Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

Получение налогового вычета со средств, вложенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), производится в четыре этапа: регистрация в личном кабинете ФНС и получение электронной подписи; подготовка документов; заполнение декларации 3-НДФЛ; отправка заявления на возврат денег.

Важные моменты ИИС типа «А»

ИИС – это специальный брокерский счет для инвестиций на фондовом рынке, предполагающий налоговые льготы от государства. ИИС бывают двух типов.

Тип «А» позволяет начиная с первого года регистрации ежегодно получать вычет в размере до 13% внесенной на счет суммы до 400 тысяч рублей. То есть максимальный возврат за один календарный год составляет 52 тысячи рублей.

Тип «Б» дает право не платить налоги с полученных от торговли на счете доходов, но только после его закрытия. А закрыть ИИС можно минимум через три года после открытия.

Большинству розничных инвесторов рекомендуется выбирать первый вариант. Его и рассмотрим.

И так льгота позволяет вернуть до 13% с суммы, перечисленной на ИИС в течение одного календарного года. Процедура доступна только для физических лиц, которые трудоустроены или оплачивают 13-процентный налог на доходы.

Помните о важных ограничениях ИИС типа «А»:

  • Счет открывается на срок от трёх лет и более, владельцу нельзя снимать с него деньги.
  • Одновременно может быть открыт только один ИИС.
  • Допускается пополнение только в рублях. Максимальная сумма – 1 миллион. Но вычет можно получить только с 400 тысяч.
  • В отличие от банковского депозита ИИС может принести не только доход, но и убыток.

Когда лучше подавать на вычет, зависит от пожеланий инвестора. Период опции возврата налога составляет 3 года с момента их перечисления в казну. Допускается открытие счета 30-31 декабря, а подача запроса на вычет уже с 10-го января следующего года.

Для получения льготы обязательно подавать декларацию о доходах. Воспользоваться опцией можно, отчитавшись о заработках за 2015 и последующие годы.

Этап 1: Регистрация в личном кабинете ФНС

Если вы уже зарегистрированы в ЛК можете переходить к следующему этапу.

Первым шагом для начала взаимодействия с налоговой службой является регистрация в личном кабинете налогоплательщика. Это простая операция, она не требует особых формальностей. Зарегистрироваться можно тремя способами:

  1. Получить регистрационную карту лично в отделении ФНС России. Обратиться можно в любой налоговой орган, независимо от прописки или постановки на учет. С собой нужно взять только документ, удостоверяющий личность.
  2. Через сайт Госуслуг. Но только если ранее вы подтверждали регистрацию лично в одном из мест присутствия операторов Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). То есть отделениях Почты России, МФЦ, ПФР, банках.
  3. С помощью квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным государством Удостоверяющим центром. При обращении в такой центр вам понадобятся паспорт и СНИЛС.

После регистрации необходимо получить сертификат неквалифицированной или простой электронной подписи (ЭП), для официального обмена документами с налоговиками. Сделать это можно в два клика — в профиле ЛК на вкладке «Получить ЭП».

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

Формирование ключа может занять до суток, но обычно происходит не дольше 10 минут.

Этап 2: Подготовка документов

Прежде чем заполнять декларацию и оформлять заявление на вычет по ИИС необходимо собрать пакет документов.

1. Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

Берется в бухгалтерии по месту работы. Если вы готовите документы не в самом начала года, то проверьте в ЛК вкладку «Доходы». Возможно ваш работодатель и другие налоговые агенты уже отчитались за прошедший год, и эта справка

2. Подтверждение заведения индивидуального инвестиционного счета

Этом может быть копия (скан) одного из следующих документов:

  • Договор на ведение ИИС
  • Брокерский договор
  • Договор доверительного управления в форме
  • Заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления

3. Подтверждение зачисления денег на ИИС

Например, копии следующих документов:

  • Платежное поручение, если средства зачислялись с банковского счета
  • Приходно-кассовый ордер, если средства вносились наличными
  • Поручение на зачисление вместе с отчетом брокера или управляющего о проведении операции, если деньги переводились с другого брокерского счета.

Список является открытым. Налоговая на своем сайте подчеркивает, что требования к документам могут измениться в зависимости от конкретных обстоятельств налогоплательщика.

Этап 3: Заполнение декларации 3-НДФЛ

Гражданам, претендующим на получение в 2021 году налоговых вычетов по НДФЛ (не только инвестиционных, но также стандартных и социальных) необходимо самостоятельно отчитаться о полученных в 2020 году доходах по форме 3-НДФЛ. Даже несмотря на то, что чаще всего налоги за вас уже уплатил работодатель.

Для получения льготы по ИИС декларацию можно представить в любое время в течение всего года.

Заполнить 3-НДФЛ можно с помощью специальной компьютерной программы «Декларация», скачав ее на сайте ФНС. Затем декларацию на бумаге нужно сдать в налоговую инспекцию или через МФЦ.

Однако удобнее всего заполнить декларацию онлайн в интерактивном режиме в личном кабинете на сайте ФНС, где вы зарегистрировались на первом этапе.

Вот пошаговая инструкция, как это сделать:

  • Перейти в ЛК на сайте ФНС РФ и авторизоваться. Открыть раздел «Жизненные ситуации» на первом экране.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

  • Зайти в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

  • Выбрать заполнение онлайн.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

  • Пройти пять интуитивно понятных и простых шагов. Проверить свои данные. Подтвердить или дополнить доходы и их источники, предоставленные работодателем. Выбрав необходимые вычеты. Загрузить собранные на втором этапе документы и указать сумму к вычету. На шаге выбора типа вычетов необходимо указать инвестиционные. Именно к ним относится льгота по ИИС.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

  • На пятом шаге вам покажут сумму к возврату. Напомним, максимально возможная – 52 000 рублей за 400 000 рублей, внесенных на счет.

Этап 4: Отправка заявления на возврат средств

Заявление на налоговый вычет по ИИС в онлайн-режиме подаётся после отправки документов и формирования 3-НДФЛ. Для этого нужно сделать четыре действия:

  1. В личном кабинете на сайте ФНС зайдите в раздел «Налоги» и убедитесь, что там появились данные о переплате по налогу на доходы;
  2. Нажмите кнопку «Распорядиться» и выберите «Вернуть»;
  3. Укажите реквизиты банковского счета;
  4. Подтвердите запрос соответствующей кнопкой и отправьте заявление.

Сроки рассмотрения и выплаты

Три месяца налоговая будет проверять информацию из 3-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также предоставленные вами документы. Ещё месяц уходит на рассмотрение заявления. В стандартном случае от момента подачи 3-НДФЛ и до перечисления вычета на указанные реквизиты уходит 4 месяца. Зачисление средств на карту или счет занимает до 5 рабочих дней в зависимости от требований и условий банка.

Советую не тянуть с оформлением вычета по ИИС.

Чем раньше вы получите деньги от государства, тем быстрее сможете их реинвестировать. И правило сложного процента даст вам дополнительную прибыль.

Новые налоги по вкладам и купонам облигаций в 2021 году

Инвестпривет, друзья! В 2021 году вступают в силу поправки в налоговое законодательство, которые делают инвестиции немного менее выгодными. Так, будут введены налоги на депозиты и вклады, ОФЗ и корпоративные облигации. Какие налоги нас ждут в 2021 году и как это повлияет на инвестиционный климат – в небольшом обзоре ниже.

Налог на депозиты

До 1 января 2021 года

Немногие знают, что вообще-то вклады в банках подвергаются налогообложению. Правда, для этого ставка по депозиту должна превышать ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. Сейчас значение ключевой ставки составляет 4,5%, следовательно, чтобы вклад подпадал под налогообложение, ставка по нему должна быть больше 9,5% годовых. Найдете такие?

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

Если вдруг найдете – учтите, что с превышения этой ставки надо будет заплатить налог 35%.

После 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года в соответствии с новым налоговым законодательством облагаться подоходным налогом по ставке 13% будет процентный доход, который получен от вкладов, суммарно превышающем 1 млн рублей за вычетом так называемого необлагаемого процентного дохода.

А теперь по-русски.

Представим, что у какого-то Васи есть три депозита в банках. В Сбербанке у него 600 тысяч рублей под 4% годовых, в ВТБ – 500 тысяч под 4,5% годовых, а в Газпромбанке – еще 200 тысяч под 3%. Суммарно все депозиты составляют 1,3 млн рублей, т.е. подходят под норму налогообложения.

Сколько будет доход в 2021 году:

  • в Сбере: 24 000 рублей;
  • в ВТБ: 22 500 рублей;
  • в ГПБ: 6 000 рублей.
  • Общая сумма: 52 500 рублей.
  • Теперь необлагаемый процентный доход. Он рассчитывается по формуле:
  • НПД = 1 000 000 * ключевая ставка.

Сейчас ключевая ставка равна 4,5%, предположим, что и в 2021 году она будет такой же. Следовательно, НПД равен 45 000 рублей.

Читайте также:  ABC-метод учета затрат - как применять?

Вычитаем из полученного дохода сумму НПН: 52 500 – 45 000 = 7500 рублей. Вот с этой суммы и нужно будет уплатить НДФЛ 13%. Сумма налога составит: 7500 * 0,13 = 975 рублей.

Здесь есть несколько замечаний:

  • Учитываться будет только фактически полученный доход – например, если бы в Сбербанке вклад погашался только через 3 года, и в 2021 году Вася бы не платил налог. Однако в 2023 году пришлось бы расплатиться по полной.
  • Вклады, доходность по которым менее 1%, учитываться для расчета налогооблагаемой базы не будут. Следовательно, средства на расчетных и зарплатных счетах учитываться не будут.
  • Доход от валютной переоценки вклада налогу подлежать не будет. Например, если у инвестора на счете лежало 100 000 долларов (примерно 7 млн рублей по нынешнему курсу), а из-за ослабления рубля эти самые 100 000 долларов стали стоить 8 млн, то налог с разницы в 1 млн платить не нужно. Однако, если на 100 000 долларов были начислены проценты, например, 100 долларов, то налог заплатить придется.

Налог по вкладам в 2021 году будет рассчитан в 2022 году. Подсчет проводит ФНС автоматически и направляет уведомление инвестору. Заплатить налог надо будет до 1 декабря. Подавать налоговую декларацию не потребуется.

Что это значит?

Владельцы крупных депозитов постараются переложиться в другие, более доходные инструменты. Доходность банковских вкладов уже давно не перекрывает реальную инфляцию, а с новым налогом – и тем более.

Деньги перетекут на фондовый рынок, скорее всего, в дивидендные акции и ETF как наиболее простые и понятные инструменты. И, возможно, за рубеж.

В итоге банки могут испытать легкий недостаток ликвидности. Мелкие игроки будут вынуждены уйти с рынка либо просить помощи у Центробанка. Крупные банки либо будут повышать доходности по вкладам, чтобы остановить отток наличности, либо будут продавать вчерашним вкладчикам новые инвестиционные продукты.

Тот же Сбербанк активно развивает свои структурные продукты, которые на самом деле во многом сложнее и гораздо рисковее вкладов, однако неискушенным инвесторам могут показаться простыми и выгодными. Это значит, что появится еще больше разочаровавшихся вкладчиков, чувствующих себя обманутыми.

Налог на купоны ОФЗ

До 1 января 2021 года

Купоны, полученные по ОФЗ и муниципальным облигациям, до 2021 года не облагаются налогом от слова совсем. Это было одно из преимуществ, которые делали государственные облигации привлекательным инструментом с доходностью выше депозита.

До 2021 года платить налоги не нужно, и можно реализовывать интересные стратегии, связанные с этим. Но новый закон всё перечеркивает.

После 1 января 2021 года

Теперь купоны по всем типам облигаций, в том числе муниципальным и ОФЗ, будут облагаться по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Причем вне зависимости от типа и даты выпуска. Т.е. правило действует не только для новых выпусков, но и для всех уже выплаченных.

Пример. У некого Пети в собственности 150 ОФЗ выпуска 26224 с купоном 6,9% годовых.

Петя думал, что будет каждые полгода получать свои законные 34,41 рубль на облигацию (или 5161,5 рубля на весь пул облигаций) – 10323 рубля в год.

Однако с 2021 года ему придется отстегнуть 13% от купонного дохода в пользу государства. Размер налога составит 1342 рубля в год. Реальная доходность инвестиции составит 5,98% годовых – почти на целый процентный пункт меньше.

Что это значит?

ОФЗ перестанут интересовать нерезидентов, которые вынуждены будут платить гигантский налог с прибыли (30%). Учитывая, что в госбумагах сидит порядка 37% нерезов, это приведет к резким распродажам ОФЗ и, как следствие, повышению их доходности.

Кроме того, многие российские инвесторы будут отказываться от ОФЗ, так как налог съест и без того невысокую доходность этого инструмента. Если рынки будут показывать явное восстановление, то проснется аппетит к более рисковым активам, например, мусорным облигациям и дивидендным акциям. Распродажи еще сильнее толкнут цену облигаций вниз, повышая их доходность.

Но в долгосрочной перспективе мы придем к некому равновесию – итоговая доходность к погашению ОФЗ будет примерно соответствовать значению ключевой ставки. Словом, всё будет, как и сейчас, но рыночная цена ОФЗ просядет из-за налогового эффекта.

Корпоративные облигации

До 1 января 2021 года

Если корпоративная облигация выпущена после 2017 года, то с ее купона не нужно платить налог при условии, что ставка по купону не превышает значение ключевой ставки больше, чем на 5 процентных пункта (т.е. больше, чем 9,5% годовых при текущем значении ставки). Если превышает, то с суммы превышения нужно заплатить налог 35%.

Например, у нас есть облигация Домашних денег с купоном 15% годовых. В год выплата составляет 150 рублей. Сумма до 95 рублей (9,5% годовых) не облагается налогом. С разницы 150 – 95 = 55 рублей надо будет уплатить налог 35%: 55 * 0,35 = 19,25 рублей.

Если корпоративная облигация выпущена до 2017 года, то ее купон облагается по ставке 13%.

После 1 января 2021 года

В будущем все купоны любых выпусков корпоративных облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% вне зависимости от значения и даты выхода бонда в обращение.

Какой налог будет с той же самой облигации Домашних денег? Считаем: 150 * 0,13 = 19,5 рублей. Чуть больше, чем было до этого, но в целом терпимо.

А вот если бы ставка по купону составляла, скажем, 12%, то цифры были бы другие:

  • до 2021 года – надо было бы заплатить 8,75 рублей;
  • с 2021 года – надо будет платить 15,6 рублей.

Здесь разница уже ощутима: налог почти в 2 раза больше.

Что это значит

Сразу после начала действия нового закона о налогообложении облигаций стоимость корпоративных бондов качнется в сторону уменьшения так, чтобы доходность к погашению примерно соответствовала прежним значениям. При этом сильнее будет шатать длинные облигации с купоном среднего размера (10-13%), так как их невидимая рука налогообложения коснется сильнее всего.

Долгосрочные инвесторы перестроят свои портфели так, чтобы учитывать новые расходы. Возможно, часть ВДО будет продана (что скажется на их ценах), а деньги уйдут в акции и ETF.

Что нам с вами с этим всем делать?

Ну, на ситуацию мы уже повлиять не можем. Остается только подстроиться под нее. Так, больше не будет работать так эффективно связка ОФЗ + вычет типа А по ИИС, когда можно было практически без рисков получать доходность больше 10-12% годовых. Теперь доходность этой связки несколько упадет.

Кроме того, нужно быть готовыми к тому, что ваш портфель ОФЗ и корпоративных облигаций несколько потеряет в стоимости. Причем, чем ближе к 2021 году, тем «похудение» будет сильнее. С другой стороны, раз стоимость бондов упадет, то вырастет доходность к погашению, и можно будет немного усреднить позицию.

С вкладами, да – беда. «Раздробить» вклад по нескольким банкам, чтобы не попасть на налог, не получится: налоговая будет учитывать весь объем денег на счетах. Что делать? Переходить в низкорисковые облигации или ETF на облигации. Немножко страшновато? Стоит начать с небольших сумм и, конечно, обучения.

Лично я не собираюсь менять свою стратегию инвестирования и буду действовать по плану. Налоги в любом случае будут повышаться – кризис, однако. Думаю, и не только в нашей стране. И это не повод опускать руки и отказываться от инвестиций. И не такое переживали! А вы что думаете по поводу новых налогов в 2021 году? Пишите в х! Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Вклады, НДФЛ, облигации и ИИС

2021 год богат на изменения в налоговом законодательстве. Вместе с автором курсов про инвестиции Александрой Вальд разобрались, что это за изменения и сколько теперь инвесторам придется отдавать в госбюджет

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

НДФЛ 15% для больших заработков

До 2021 года, вне зависимости от дохода граждан, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляла 13%. С 2021 года вводится повышенный НДФЛ — 15% — для доходов свыше ₽5 млн в год.

При этом для доходов до ₽5 млн ставка будет составлять 13%. При расчете налогооблагаемой базы будут суммироваться все источники дохода гражданина.

Это изменение коснется доходов, которые человек получил в 2021 году и далее.

Однако, в 2021 и 2022 году будет действовать переходный период. Платить повышенный налог нужно будет только по тому источнику дохода, который превысил ₽5 млн. До 2023 года источники дохода суммироваться не будут.

Считаем доходы

Рассмотрим на примере частного инвестора Ивана. Представим, что за 2021 год он получил следующие доходы:

  • Зарплата — ₽4,5 млн
  • Дивиденды по акциям — ₽900 тыс.
  • Доход от продажи акций — ₽1,1 млн
  • Доход по банковским вкладам — ₽800 тыс.
  • Итого суммарно — ₽7,3 млн
Читайте также:  Как правильно проверить счет в банке через интернет?

Считаем налоги

Вот сколько Ивану придется заплатить налогов:

  • 5 млн х 13% = 650 тыс.
  • 2,3 млн х 15% = 345 тыс.
  • Итого общий налог — ₽995 тыс.

Однако с учетом переходного периода, налоговые базы в 2021-2022 годах считаются раздельно. Следовательно, ни по одной из них доход Ивана не превышает 5 млн рублей. Значит, все источники дохода будут облагаться по ставке 13%.

Самостоятельно ничего считать не нужно. Налог рассчитает за вас налоговый агент. Например, по заработной плате это работодатель, а при продаже ценных бумаг 
 — брокер.

Сведения о ваших доходах и удержанном НДФЛ поступят в налоговую. Если по итогам года ваш доход превысит ₽5 млн, то ФНС пришлет уведомление о том, что нужно заплатить повышенный сбор.

Дедлайн по оплате — 1 декабря следующего года.

С 2021 года изменился налог по вкладам. Раньше его начисляли, только если процентная ставка по вкладу превысила ключевую ставку ЦБ плюс 5%. И с этого «превышения» вкладчики платили налог. Правила изменились, вот как будет теперь.

Берем ₽1 млн, умножаем его на ключевую ставку на 1 января 2021 года. Получаем сумму, которая налогом не облагается. Это так называемая необлагаемая сумма. Все, что свыше нее, будет облагаться налогом. Налог рассчитывается с процентного дохода от вкладов, а не с суммы самого вклада. Также не важно, сколько у вас вкладов, процентный доход суммируется.

Считаем налоги с вклада

Чтобы было нагляднее, приведем пример. Учитывая, что ключевая ставка 
на 1 января 2021 года 4,25%, необлагаемая часть в 2021 году составит: ₽1 млн х 4,25% = ₽42,5 тыс. У вас в банке на вкладе лежит ₽5 млн по ставке 6% годовых. За год вы заработали с этого вклада ₽300 тыс.

₽300 тыс. (ваш процентный доход по вкладам) — ₽42,5 тыс. (сумма, которая не облагается налогом по закону) = ₽257,5 тыс. (сумма, которая облагается налогом). С этой суммы и нужно будет заплатить налог 13%. ₽257,5 тыс х 13% = ₽33,5 тыс.

Итого налог с вклада 5 млн при процентной ставке 6% составит ₽33,5 тыс.

По данному налогу банк является налоговым агентом. Он передаст данные о всех ваших процентных доходах в ФНС, и там рассчитают, сколько вам нужно будет заплатить государству.

С 21 года все облигации облагаются налогом на купоны в размере 13%. Никаких исключений нет. Ранее купоны по облигациям федерального займа и муниципальные облигации не облагались налогом. Также налогом не облагались корпоративные облигации, если они были выпущены после 1 января 2017 года и доходность по ним не превышала ставку ЦБ + 5%.

Теперь все эти льготы упраздняются, и купоны любых облигаций будут облагаться налогом вне зависимости от типа эмитента и года выпуска. Налоговым агентом в данном случае будет являться брокер. Самостоятельно общаться с налоговой не придется.

Еще одно изменение с 1 января 2021 года касается ИИС и налоговой льготы типа А. Изменилось понятие налоговой базы для расчета льготы. Раньше льготу типа А мог получить любой человек, у которого есть источник уплаты НДФЛ. Этот налог уплачивается не только от официальной заработной платы. Например, его также нужно заплатить при продаже ценных бумаг с прибылью.

Трейдеры, которые платили НДФЛ с прибыльных сделок, ранее могли вернуть этот налог, получив вычет по типу А на ИИС. С 2021 года вычет по типу А можно будет получить только с основной налоговой базы. Подразумевается, что основной налоговой базой является заработная плата и оплата по трудовым договорам. С других источников дохода, даже при уплате НДФЛ, вычет больше получить не удастся.

Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнение профи», может не совпадать с мнением редакции.

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается. Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.

Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 2021 году

Минфин выступил с инициативой автоматизировать процесс получения гражданами налоговых вычетов в 2021 году. Изменения касаются порядка проведения операций с индивидуальными инвестиционными счетами, а также отчислений на погашение процентов по ипотечному кредиту и приобретение жилья.

Типы налоговых вычетов

  • Условно их можно разделить на несколько категорий.
  • Имущественный
  • Носит разовый характер, то есть вернуть часть потраченной на приобретение недвижимости (земельного участка, дома, квартиры, в том числе с ипотекой) суммы можно только один раз в жизни.
  • Инвестиционный
  • Существует в двух вариантах: вычет 13% на взносы в течение 12 месяцев и вычет 13% на прибыль в течение 36 месяцев.
  • Стандартный
  • Начисляется на каждого ребенка до 18 лет (при некоторых обстоятельствах — до 24 лет) и полагается каждому родителю.
  • Профессиональный
  • Полагается индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, работающим на основании гражданско-правового договора, нотариусам и тем, кто получает авторские гонорары.
  • Социальный
  • Возмещается часть затрат:
  • на лечение себя и близких родственников (детей, родителей, супруга);
  • обучение свое и близких родственников (сестры, брата, ребенка);
  • за накопительную часть пенсии, направленную в негосударственный ПФ;
  • за добровольное страхование жизни себя и близких родственников (родителей, детей, супруга);
  • за пожертвования в пользу благотворительных организаций.

Кому предоставляется вычет

Получить его могут все группы налоговых резидентов, проживающих на территории РФ не менее 183 дней в году. При этом такие граждане должны иметь официальный заработок и производить налоговые отчисления в размере 13%.

Кому компенсация не полагается

  1. Права на частичное возмещение денежных средств лишены следующие категории населения:
  2. индивидуальные предприниматели и лица, имеющие статус самозанятых;
  3. те, кто приобрел недвижимость у близких родственников;
  4. граждане, не имеющие официального дохода;
  5. собственники, которые приобрели жилье за счет третьих лиц (к примеру, работодателя);
  6. граждане, воспользовавшиеся программой рефинансирования ипотечного займа и получившие новый кредит.
  7. Изменения в 2021 году

Налоговые органы занимаются разработкой технологии предоставления таких вычетов в онлайн режиме. Как сообщают последние новости, старт программы ожидается уже весной текущего года.

Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов. В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств.

  • Для начала авторы законопроекта предлагают существенно упростить процедуру получения двух видов вычетов.
  • Первый тип вычета, которого затронут изменения, это вычет на приобретение жилой недвижимости и по процентам ипотечного кредита. Начисляется только один раз, при этом установлены лимиты на расходы, которые учитываются при исчислении платежа:
  • для погашения процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей;
  • для покупки и строительства жилья — 2 млн рублей.

В первом случае налогоплательщику возвращается до 390 тыс. рублей, во втором — до 260 тыс. рублей.

Если жилье приобретается супругами, право на вычет имеют оба. То есть вернуть уже можно будет 520 тыс. рублей.

При этом не имеет значения, на кого оформляются платежные документы и кто стал собственником квартиры.

Недвижимость, приобретенная в браке (при отсутствии брачного договора) считается совместно нажитым имуществом.

Второй вычет (инвестиционный) предоставляется не чаще одного раза в год. Его максимальный размер составляет 52 тыс. рублей. Чтобы получить эту сумму, необходимо пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на 400 тыс. рублей.

Если законопроект будет принят, налогоплательщику достаточно подать электронное заявление через сайт ФНС. Информацию о наличии права на вычет налоговая служба получит от брокеров и банковских организаций самостоятельно.

В перспективе планируется введение упрощенной схемы получения социальных вычетов, что значительно облегчит процесс для граждан и поможет банкам снизить издержки, которые они несут при подготовке и выдаче бумажных документов.

Читайте также:  Бланк анкеты при приеме на работу

Другие нововведения в 2021 году

Кроме того, россиян ожидают следующие новшества в части налоговых вычетов:

Продавать квартиры, приобретенные по договору долевого участия (новостройки) станет выгоднее, поскольку собственникам такой недвижимости не нужно платить налог от продажи.

Предусмотрены послабления и для владельцев любой недвижимости, находящейся в собственности не менее трех лет. Эта категория граждан также освобождается от уплаты налога в случае продажи обозначенного имущества.

С 2021 года вводится новый вид налоговых вычетов — «Оздоровительный», входящий в состав социальных вычетов. У налогоплательщиков появилась возможность вернуть часть расходов, связанных с занятиями фитнесом.

Для медицинских работников предлагается ввести новый вид социального вычета по налогу на страхование.

Компенсация затрат будет осуществляться в отношении договоров добровольного страхования жизни и добровольного медицинского страхования здоровья (вне зависимости от сроков) при заключении таких соглашений медсестрами, врачами, санитарками и прочими работниками медучреждений. Для остальных граждан максимальны срок действия договора составляет 5 лет.

Налоговая служба по примеру Минфина разрешила вычет с дачного участка, если строительство дома осуществлялось уже после покупки земли. В этом случае необходимо лишь стать собственником нового жилья.

Также ФНС планирует сократить сроки получения налоговых вычетов с четырех до полутора месяцев.

Россияне получают возможность вернуть часть средств, потраченных на лекарства (без рецепта), если помощь была оказана в условиях стационара.

Кроме того, ожидаются изменения в части оплаты дорогостоящих медицинских услуг, перечень которых значительно расширен. Теперь россияне могут получить вычет с полного объема затрат тогда, как ранее расходы ограничивались суммой в 120 тыс. рублей. За более подробными разъяснениями следует обратиться в налоговый орган.

На стадии рассмотрения находится еще одни законопроект, предполагающий отмену возрастных ограничений в отношении детей и подопечных, за которых начисляется вычет по оплате лекарственных средств и медицинских услуг. Сейчас вычет предоставляется только на детей до 18 лет.

Заключение

В 2021 году россиян ожидает масса изменений в части получения налоговых вычетов.

Два вида вычетов – имущественный и инвестиционный можно будет оформить в дистанционном режиме через личный кабинет на сайте ФНС. Получить налоговый вычет могут только лица, постоянно проживающие на территории РФ и имеющие официальный доход.

Источник https://www.kleo.ru

Как правильно применить инвестиционный вычет

Прежде у плательщиков налога на прибыль была четкая группировка расходов, которые вычитались при определении налогооблагаемой прибыли или не подлежали вычету.

Расходы были распределены по группам и статьям в зависимости от того, на какие центры затрат их относило предприятие:

  • материальные расходы – формировались из сырья, инвентаря, топлива;
  • расходы на оплату труда – начисленная зарплата сотрудникам, различные выплаты и вознаграждения;
  • расходы на амортизацию – амортизационные отчисления при износе ОС и НМА;
  • прочие расходы – стоимость различных услуг для ведения бизнеса, расходы на рекламу, представительские расходы;
  • невычитаемые расходы – это расходы, не относящиеся напрямую к предпринимательской деятельности.

Группировка перечисленных расходов основывалась на НК в ред. 2007 года. и Положении о составе затрат. В новом НК группировка расходов изменена.

Попробуем разобраться с одним из видов расходов, введенных в нормативную базу с 2020 года. Это – инвестиционный вычет. Его применение регулирует ст. 308 НК.

Что такое инвестиционный вычет?

Инвестиционный вычет – это форма расходов, которые компания может использовать с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Вычет можно применять к долгосрочным активам – основным средствам и нематериальным активам. При этом активы должны использоваться в процессе производства продукции или оказания услуг .

Внимание

НК не предусматривает инвестиционный вычет на капитализацию расходов по ОС и НМА, используемым в административных или социально-культурных целях.

Если компания покупает автомобиль, который будет использоваться руководством для представительских или иных целей, не связанных напрямую с ведением бизнеса и получением прибыли, инвестиционный вычет применить нельзя. Например, на служебной машине возят детей руководителя в школу или предоставляют ее бизнес-партнерам на время визита.

Аналогично, если предприятие будет проводить реконструкцию административного корпуса здания, вычет к таким расходам не применим.

Так выглядит норма в текущем ее состоянии. Возможно, позже законодатели расширят возможность применения вычета.

  • Как применить 
  • Амортизационные расходы не начисляются на долгосрочный актив в размере инвестиционного вычета.
  • Не разрешается также учитывать через амортизацию произведенные предприятием затраты на реконструкцию, модернизацию и прочие улучшения объектов ОС.

Внимание

Предприятие применяет инвестиционный вычет в том периоде, в котором долгосрочный актив был введен в эксплуатацию. Инвестиционный вычет применяется единоразово!

Нормы расходов предприятия для покупки ОС и НМА, расходов на капитализацию не установлены. Все зависит от бюджета и финансового состояния предприятия. Но для применения инвестиционного вычета по группам долгосрочных активов есть ограничивающий фактор, выраженный в процентах.

Инвестиционный вычет компания может применить к следующим расходам:

1) 1-я группа применяет инвестиционный вычет в размере 10% от суммы понесенных расходов на:

  • ввод в эксплуатацию нового технологического оборудования. Под новым технологическим оборудованием понимаются: машины, аппараты, установки, механизмы. Оборудование будет считаться новым, если со дня его выпуска прошло не более 3 лет. Год выпуска оборудования указывается в паспорте, гарантийном талоне, сопроводительных и технических документах на актив, предоставляемых продавцом или поставщиком. Купленное оборудование не обязательно должно быть «в масле», чтобы считаться новым для применения инвестиционного вычета. Если предприятие купит актив в 2020 году, новым он будет считаться при дате выпуска не позже 2017 года;
  • модернизацию, техническое и (или) технологическое перевооружение собственного производства. Модернизацией признаются работы, которые приведут к изменению технологического, служебного назначения объектов ОС, повышению их производительности и улучшению качественных характеристик. В данном случае модернизацией может считаться перевод автопарка автомобилей с бензина и дизтоплива на современное газобаллонное оборудование;
  • покупку программного обеспечения отечественного производства в рамках инвестиционных проектов по созданию информационных систем.

Формула расчета вычета для 1-й группы: Инвестиционный вычет = Расходы по 1-й группе х 10%

Рассмотрим применение вычета на примере:

Показатели НДС в зачет
единовременно
  1. Покупка трактора в феврале 2020 года
150 000 000,0 22 500 000,0
30 000 000,0
10.03.2020  г.
  1. Право на инвестиционный вычет 10% (150 000 000 х 10%)

применимо в марте

15 000 000,0
  1. Начислен износ за апрель–декабрь 2020 года

(30 000 000 : 12 х 9 мес.)

22 500 000,0
  1. Начисленный износ за октябрь–декабрь 2020 года
7 500 000,0 (22 500 000 – 15 000 000)

2) 2-я группа применяет инвестиционный вычет в размере 5% от суммы понесенных расходов на:

  • расширение производства в форме нового строительства. Для применения вычета в этой группе под строительством будут рассматриваться здания и сооружения, которые компания будет использовать в процессе производства товаров или оказания услуг;
  • реконструкция зданий и сооружений. Реконструкция должна производиться по утвержденному проекту реконструкции для улучшения производственных мощностей, улучшения качества и номенклатуры товаров и услуг.

Формула расчета для 2-й группы: Инвестиционный вычет = Расходы по 2-й группе х 5 %

Инвестиционный вычет могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие налоговый учет по системе общеустановленных налогов.

Внимание

Плательщикам фиксированного налога и налога с оборота инвестиционный вычет не предоставляется.

Для применения вычета необходимо:

  • в Учетной политике предприятия в целях налогообложения закрепить решение об использовании права на применение инвестиционного вычета. Если управленческое решение о применении вычета было принято не с начала финансового года, необходимо внести соответствующее изменение в Учетную политику;
  • объекты ОС и НМА должны быть учтены на балансе предприятия. У предприятия должно быть право собственности на активы. Т.е. предприятие не вправе применить право вычета к активам, арендованным по договору оперативной аренды (за исключением объектов лизинга);
  • если предприятие проводит модернизацию, техническое перевооружение производства или реконструкцию, все расходы по произведенным затратам должны быть обоснованы и документально подтверждены. К оформлению первичной документации применяются требования Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете.

Внимание

 Предприятие может применить инвестиционный вычет по ОС и НМА: 

  • независимо от того, в каком регионе Узбекистана оно находится; 
  • по активам амортизационной группы, обозначенным в ст. 306 НК;
  • в том отчетном периоде, в котором долгосрочный актив был введен в эксплуатацию или когда его балансовая стоимость была увеличена на разрешенную капитализацию.

Можно ли продать объекты, по которым применен вычет?

В дальнейшем компания может продать объекты ОС или НМА, по которым применила инвестиционный вычет, до того как истечет срок их полезного использования. Запретов по продаже или другому виду выбытия долгосрочных активов законодательство не предусматривает.

  1. Юлия ПАКИДЫШЕВА,
  2. бизнестренер Profi Training,
  3. сертифицированный международный бухгалтер-практик ACCADipIFR,
  4. главный бухгалтер с более чем 20-летним стажем
  5. Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *