Как рассчитать и провести учет годовой премии?

Как рассчитать и провести учет годовой премии?

Премия – это составная часть зарплаты, которая зависит от выполнения функциональных обязанностей, за отсутствие проступков и достижение определенных месячных, квартальных или годовых показателей. Эта часть заработной платы призвана мотивировать работников на неукоснительное следование правил трудового распорядка, выполнения возложенных обязанностей и улучшению производительности работ.

Обратите внимание, что для осуществления поставленных задач с максимальной эффективностью, необходимо правильно подойти к материальному поощрению, найти оптимальное соотношение получаемого результата и затрат фонда заработной платы. Рассмотрим особенности современного начисления премии, какие они бывают и их максимальные/минимальные величины.

Чем определяется размер премии?

Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем. Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу.

Кто производит расчет?

Начисление премии выполняется бухгалтером или главным бухгалтером. Представленный нюанс зависит от системы, которая организована на предприятии. Специалист обязан знать порядок проведения расчетов, обладать всеми формулами, которые помогают провести нужную операцию и правильное начисление без ущерба предприятию и компании.

Максимальный и минимальный предел

Согласно рассматриваемой статье, необходимо следовать ряду правил:

  1. В федеральных организациях, которые работают по коллективному договору, используются внутренние акты, сформированные на законах.
  2. В госучреждения аналогичная ситуация, только здесь дополняется формирование премии на основании актов и законов муниципального характера.
  3. В муниципальных учреждениях используется все вышеперечисленное, а также НПА самоуправления местных органов власти.

Компании/организации, у которых фонд заработной платы формируется на основании бюджетных средств, премии регулируются на ЕТС. Необходимо понимать, что все должно выполняться в пределах выделенных средств из бюджета. Поэтому представленный пункт считается естественным ограничением и барьером при формировании материального поощрения.

Собственники частных компаний обладают всеми правами, чтобы без посторонней помощи распоряжаться собственными ресурсами. Именно поэтому поощрительные выплаты могут устанавливаться в любом размере, на усмотрение нанимателя.

Что касается минимального лимита выплат, то представленные вопросы также не оговариваются в законах отечественного государства.

В статье 133 трудового кодекса описаны минимальные ограничения относительно оплаты труда, но премия не относится к обязательным выплатам, поэтому не регулируется.

Принципы формирования

Определение размера премии – щепетильный процесс, требующий правильной трактовки основных позиций, которые даны в положении и в контракте между нанимателем и работником. Начисление премии требует соблюдения двух принципов:

  1. Размер поощрения начисляется ежемесячно по фиксированной величине. Последняя имеет верхний порог, о чем говорили выше. Максимальный размер премии начисляется работникам, которые выполнили все базовые показатели по производительности, не нарушали дисциплину.
  2. Второй принцип связывается с выполнением определенного подвига, трудовых достижений. Если в течение месяца, квартала или года все показатели перевыполнены. Подобная фишка считается полностью справедливой и требует соответствующего поощрения.

Формулы для расчета

Расчет премии должен проводиться на основании общих формул. Существует 2, которые сформированы по вышеназванным принципам:

  1. При твердой ставке. Премия рассчитывается в качестве отношения оклада к рабочим дням, умноженным на фактически отработанное время.
  2. Фиксированный процент. Рассчитывается отношением оклада к величине поощрения (коэффициента), умноженное на соотношение количества отработанных дней к их общему числу.

Примеры

Чтобы правильно применять формулы, лучшим решением станет разбор нескольких примеров. Для первой предположим следующую ситуацию:

Работник Евгений получает заработную плату в размере 30 тысяч рублей. Согласно результатам его труда ему полагается премия, которая составляет еще один оклад. Расчет нужно провести на квартал. В последнем 64 рабочих дня, при этом сотрудника отработал 50. Таким образом, получается сумма в размере 23437,5 рубля.

Теперь воспользуемся второй формулой, в которой премия начисляется 25%: (30000*0,3/64)*50 = 5859,38. В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты.

К примеру, при работе на севере начисляется прибавка в размере 15%. Для справки: представленная позиция регулируется на основании трудового кодекса статьи 316. Представленный показатель специально установлен из-за нелегких климатических условий.

Коэффициент применяется для месячных заработных плат, что также отражается на расчетах.

В нашем случае сумма будет составлять следующую величину: (30000+5859,38)*1,15=41238,287. Рассматриваемые формулы считаются базовыми, они могут дополняться различными позициями в зависимости от предприятия и его особенностей функционирования.

Годовая премия: как рассчитать – формула и пример расчета по итогам года

Результат трудовой деятельности работников подлежит обязательной оплате. Помимо денежных вознаграждений, выплачиваемых трудящемуся в любом случае, работодатель может поощрять сотрудников премиальными выплатами. Разновидностей премий может быть несколько – ежемесячные, квартальные, годовые и т.п.

В данной статье разберемся с порядком выплаты, расчета и начисления премирования по итогам года.

Что такое годовая премия?

Годовая премия представляет собой денежное вознаграждение стимулирующего характера. Оно выплачивается сотруднику его работодателем по итогам года за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей.

Достаточно часто годовую премию именуют «13-ой зарплатой».

Данный вид премирования не относится к категории обязательных. Информация, касающаяся его выплаты, должна отражаться в нормативной документации. Среди таковой нужно выделить следующие бумаги:

  • трудовой соглашение;
  • коллективный договор;
  • Положение об оплате труда (или о премировании);
  • приказ работодателя о выплате годовой премии.

В документах должна присутствовать подробная информация по поводу премирования по итогам года. Как рассчитывается размер премии, какие факторы учитываются при определении ее размера и другие нюансы, касающиеся данного вопроса.

Решение о начислении годовой премии на счет сотрудника принимается руководством предприятия. При определении необходимости стимулирования деятельности трудящихся денежными средствами работодатель учитывает определенные показатели, по которым он судит об его трудовых успехах в общем.

Когда выплачивается?

Сроки выплаты заработной платы работников определены на законодательном уровне. Согласно данным, отраженным в нормативной трудовой документации РФ, зарплата должна выплачиваться специалистам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

К примеру, заработная плата за ноябрь должна быть начислена на счет работника не позднее, чем 15 декабря.

Возникают ситуации, при которых день выплаты зарплаты выпадает на выходной и/или праздничный день. В таком случае работодатель не может задерживать выплату денежных средств. Выплата произведится в последний рабочий день перед выходным/праздничным днем.

Информация по поводу сроков начисления заработной платы отражена в ТК РФ. Данной теме посвящена статья 136 ТК РФ. Также сведения, касающиеся этого вопроса, регламентируются ФЗ №272, вступившем в силу 3 октября 2016 года.

Согласно 129 статье ТК РФ, годовая премия, выплачиваемая раз в год, может входить в состав заработной платы сотрудника.

Таким образом, выплата премиальных по итогам года должна осуществлять не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если расчетный период — календарный год, то, соответственно, годовую премию нужно выплатить до 15-го января следующего года. При этом дата начисления годовой премии может совпадать с датой перечисления зарплаты на счет работника.

Например, за 2020 год годовую премию нужно выплатить до 15 января 2021 года.

Какими налогами облагается премия?

Как оформить выплату?

Технология выплаты премии по итогам года должна быть закреплена документально. Ранее был представлен список бумаг, в которых может отражаться информация подобного характера. Прежде всего, это Положение об оплате труда, может быть отдельное Положение о премировании, а также трудовой договор с конкретным работником, где будут изложены составные части его заработной платы.

В трудовой документации может в утвердительной форме отражаться факт получения сотрудником премии по итогам его работы за год. Если таковое не предусмотрено, конечное решение о необходимости начисления годовой премии конкретному сотруднику принимается его непосредственным работодателем.

Перед принятием решения руководство компании анализирует результаты производственной деятельности работника, изучает данные, предоставленные начальниками структурных подразделений. Специалисты отдела кадров могут подготовить информацию по поводу отработанного в течения года тем или иным сотрудником времени, а также сведения о нарушениях им правопорядка, выполнении плана работ и т.п.

Если работодатель принимает решение о назначении годовой премиальной выплаты работнику, он издает соответствующий приказ. Для его оформления используется унифицированная форма Т11 – если документ составляется по отношению к одному сотруднику, или форма Т-11а – если действие распоряжения распространяется на группу лиц. Можно оформить распоряжение в свободном виде.

Скачать образец приказа

В приказе о назначении годовой премии должна отражаться следующая информация:

  • наименование компании-работодателя;
  • форма ОКУП и ОКПО;
  • порядковый номер;
  • дата составления;
  • полное наименование приказа;
  • табельный номер премируемого специалиста;
  • инициалы и должность сотрудника;
  • наименование структурного подразделения, в котором числится работник;
  • мотив денежного вознаграждения (по итогам года);
  • вид поощрения (премия);
  • величина выплачиваемого денежного эквивалента;
  • документальное основание для выплаты;
  • инициалы, должность и личная подпись главного руководителя организации.

После того, как приказ будет оформлен, с ним должен ознакомиться работник, в отношении которого он был составлен. После изучения информации, в ней прописанной, он указывает в нижней строке документа свои инициалы, занимаемую им должность, дату ознакомления с распоряжением и личную подпись.

Форма Т-11а оформляется аналогично форме Т-11. Отличием является лишь то, что в приказ формы Т-11а вносятся данные о нескольких премируемых сотрудниках. Данные о каждом специалисте вносятся в специальную таблицу.

После того, как в приказе поставят личные подписи все работники, которых он касается, документ передается в бухгалтерию. Там, сотрудниками данного отдела оформляется кассовый ордер – КО-2 и расчетно-платежная ведомость формы Т-49 или Т-51.

Скачать образец приказа о выплате годовой премии.

Как рассчитать и провести учет годовой премии?

Положение о премировании

Условия назначения, порядок расчета и правила выплаты премирования за различные период, в том числе и за год, могут быть закреплены в отдельном локальном акте, называемом Положение о премировании.

Можно пункт об этом включить в Положение об оплате труда или в Коллективный договор. Любой способ будет правильным.

Положение носит важные функции. Во-первых, закрепляет право работников на дополнительные стимулирующие выплаты, исключает возможные споры между сотрудниками и работодателем относительно наличия оснований для начисления премиальных.

Во-вторых, Положение — это документ, на который всегда можно сослаться при решение споров в судебном порядке. Его можно предъявить проверяющим и контролирующим органом при необходимости.

В третьих, данный нормативный внутренний акт компании позволяет обосновать включение расходов на выплату премирования в налогооблагаемую базу.

Положение должно содержать следующие моменты:

  • перечень лиц, подлежащих премированию;
  • условия для назначения стимулирующих выплат;
  • показатели, за которые назначаются премии;
  • особенности расчета;
  • периодичность премирования;
  • сроки выплаты.

Скачать образец Положения о премировании.

Как рассчитать премиальные по итогам работы за год?

Ранее уже было указано, что информация о выплате премии по итогам года должна отражаться в документах – трудовом или коллективном договоре, специальном Положении или приказе. Следует отметить, что именно в этих бумагах описывается технология определения размера премиальных за год. В частности, в них должен быть указан процент премирования.

Читайте также:  Заключение контракта без лимитов бюджетных обязательств

В большинстве случаев для расчета размера годовой премии используется следующая формула:

Год. прем. = (Ежемесячная з/п x 12 месяцев x % премирования) – 13% (НДФЛ).

Величина процента определяется работодателем. Выбранная руководством компании система премирования обязательно утверждается в документации.

Указанная формула для расчета годовой премии считается стандартной и наиболее часто встречающейся.

Вознаграждение по итогам года может начисляться несколькими способами:

  • расчет согласно среднему заработку, пропорционально отработанному времени;
  • в соответствии с определенным установленным коэффициентом (%);
  • в соответствии с определенной денежной суммой (к примеру, один или несколько окладов).

Пример расчета за фактически отработанное время для 2020 года

Для того чтобы понять, как рассчитать премию по итогам года за фактически отработанное время, необходимо ознакомиться с примером.

Исходные данные:

Предполагается, что годовая премия начисляется работнику пропорционально отработанному времени. Для определения подлежащей к выплате денежной суммы важно рассчитать, сколько дней он фактически работал в расчетном году.

Работодатель в 2020 году рассчитывает премию за 2019 год. Выплатить ее он планирует вместе с зарплатой за вторую половину декабря 14 января 2020 года.

  • В 2019 году рабочих дней по производственному календарю пятидневки – 247.
  • В 2019 году работник 5 дней провел в командировке, в течение 14-ти – был в отпуске, 5 дней был на больничном.
  • Расчет премиальных за год:
  • Количество фактически отработанных дней в году = 247 – 5 – 5 – 14 = 223.
  • Средний размер ежемесячной заработной платы = 30500 р.
  • Годовая премия = 30500 x 223 / 247 = 27536,44 р.

Как начисляется уволенному сотруднику?

Периодически могут возникать ситуации, при которых трудовые отношения сотрудника и работодателя прекращаются, к примеру, в середине года. Как же обстоит ситуация с премией по итогам года в данном случае?

При увольнении работника отдельное внимание важно уделить причине расторжения трудового договора. Ключевое значение на необходимость выплаты годовой премии оказывает именно этот фактор.

Если расторжение трудовых отношений происходит по собственному желанию сотрудника, увольнение не лишает его премии по итогам года. При этом сумма, полагающаяся к выплате, зависит от времени, отработанного уволенным сотрудником в течение года.

  1. Премиальные рассчитываются пропорционально отработанному периоду.
  2. Информация о годовой премии, в том числе условия для ее выплаты при этом должны присутствовать во внутренней локальной документации фирмы.
  3. Если увольнение сотрудника происходит вследствие нарушения производственной дисциплины или других обстоятельств подобного характера, премия по итогам года не выплачивается.
  4. Из всего вышесказанного можно сделать вывод – уволенному сотруднику выплачивается денежное вознаграждение по итогам года, если им были соблюдены условия ее получения.

Выплата умершему работнику

В 83 статье Трудового Кодекса РФ указано, что смерть сотрудника является основанием для прекращения действия трудового соглашения. Следовательно, умерший работник приравнивается к уволенному по причине, от него не зависящей.

Ранее были отмечены условия, при которых уволенным трудящимся выплачивается годовая премия. В случае с умершими сотрудниками ситуация решается аналогичным образом.

На получение денежного вознаграждения могут претендовать родственники погибшего. В идеале во внутреннем локальном акте должно быть указано, что уволенный сотрудник на законных основаниях может претендовать на выплату вознаграждения по итогам года.

Выводы

Годовая премия – это денежное вознаграждение, выплачиваемое руководством своим сотрудникам по итогам отработанного ими календарного года. Данная разновидность не относится к категории обязательных выплат.

Существует несколько технологий расчета величины премии по итогам года. Среди основных из них выделяют таковые:

  • пропорционально отработанному времени;
  • в процентном соотношении;
  • в твердой утвержденной сумме;
  • в твердом денежном эквиваленте (оклад, несколько окладов и т.п.).

Тема выплаты годовой премии должна отражаться в документации. Ей может выступать трудовой договор, заключенный с каждый сотрудником, коллективное соглашение, Положение о премировании.

Выплата денежного вознаграждения должна осуществляться своевременно. Срок начисления денег на счет работника – не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным годом.

Уволенные до окончания года сотрудники при выполнении условий получения годовой премии также могут рассчитывать на ее получение. В данном ситуации ее размер будет определяться согласно количеству отработанного трудящимся времени.

Ответы на вопросы читателей

? Вопрос 1: Допускается ли не выплата премии, если есть Положение о премировании?

Ответ: Если выполняются условия для назначения премии, отраженные в Положении, то работодатель обязан ее выплатить.

? Вопрос 2: 10 января 2020 года я подал заявление об увольнении, до 15 января 2020 нам должны были выплатить премию за год. Каждый год выплачивают. Работодатель издал приказ о начислении премиальных, но меня в списке нет, видимо потому, что я увольняюсь. Справедливо ли это? В трудовом договоре у меня не говорится о выплате годовой премии.

Ответ: Если в организации есть Положение о премировании (или такой пункт есть в Положении об оплате труда, Коллективном договоре), и в нем указано, что работодатель ежегодно начисляет годовую премию при определенных условиях, и эти условия выполнены, то работодатель обязан выплатить премиальные. Если правила выдачи годовой премии не прописаны ни в трудовом договоре, ни в локальных актах, то вопросе решается индивидуально работодателем. Он имеет полное право вам не выплатить деньги.

Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в х.

Как рассчитать премию за год

Премии относятся к наиболее действенным методам поощрения сотрудников. Смысл назначаемых денежных вознаграждений работникам: стимулировать их к достижению более высоких показателей результативной деятельности.

  Речь идет о премировании, которая рассчитывается по итогам года.  Выплата такой  премии благоприятно сказывается на  итоговых показателях всей фирмы, повышения уровня производительности и эффективности, проявления инновационной активности сотрудников.

Знание методики правильного расчета премии очень важно для бухгалтера.

Концепция премирования

Премирование по результатам работы  за год – это сумма денежных выплат, которая является стимулирующей надбавкой для персонала с целью достижения более высоких трудовых результатов и повышения эффективности функционирования компании. Задачи работодателем могут быть определены самостоятельно в начале года,  а далее  предусмотрены различные меры стимулирования для достижения  этих задач. Премия  является одним из таких методов.

Под премией понимается, как правило, величина денежного бонуса за достижение конкретного порога результата в работе, который предусмотрен планом.

Система премирования регулируется внутренними  локальными документами компании, коллективным договором, положением о премировании на предприятии.  В законодательства нет прямой обязанности, возложенной на работодателя, премировать сотрудников. Однако если такой момент оговорен в соглашениях и договорах, то  исчислять премию следует обязательно.

Установление параметров премирования, условий и способов поощрения целиком возложено на работодателя. Ограничений нет никаких.  Однако согласовать условия поощрения следует с представителем трудового коллектива.

Система премирования предполагает:

  • систематические выплаты (например, каждый месяц);
  • периодические выплаты;
  • индивидуальные суммы выплат.

Примеры результатов, за достижение которых выплачивается премия:

  • для рабочего: выполнение плана производства;
  • для офисного работника: выполнение плана продаж.

Премирование классифицируют в зависимости от  оценки итогов работы:

  • за количество произведенных единиц по одной стоимости;
  • за каждую единицу сверх плана, установленного ранее;
  • фиксированный процент премии по факту перевыполнения задания.

В  п.21 ст. 270 НК РФ указано, что денежные поощрения, которые указаны в трудовых соглашениях, не могут снизить размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Годовая премия

Данный вид премий исчисляется в конце года, как правило, в феврале года, следующего за отчетным.  Годовая премия не является  обязательной выплатой для работодателя.  Ее выплаты не предусмотрены законом в обязательном порядке. Потому нет и  конкретных рекомендаций по начислениям  и выплатам. Работодатели самостоятельно разрабатывают данные моменты и методики.

         Важно! Начислению  годовых премий в обязательном порядке предшествует   включение  основных вопросов ее расчета и уплаты в  локальные документы. Если ни в одном документе нет ссылки на выплаты годовых поощрений, то их начисление чревато претензиями от налоговой инспекции. Дело в том, что такие расходы нельзя учесть  в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

В локальных актах не просто следует упомянуть  про премию, но и прописать размер, порядок, условия и сроки начисления.

Основные документы, в которых излагаются условия премирования:

  • трудовой договор;
  • коллективный договор;
  • положение об оплате труда;
  • приказ о начислении премиальных особым сотрудникам.

Порядок премирования

При формировании порядок премирования следует учесть следующие основные моменты, указанные в таблице ниже.

Момент Ссылка на закон Характеристика
Прописать  в положении о премировании  условия, срок, выплат  и прочую информацию Прочая информация:

  • ·        нормы, за что начисляется премия;
  • ·        периодичность начисления;
  • ·        кто принимает решение о выплате;
  • ·        сроки выплат;
  • ·        размеры выплат: точный процент или сумма от оклада;
  • ·        порядок расчета;
  • ·        ситуации, когда выплаты не  производятся;
  • ·        процедура для оспаривания результата.
Куда включаются условия премирования Ст.309.2 ТК РФ При количестве сотрудников:
·        до 15 человек: включить информацию можно в трудовые контракты, не обязательно составлять положение о премировании;
·        при численности персонала свыше 15 человек составление положения о премировании обязательно
Составление плана, достижение показателей которого требуется для премирования Показателями для расчета премий могут быть:

  1. ·        фактически отработанное время;
  2. ·        объем производства материальных ценностей;
  3. ·        таблица плана;
  4. ·        сумма полученной прибыли от работника;
  5. ·        прочие варианты трудовой активности сотрудника.
Письменное распоряжение руководителя Приказ о  начислении сумм выплат. Он передается на оплату и хранится  в бухгалтерии.

Положение о премировании в компании

Является центральным документом, в котором прописаны  основные условия и информация об организации системы премирования, в том числе и годового.

Основные разделы Положения о премировании по вопросам исчисления годовой премии  представлены в таблице ниже.

Статья Описание
Индикаторы, согласно которым начисляется премия Зависят  от факторов: вида деятельности компании, формы оплаты труда
Источники, откуда выплачивается премия Источниками могут быть:
·        расходы компании;
·        прибыль после налогообложения
Сотрудники, которым разрешено выдавать премии Все штатные сотрудники. Но внутри разных групп могут быть разные проценты премирования
Сколько месяцев надо отработать, чтобы получить премию Полный год
Сроки выплат премии Зависит от структуры компании.
При отсутствии  достаточных средств какие есть ограничения по фонду оплаты труда Отказ может быть обоснован только убыточностью  предприятия. Во внутреннем документе следует прописать вероятность снижения или причины отказа от выплата годовой премии
При каких ситуациях лишают премии На усмотрение руководства
Отдельные случаи Эти случае касаются расторжения договора или при увольнении в зависимости от статьи.

     Важно! На предприятии назначается исполнительное лицо или комиссия, которая занимается вопросами:

  • исполнение условий премирования;
  • проверка соответствия лиц требования премирования;
  • расчет премий.
Читайте также:  Перечень «роскошных» автомобилей может сократиться

Положение о премировании можно скачать тут. Бланк положения о премировании

Как выплачивается годовая премия

Последовательность  выплат следующая:

  • из отдела кадров руководителю поступает информация о трудовых показателях работы коллектива;
  • руководителю предъявляются сведения о фактически отработанном времени сотрудниками, о нарушениях правил внутреннего распорядка, о выполнении или перевыполнении норм производства;
  • после изучения всех данных руководитель определяет необходимость премирования;
  • издается приказ о назначении премии, ее размера по форме Т-11;
  • если приказ касается сразу группы сотрудников, то используется форма Т-11а;
  • далее все работники обязаны ознакомится с приказом под роспись;
  • приказ передается в бухгалтерию;
  • бухгалтер оформляет расходный ордер КО-2;
  • оформляется платежно-расчетная ведомость по форме Т-49 или платежная ведомость по форме Т-53;
  • при перечислении премии на карточки сотрудников заполняется расчетная ведомость Т-51.
  • Скачать  приказ по форме Т-11 можно тут. Образец Т-11
  • Скачать приказ по форме Т-11а можно тут. Образец Т-11а
  • Скачать  ордер КО-2 можно тут. Бланк КО-2
  • Скачать ведомость по форме Т-49 модно тут. Бланк Т-49
  • Скачать ведомость по форме Т-53 можно тут. Образец Т-513
  • Скачать ведомость по форме Т-51 можно тут. Бланк Т-51

Как рассчитывается премия за год

Расчет премий и ее выплата осуществляется  при желании и возможностях работодателя.

Для расчета премии надо:

  • суммировать все расходы сотрудника за год;
  • повышающие коэффициенты при суммировании не учитываются;
  • умножить доходы на коэффициент премий.

Формула выглядит так:

ГП = (ЗП *12*П) – (ЗП*12*П)*13%,

где    ГП –  годовой размер премии, т.р.;

ЗП – ежемесячная заработная плата сотрудника без учета коэффициентов повышения, т.р.;

П – процент премии из локальных актов компании, доля  единицы;

13% –  процент НДФЛ.

Показатели для назначения годовой премии

Для определения данных показателей исследуются условия труд на  предприятии.

Примерные показатели для  премирования отражены в таблице ниже.

Форма оплаты труда Показатели для премии Показатели для снижения премии
Сдельная ·        выполнение плана по реализации (выручке);
·        экономия ресурсов
·        невыполнение плана;
·        нарушение трудовой дисциплины
Повременная ·        внедрение передовых методов работы;
·        освоение новой технологии;
·        участие в проектах
·        нарушение распорядка;
·        допущение ошибок;
·        снижение показателей в целом
Сдельно-премиальная ·        улучшение количественных производственных показателей;
·        улучшение качественных производственных показателей
·        снижение переменной составляющей оплаты труда;
·        нарушение правил техники безопасности

    Важно! Основанием для полного лишения премии является серьезный проступок: прогул, нетрезвое состояние на рабочем месте, порча имущества умышленно.

Источники премирования

Среди основных источников премирования на  предприятии  можно выделить:

  • прибыль до налогообложения;
  • обычные расходы по ведению деятельности.

Пример расчета

Пример № 1. Рассчитаем размер годовой премии по следующим исходным данным:

  • сотрудник Копылов А.А. имеет оклад 58 т.р.;
  • период начисления -12 месяцев;
  • процент премии по году – 12% исходя из данных коллективного договора.

Расчет:

  • сумма годового заработка Копылова А.А.: 696 т.р.;
  • итоговая годовая премия: 696 * 12% = 83,52 т.р.;
  • удержание суммы НДФЛ: 83,52 * 0,13 = 10,86 т.р.;
  • на руки Копылов А.А. получит: 83,52 – 10,86 = 72,66 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Есть ли категории сотрудников, кому не положено начисление  годовой премии?

Ответ: да. К таким категориям относят:

  • сотрудники, нарушившие правила внутреннего распорядка;
  • сотрудники, имеющие дисциплинарное взыскание;
  • сотрудники, которые были освобождены от исполнении обязанностей на время;
  • работники в отпуске по уходу за детьми до 3 лет.

Вопрос № 2. Если работодатель выплатит премию сотруднику, который имел дисциплинарное взыскание, все же выплатит годовую премию, будет ли он наказан органами?

Ответ:  нет, наказания не будет. Однако такую сумму нельзя включать в базу для расчета налога на прибыль.

Вопрос № 3. Если сотрудник выполнил работу некачественно, но в коллективном договоре предусмотрена обязанность работодателя  выплачивать годовую премию, нужно ли ее начислять в отношении данного работника?

Ответ: Выплата премий – это добровольная прерогатива работодателя. Только он может решать платить сотруднику ее или нет, даже если этот момент оговаривается в локальных актах. Поэтому нарушением закона не будет невыплата премии такому сотруднику.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Работодатель не выпустил приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в актах предприятия и положениях о премировании такое начисление не  предусмотрено.

Комментарий: если документы по начислениям премии не оформлены изначально нужным образом (локальные акты и приказ о премировании), то нельзя занижать базу по налогу на прибыль на эти суммы.

Ошибка № 2. Сотрудникам была выплачена годовая сумма премии, но НДФЛ и страховые взносы не были начислены и перечислены.

Комментарий: премии относятся  к доходам сотрудников, подлежащим обложению налогом на доходы и исчислению страховых взносов. В противном случае компании грозят штрафы и ответственность.

Подведем итоги. Годовая премия является вариантом стимулирования сотрудников  к более производительному труду.  Обязанность по выплате такого поощрения должна быть  прописана в локальных нормативных документах компании.

Годовая премия особенность  по сравнению с другими премиями. Эта особенность связана с привязкой к особому периоду исчисления.  Эта особенность влияет на дату ее расчета.

Условия расчета суммы выплат не должны противоречить действующему законодательству.

Как рассчитать премию за год — порядок выплаты, пример в 2021 году

Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года. Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

Что представляет собой годовая премия

Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение.

Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения.

По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления. Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

  • трудовой договор с сотрудником;
  • коллективный договор;
  • положение об оплате труда;
  • приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.

статью ⇒ “Приказ о выплате премий сотрудникам образец в 2021”.

Как выплачивается годовая премия сотрудникам

Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров. Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а). Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2), расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53). Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51).

статью ⇒ “Приказ о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины”.

Как рассчитать премию за год

Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

  • подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
  • сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
  • работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом:

РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13%,

  • где РГП – размер годовой премии;
  • ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов);
  • ПП – процент премирования;
  • 13% – удержание НДФЛ.

Пример того, как рассчитать премию за год

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%.

За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб.

Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей.

Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп.

Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп.

Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.

п. 21 ст. 270 НК РФ О том, что денежные поощрения, не упомянутые в трудовых соглашениях, не могут снижать размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

Типичные ошибки

  1. Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.

  2. Комментарий: Если наниматель не будет должным образом оформлять выплату подчиненным премий, он не сможет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных в качестве поощрения средств.

  3. Ошибка: Руководитель фирмы выплатил сотрудникам годовую премию, не удержав с ее суммы НДФЛ и страховые взносы.
  4. Комментарий: Премии считаются доходом сотрудников, а потому подлежат обязательному обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Читайте также:  Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Ответы на распространенные вопросы о том, как рассчитать премию за год

  • Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?
  • Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
  • Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре?

Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Учет годовой премии

Учет годовых премий имеет ряд особенностей, которые характерны только для таких премий.

Порядок начисления годовой премии.

Годовые премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда в организации. И либо прямо прописаны в договоре, либо в трудовом договоре должна быть ссылка не локальный нормативный акт (ЛНА), определяющий порядок расчета премий.

Обычно выплата годовой премии связана с фиксированием итогов работы компании за прошедший год. Выплата происходит после проведения годового собрания акционеров (участников) общества.

Порядок начисления премии в компании может предусматривать учет стажа работы, а также условия изменения суммы премии в зависимости от прописанных факторов, например нарушения правил трудового распорядка. Но это не обязательное условие.

  • В тех случаях, когда год отработан сотрудником не полностью, премия рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени.
  • В бухгалтерском учете годовые премии за трудовые результаты отражаются на счетах затрат.
  • Корреспонденция счетов – Дебет 20 (23, 26, 44) Кредит 70.

Если годовая премия не связана с трудовыми достижениями (выплачивается за счет прибыли компании), целесообразна бухгалтерская проводка: Дебет 91.02 Кредит 70.

Учет годовой премии в среднем заработке

Годовые премии учитываются в среднем заработке следующим образом:

в средний заработок включается только одна премия за год, предшествующий случаю, для которого рассчитывается средний заработок. Это может быть отпуск, командировка, некоторые другие случаи.

Правила учета премий для расчета среднего заработка определены в Постановлении № 922 от 24.12.2007.

Бывают случаи, когда средний заработок рассчитывается раньше, чем начисляется и выплачивается годовая премия. В таких случаях средний заработок необходимо пересчитать.

Примеры расчета годовой премии

Пример 1 Расчет годовой премии

Предположим, что согласно положению о премировании в организации в расчет годовой премии берется фиксированная величина — размер оклада. При исчислении премии учитывается процент выполнения плана продаж.

Если процент выполнения плана менее 90% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 90 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 40 000,00.

Процент выполнения плана продаж — 95%.

Расчет премии

40 000,00 * 50% = 20 000,00

Пример 2. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов.

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. База начисления – оклад сотрудника (30 000,00).

Сотруднику Кузнецову В.А., проработавшему 3,5 года коэффициент за стаж – 1,5. Дополнительный коэффициент (за привлечение клиентов) – 0,5. Установлен лимит премии на подразделение в размере 100 тысяч рублей. Определить Премию Кузнецова В.А., если при расчете премий по подразделению без учета лимита общая сумма премий в подразделении составила бы 240 тыс. рублей.

Расчет премии

1. 30 000 * (1,5 + 0,5) = 60 000,00 – премия без учета лимита

2. 60 000 / 240 000 * 60 000 = 15 000,00 – премия с учетом лимита.

Пример 3

Учет годовой премии при начислении отпускных

Премия по итогам года. Условия годового премирования

Премия, выплачиваемая сотрудникам по итогам их работы за год, является прекрасным мотивирующим фактором. Многие предприниматели, внедрившие у себя схему «13 зарплаты», отметили снижение текучести кадров и повышение эффективности работы сотрудников.

Рассмотрим, как функционирует система оплаты труда работников, в которую включен этот приятный для них элемент, уточним нюансы начисления и налогообложения 13 зарплаты, а также поможем оформить соответствующий приказ.

Вопрос: Подлежит ли выплате работнику премия по итогам года (квартала), приказ о выплате которой был издан после прекращения трудового договора с работником?
Посмотреть ответ

Часть зарплаты или дополнение к ней?

Трудовой Кодекс РФ в ч. 1 ст. 135 говорит о том, что в состав вознаграждения за труд включены и стимулирующие выплаты, к которым относится и премия.

Если премия начисляется не постоянно, а в зависимости от достигнутых результатов, то это уже не часть обязательных выплат, а форма поощрения (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок премирования должен быть задокументирован в локальных нормативных актах предприятия. Эти позиции могут содержаться:

  • в колдоговоре (ч. 2 ст. 135);
  • в индивидуальном трудовом договоре (ч. 2 ст. 57, 1 абзац);
  • в особо выделенном нормативном документе, например, Положении о премировании, Положении о вознаграждении за труд (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8);
  • приказе по организации о премировании сотрудника или сотрудников (ч.1 ст. 8).

Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия по результатам работы за три года?

Условия годового премирования

Премия по итогам года (13 зарплата) – стимулирующая выплата, начисляемая работнику при соблюдении им в течение рабочего года конкретных условий, установленных в правовых документах.

Такими условиями могут быть достижение тех или иных показателей либо отсутствие негативных моментов. В каждой организации условия премирования разрабатываются индивидуально и утверждаются руководством.

В документе, обуславливающем премирование по итогам года, обязательно должны содержаться следующие сведения:

  • когда начисляется данный вид премии;
  • требования к тем, кто рассчитывает на эту выплату;
  • факторы, влияющие на размер премии (как в сторону увеличения, так и уменьшения);
  • условия депремирования работника.

Как учитывают премии и вознаграждения по итогам года при расчете среднего заработка?

Когда больше, а когда меньше

Сумма годовой премии практически никогда не устанавливается фиксированно. Было бы несправедливо одинаково вознаграждать «ветерана» и молодого специалиста, едва отработавшего свой первый год, вчерашнего прогульщика со снятым дисциплинарным взысканием и безупречного работника, принесшего фирме прибыль. Работодатель обычно варьирует размер премии в зависимости от:

  • квалификации сотрудника;
  • его рабочего стажа;
  • условий выполняемого труда;
  • сложности трудовой функции;
  • времени фактической занятости;
  • качественных показателей.

Например, премия может быть увеличена при экономии работником ресурсов организации, внедрении какого-либо полезного новшества, достижении особо высоких показателей и т.п. Снижение может быть обусловлено замечаниями, выговорами, ошибками в работе.

СПРАВКА! Удобнее всего «привязать» размер премии к средней заработной плате (месячной или годовой) и оперировать отдельно установленными коэффициентами.

А как же новички?

  • Если сотрудник проработал в компании меньше года, то платить ему вознаграждение или нет, зависит от прописанных в соответствующем Положении условий.
  • Некоторые предприниматели премируют по итогам года только сотрудников, отработавших этот год полностью.
  • Другие предпочитают стимулировать «зеленых» сотрудников, сделав перерасчет премии за фактически отработанные месяцы.
  • Такая же практика действует с увольняющимися сотрудниками.

Могут и не дать

В Положении о премии обязательно регламентируются условия, при которых премия не будет выплачена. Как мы уже установили. Это не обязательная часть заработной платы, лишить которой или уменьшить ее размер не имеют права ни на каком основании.

Для депремирования должны быть предусмотрены конкретные условия, например:

  • наличие неснятого дисциплинарного взыскания;
  • убыток, причиненный по вине сотрудника;
  • ошибки в работе, приведшие к серьезным последствиям (должно быть прописано, к каким именно – к примеру, к травматизму, аварии).

Из каких средств премировать?

Деньги на начисление сотрудникам 13 зарплаты организация берет из фонда оплаты труда. Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации.

Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента.

А если у фирмы убытки?

Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Решать работодателю.

По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий.

Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников.

Но если в условия включены и другие факторы, а фонды позволяют найти средства на выплату поощрений, то даже в случае убытков работники могут получить свою 13 зарплату, что должно стимулировать их в будущем году работать эффективнее.

Премия и налоги

Премия – доход, стало быть, и подоходный налог отменять причин нет. Однако, закон предусматривает некоторые исключения и ограничения. НДФЛ с премии по итогам года не нужно платить, если:

  • размер всех дополнительных выплат, в том числе и премии, меньше 4000 руб. в год на одного работника;
  • премия начислена за выдающееся достижение в области культуры, науки, образования и других сфер, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Бухгалтерский код для начисления НДФЛ по годовой премии – 2000 «вознаграждение за трудовые обязанности».

Приказ о премировании

Он выступает основанием для выплаты сотруднику денежных средств. Формальных требований для формы этого приказа нет, при составлении следует руководствоваться обычными нормами деловодства.

Удобно разработать для организации собственный бланк такого приказа или воспользоваться уже готовыми (приказ о поощрении работника Т-11 или Т-11а).

Можно составлять приказ на каждого работника по отдельности или же написать один коллективный – этот вопрос на усмотрение руководства. В тексте приказа обязательно должны содержаться:

  • личные данные премируемого (ФИО, подразделение, должность);
  • номер документа и дата составления;
  • повод начисления в соответствии с условиями, приведенными в Положении о премировании;
  • фонд, откуда берутся средства для выплаты;
  • подпись руководителя организации;
  • виза работника об ознакомлении с приказом.

Пример Приказа о поощрении сотрудника

Общество с ограниченной ответственностью «Процветание»

Приказ № 14-н
от 28.12.2016 г.

О ПООЩРЕНИИ СОТРУДНИКА

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *