Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

  • Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример.
  • Пример 1
  • В бухгалтерию ООО «ТурбоСфера» во 2-м квартале 2018 года поступило сразу несколько больничных листов:
  • от плотника Михайлова Е. М., выписавшегося из больницы после лечения простудного заболевания;
  • от секретаря-референта Басковой А. Н. в связи с уходом в отпуск по беременности и родам;
  • от менеджера Липкиной А. Е., ухаживающей за своим отцом после серьезной хирургической операции.

Заполнить полугодовой расчет поручили студенту-практиканту Балакиреву Степану.

Взяв за образец 6-НДФЛ за предыдущий квартал, практикант включил все выплаты в пользу физлиц в полном объеме в 6-НДФЛ по «зарплатной» схеме.

После проверки 6-НДФЛ специалистами отдела труда и зарплаты в расчете были выявлены сразу несколько ошибок и его вернули Балакиреву на переделку. Какие ошибки допустил студент?

В разборе ошибок практиканта нам пригодятся ст. 217, 223 и 226 НК РФ, из которых станет ясно какие «больничные» выплаты не включаются в расчет, а также какие даты отражаются в разделе 2.

Расскажем далее, как студент-практикант исправил ошибки и отразил выплаты по больничным листам в 6-НДФЛ.

Как отражать отпуск в 6-НДФЛ

Отправляя сотрудников в очередной ежегодный отпуск, эту информацию отражают в налоговом отчете 6-НДФЛ. Это регулирует ст. 122 ТК РФ. Но у каждого вида отдыха есть нюансы в заполнении. Так, отпуск бывает:

  • переходящим;
  • больничным;
  • декретным;
  • при увольнении;
  • учебным;
  • дополнительным.

Иногда сотрудника вызывают с отдыха, эта процедура называется отзыв из отпуска, которую также отражают в 6-НДФЛ. В таком случае работодатель производит корректировку отпуска и делает перерасчет отпускных выплат. Если сотрудник устроен официально, то любой из видов оплачивается руководителем. Соответственно, с этих выплат он уплачивает налог, за который отчитывается перед налоговой службой.

ВАЖНО! Уменьшение отпускных в 2018 году связано с тем, что теперь в расчет не включают: больничные, выплаты материальной помощи, командировочные, другие компенсации транспортных расходов

Переходящий

Этот отпуск подразумевает под собой деление отдыха на части. Стандартное количество дней составляет 28 дней. Чаще сотрудники делят отпуск на два — по 14 дней.

Но законодательство предполагает и следующий вариант: разбить его на 3 или части. По закону одна из них составляет не менее 14 дней. Например, 4 части = 14 дней (первый) — 8 дней (второй) — 6 дней (третий).

За каждый из них работодатель делает расчет выплат, отражение которого обязательно в 6-НДФЛ.

Правила отражения переходящих отпускных:

  • денежный размер отпускных отражают в указанный срок в первом разделе декларации с результатом сложения всех сумм, вне зависимости от периода, на который вышел отпуск;
  • во второй раздел вносят «чистые» отпускные с указанием числа, месяца начисления и срока уплаты НДФЛ.

То есть в первом разделе указывают зачисленную сумму, а во втором — дату ее выплаты. Переходящий отпуск в 2017 году отражается в 6-НДФЛ по единым правилам, которые действуют и в текущем 2018 году.

Больничный

Уход с работы по болезни также отражают в 6 НДФЛ, главное, чтобы он облагался подоходным налогом. Так, больничный, связанный с беременностью и родами, налогом не облагается и указывать его в документе не нужно.

Правила указания больничных в 6-НДФЛ:

  • 1 раздел — сумму пособия включают вместе с остальными выплатами; 
  • 2 раздел — дату оплаты больничного, выплаты отражают отдельно от других доходов.

Если сотрудник заболел во время очередного отпуска, то при предъявлении больничного листа, отдых будет продлен. Руководитель переносит оставшиеся дни отдыха на другую дату.

Расчет 6-НДФЛ в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. — Елена Николаевна, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 2019 г.

зарплату за декабрь, если она была выплачена 30 декабря, НДФЛ удержан при выплате, перечислен в бюджет 9 января 2019 г. (ближайший рабочий день)? — В ситуации, о которой вы говорите, налоговый агент должен удержать сумму налога с заработной платы не ранее последнего дня месяца, после того как доход будет считаться полученным. До окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2019 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2019 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.

— А как быть, если 30 декабря работнику выплачены отпускные? Срок перечисления НДФЛ по ним 31 декабря (последнее число месяца) переносится на 09.01.2019. — Дата получения дохода по отпускным — дата фактической выплаты, и при их выплате должен быть удержан налог, а перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором произведена такая выплата.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то эта операция отражается в том периоде представления, в котором завершена.

При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ.

Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2019 г.

а сумму исчисленного налога — только по строке 040 раздела 1 расчета за 2019 г. По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо. При этом (поскольку налог был перечислен 09.01.2019) не забудьте отразить данную сумму НДФЛ по строке 070 раздела 1, а саму операцию — в разделе 2 расчета за I квартал 2019 г.

— В течение года организация выдает призы стоимостью в пределах 4000 руб.

в год на одного человека. Должна ли она отражать эти суммы в расчете 6-НДФЛ? — По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации. А в строке 030 — налоговые вычеты.

Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов. Например, для призов и выигрышей код дохода — 2740, код вычета — 505.

Стоимость полученных одним человеком за год выигрышей и призов в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях в пределах 4000 руб. не облагается НДФЛ. И этот доход можно не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ. То есть организация может по своему усмотрению отразить стоимость призов одновременно и как доход (строка 020), и как вычет (строка 030).

Либо не отражать их в расчете 6-НДФЛ вообще. Но если вы все-таки решили отразить такой доход в расчете по форме 6-НДФЛ, этот же доход необходимо отразить и в сведениях данного физлица по форме 2-НДФЛ. А вот если размер таких доходов превысит 4000 руб.

за год, то этот доход должен быть отражен и в расчете по форме 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ. — Компания в августе выдала сотруднице материальную помощь в размере 3000 руб.

В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту сумму отражать не стали. В октябре этой же сотруднице выдали помощь в сумме 2000 руб.

Можно ли отразить всю сумму помощи только в расчете 6-НДФЛ за 2019 г.?

— К сожалению, избежать подачи уточненного расчета за 9 месяцев не удастся. А на будущее я бы рекомендовала в подобных ситуациях сразу отражать доход работника в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев. Тогда организации не придется подавать уточненный расчет.

— Еще летом ФНС подготовила изменения в форму расчета 6-НДФЛ.

Срок вступления в силу этих поправок планировался на декабрь 2019 г.

Надо ли сдавать расчет 6-НДФЛ за 2019 г. по новой форме?

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Удержание с зарплаты и отпускных руководитель отражает в унифицированной форме документа 6-НДФЛ, который отличается от 2-НДФЛ исчислением налога со всех доходов работника.

Правила оформления

В 2018 году появился обновленный образец 6-НДФЛ. Изменения внесены, чтобы правопреемник мог вовремя внести показатели и сдать 6-НДФЛ, если компания не успевает это сделать до реорганизации. Также изменился и сам бланк.

Оформление отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года:

  1. Расчет формировать по утвержденному Порядку, заверенному ФНС РФ.
  2. Сведения брать из утвержденного списка по НДФЛ.
  3. Внести все числовые показатели. Если сумма равно нулю, то писать “0”.
  4. Декларацию заверяет руководитель организации.
  5. Если отчет отправляют по э/п, то его заверяют усиленной электронной подписью.

Титульный лист

При составлении отчета по новому формату документа нужно:

  1. В верхних строках указать ИНН, КПП, ФИО сотрудника.
  2. В «Номер корректировки» — отметить «000» при первой сдаче отчетности, а если это очередной отчет, то — «001», «002» (в зависимости от количества корректировок).
  3. «Период предоставления (код)» — «21».
  4. Налоговый год — 2018 (указывать текущий год).
  5. Указать код подразделения ФНС, в который направится отчетность:
  6. 212 — код регистрационного участка организации;
  7. 213 — код территориальной регистрации компании, как крупнейшего налогоплательщика;
  8. 220 — код участка нахождения филиала;
  9. 120 — для ИП;
  10. 320 — компаниям с патентным бухучетом.
  11. В «Достоверность и полнота сведений» указать:
  12. 1 — при подписании расчета уполномоченным налоговиком или руководителем предприятия;
  13. 2 — при подписании расчета доверенным представителем.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

1 раздел

В «Обобщенные показатели» писать результат сложения всех доходов, которые были зачислены работнику, а также налоговых и удержанных вычетов. Для отражения нормативов за 1 кв 2018 года прописывают все приходы/расходы в период с 1 числа первого месяца 2018 года до 30 марта 2018. Сведения брать из утвержденного регистра. Пояснение граф 1 раздела:

Читайте также:  Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя - проводки

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

2 раздел

Здесь прописывают:

  • даты начисления и списания НДФЛ;
  • сроки предъявления отчетности и перенесения средств в бюджет;
  • итоги фактически полученных выплат сотрудникам и удержанного налога.

Пояснение граф 2 раздела:

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Как отразить зарплату выданную вместе с отпускными в 6 ндфл

  1. Необходимо сформировать таблицу для наглядности, показав порядок заполнения формы 6 НДФЛ:
  2. Месяц, в котором работник получает свой доход Назначение данного вида прибыли Сколько получил на руки Начисляемый обязательный подоходный сбор Январь Зарплата 45000 5850 Февраль Зарплата 45000 5850 Март Зарплата 45000 5850 Апрель Зарплата 45000 5850 Май Зарплата 45000 5850 Май Отпускные 52000 6760 Июнь Зарплата 42200 5486 Итог 319200 41496
  3. Теперь нужно правильно заполнить отчет нарастающим итогом вплоть до июня текущего года.
  4. Номер строки Показываемое значение Раздел 1 010 13 020 319 200 030 — 040 41 496 060 1 070 36 010 Раздел 2 (заполняется сведениями за период с апреля по июнь)
  5. Март
  6. 100 31.

Отпускные с 1 апреля выплачены 28 марта в 6 ндфл как отражать

Выплату отпускных можно разбить на две ситуации:

  1. когда отпускные выплачиваются отдельно от зарплаты;
  2. когда отпускные выплачиваются вместе с зарплатой.
  • в разделе 1 сумма отпускных включается в состав дохода по строчке 020;
  • исчисленная сумма НДФЛ с отпускных включается в состав исчисленной суммы налога по строчке 040;
  • в итоговую сумму уплаченного налога в строчке 070 начисленный НДФЛ включается, если перечислен в текущем отчетном периоде.
  • Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ находит свое отражение в строке 120.
  • Но в то же время используемый порядок заполнения не подвергается изменению.
  • В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:
  • в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:

Как в декларации 6-НДФЛ отразить отпускные в 2017 году: правила заполнения, какие доходы отражаются, пример

Каждый работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм оплаты наёмным работникам. Оплата за время отпуска также облагается НДФЛ. При сдаче отчётности по данному налогу работодатель должен указать и отпускные начисления. Отражение НДФЛ с сумм оплаты отпуска в форме отчётности 6-НДФЛ имеет свои особенности, знать о которых должен каждый бухгалтер.

Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наёмный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчёт принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

При расчёте среднедневного дохода для оплаты отпуска необходимо разделить фактический заработок за год на 12 и на определённое законом среднемесячное число календарных дней, равное 29,3.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

  • из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
  • из кассы после получения наличных денег с расчётного счёта в банке;
  • путём перечисления с расчётного счёта налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

  • если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
  • если отпускные перечисляются на карту работника, то расчёт по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

В 2017 году у налоговых агентов появилась возможность перечислять НДФЛ с отпускных не позднее конца календарного месяца после начала отпуска.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

  • если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
  • в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты. Причём не имеет значения: выплачивают ли эти дополнительные суммы вместе с основными либо в другое время.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Если работник использует очередной отпуск не в полном объёме, а частями, то НДФЛ каждый раз удерживают с суммы фактически начисленных отпускных

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

В отчётности налоговых агентов по налогу на доходы физлиц существенное место занимает форма 6-НДФЛ. Каждый бухгалтер должен знать, как выглядит и что содержит эта отчётность. Для заполнения формы её можно скачать здесь.

Структура и периодичность сдачи формы

Все налоговые агенты, осуществляющие выплаты, облагаемые НДФЛ, должны с 2016 года ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. В 2017 году у налоговых агентов появилась обязанность сдавать и годовую форму 6-НДФЛ.

Раздел 1 в 6-НДФЛ отражает итоговую информацию по облагаемым суммам:

  • сумма дохода, начисленного сотрудникам (в целом по работодателю);
  • сумма исчисленного НДФЛ;
  • сумма удержанного НДФЛ.

Суммы нужно указывать накопительно с начала года по каждой ставке НДФЛ в отдельном листе.

Показатели второго раздела по датам и видам удержанного налога:

  • день фактического получения дохода (отражается по строке 100);
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110);
  • день, не позднее которого по законодательству следует перечислить удержанный налог в ИФНС (строка 120);
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130);
  • сумма удержанного налога (указывается в строке 140).

Начисление отпускных платежей производят, исходя из среднедневного заработка за год, поэтому имеются свои особенности как в расчёте сумм оплаты, так и в порядке удержания НДФЛ и отражения в 6-НДФЛ.

Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты

Для 6-НДФЛ главное отличие отпускных от зарплаты — предельный срок уплаты НДФЛ в казну. Это конец месяца, в котором работнику выплатили отпускные.

Так, если сотрудник получил отпускные в кассе работодателя 15 ноября 2017 года, налог с этой суммы должен быть перечислен не позднее 30.11.2017.

НДФЛ с отпускных не запрещено перечислять и одновременно с выплатой отпускных, но в строке 120 отчёта 6-НДФЛ обязательно нужно проставлять дату последнего дня месяца выплаты отпускных.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Особенность заполнения строк 100–120 формы НДФЛ-6 по отпускным

Если месяц заканчивается выходным или праздничным днём, разрешается НДФЛ перечислять в начале следующего месяца (это должен быть первый рабочий день следующего месяца).

Особый случай для заполнения строки 120, когда последний день оказался выходным в последнем месяце квартала (т. е. в марте, июне, сентябре, декабре). Тогда крайним днём выплаты НДФЛ станет первый рабочий день следующего отчётного периода (например, так было в декабре 2017 года).

Читайте также:  Правила ведения бухгалтерского учета в ООО (нюансы)

Пример начисления отпускных в декабре

В декабре 2017 года в ООО «Альфа» начислены отпускные:

  • И.П. Васильевой — 11.12.2017 – 31000 руб.;

Как отразить в форме 6 НДФЛ отпускные (пример)

Чтобы соблюдать требования законодательства при заполнении 6 НДФЛ, отпускные следует отражать правильно. Эта новая форма отчетности введена в действие недавно, поэтому быстрее понять работу с ней помогут специальные примеры.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Но в 6 НДФЛ отпускные и больничные записывают обязательно. Они облагаются налогом по стандартной ставке, 13%. Для точного контроля необходимо наличие в отчетном документе не только соответствующих сумм, но и важных дат:

  • получения дохода (фактического);
  • удержания НДФЛ;
  • перечисления НДФЛ в бюджет.

Общим требованием является строгое соблюдение сроков подачи данных в органы ФНС:

  • 05.2016;
  • 08.2016;
  • 10.2016;
  • 04.2017.

Обратите внимание, что последний документ с данными за последний квартал допустимо передать вместе с другой отчетностью весной следующего года.

Чтобы случайно не нарушить правила, следует помнить, что только при личном посещении налоговой инспекции соответствующие даты будут совпадать. На почте надо при отправке письма получить официальное подтверждение. В системе электронного документооборота необходимые данные фиксируются автоматически.

Ошибки и неточности наказывают денежным штрафом. На исправление дают 5 дней. При нарушениях сроков более 10 дней законодательством разрешена блокировка счета налогового агента. По этой причине не рекомендуется совершать нарушения, способные нарушить нормальную деятельность ИП, организации.

Пример заполнения формы

Скачать образец.

 Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: заполнение титульного листа

Общие правила оформления подобной отчетной документации действуют и в этом случае:

  • Заполнение полей начинают с левого края.
  • При наличии пустых позиций в них записывают прочерки: «–».
  • Если возникли помарки, то придется заполнять лист заново. Исправления и применение корректирующих карандашей не разрешается.
  • При скреплении сохраняют целостность бумажных носителей.

Проще заполнять формы с применением специализированного программного обеспечения. Передавать отчетность также удобнее в цифровом виде. Бумажные формы допустимы только при небольшой численности персонала. Если в штате есть 25 и более человек, получавших доход, то используют исключительно электронный документооборот.

Начнем рассмотрение примера с титульного листа:

  • На первой странице вверху указываются идентификационные параметры налогоплательщика. Если это – филиал предприятия, то заносят данные КПП. В нашем примере отчет подает индивидуальный предприниматель Петров, поэтому он заполняет эту графу прочерками.
  • При правильном заполнении отчета у проверяющих органов не возникнут замечания. В противном случае придется делать исправления. Новый документ будет корректировкой, что обозначают порядковым номером в соответствующей графе. В нашем примере составляется первый вариант отчета, поэтому вписывают нули.
  • Отчет заполняют и передают в НИ ежеквартально, с записью кода: 21, 31, 33, или 34 соответственно. Этот документ полугодовой, поэтому записывается «31».
  • Далее заполняют графы с типовыми данными: код налогового органа, место предоставления отчета, наименование, телефон.
  • В отдельном блоке указывают Ф.И.О. физического лица. Это может быть ответственный сотрудник предприятия, представитель. В последнем варианте делают запись с данными о документе, подтверждающем соответствующие полномочия.

Обратите внимание, что дата составления документа не подтверждает факт своевременного предоставления его в органы ФМС.

 Отпускные в 6 НДФЛ: заполнение отчетной части

Теперь изучим подробнее, как отразить в форме 6 НДФЛ отпускные. Эти суммы считаются доходом и облагаются по ставке 13%. Важными являются перечисленные выше сроки расчета и перевода отпускных, налогов. Приведем особенности заполнения отдельных позиций.

В первом разделе содержатся сводные данные, которые считают нарастающим итогом:

  • Строка 020. Сюда вписывают сумму всех доходов физических лиц, которые облагаются налогом. В нашем примере помимо заработной платы добавлены отпускные. В этой графе учитываются начисления за отчетный период, поэтому вполне допустимо, что величина будет больше, чем реальные выплаты. Пенсии и другие государственные пособия сюда не входят.
  • В строках 040 и 070 указаны сумы исчисленного и удержанного НДФЛ. Они не обязательно совпадают. При заполнении используются реальные данные, подтвержденные первичными документами.
  • Доходов в виде дивидендов, авансовых платежей и других действий по списку первого раздела не было, поэтому следующие строки заполняют прочерками: 025; 030; 045; 050; 080 и 090.
  • В стр. 060 записано количество работников (2), которые получали доход в этом периоде.

Данные по второму разделу представлены в таблице:

Строка Значение Комментарий
100

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения — 2020

Главная / Выплаты

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения» с ми и выводами от практикующих специалистов.

Период: 2019 год

Использован релиз 3.1.12

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.

е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 1). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1).

В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается или выплачивается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 13.01.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты

6 НДФЛ отпускные: оформление отчета и правила перерасчета

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Бухгалтер должен правильно отобразить в отчете 6 НДФЛ отпускные сотрудника, так как это вид дохода, который облагается налогом. Ошибки в оформлении могут привести к различным санкциям со стороны ФНС. Сам отчет по форме 6-НДФЛ несложный, но при его составлении необходимо быть предельно внимательным. Если сотрудников бухгалтерии несколько, то имеет смысл обратиться за помощью в проверке к коллеге.

6 НДФЛ отпускные

Особенности 6-НДФЛ

6-НДФЛ – это отчет, который состоит из двух разделов. Он заполняется каждый квартал. Принцип включения доходов здесь различный, поэтому нужно внимательно заполнять документ.

Чтобы исключить факт внесения данных по методу «подгонки» сейчас указываются сведения по нарастающей. Первый раздел заполняется всегда, независимо от наличия финансовой деятельности. Он показывает данные по нарастающей.

Во втором разделе бухгалтер должен показать сведения за очередной отчетный период.

Бланк 6-НДФЛ

В отчете указываются данные о следующих доходах:

  • зарплата;
  • дивиденды;
  • отпускные;
  • больничные;
  • иные виды доходов.

Также нужно указывать отдельно налог по каждому виду дохода и общие сведения.

Важно. Закон требуется предоставить сотруднику отпускные максимум за три дня до ухода в отпуск.

Что такое дата получения отпускных и как ее отобразить в отчете

В статье 223 НК РФ, Письме Минфина №03-04/2187 и в Постановлении Президиума ВАС РФ №11709/11 указано, что порядок получения дохода в виде отпускных отличается от зарплаты. Поэтому он требует особого оформления в финансовых отчетах.

Дата получения отпускных – это день, когда средства были перечислены специалисту. В этот же день должен рассчитываться НДФЛ. Если деньги выдавались в одном месяце, а отпуск в другом, то существуют свои нюансы заполнения отчета, но об этом будет написано ниже.

Здесь существуют особые правила заполнения строчки 100.

Выписка из статьи НК РФ

[1]

Дата удержания налога и его перечисления в бюджет

В статье 226 НК РФ указано, что дату отпускных необходимо отображать в 110 строке отчета 6-НДФЛ. При этом удержание налога происходит в момент начисления оплаты.

Размер отпускных зависит от длительности работы в конкретно взятой компании, полученных официально премий и надбавок к окладу, а также больничных компенсаций. Стандартный расчетный период составляет 12 месяцев. Используют установленную законом формулу для расчета.

При этом каждый раз размер отпускных может отличаться, в зависимости от уровня официальных доходов специалиста.

Памятка оплаты НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ – пошаговая инструкция

Стоит рассмотреть, как происходит заполнение отпускных в отчете 6-НДФЛ в виде пошаговой инструкции, чтобы можно сделать все правильно с первого раза.

Шаг 1. Заполнение ИНН и КПП, а также указание налоговой ставки, которая установлена законом.

Заполнение ИНН и КПП

Шаг 2. Заполнение раздела 1 в соответствии с подстрочником. Тут необходимо указать общую сумму доходов и расписать данные за каждый месяц. Для расчета отпусков берут сведения за 12 месяцев.

Заполнение первого раздела

Шаг 3. Указание налога, который был удержан за фактически выданные ранее суммы. Указываются данные тоже за каждый месяц. Также нужно указать итоговый размер. На этом этапе происходит также расчет отпускных и вычет НДФЛ из них.

Заполнение второго раздела

Шаг 4. Заполнение титульного листа. На нем нужно указать ФИО сотрудника, ИНН и КПП.

Заполнение титульного листа

В принципе, само заполнение не представляет проблем. Необходимо только выполнять все предельно внимательно. Если отпускные переходящие, то нужно заполнять не все строчки в один месяц, поскольку они переходят в отчет следующего месяца.

Переходящие отпускные

Отдельно поговорим о том, как отображать отпускные января в данных за декабрь. Обычно это вызывает проблемы у бухгалтеров, так как периоды разные, при этом сведения уже отчасти пойдут в новый годовой отчет.

Читайте также:  Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2019-2021 годах

Начисление отпускных в 1с

Особых сложностей не возникает, если не считать длительные новогодние праздники. Все происходит также, как при переходящих отпускных между кварталами. Вот основные моменты, о которых нужно помнить:

  • данные в строках 100 и 110 Раздела один отображаются по дате выплаты;
  • срок перечисления НДФЛ может растянуться до последнего числа месяца;
  • в 120 строке указывается, в отчет за какой период попадут отпускные.

Таблица 1. Заполнение отчета с привязкой к строкам формы отчета

020 Начисление дохода В день совершения транзакции 223
040 Исчисление НДФЛ В день совершения транзакции 226 п.3
100 Передача денег сотруднику В день совершения транзакции 223
070, 110 Удержание НДФЛ В день совершения транзакции 226 п. 4
120 Перечисление НДФЛ в казну Последнее число месяца, в котором выдавалось пособие 226 п. 6

Рассмотрим процесс занесения отпускных в 6-НДФЛ на примере.

Таблица 2. Пример занесения отпускных в отчет

020 18 500
040 2 405
070 2 405
100

Отражения отпускных в 6-НДФЛ: примеры и порядок заполнения

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.

2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

Отпускные выплачены:

  • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  • строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  • строка 070 — 7 150

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? Срок перечисления, порядок заполнения и образец формы

На основании определения Верховного суда отпускные относятся к оплате труда персонала компании и выдаются в период положенного им отдыха.

Однако в отличие от зарплаты фактическое время получения данной прибыли работником определяется иначе.

Датой выдачи отпускных при составлении отчета 6-НДФЛ принято считать день их непосредственной выплаты трудящемуся (наличными или на банковский счет).

На основании положений ст. 136 ТК РФ в обязанности нанимателя входит выдача отпускных не позже, чем за трое суток до момента начала официального отдыха. При этом день, с которого начнется отдых работника, значения не имеет.

Учитываться должна только дата, в которую производилась непосредственная выплата денежных средств. Именно она указывается в графе 100 при заполнении формы 6-НДФЛ. Данной датой также определяется попадание суммы дохода и НДФЛ по нему в раздел 1.

Дата удержания

Следующим важным шагом заполнения формы является точное указание даты удержания налога в графе 110.

Этот пункт не должен вызывать у бухгалтерии сложностей, поскольку удержание налога происходит в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому в 6-НДФЛ число, указанное в строке 100, также будет указано и в строке 110, т. е. число получения дохода равно числу удержания налога.

Срок перечисления

Сроки перечисления налогов с отпускных отличаются от сроков по другим видам прибыли, которые, как правило, составляют следующий день после их оплаты сотруднику.

Для отпускных сроки четко регулируются п. 6 ст. 226 НК РФ. В данной статье говорится, что налог должен быть перечислен работодателем не позднее последнего числа месяца, в котором состоялась оплата.

Данная норма позволяет существенно упростить работу бухгалтера и сократить количество платежей, позволяя накопить сумму налогов с отпускных у нескольких сотрудников, а в конце месяца рассчитаться за свою задолженность единым платежом.

В случае если бухгалтеру удобнее осуществлять переводы 6-НДФЛ за каждого работника сразу, законодательством это не запрещается. Срок перечисления указывается в строке под номером 120.

Как правильно отразить отпускные

Чаще всего все ситуации, связанные с оплатой налогов за доход с отпускных, сводятся к следующим:

  1. Выплата осуществляется отдельно от заработной платы по мере их начисления. В данном случае эти виды прибыли должны быть отражены в разных строках формы 6-НДФЛ, поскольку установлены различные сроки выплаты дохода и НДФЛ с него.
  2. Выплачиваются вместе с заработной платой (в ситуации, когда сотрудник увольняется или дата обеих выплат по графику совпадает). В этом случае обе выплаты все равно отражаются в разных строках формы в связи с различными сроками, установленными для оплаты НДФЛ.

Отпускные в отчетной форме указываются отдельно от иных видов доходов сотрудника из-за несовпадающих сроков для оплаты налогов.

Первый раздел формы будет содержать их:

  • в числе общих сумм начисленных за отчетный период доходов – строка 020,
  • в удерживаемых с них налоговых сборов – строка 040,
  • фактически удержанный налоговый сбор – строка 070.

Период оплаты НДФЛ подчиняется общему порядку переноса в случаях выпадения на праздничный или выходной день. Он может перейти на следующий рабочий день. Если срок уплаты оказался на границе периодов, он переходит на следующий за отчетным квартал. В этой ситуации в строках 020, 040, 070 заполняются периоды выплаты дохода, а во второй раздел данные вносятся уже в следующем отчетном периоде.

Например, отпускные были выплачены в декабре 2018 года, а налоги нужно перечислить не позже 31.12.2018, но этот день является праздничным. Значит, срок оплаты переносится на 9 января 2019, т. е. в другой налоговый период. В этой ситуации сумма указывается во втором разделе формы за 1 квартал 2019 года. А в отчете за 2018 год второй раздел не заполняется информацией о данной выплате.

Подытожив, отметим:

  1. Раздел 1 формы отражает в пунктах 100-110 дату выплаты отпускных.
  2. Сроком перечисления является последний день месяца, а если он выпадает на праздничный или выходной день, то датой заполнения строки 120 является ближайший рабочий день.
  3. В строке 120 определяется период, за который отпускные и налоги по ним попадут в раздел 2.

Образец типовой отчетной формы 6-НДФЛ можно посмотреть по ссылке.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные интересует каждого бухгалтера. Рассмотрим более подробно заполнение 6-НДФЛ на примере следующих видов выплат:

  • отпускные;
  • переходящие отпускные;
  • компенсация отпуска при увольнении;
  • отпускные за июль месяц выплаченные в июне месяце.

Отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные – это денежный доход, который сотрудник получает за счет ранее отработанный период. Отпускные получают все сотрудники, работающие по трудовому договору. Сумму отпускных работодатель обязан выплатить за 3 календарных дня до начала отпуска (учитываются календарные дни, а не рабочие).

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, работодатель, согласно статьи 127 ТК РФ, обязан выплатить ему компенсацию за неиспользуемый отпуск. Согласно статьи 140 ТК РФ, работодатель все расчеты обязан произвести в последний день работы увольняющего работника. Соответственно, сумму компенсации за неиспользуемый отпуск сотрудник получает в последний рабочий день.

Выплату отпускных можно разбить на две ситуации:

  1. когда отпускные выплачиваются отдельно от зарплаты;
  2. когда отпускные выплачиваются вместе с зарплатой.
  • В первой ситуации в 6-НДФЛ отпускные показываются отдельной строчкой, так как начисляются индивидуально сотруднику и соответственно имеют отдельный срок уплаты налога.
  • Во второй ситуации отпускные в разделе 2 отражаются отдельно, так как срок для уплаты налога с отпускных имеет крайний срок.
  • Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ по отпускным можно отметить следующее:
  • в разделе 1 сумма отпускных включается в состав дохода по строчке 020;
  • исчисленная сумма НДФЛ с отпускных включается в состав исчисленной суммы налога по строчке 040;
  • в итоговую сумму уплаченного налога в строчке 070 начисленный НДФЛ включается, если перечислен в текущем отчетном периоде.

Пример 1. Отпускные начислены и выплачены в одном квартале

Допустим, Организация выплатила отпускные сотруднику 15 марта в размере 25 000 руб., удержан налог 13% в сумме 3 250 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

За первый квартал была начислена зарплата в размере 900 000 руб.; сумма налоговых вычетов составила 63 000 руб.; начисленный НДФЛ равен 108 810 руб. ((900 000 – 63 000 * 13/100).

Выполним расчет и заполним форму следующим образом:

Раздел 1:

  • строчка 020 — 925 000 руб. (900 000 + 25 000);
  • строчка 030 — 63 000 руб.;
  • строчка 040 — 112 060 руб. (108 810 + 3 250);
  • строчка 070 — 103 250 руб. (100 000 + 3 250);

Раздел 2:

  • строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *