Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

  • Добрый день, уважаемые ИП!
  • Готовится новый законопроект, в котором предлагается повышение налога по ЕНВД на 2017, 2018 и 2019 годы за счет изменения коэффициента-дефлятора К1.
  • Что любопытно, это то, что повышение налога обсуждается в рамках того-же законопроекта, в котором речь идет о налоговом вычете при покупке онлайн-кассы для ИП на ЕНВД или ПСН.

Напомню, что с 1-го июля 2018 года ИП на ЕНВД (ПСН) должны начать использовать ККМ нового типа. В конце этой небольшой новости будут ссылки на соответствующие статьи для таких ИП.

Но вернемся к К1

В тексте законопроекта написано буквально следующее:

Статья 2.   Установить коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, на 2017 год — равный 1,891, на 2018 год — равный 1,982, на 2019 год — равный 2,063.

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

Где прочитать этот законопроект?

Вот здесь: http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=53241

На сколько % повысится налог по ЕНВД?

Сейчас К1=1,798.

Если этот законопроект будет принят, то К1 станет равным 1,891. Если же вспомнить школьную программу за 5 класс : ) и посчитать на калькуляторе, то получим повышение налога по ЕНВД на 2017 год составит:

(1,891/1,798-1)*100% = 5,17%.

Напомню, что в 2016 году К1 не повышался по отношению к 2015 году: https://dmitry-robionek.ru/vmenenka/envd-povyshat-ne-budut.html

Но, кстати, в 2016 году тоже обещали повысить К1, но в последний момент отказались от этой затеи исходя из общей ситуации в экономики.

Подозреваю, что точно такая-же ситуация будет и в этом году. Так-что, следите за новостями, которые традиционно пойдут бесконечным потоком в ноябре – декабре.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие новости для ИП:

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

Коэффициент-дефлятор на 2017 год

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

Коэффициент-дефлятор — специальный параметр, который применяется при расчете налога и ежегодно корректируется с учетом стоимости товаров и услуг. Знание этого коэффициента для конкретного года позволяет с точностью произвести расчет налога, который должен быть выплачен для конкретного режима. Для каких случаев актуален этот показатель? Какой запланирован коэффициент-дефлятор на 2017 год? Рассмотрим эти нюансы подробно.

Для каких режимов он актуален?

Коэффициент-дефлятор актуален для таких систем налогообложения и видов налога:

  • «Упрощенка» (УСН).
  • НДФЛ.
  • Патент (ПСН).
  • Торговый сбор.
  • «Вмененка» (ЕНВД).
  • Налог на имущество.

Судя по сказанному выше, коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития затрагивают всех граждан без исключения — юрлиц и физлиц. В эту же категорию попадают и иностранные лица, работающие в РФ.

Применение параметра не вызывает сложностей даже у новичков. Для расчета представлена специальная формула, на вычисление которой уходит несколько секунд. Одним из слагаемых формулы является коэффициент-дефлятор. Зная его величину на 2017 год, можно с точностью произвести расчет и узнать величину налога.

— ЕНВД в 2017 году: изменения

Коэффициент-дефлятор на 2017 год (применительно к каждому варианту)

Теперь рассмотрим, какой является величина коэффициента-дефлятора Минэкономразвития в 2017 году для каждой из систем налогообложения:

  • «Упрощенка». В 2017 году параметр коэффициента-дефлятора вырос с 1,329 до уровня 1,425. Чтобы осуществить переход на УСН, объем прибыли за последние три квартала должен быть не больше 45 млн. руб. Как следствие, такой режим налогообложения в большей части подходит для организаций среднего уровня. Если проследить тенденцию изменения коэффициента, за семь лет он вырос на 42%.
  • «Вмененка». Этот коэффициент-дефлятор на 2017 год остался неизменным и составляет 1,798. ЕНВД — особый режим, при котором налоги выплачиваются с прибыли организации. Он актуален для ситуаций, когда ФНС сложно держать под контролем бизнес налогоплательщика. При расчете формулы используется К1. Что касается величины самого коэффициента, за последние три года (начиная с 2015-го) он остается неизменным. Что касается второго показателя для ЕНВД (К2), он устанавливается на региональном уровне и может различаться (диапазон — 0,005-1).
  • НДФЛ. Отдельное внимание стоит уделить еще одному типу налогов, который выплачивают физлица, в первую очередь иностранцы, работающие на территории страны. Если в 2016-м этот показатель находился на уровне 1,514, в 2017 году этот параметр вырос до уровня 1,623. Это числовКаков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?ое значение используется при вычислении фиксированных авансовых выплат, которые проводятся иностранцами, работающих у физлиц (ИП) на базе специального патента. За последние четыре года коэффициент-дефлятор по НДФЛ вырос с 1,216 до 1,623.
  • «Патент» (ПСН) — система (режим) налогообложения, при котором объем готовой прибыли определенной деятельности должен находиться в диапазоне 0,1-1,0 миллиона рублей с учетом коэффициента дефлятора. На 2017 год этот параметр составляет 1,425 (по сравнению с 1,329 для 2016 года). Показатель используется для корректирования годовой прибыли ИП. В отличие от «упрощенки», годовая прибыль в объеме 60 млн. рублей здесь не подлежит корректировке.
  • Налог на имущество физлиц. В 2017 году этот показатель также вырос до уровня 1,425 (с 1,329). Первоначальный параметр составлял 1,0 в 2014-м. Этот коэффициент-дефлятор используется при вычислении налога с учетом оценки имущества физлица. Процесс определения стоимости происходит в пределах инвентаризации.
  • Торговый сбор увеличился с 1,154 до 1,237. Этот коэффициент используется при вычислении ставки с учетом одного «квадрата» торговой площади. Применяется с 2015 года.

Знание новых коэффициент-дефляторов Минэкномразвития позволяет с точностью произвести вычисления и определить уровень налога для интересующего режима.

  • ТЕГИ
  • ЕНВД
  • Коэффициент-дефлятор
  • налогообложение
  • НДФЛ
  • ПСН
  • УСН
  • физлицо
  • юрлицо

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год · Энциклопедия начинающего предпринимателя

11:21, 29 ноября 2016 93   0   4832

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год? Коэффициенты-дефляторы в 2017 году вырастут, за исключением К1 ЕНВД

Как я уже писал ранее, повезло только плательщикам «вмененки», для которых коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета ЕНВД, уже 2-ой год не повышается. 

Для всех остальных систем налогообложения коффициенты-дефляторы на 2017 год выросли. В частности, для патентщиков рост составил 7,2%.

  • Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?
  • ПРИКАЗ
    от 3 ноября 2016 г. N 698
  • ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2017 ГОД

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 22, ст. 2066; N 52, ст.

5037; 2004, N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 22, ст. 2563; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 26, ст. 3207; 2014, N 48, ст. 6657; 2016, N 1, ст.

6) установить на 2017 год:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.

Министр
А.В.УЛЮКАЕВ

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2017 год?

Коэффициент-дефлятор на 2017 год определили в конце прошлого года. Подробнее о том, для чего он нужен и кто именно принимает решение, каким он будет, рассмотрим далее.

Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год — приказ Минэкономразвития

Взяв за основу колебания цен потребления товаров и услуг в РФ в предыдущем периоде, каждый год Минэкономразвития России издает приказ, в котором указывает коэффициенты-дефляторы (КД) на будущий год (ст. 11 НК РФ). В этом году действует приказ от 03.11.2016 № 698.

Читайте также:  Какой код дохода больничного в справке 2-НДФЛ?

Размеры коэффициентов на 2018 год ищите здесь.

Показатели КД оказывают влияние на следующие налоги в России:

Глава НК РФ Значение КД
Глава 23 «НДФЛ» 1,623 Для чего нужен КД при НДФЛ, узнайте из статьи «Сколько процентов составляет НДФЛ в 2016-2017 годах?»
Глава 26.2 «УСН» 1,425 Влияет коэффициент-дефлятор в 2017 году на упрощенцев или нет, читайте в материале «Ограничения по выручке при УСН в 2017 году»
Глава 26.3 «ЕНВД» 1,798 Как применяется коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД, читайте здесь.
Глава 26.5 «ПСН» 1,425 Как при патентной системе использовать коэффициент-дефлятор в 2017 году, читайте в статье «Патентная система налогообложения в 2017 году (нюансы)»
Глава 32 «Налог на имущество физических лиц» 1,425 Подробности читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?»
Глава 33 «Торговый сбор» 1,237 О влиянии КД на главу 33 НК РФ вы узнаете из статьи «Как рассчитать торговый сбор для ИП в 2017 году?»

Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД

Чтобы рассчитать налог за отработанный месяц, нужно принять в расчет следующие показатели:

ЕНВД = ((БД × К1 × К2 × ФП × Д1) / Д ) × НС – СВ.

Род деятельности ИП или предприятия диктует величину БД (базового дохода) и ФП (физические показатели). Это одни из основных показателей, необходимых для расчета налога — данные указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

При вычислении налога принимаются в расчет 2 коэффициента.

К1 как раз и есть КД. Его значение на 2017 год — 1,798, то есть с 2016 года оно не изменилось.

Значение второго коэффициента (К2) напрямую зависит от местонахождения организации. Его ежегодно устанавливает местная власть в пределах от 0,005 до 1.

  • Как не ошибиться в К2, вы узнаете из статьи «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».
  • Д — количество дней в рассчитываемом месяце.
  • Д1 — сколько фактически дней было отработано.

НС — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).

СВ — взносы на страхование сотрудников и обязательные взносы за себя дают право уменьшить в половину размер налога (ст. 346.32 НК РФ).

  1. Более полную информацию о расчете данного налога вы узнаете из материала «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».
  2. Рассчитанный налог следует уплатить в бюджет.
  3. Когда и как это сделать, читайте в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

Итоги

Применяя тот или иной специальный налоговый режим, ИП или организации важно понимать, как на него влияет КД. Например, при УСН — это величина дохода, позволяющая применять этот режим, а при ЕНВД — вмененный доход, с которого высчитывают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет. Величина коэффициента меняется 1 раз в год и обычно известна заранее.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:

по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа (руб.)
(для иностранцев *)
2021 1,864 1200
2020 1,810 1200
2019 1,729 1200
2018 1,686 1200
2017 1,623 1200
2016 1,514 1200
2015 1,307 1200
2014 1,216 1000

*
 НК РФ Статья 227.1  «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году >>>

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.)
2021 1,032
2020 1
2019 1,518 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2018 1,481 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2017 1,425 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
2016 1,329 45 000 000(х 1,329=59 805 000) 60 000 000(х 1,329=79 740 000)
2015 1,147 45 000 000(х 1,147=51 615 000) 60 000 000(х 1,147=68 820 000)
2014 1,067 45 000 000(х 1,067=48 015 000) 60 000 000(х 1,067=64 020 000)
2013 1 45 000 000 60 000 000

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2021 (режим упразднен *)
2020 2,005
2019 1,915
2018 1,868
2017 1,798
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672
2013 1,569

*
C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2021 1,637 1 000 000
2020 1,589 1 000 000
2019 1,518 1 000 000
2018 1,481 1 000 000
2017 1,425 1 000 000
2016 1,329 1 000 000
2015 1,147 1 000 000
Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2014 1,067 100 000 1 000 000
2013 1 100 000 1 000 000

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2020, 2021 … *
2019 1,518
2018 1,481
2017 1,425
2016 1,329
2015 1,147
2014 1

* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

Читайте также:  Отпускные с 1 числа месяца: начисление, выплата, налогообложение

См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
2021 1,420 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2020 1,379 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2019 1,317 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2017 1,237 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

21 ноября 2016 Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Минэкономразвития России приказом от 03.11.16 № 698 (зарегистрирован Минюстом 17 ноября) утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2017 год. Данные коэффициенты применяются для расчета УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ а также налога на имущество физлиц и торгового сбора.

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2017 год, приведем в сравнительной таблице.

Значения коэффициентов-дефляторов на 2016 и 2017 годы

Режим налогообложения 2016 год 2017 год
УСН 1,329 1,425
ЕНВД 1,798 1,798
ПСН 1,329 1,425
НДФЛ 1,514 1,623
Налог на имущество физлиц 1,329 1,425
Торговый сбор 1,154 1,237

Для чего нужны коэффициенты-дефляторы

Напомним, что при применении УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит, при соблюдении которого возможен переход на УСН, и 60 млн. руб.

— предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Отметим, что данные лимиты с 1 января 2017 года будут увеличены до 60 млн. руб. и 120 млн. руб. соответственно (см.

«УСН: с 2017 года лимиты доходов увеличат в два раза»).

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Данный коэффициент остается неизменным с 2015 года (см. «Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2016 году повышен не будет»).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН через интернет

При применении патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Как известно, такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.

Коэффициенты дефляторы на 2017 года для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Приказом Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год. Эти коэффициенты применяются при расчете НДФЛ, единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также налога на имущество физлиц и торгового сбора. Далее приведем новые значения коэффициентов.

Коэффициент-дефлятор для УСН

При применении УСН коэффициент-дефлятор используется в целях корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит при котором возможен переход на УСН и 60 млн. руб. — предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В 2016 году коэффициент равен 1,329. В 2017 году он увеличится до 1,425. Поэтому увеличатся и упомянутые выше размеры предельных доходов организаций и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Заметим, что это приятная новость для тех, кто находится на «упрощенке», поскольку они смогут зарабатывать больше, не рискуя «слететь» со спецрежима.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2016 год для указанных целей составлял 1,514. А на 2017 год он повысился и составляет 1,623.

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2016 году применялся коэффициент 1,329. А в 2017 году он возрастет до 1,425.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составляла 1,425 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,425). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц составит 7 250 рублей (1, 425млн. руб. × 6%: 12 мес.).

Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2016 году составляло 1,329. В 2017 году это значения увеличится до 1,425.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент дефлятор к1 в 2017 году повышен не будет. Его значение на 2017 год – 1,798. Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2016 год составляло 1,154. На 2017 года коэффициент увеличится до 1,237.

Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2017 году повысится и составит 680,35 рубля (550 руб. × 1,237).

Система налогообложения2016 год2017 год
УСН 1,329 1,425
НДФЛ 1,514 1,623.
ПСН 1,329 1,425
ЕНВД 1,798 1,798
Торговый сбор 1,154 1,237
Налог на имущество 1,329 1,425

Коэффициент-дефлятор на 2017 год

Для расчета того или иного налога используется система показателей, значения которых ежегодно определяются Минэкономразвития России. Основной задачей введения таких коэффициентов-дефляторов является приведение конкретного параметра к уровню цен, имевшему место в прошедшем году.

Область применения таких коэффициентов-индексаторов достаточно широка, начиная от определения величины налога по «вмененке» и заканчивая подоходным налогом для иностранцев. Информацию о том, в каких случаях расчет производится с использованием дефляторов, можно найти в 23, 26.2, 26.3, 26.

5, 32, 33 главах НК РФ.

Минэкономразвития на основании приказа № 698 от 03 ноября 2016 г. «Об установлении коэффициентов дефляторов на 2017 год» обозначило коэффициент-дефлятор на 2017 год по разным налогам. Новые коэффициенты дефляторы на 2017 год действует повсеместно на территории страны (если не определены иные требования) с начала года.

Коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД

Для определения требуемой к перечислению в бюджет величины налога «вмененщики» обязаны ориентироваться на коэффициент-дефлятор ЕНВД. 2017 не принес новшеств для вмененщиков, в отличие от иных «пользователей» этих показателей. Значение так называемого К1 (коэффициент-дефлятор на вмененке) сохранился на уровне 2016 года.

Читайте также:  Важные изменения в СЗВ-М … и другие интересные новости за неделю (29.10.2016 – 03.11.2016)

  Напомним, работающие ЕНВД предприниматели в качестве налоговой базы имеют вмененный доход, который рассчитывается путем умножения базового дохода на коэффициенты. Для расчета суммы к перечислению в казну вводятся значения двух важных показателей: К1 и К2.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017, как и в два последующих года, определен как 1,798.

Формула для исчисления налога содержит также показатель (коэффициент-дефлятор) К2. На 2017 год его размеры определены властями российских регионов в зависимости от экономической ситуации, и вот они могли вырасти. Чтобы узнать конкретные показатели К2, необходимо обратиться к местным законодательным актам.

Коэффициент-дефлятор: патент-2017

Учитывается данный показатель и при определении вероятного к получению дохода налогоплательщиками на патентном режиме. Однако в отличие от ЕНВД для ПСН этот показатель подрос. Коэффициент-дефлятор для патента на 2017 год установлен в размере 1,425 (ранее он был равен 1,329). Используется он для корректировки между минимумом и максимумом предельно возможного дохода.

Коэффициент-дефлятор УСН 2017

Применение «упрощенки» связано с множеством ограничений. Одним из них является установление предельной суммы выручки. Для того чтобы максимально возможное значение этого показателя учитывало динамику цен используют коэффициент-дефлятор для УСН. На 2017 год его величина увеличилась до 1,425 (в прошлом году – 1,329).

То есть величина, установленная НК в качестве лимита для упрощенки, повышалась на показатель коэффициента-дефлятора. Однако законом №243-ФЗ от 03.07.2016 власти решили приостановить эту норму. Коэффициент-дефлятор для УСН не будет влиять на установление лимитов до 2020 года. С другой стороны, тем же законом власти увеличили сам показатель возможных доходов для УСН. Он вырос до 120 млн руб.

Но теперь эта сумма на коэффициент-дефлятор УСН индексироваться не будет.

Коэффициент дефлятор к ОНЗТ на 2017 год       

При составлении сметы в ходе выполнения таких работ, как кадастровые или землеустроительные, должны быть учтены корректирующие показатели.

В этом случае коэффициент-дефлятор на 2017 год для смет применяют в отношении данных, отраженных в «Сборнике цен и общественно необходимых затрат труда (ОНЗТ)…».

В связи с тем, что этот документ утвержден еще в 1996 году, содержащаяся в нем информация подлежит ежегодному уточнению. Коэффициент дефлятор на 2017 год для строительства определен в размере 1,798.

Коэффициент-дефлятор 2017: область применения

В дополнение к вышесказанному, коэффициент дефлятор 2017 применяют при исчислении торгового сбора (текущая норма равна 1,237), налога на доходы для расчета авансовых платежей по патенту для иностранцев (в 2017 года – 1,623), налога на имущество физлиц (1,425).

Коэффициенты дефлятор К1 и К2 для ЕНВД в 2017 году

Одной из самых распространённых систем налогообложения в малом бизнесе является ЕНВД. Переход на эту систему налогообложения производится добровольно, на основании заявления.

Подтверждением на право применения упрощённой системы является уведомление, выданное ИФНС по месту регистрации. Виды деятельности для которых может применяться данная форма, отражены в Налоговом кодексе РФ ст. 346.26, п. 2.

Расчёт налога производится по формуле:

БД (Базовая доходность) х размер физического показателя за 3 месяца отчётного периода х К1 х К2 х 15%. Базовая доходность указана в ст. 346.29 Налогового кодекса РФ п.3.

Коэффициенты, применяемые для расчёта ЕНВД

Более подробно поговорим о применяемых коэффициентах, их два: Коэффициент дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2.

Коэффициент дефлятор

Коэффициент дефлятор на 2015 год составляет 1,798. На протяжении последних лет его значение изменяется ежегодно в сторону увеличения. К примеру, в 2014 году его показатель составлял 1,672.

Коэффициент дефлятор — это значение, устанавливаемое ежегодно, учитывающее изменение индекса потребительских цен на товары и услуги в РФ за предшествующий год, т.е. зависит от инфляции.

Рассчитывается он как произведение коэффициента дефляции за предыдущий год на коэффициент потребительских цен в стране в предшествующем году. Устанавливается значение 20 ноября на следующий год. В случае отсутствия такого приказа К1 на следующий год остаётся прежним.

ГодКоэффициент К1 для ЕНВД
2017 1,798
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития РФ №698 от 3 ноября 2016 года.

При исчислении налога значение является повышающим.

Коэффициент К2

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год устанавливается на уровне местных муниципальных органов. Его показатель в отличие от К1 приводит либо к уменьшению налоговой базы, либо не изменяет её и может составлять от 0,005 до 1. Изменение корректирующего коэффициента может производиться ежегодно.

К2 создан для того, чтобы создать более схожие условия для построения бизнеса в различных регионах нашей страны. Его значение может быть разным для отличных видов деятельности и зависит от доходности, сезонности, режима работы. Показатель округляется до трёх знаков после запятой.

Как видно из предыдущих лет, муниципальные органы власти очень редко изменяют этот показатель, так как предприниматели не обращаются к ним с такой просьбой.

Если вы считаете, что в вашем регионе значение К2 высокое, обратитесь к органам местной власти с просьбой об его уменьшении, желательно обосновав своё желание цифрами. Минимальный показатель может быть 0,005.

Обратите внимание, какой большой диапазон значений этого показателя, и уменьшив его даже на 0,01, можно немного сэкономить на налогах. Не забывайте, сделать это можно до 20 ноября.

Что делать, если К2 изначально не был установлен муниципальными властями. ИФНС считает, что в этом случае налогоплательщики должны брать для расчёта максимальное значение показателя «1». Противоположную сторону занимают судьи, считая правомерным применение минимального значения 0,005. На это указывает постановления ФАС Западно- Сибирского округа от 13 декабря.2010 № А03-16513/2009.

Некоторые считают, если коэффициент не рассчитан, его можно не учитывать. Так считает ФАС Северо – Западного округа в постановление от 18 октября.2010 №А 133618/2010.

Следовательно, если вы хотите избежать недопонимания со стороны налоговых органов, необходимо применять К2=1, в противном случае вам придётся решать вопрос через судебные органы.

Где можно узнать значение К2

На этот вопрос вам ответят в местной налоговой инспекции, или обратитесь на сайт ИФНС РФ, выберете интересующий регион, и узнаёте нужное значение.

Как уменьшить размер ЕНВД

Мы поговорили о том, как исчисляется налог, какие показатели затрагиваются, где можно узнать их значение и от чего они зависят. Теперь давайте посмотрим, можно ли уменьшить сумму налога, и как это правильно сделать.

Внести изменения в К1, К2, БД (базовая доходность) не в наших полномочиях. Мы можем изменить налог на сумму начисленных и выплаченных в отчётном периоде страховых взносов.

Следовательно, если индивидуальный предприниматель или ООО имеют сотрудников, и уплачивают налоги с начисленной заработной платы, то они имеют полномочия уменьшить ЕНВД на сумму уплаченного налога, но не более 50%, отразив эти расходы по строке 20, раздела 3, декларации по ЕНВД. Кроме того, индивидуальный предприниматель имеет возможность уменьшить налог ЕНВД на сумму выплаченных в отчётном периоде фиксированных взносов в Федеральный ФОМС и в Пенсионный фонд РФ, указав расходы в строке 030, раздела 3 декларации по ЕНВД.

С 2015 года применяется новая форма отчётности по ЕНВД, утверждённая приказом ФНС РФ от 04 июля 2014 года №ММВ-7-3/353. Код формы по КНД 1152016.

Сроки сдачи отчётности и уплаты налога

Отчётность заполняется в рублях и сдаётся ежеквартально (не нарастающим итогом) до 20-го, а перечисление налога производится разовым платежом до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом по месту регистрации предприятия.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *