Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

В России с 2021 года появится новый налог на вклады. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчики должны будут только в 2022 году (не позднее 1 декабря 2022 года) на основании налоговых уведомлений, которые пришлет налоговый орган.

Налог на вклады уже назвали налогом справедливости, так как по мнению многих платить его будут только состоятельные граждане, те, у кого на счетах больше миллиона рублей.

Но так ли это на самом деле, и в каких случаях вам придется платить этот налог, даже

если сумма на вашем вкладе не превысит один миллион. Объясню на примерах.

Налог на вклады в 2020 году

Как не странно, но налог на вклады, а точнее НДФЛ в размере 13% на проценты по вкладам, существует уже довольно давно, и обязанность по его уплате закреплена в Налоговом Кодексе (п. 1. статьи 214.2 НК РФ). Но сейчас граждане в большинстве своем этот налог не уплачивают.

Почему это происходит? Все дело в том, что проценты по вкладам облагаются НДФЛ при условии, если ставка по депозиту в рублях превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, и свыше 9 процентов — по вкладам в валюте. Так как ставки по вкладам в рублях в 2020 году не превышали 7 процентов, а в валюте — 4 процента, то основную массу вкладчиков этот налог не коснулся.

Налог на вклады с 2021 года

С 2021 года все меняется. Теперь налог на доходы по вкладам будет рассчитываться по другому.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ данный налог придется заплатить в случае, если общая сумма процентов по всем вкладам превысит необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум будет зависеть от ключевой ставки ЦБ, и будет определяться по формуле.

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

Таким образом, как видим, 1 млн руб — это не сумма вклада, а лишь цифра, из которой налоговики будут считать необлагаемую сумму процентов, и под налогообложение могут попасть даже вклады меньше 1 миллиона рублей. Разберем 4 случая, когда это может произойти.

Первый случай. У вас несколько вкладов до 1 миллиона рублей

Некоторые граждане считают, что не будут платить НДФЛ, если разобьют один вклад на несколько, каждый из которых не превышает 1 млн рублей. На самом деле, если разложить ваши вклады по разным банкам, налог меньше от этого не станет.

Дело все в том, что в налоговой инспекции будут определять, сколько совокупно процентов по всем вкладам получил гражданин. Не будут учитываться только проценты по вкладам «до востребования» и по счетам эскроу.

Банки после окончания года до 1 февраля сообщат в ФНС суммы процентов, которые они зачислили на счета физических лиц. На основании этих данных налоговики сложат все суммы процентов и посчитают НДФЛ за 2021 год по формуле:

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

Текущая ключевая ставка ЦБ составляет 4,25 %. Если она не изменится к 2021 году, то вычет составит 42500 руб. (1000000 руб. × 4,25%).

Таким образом, сумма процентов по всем вкладам, которая превысит 42500 руб. за год, будет облагаться налогом.

Например, у гражданина три вклада в разных банках по 350 000 руб., по первому вкладу ставка — 4,5%, по второму — 5,5% и по третьему — 4,0%.За год банки начислили: по первому вкладу — 15750 руб. (350000 руб.

× 4,5%), по второму — 19250 руб. (350000 руб. × 5,5%), по третьему — 14000 руб. (350000 руб. × 4,0%). Общая сумма процентов 49000 руб.Сумма НДФЛ получиться 845 руб. [ (49000 руб. – 1 000 000 руб.

× 4,25%) × 13%].

Второй случай. Долгосрочные вклады до 1 миллиона рублей

Иногда банки предлагают депозиты с повышенной процентной ставкой, но на длительный срок. Процентный доход по таким депозитам обычно начисляется в конце срока.

Сам вклад может быть меньше 1 млн руб., но проценты по нему банк начислит единовременно за весь период.

В результате общая сумма процентов может оказаться больше необлагаемого минимума (42500 рублей), и с нее придется заплатить НДФЛ.

Например, гражданин открыл вклад в декабре 2019 года, сумма вклада 950 000 рублей, ставка по вкладу 7%, срок вклада — 2 года.Банковские проценты в конце срока в декабре 2021 года составят 133 000 руб. (950 000 руб. × 7% × 2 года).Налоговая инспекция начислит налог в размере 11765 рублей [ (133 000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Третий случай. Процент по вкладу оказался больше ставки ЦБ

Обычно банки предлагают процент по вкладам ниже ключевой ставки ЦБ. Но в некоторых ситуациях возможны особые условия по вкладам. Иногда ставка по депозитам выше ключевой ставки ЦБ. В таком случае вкладчик, имеющий сумму вклада менее 1 миллиона рублей может так же попасть под налогообложение.

Например, 15 мая 2020 года гражданин положил на вклад 900 000 руб. под 6% годовых. Срок вклада 1 год. В мае 2021 года банк начислил проценты по вкладу 54 000 руб. (900 000 руб. × 6%). Предположим, что ключевая ставка не изменится и останется на уровне 4,25%. Таким образом налоговая инспекция начислит налог в размере 1495 рублей [ (54000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Четвертый случай. ЦБ увеличил ключевую ставку в течение года

В течение последних лет ЦБ постоянно снижал ключевую ставку. Например, в январе 2016 года ставка была на уровне 11 процентов, а с 27 июля 2020 г.— 4,25 процентов. Из-за этой динамики банки также снижали ставки по вкладам. Но в условиях кризиса ЦБ может изменить стратегию и начать повышать ключевую ставку. Например, в течение 2014 года ЦБ поднял ставку с 5,5 до 17 процентов.

Проблема вся в том, что для расчета необлагаемого минимума по НДФЛ нужно брать ставку ЦБ на начало года, за который инспекция будет считать налог. И если ЦБ увеличит ключевую ставку после 1 января 2021 года, а банки начнут принимать вклады под больший процент, то с повышенных процентов придется так же заплатить НДФЛ.

Предположим, что ключевая ставка 1 января 2021 года равна 4,25%, а в феврале 2021 года ЦБ решил повысить ключевую ставку, и банки стали принимать вклады под 8% годовых.Гражданин сделал вклад в марте 2021 года на сумму 950 000 руб. на 300 дней. Банк начислил в декабре проценты — 62465,75 руб. (990 000 руб. × 8% : 365 дн. × 300 дн.).

Сумма НДФЛ к уплате составит 2599,55 рублей [ (62465,75 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

  • Мне очень важно ваше мнение по поводу прочитанной публикации.
  • Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.
  • Любая оценка для меня важна!

Для подготовки публикации спользованы материалы сайта: https://www.26-2.ru/

https://www.youtube.com/embed/byD9sIBOVMY

У вас есть 1 миллион? какой доход он может принести и куда выгоднее всего вложить эту сумму

На 1 миллион вполне реально открыть собственный бизнес. Причём как по франшизе, так и без. К примеру, на эту сумму можно купить уже готовый бизнес — салон красоты, барбершоп, небольшой фитнес-центр, магазин или точку общепита.

Доходность зависит от множества факторов, и подсчитать её можно достаточно условно. Ключевое значение имеет город и район, где вы покупаете бизнес. Разница в доходах салона красоты на центральной проходной улице и аналогичного, но расположенного во дворах может различаться в несколько раз.

Открывать собственное дело в кризис — довольно рискованный шаг, но в случае успеха оно может принести неплохие дивиденды, — рассказывает руководитель аналитического департамента AMarkets Артём Деев.

Хотя стоит учитывать, какие сферы наиболее пострадали в период пандемии и будут долго восстанавливаться после того, как кризис отступит.

В первую очередь это ресторанный бизнес, сфера досуга, транспорт и перевозки, туризм, непродуктовый ретейл, салоны красоты, фитнес-центры.

Если открывать бизнес подобного рода, стоит понимать, что сейчас можно получить хорошее помещение в центре города за умеренную плату (компании стараются найти более экономный вариант аренды), но всегда остаётся риск того, что ограничения в регионе ужесточат и бизнес будет простаивать.

Кстати, опыт последних месяцев показал, что лучше всего кризис пережили компании, которые делали ставку на работу через Интернет. Они не только не проиграли, но и преумножили свою прибыль. Сейчас на подъёме высокотехнологичные проекты, стриминговые сервисы и сфера онлайн-развлечений и обучения, компании, занимающиеся доставкой еды, логистикой, созданием программного обеспечения.

На последних стоит остановиться подробнее, — рассказывает Артём Деев. — Даже если пандемия отступит, часть сотрудников продолжит работать удалённо.

Значит, условный миллион рублей можно вложить в уже имеющиеся проекты либо стартапы по созданию программного обеспечения для контроля за сотрудниками и учёта рабочего времени, удобными мессенджерами и программами для удалённого доступа.

Если говорить о проектах попроще, то экономисты рекомендуют обратить внимание на онлайн-магазины с хорошим сервисом по доставке. За 1 млн достаточно большой выбор франшизы в этом сегменте. Годовой доход здесь может быть порядка 2–5 млн рублей, а то и выше.

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

Это самый консервативный и достаточно надёжный способ хранения денег. Даже если банк закроется, вклад на сумму до 1,4 млн застрахован государством. Правда, назвать такой способ накопления высокодоходным сейчас не получится. Ставки по вкладам падают. Впрочем, чем больше сумма, тем на больший процент можно рассчитывать.

Допустим, если человек кладёт в банк 30 тыс. рублей, то его прибыль составит 3,5% годовых. Если 500 тыс., то уже 4,5%, а начиная с миллиона — 5,5%. Конечно, многое зависит от срока вклада и от его условий. Чем больше срок, тем обычно выше процент.

Ставки ниже обычно для вкладов с неснижаемым остатком. Правда, в этом случае с них можно снимать деньги досрочно до определённой суммы, а затем пополнять. В среднем в зависимости от срока и условий за год вклад на миллион может принести порядка 30–50 тыс.

Читайте также:  Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С

рублей.

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

В любом случае стоит помнить: перед тем как делать инвестиции, нужно выделить деньги на финансовую подушку безопасности, — рассказывает ведущий аналитик Forex Optimum Иван Капустянский. — Она должна составлять три-шесть месячных расходов, включая платежи по всем обязательствам. Эти деньги призваны защитить основные инвестиции.

Если наступит форс-мажор, то у вас будут под рукой свободные средства, чтобы решить проблему. При этом вы сможете не изымать основную сумму вложений и не нарушать тем самым долгосрочную стратегию инвестирования.

Эти средства должны быть вложены в ликвидные и крайне надёжные финансовые инструменты, такие как депозиты, накопительные счета, покупка государственных и корпоративных облигаций с коротким сроком погашения.

У вас есть 500 тысяч? куда их можно вложить и какой получить доход

в последнее время интерес к фондовому рынку заметно вырос со стороны непрофессиональных инвесторов. ставки по вкладам за год существенно снизились, а желающих преумножить свои сбережения становится больше.

конечно, операции на фондовом рынке можно назвать одним из самых высокодоходных способов инвестиций, но только при профессиональном подходе, — рассказывает эксперт «академии управления финансами и инвестициями» илья запорожский. — здесь можно получать от 6 до 80% и более в год. доходность в реальном выражении напрямую зависит от суммы. с 1 000 000 рублей в среднем можно получать от 200 000 до 600 000 в год.

по словам ильи запорожского, в бизнес-иерархии «работник — менеджер — руководитель — инвестор» выгоднее всего самое верхнее звено. инвестор является получателем прибыли того или иного бизнеса. при этом у него нет необходимости напрямую управлять им. более того, он в любое время может перенаправить деньги в другой бизнес. проще всего делать это с помощью ценных бумаг.

если говорить о начинающих инвесторах, то финансисты настоятельно не рекомендуют им гнаться за большой прибылью. обычно высокий доход сопряжён и с большим риском. новичок может его не заметить и просто потеряет свои сбережения.

по словам ильи запорожского, для непрофессиональных инвесторов могут подойти, например, низкорисковые долговые бумаги — государственные облигации, облигации государственных компаний и муниципальных округов.

по ним предлагают доходность в среднем от 6% годовых.

ещё один вариант — акции крупных компаний. по словам ильи запорожского, в россии сейчас по ним зафиксировали рекордную дивидендную доходность, которая может достигать от 7 до 60%.

цены акций оживлённо растут на восстановлении после пандемии коронавируса.

впрочем, аналитик предупреждает: по акциям больше краткосрочных рисков, чем по облигациям, но в долгосрочной перспективе наблюдается стабильный рост.

ипотечные лайфхаки. как снизить выплаты за кредит на квартиру

ещё одно потенциально перспективное вложение — это золото. сейчас его цена приближается к 2000 долларов за унцию, преодолев исторический максимум.

главный аналитик компании «телетрейд» марк гойхман считает: есть вероятность, что котировки достигнут уровня 2200 долларов и выше.

по его мнению, вложиться лучше в этот актив не непосредственно, а через покупки ценных бумаг золотодобывающих компаний — российских и зарубежных.

только лучше сделать это не по нынешним высоким ценам, а дождавшись вероятной коррекции в районе 1850–1900 долларов за унцию. доходность от такого вложения, по оценкам марка гойхмана, может составить 15–17%.

подпишитесь на life

Как учитывать актив, если за него заплатили менее 100 тыс. рублей, а затем реконструировали на 1 млн?

С 2016 года лимиты стоимости основных средств скорректированы. Учет имущества до 100 000 рублей имеет ряд особенностей, а в налоговом и бухгалтерском учете могут возникать разницы. Как без ошибок вести учет таких средств, на что обратить внимание, расскажем в статье.

Лимиты стоимости

В бухгалтерском учете имущество стоимостью до 40 000 рублей можно на законных основаниях списать на затраты единовременно (ПБУ 6/01). Это значит, что его не надо учитывать на счете 01 и амортизировать.

Совсем иначе дело обстоит в налоговом учете. Основные средства дороже 100 000 рублей нужно амортизировать, все, что дешевле, придется списать сразу на затраты (п. 1 ст. 256 НК РФ). Такое правило применимо лишь к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2015.

  • Подытожим правила учета основных средств.
  • 1.ОС до 40 000 рублей
  • Бухучет: можно списать на затраты сразу в составе МПЗ или поставить на учет как основное средство и начислять амортизацию.
  • Налоговый учет: списать сразу при вводе в эксплуатацию на затраты.
  • 2.ОС от 40 000 до 100 000 рублей
  • Бухучет: поставить на учет как основное средство и начислять амортизацию.
  • Налоговый учет: списать сразу при вводе в эксплуатацию на затраты.
  • 3.ОС дороже 100 000 рублей
  • Бухучет: поставить на учет как основное средство и начислять амортизацию.
  • Налоговый учет: поставить на учет как основное средство и начислять амортизацию.

Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.

Во всех остальных случаях возникнут временные разницы (ПБУ 18/02).

Однако в налоговом учете неамортизируемое имущество до 100 000 рублей можно списывать частями (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но в таком случае безопаснее списывать аналогичным образом имущество стоимостью и до 40 000 рублей, и стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей.

Учет временных разниц на примере

Как учесть разницы, возникающие в учете, рассмотрим на примере.

ООО «Стена» в январе 2018 года купило монитор. В этом же месяце монитор введен в эксплуатацию в отделе кадров. Стоимость монитора за вычетом НДС составляет 51 300 руб. Срок полезного использования 36 месяцев. Согласно учетной политике в бухгалтерском учете монитор является основным средством, а в налоговом учете — малоценным имуществом.

  1. Дебет 01 Кредит 08 — 51 300 — монитор введен в эксплуатацию.
  2. Дебет 68 Кредит 77 — 10 260 (51 300 × 20 %) — отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО).
  3. Начиная с февраля и в течение 36 месяцев бухгалтер ООО «Стена» будет делать проводки:

Дебет 44 (26, 25 и т. д.) Кредит 02 — 1 425 (51 300: 36) — начислена амортизация в феврале.

Дебет 77 Кредит 68 — 285 (1 425 × 20 %) — погашено отложенное налоговое обязательство.

Приобретая имущество, важно знать нюансы его учета. Ошибки могут привести к неверному исчислению налога на прибыль. Неверные проводки могут привести к искажению учета и отчетности. Действуйте согласно правилам учетной политики, НК РФ и утвержденным ПБУ, тогда у проверяющих не возникнет вопросов.

Учет здания первоначальной стоимостью до 100 тыс. руб. при реконструкции на сумму 1 млн руб

Как в учете отразить реконструкцию здания на 1 000 000 руб., стоимостью менее 100 000 руб.

ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:

Организация приобрела здание по первоначальной стоимости 90 000 руб. и ввела его в эксплуатацию.

  • Здание будет использоваться для производственных нужд организации
  • Здание отнесено к пятой амортизационной группе (имущество со СПИ свыше семи лет до десяти лет включительно).
  • Установлен СПИ 90 месяцев.
  • Через 5 месяцев после ввода в эксплуатацию здания, была проведена реконструкция здания на сумму 1 000 000 руб.
  • Период проведения работ по реконструкции здания составил 10 месяцев.
  • В бухгалтерском и налоговом учете амортизация по ОС начисляется линейным способом (методом).
  • Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
  • ВОПРОС:

Как в учете отразить реконструкцию здания на 1 000 000 руб., стоимостью менее 100 000 руб.?

  1. ОТВЕТ:
  2. Рассмотрим порядок отражения операций по реконструкции в случае когда СПИ после реконструкции остается неизменным.
  3. Бухучет: приобретение и ввод в эксплуатацию здания до проведения реконструкции
  4. Здание используется для производственных нужд организации на протяжении длительного времени (более 12 месяцев) и его стоимость более 40 000 руб.

Следовательно, данное оборудование удовлетворяет критериям, установленным пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, и должно быть включено в состав ОС.

Ежемесячная сумма бухгалтерской амортизации начиная с февраля 2017 года в течение 15 месяцев – 1000 руб. (90 000 руб. : 90 мес.).

Налог на прибыль

Рассчитать чистую прибыль компании — советы финансового консультанта — Офтоп на vc.ru

Сооснователь бюро «Нескучные финансы» Александр Афанасьев о том, какие показатели нужно учесть для получения корректного результата.

Александр Афанасьев

По нашим наблюдениям, 90% предпринимателей думают, что умеют считать прибыль. На самом деле её не умеют считать ни небольшие стартапы, ни компании с оборотом в 60 млн в год. Все делают вид, что считают правильно, а на деле — бардак.

Обычно считают так: сколько денег пришло минус расходы, а всё, что осталось, — и есть прибыль компании. Потом бах — и кассовый разрыв. Значит, не всё так просто.

Перед тем, как считать, уясните: если в кассе много денег — это ещё не значит, что бизнес прибыльный​

Если у компании много денег на счёте или в кассе, она может быть убыточной. Так бывает, когда вы получили предоплату за несколько проектов, а услугу ещё не предоставили. Фактически вы просто храните деньги клиента на своем счёте, но вашими они станут только после подписания актов за выполненные работы.

Бизнес — это про обязательства, а не про деньги. Приведу пример.

​Вы — руководитель веб-студии, которой заказали сайт за 100 тысяч рублей. Теперь у вас обязательство перед клиентом сделать сайт, а у клиента — заплатить деньги за работу. Сайт вы спроектировали сами, а дизайн отдали делать фрилансеру за 30 тысяч рублей. Соответственно, теперь у него обязательство сделать вам дизайн сайта, а у вас — заплатить за труд.

По завершении проекта клиент должен вам 100 тысяч рублей. При этом не важно, внёс он предоплату или оплатит всю сумму после принятых работ. Деньги клиента теперь — ваши деньги. Подписываем акты и выставляем счёт. Если работали по предоплате, присваиваем авансовые деньги себе. Сделка закрыта.

Читайте также:  Что такое и как получить ключ электронной подписи?

Из этого всего вытекает истина: прибыльный бизнес — это когда вам должны больше, чем вы.

Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ или PNL) показывает, зарабатывает бизнес или нет. Обычно его составляют на месяц, квартал, год. В классическом варианте отчет выглядит так:

Главное — помнить, что выручка не равна деньгам в кассе. Выручка — это деньги, которые клиент должен за то, что вы для него сделали: отгрузили товар, разработали сайт, продали ошейник для сиамского кота. И не важно, получили вы оплату или нет, выручка — это про обязательства.

Выручка = количество исполненных сделок за период * средний чек этих сделок

Настя производит косметику. По оптовому заказу она отгрузила товара на 500 тысяч рублей, но клиент за него заплатит только через 30 дней. Настя может не волноваться, потому что на руках есть накладная, а сделка закреплена договором. Она выполнила обязательства и уже сейчас вправе считать 500 тысяч рублей своей выручкой.

Я — финансовый консультант. У меня заказали постановку управленческого учёта. До начала работ клиент заплатил за услугу всю сумму — 300 тысяч рублей. Рано радоваться, эти деньги ещё не мои.

Мне понадобится три месяца, чтобы внедрить учёт. Поэтому предоплату, которую внёс клиент, признать выручкой нельзя. Можно будет лишь тогда, когда работа будет выполнена и мы подпишем акты. А пока я только храню деньги клиента на своём счёте.

Операционные расходы — все расходы компании, помимо вложений на развитие и прибыли (дивидендов) собственника. Например, закупка товара, зарплаты, аренда.

Разобьём расходы на постоянные и переменные. Постоянные — это то, за что мы платим каждый месяц: аренда офиса, интернет, канцтовары, фиксированная зарплата бухгалтера. При этом не имеет значения, растёт выручка или нет. И в этом, и в следующем месяце мы израсходуем примерно одну и ту же сумму.

Переменные — это расходы, которые меняются вместе с выручкой. Например, отгрузили товара на 300 тысяч рублей — себестоимость 200 тысяч рублей, на миллион — себестоимость 700 тысяч. То же с зарплатой менеджера по продажам. Продал — сделал выручку, не продал — не сделал. И те, и другие расходы идут в отчёт.

Пример из жизни. Вы поехали на машине из Челябинска в Екатеринбург. На 205 км заправились на тысячу рублей. На дорогу ушло 3/4 бензина, в пересчёте на деньги — 672 рубля. Их и заносим в отчёт ОПИУ. Однако не путайте с фактическими расходами. На деле вы потратили тысячу рублей на заправке. Эта сумма идёт в отчёт о движении денежных средств.

Пример для бизнеса. Вы платите за аренду склада 100 тысяч рублей в месяц, но тут решили три месяца не платить. Это ваше право, но в отчет ОПИУ вы всё равно запишите расход на 100 тысяч рублей за каждый из этих месяцев. Хоть вы и не платите, но продолжаете пользоваться складом, а значит, получаете от него выгоду. Поэтому так или иначе обязаны заплатить — если не сейчас, то позже.

Пример с зарплатой. В середине мая вы выдавали зарплаты за апрель. Насчитали 200 тысяч рублей и выплатили их 15 мая. Сумма в 200 тысяч рублей пойдет в отчёт за апрель, а не за май. А за май вы посчитаете уже в июне.

  • ​Инвестиционные расходы. Мебель в офис, оборудование для производства, рабочие автомобили, здания — всё то, что будет нести пользу бизнесу долгий срок.
  • Выплата дивидендов. Чистая прибыль, которую выводит для себя собственник бизнеса, в отчет ОПИУ не идёт. Это уже финансовая деятельность компании, а не операционная.

EBITDA (earning before interest taxes depreciation amortization) — это прибыль бизнеса без учёта налогов, процентов по кредитам и амортизации.

EBITDA = выручка − операционные расходы

EBITDA показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Если показатель положительный, то всё хорошо. Но если нулевой или отрицательный — то собственник не сможет выводить деньги, потому что, скорее всего, компания работает в минус. Новички думают, что считают прибыль, но на самом деле это — EBITDA.

Кредит состоит из двух частей: тело кредита и процент за обслуживание. Если вы взяли 700 тысяч рублей в банке под 18% годовых, то начальные 700 тысяч рублей — это тело кредита, а 18%, которые вы платите сверху, — процент за обслуживание.

  • В отчёт записываете только процент за обслуживание кредита. Если ежемесячный платеж — 68,8 тысяч рублей, то из них тело кредита — 56,4 тысячи рублей, а процент за обслуживание — 12,4 тысячи рублей. 12,4 тысячи заносим в отчёт ОПИУ.​
  • Налоги учитываем те, которые вы платите государству. Сумма зависит от того, какая у вас система налогообложения: традиционная, упрощенная, ЕНВД или ЕСХН. Налоги с зарплаты сотрудников — это операционные расходы, их тоже нужно внести в отчёт. Отчёт составляется без учета налога на добавленную стоимость, поэтому что НДС — это деньги государства, и он не влияет на прибыль и убытки компании.
  • Амортизация. Допустим, вы купили холодильник за 100 тысяч рублей. Средства вы фактически потратили, поэтому в отчёт о движении денег заносите расход на эту сумму. Если же вы запишите расход на всю сумму в прибыли и убытки, чистая прибыль компании резко упадёт, а отчёт покажет, что у компании прибыли меньше на 100 тысяч рублей.

Чтобы этого не произошло, нужно равномерно распределить расход на всё время, пока холодильник будет нести пользу — например, три года. Разделим 100 тысяч рублей на 36 месяцев и каждый месяц будем записывать в ОПИУ расход на 2 777 рублей.

А чтобы через три года у вас были деньги на новый холодильник, планируйте в уме расход на эту сумму. Если не умеете планировать, откладывайте деньги равными долями.

Итак, мы посчитали прибыль. Учли выручку, операционные расходы, кредиты, налоги и амортизацию. Соберём все данные в одну формулу:

Чистая прибыль = выручка – расходы − налоги − кредиты − амортизация

Теперь у вас есть ответ на главный вопрос — сколько заработала компания.

Отчет ОПИУ, который мы составили, показал, сколько компания заработала. Но этого недостаточно для принятия управленческих решений.

Нужно ещё знать, сколько денег есть на счетах, — а это уже про отчёт о движении денежных средств (ДДС). Ещё бывает так, что прибыль по ОПИУ есть, а денег на счету — нет.

Возможно, эти средства «спрятаны» в дебиторской задолженности или запасах. Понять точно, куда делись деньги, поможет третий отчёт — баланс.

Как я получил подарочные акции от Тинькофф. Продолжение…

Продолжение предыдущей записи…

Если вы  не участвуете в акции от тинькофф ? Самое время начать получать акции ссылка для открытия брокерского счета тут!

  • Урок 5  поняли ли вы все прелести биржевых фондов?
  • Вопрос 1: Кто создает биржевые фонды?
  • Правильный ответ: Управляющая компания (провайдер)

Вопрос 2: Вы видите, что расходы на содержание фонда – 0,6% в год. Что это значит?

Правильный ответ : Платить ничего не нужно, комиссия по чуть-чуть вычитается из активов фонда.

Вопрос 3: Акции в которые инвестирует фонд, подорожали за год на 30%. Расходы фонда на управление – 1% в год от активов фонда. Как изменится цена акций фонда к концу этого года.

  1. Правильный ответ : Вырастет чуть меньше, чем на 30%
  2. Вопрос 4: Какой фонд в американский рынок может больше всего минимизировать риски и приносить регулярный доход.
  3. Правильный ответ : Фонд “Вечный портфель USD”
  4. Вопрос 5: Платят ли дивиденды те фонды, которые есть на Московской бирже?
  5. Правильный ответ : Большинство не платит.
  6. Вопрос 6: А что фонды делают с дивидендами, если не выплачивают их инвесторам?
  7. Правильный ответ : Покупают на эти деньги еще ценных бумаг.
  8. За этот урок мне дали одну акцию МТС.
  9. Урок 6: Соберете ли вы хороший инвестиционный портфель.

Вопрос 1: В долгосрочной перспективе наибольшую доходность в среднем дает рынок акций, но и риск акций выше. Это значит что?

Правильный ответ: Часть портфеля стоит держать в акциях, если инвестор вкладывается на долго и/или готов к риску.

Вопрос 2: Инвестиционный портфель Николая разделен между акциями “Газпромнефти”, “Лукойла”, “Роснефти” и облигациями “Альфо-банка”. Что думаете о таком портфеле?

Правильный ответ: Так себе: он плохо диверсифицирован.

Вопрос 3: Максим инвестирует, чтобы через 5 лет построить дом. Свою готовность к риску он оценивает как среднюю: если портфель временно подешевеет на 20 %, Максим это нормально перенесет, но более сильное падение стоимости портфеля не приемлемо. Какой инвестиционный портфель из предложенных ему подходит лучше всего?

Правильный ответ: Облигации – 50%, Акции – 50%.

Вопрос 4: А теперь давайте поможем Анне. Она инвестирует, чтобы обеспечить себе финансовую независимость через 20 лет – создать крупный капитал и жить на доход от него. Она согласна на высокий риск, потому что хочет доходность заметно выше инфляции. Анна уверена, что в случае кризиса падение портфеля на 40-50% ее не испугает. Какой портфель из предложенных может ей подойти?

  • Правильный ответ:  Акции – от 70до 100% портфеля, облигации – до 30%.
  • За это задание я получил 2000 акций ВТБ.
  • Урок 7: Разобрались ли вы с налогами на бирже ?
  • Вопрос 1: Какая налоговая ставка чаще всего используется для налогообложения доходов от инвестиций?
  • Правильный ответ: 13%
  • Вопрос 2: Чтобы законно не платить налог с дивидендов, надо ….
  • Правильный ответ: Налог с дивидендов неизбежен.

Вопрос 3: Вы купили ОФЗ 26212 за 1080 рублей за штуку и продали за 1150 за штуку. Удержат ли налог с дохода от этой сделки?

Правильный ответ: Да, Купили дешево, продали дорого – есть доход, есть налог.

Читайте также:  Как производится расчет по форме 4-ФСС?

Вопрос 4: Вы купили 100 акций сбербанка по цене 200 рублей за штуку и еще заплатили комиссию 60 рублей. Через два года вы продали все акции по цене 300 рублей за штуку, а комиссия составила 90 рублей. Сколько составит НДФЛ с дохода от сделки?

  1. Правильный ответ: 1281р.
  2. Вопрос 5 : Кто считает налоги с дохода от сделок и платит их, если инвестор живет в России, а инвестирует через иностранного брокера?
  3. Правильный ответ: Сам инвестор.
  4. За это задание я получил одну акцию сбербанка.
  5. Урок 8:  Готовы ли вы к разумным инвестициям ?

Вопрос 1: У Антона есть кредит под 19% годовых, но он хочет инвестировать. Что вы ему посоветуете?

Правильный ответ: Сначала погасить кредит.

Вопрос 2: Алена хочет накопить на отпуск, деньги понадобятся через пол года. Что вы ей посоветуете?

Правильный ответ: С такими горизонтами лучше вообще не держать деньги на бирже, Максимум подобрать надежные облигации с погашением через полгода.

Вопрос 3: Игорь накопил подушку безопасности и думает, где ее лучше хранить. Какие мысли?

  • Правильный ответ: Вклады с возможностью снятия и карты с процентом на остаток.
  • Вопрос 4: Что нужно обязательно включить в инвестиционный план?
  • Правильный ответ: Все вышеперечисленное.

Вопрос 5: Доходность инвестиций Игоря 15% годовых.  В Январе каждого года он инвестирует 100 тысяч рублей. Доход он реинвестирует – как мы советовали в уроке. Сколько будит на счете Игоря через три года таких инвестиций, если доходность не изменится?

  1. Правильный ответ: 399 00р.
  2. Вопрос 6: Как часто обычному инвестору стоит следить за инвестиционным портфелем и совершать сделки?
  3. Правильный ответ: Максимум раз в месяц – например, при пополнении портфеля или ребалансировке.
  4. За это задание я получил одну акцию Детского мира. ( запарили уже 3 детских мира) где Северсталь, Лукоил, Тесла ????

Внимание: Дальше идет экзамен инвестиций от Тинькофф. Ссылка на правильные ответы экзамена ТУТ.

Всем удачи..

Срок окупаемости: формула и методы расчета, пример

Чтобы понять, что из себя представляет срок окупаемости, нужно представлять для каких сфер предпринимательской деятельности подходит это определение.

Для инвестирования

В данном контексте срок окупаемости представляет собой отрезок времени, после которого доход от проекта становится равен сумме вложенных денег. То есть коэффициент срока окупаемости при инвестировании в какое-либо дело будет показывать, сколько нужно будет времени, чтобы вернуть вложенный капитал.

Часто этот показатель является критерием выбора для человека, который планирует инвестировать в какое-либо предприятие. Соответственно, чем меньше показатель, тем привлекательнее дело. А в случае, когда коэффициент излишне большой, то первая мысль будет в пользу выбора другого дела.

Для капитальных вложений

Здесь речь идёт о возможности провести модернизацию или реконструкцию производственных процессов. При капитальных вложениях важность приобретает период времени, за который полученная от модернизации экономия или доп.прибыль станет равна сумме потраченных на эту модернизацию средств.

Соответственно на коэффициент срока окупаемости смотрят, когда хотят понять, есть ли смысл тратить средства на модернизацию.

Для оборудования

Коэффициент покажет, за какой промежуток времени окупит себя тот или иной прибор, станок, механизм (и так далее), на который тратятся деньги. Соответственно окупаемость оборудования выражается в доходе, который получает фирма за счёт этого оборудования.

Как производить расчёт срока окупаемости. Виды расчётов

Стандартно выделяется два варианта расчёта срока окупаемости. Критерием разделения будет учёт изменения ценности затраченных денежных средств. То есть, происходит учёт или во внимание он не берётся.

  1. Простой
  2. Динамичный (дисконтированный)

Простой способ расчёта

Применялся изначально (хотя и сейчас часто встречается). Но получить нужную информацию с помощью этого метода можно только при нескольких факторах:

  • Если анализируется несколько проектов, то берутся проекты только с одинаковым сроком жизни.
  • Если средства будут вкладываться только один раз в самом начале.
  • Если прибыль от вложенного будет поступать примерно одинаковыми частями.

Только так с помощью простого способа расчёта можно получить адекватный результат по времени, которое потребуется для «возврата» своих денег.

Ответ на главный вопрос — почему этот метод не теряет популярности — в его простоте и прозрачности. Да и если вам нужно поверхностно оценить риски вложений при сравнении нескольких проектов, он также будет приемлемым.

Чем больше показатель — тем рискованнее вложение. Чем показатель при простом расчёте меньше, тем выгоднее инвестору вкладывать средства, ведь он может рассчитывать на возврат инвестиций заведомо большими частями и более короткие сроки.

А это позволит поддерживать уровень ликвидности фирмы.

Но у простого способа есть и однозначные недостатки. Ведь он не учитывает крайне важные процессы:

  • Ценность денежных средств, которая постоянно меняется.
  • Прибыль от проекта, которая будет идти компании после прохождения отметки окупаемости.
  • Поэтому зачастую используется более сложный метод расчёта.

Динамичный или дисконтированный метод

Как следует из названия, этот метод определяет время от вложения до возврата средств с учётом дисконтирования. Речь о таком моменте времени, когда чистая текущая стоимость становится неотрицательной и такой и остаётся дальше.

Вследствие того, что динамичный коэффициент подразумевает учёт изменения стоимости финансов, он заведомо будет больше коэффициента при расчёте простым способом. Это важно понимать.

Удобство этого способа частично зависит от того, постоянны ли финансовые поступления. Если суммы различны по размеру, а денежный поток не постоянен, то лучше применять расчёт с активным использованием таблиц и графиков.

Далее разберём возможные формулы расчёта

Как рассчитать простым способом

  • Формула, к которой прибегают для расчёта простым способом вычисления коэффициента срока окупаемости выглядит так:
  • СРОК ОКУПАЕМОСТИ = РАЗМЕР ВЛОЖЕНИЙ / ЧИСТАЯ ГОДОВАЯ ПРИБЫЛЬ
  • Либо
  • РР = К0 / ПЧсг
  • Принимаем во внимание, что РР — срок окупаемости выраженный в годах.
  • К0 — сумма вложенных средств.
  • ПЧсг — Чистая прибыль в среднем за год.
  • Пример.

Вам предлагают инвестировать в проект сумму в размере 150 тысяч рублей. И говорят, что проект будет приносить в среднем 50 тысяч рублей в год чистой прибыли.

Путём простейших вычислений получаем срок окупаемости равный трём годам (мы поделили 150 000 на 50 000).

Но такой пример выдаёт информацию, не принимая во внимание, что проект может не только давать доход в течение этих трёх лет, но и требовать дополнительных вложений. Поэтому лучше пользовать второй формулой, где нам нужно получить значение ПЧсг. А рассчитать его можно вычтя из среднего дохода средний расход за год. Разберём это на втором примере.

Пример 2:

К уже имеющимся условиям прибавим следующий факт. Во время осуществления проекта, каждый год будет тратиться порядка 20 тысяч рублей на всевозможные издержки. То есть мы уже можем получить значение ПЧсг — вычтя из 50 тысяч рублей (чистой прибыли за год) 20 тысяч рублей (расход за год).

А значит, формула у нас будет выглядеть следующим образом:

РР (срок окупаемости) = 150 000 (вложения) / 30 (среднегодовая чистая прибыль). Итог — 5 лет.

Пример показателен. Ведь стоило нам учесть среднегодовые издержки, как мы увидели, что срок окупаемости увеличился аж на два года (а это гораздо ближе к реальности).

Такой расчёт актуален, если вы имеет одинаковые поступления за все периоды. Но в жизни почти всегда сумма доходов меняется от одного года к другому. И чтобы учесть и этот факт, нужно выполнить несколько шагов:

  1. Находим целое количество лет, которое понадобится для того, чтобы итоговый доход был максимально близок к сумме затраченных на проект средств (инвестированных).
  2. Находим сумму вложений, которые так и остались непокрытыми прибылью (при этом принимается за факт, что в течение года доходы поступают равномерно).
  3. Находим количество месяцев, которое потребуется для прихода к полноценной окупаемости.
  4. Рассмотрим этот вариант дальше.
  5. Пример 3.

Условия похожи. В проект нужно вложить 150 тысяч рублей. Планируется, что в течение первого года доход будет 30 тысяч рублей. В течение второго — 50 тысяч. В течение третьего — 40 тысяч рублей. А в четвёртом — 60 тысяч.

Вычисляем доход за три года — 30+50+40 = 120 тысяч рублей.

За 4 года сумму прибыли станет 180 тысяч рублей.

А учитывая, что вложили мы 150 тысяч, то видно, что срок окупаемости наступит где-то между третьим и четвёртым годом действия проекта. Но нам нужны подробности.

Поэтому приступаем ко второму этапу. Нам нужно найти ту часть вложенных средств, которая осталась после третьего года не покрытой:

150 000 (вложения) — 120 000 (доход за 3 года) = 30 000 рублей.

Приступаем к третьему этапу. Нам потребуется найти дробную часть для четвёртого года. Покрыть остаётся 30 тысяч, а доход за этот год будет 60 тысяч. Значит мы 30 000 делим на 60 000 и получаем 0,5 (в годах).

Получатся, что с учётом неравномерного притока денег по периодам (но равномерного — по месяцам внутри периода), наши вложенные 150 тысяч рублей окупятся за три с половиной года (3 + 0,5 = 3,5).

Формула расчёта при динамическом способе

  • Как мы уже писали, этот способ сложнее, потому что учитывает ещё и тот факт, что денежные средства в течение времени окупаемости меняются по стоимости.
  • Для того чтобы этот фактор был учтён вводят дополнительное значение — ставку дисконтирования.
  • Возьмём условия, где:
  • Kd — коэффициент дисконта
  • d — процентная ставка
  • nd — время
  • Тогда kd = 1/(1+d)^nd
  • А
  • Дисконтированный срок = СУММА чистый денежный поток / (1+d) ^ nd

Чтобы разобраться в этой формуле, которая на порядок сложнее предыдущих, разберём ещё пример.

Условия для примера будут те же самые, чтобы было понятнее. А ставка дисконтирования составит 10% (в реальности она примерно такая и есть).

Рассчитываем в первую очередь коэффициент дисконта, то есть дисконтированные поступления за каждый год.

  • 1 год: 30 000 / (1+0,1) ^ 1 = 27 272,72 рублей.
  • 2 год: 50 000 / (1+0,1) ^ 2= 41 322,31 рублей.
  • 3 год: 40 000 / (1+0,1) ^ 3 = 30 052,39 рублей.
  • 4 год: 60 000 / (1+0,1) ^ 4 = 40 980,80 рублей.

Складываем результаты. И получается, что за первые три года прибыль составит 139 628,22 рубля.

Мы видим, что даже этой суммы недостаточно, чтобы покрыть наши вложения. То есть с учётом изменения стоимости денег, даже за 4 года мы этот проект не отобьём. Но давайте доведём расчёт до конца. По пятому году существования проекта у нас не было прибыли с проекта, поэтому обозначим её, к примеру, равной четвёртому — 60 000 рублей.

  • 5 год: 60 000 / (1+0,1) ^ 5 = 37 255,27 рублей.

Если сложить с нашим бывшим результатом, то получим сумму за пять лет равную 176 883,49. Эта сумма уже превышает вложенные нами на старте инвестиции. Значит, срок окупаемости будет располагаться между четвёртым и пятым годами существования проекта.

Приступаем к вычислению конкретного срока, узнаём дробную часть. Из суммы вложенного вычитаем сумму за 4 целых года: 150 000 — 139 628,22 = 10 371,78 рубля.

Полученный результат делим на дисконтированные поступления за 5-ый год:

13 371,78 / 37 255,27 = 0,27

Значит, до полного срока окупаемости нам не достаёт 0,27 от пятого года. А весь срок окупаемости при динамическом способе расчёта будет составлять 4,27 года.

Как и было заявлено выше — срок окупаемости при дисконтированном способе в большую сторону отличается от того же расчёта, но простым способом. Но при этом он правдивее отражает реальный результат, который вы получите при обозначенных цифрах и условиях.

Итог

Срок окупаемости — один из важнейших показателей для предпринимателя, который планирует инвестировать собственные средства и выбирает из ряда возможных проектов.

При этом, каким именно способом производить вычисления — решать самому инвестору.

В этой статье мы разобрали два основных решения и посмотрели на примерах, как будут меняться цифры в одной и той же ситуации, но с разным уровнем показателей.

Дополнительные материалы на нашем сайте: «Закон о защите прав потребителей возврат товара».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *