Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 — 2021 годах?

Перед сдачей налог. декларации необходимо, чтобы сумма по вычетам налога на добавочную стоимость не превышала среднего показателя за соответствующий налоговый период.  Это средний параметр называется безопасным.

В данном материале представлены безопасные доли вычетов по НДС за 1ый, 2ой, 3ий и 4ый квартал 2019 года (в том числе по последним кварталам предыдущего года).

Превышение рассматриваемого показателя — это лишний повод организации выездной проверки для вашего предприятия или вызова на комиссию.

Обратите внимание! Высокое значение по НДС-вычетам — это верный признак для особого внимания проверяющих органов к вашей компании. Поэтому более осознанно подходите к данного рода налоговым списаниям.

Таблица. Безопасная доля вычетов по НДС по регионам России:

Субъект РФ Доля вычетов на 3 кв-л 2018 года, в процентах Безопасная доля вычетов НДС 4 квартал 2018 г. (от 01.11.2018), в процентах
ЦФО
Белгородская область 88.50 89.20
Брянская обл. 86.70 87.90
Владимирская обл. 84.90 85.50
Воронежская обл. 92.50 92.70
Ивановская обл. 92.50 92.50
Калужская обл. 87.30 88.10
Костромская обл. 84.70 85.40
Курская обл. 92.90 91.30
Липецкая обл. 87.70 92.90
Московская обл. 90.40 90.30
Орловская обл. 94.0 94.60
Рязанская обл. 85.0 84.90
Смоленская обл. 93.20 94.20
Тамбовская обл. 95.70 95.30
Тверская обл. 88.70 88.60
Тульская обл. 91.50 92.70
Ярославская обл. 86.50 87.20
г. Москва 88.20 88.40
СЗФО
Республика Карелия 84.0 83.50
Республика Коми 79.30 78.60
Архангельская обл. 82.60 82.10
Вологодская обл. 83.20 88.10
Калининградская обл. 64.10 62.90
Ленинградская обл. 81.30 81.60
Мурманская обл. 78.90 81.30
Новгородская обл. 86.90 89.90
Псковская обл. 88.20 87.30
г. Санкт-Петербург 89.90 90.10
Ненецкий Автономный Округ 119.80 121.10
СКФО
Республика Дагестан 86.10 85.60
Республика Ингушетия 93.30 96.20
Кабардино-Балкарская Республика 93.40 93.40
Карачаево-Черкесская Республика 93.0 91.80
Республика Северная Осетия – Алания 86.40 86.60
Чеченская Республика 101.10 100.80
Ставропольский край 88.50 88.80
ЮФО
Республика Адыгея 85.70 85.70
Республика Калмыкия 80.10 82.0
Республика Крым 88.0 87.80
Краснодарский край 89.60 89.90
Астраханская обл. 61.10 62.80
Волгоградская обл. 85.70 86.40
Ростовская обл. 91.70 92.0
г. Севастополь 82.10 82.10
ПФО
Республика Башкортостан 87.60 88.10
Республика Марий Эл 89.0 90.10
Республика Мордовия 90.0 90.10
Республика Татарстан 87.90 87.90
Удмуртская Республика 80.10 81.10
Чувашская Республика 83.30 83.70
Кировская обл. 86.70 86.70
Нижегородская обл. 88.0 88.30
Оренбургская обл. 69.70 70.0
Пензенская обл. 90.30 90.80
Пермский край 78.90 79.30
Самарская обл. 83.80 84.30
Саратовская обл. 85.10 84.90
Ульяновская обл. 91.60 91.80
УФО
Курганская обл. 87.0 87.10
Свердловская обл. 87.10 88.10
Тюменская обл. 83.40 84.10
Челябинская обл. 86.80 88.40
ХМАО – Югра 60.10 58.40
ЯHАО 64.90 69.40
СФО
Республика Алтай 90.7 90.10
Республика Бурятия 88.2 88.90
Республика Тыва 75.5 76.90
Республика Хакасия 89.9 89.80
Алтайский край 90.0 90.40
Красноярский край 75.1 76.40
Иркутская обл. 77.8 77.40
Кемеровская обл. 82.8 83.60
Новосибирская обл. 89.2 89.50
Омская обл. 82.9 84.0
Томская обл. 74.1 75.60
Забайкальский край 90.1 89.60
ДФО
Республика Саха (Якутия) 86.6 86.10
Приморский край 95.1 95.70
Хабаровский край 89.1 89.60
Амурская обл. 113.9 116.70
Камчатский край 89.2 90.0
Магаданская обл. 99.9 98.80
Сахалинская обл. 97.6 98.60
Еврейская АО 92.4 96.20
Чукотский Автономный Округ 103.3 105.60
БАЙКОНУР
Байконур 58.4 58.40

Приоритетная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС выглядит следующим образом:

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 - 2021 годах?

При этом формула доли вычетов по НДС записывается следующим образом:

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 - 2021 годах?

Результат, полученный по второй формуле, сравнивается со значением, рассчитанным по первой форме. На основании сравнения делается вывод, удовлетворяет ваше значение безопасному уровню списаний и не привлечет ли внимание компетентных органов или нет.

Параметр, связанный с превышением безопасной доли вычетов по налогу на добавочную стоимость, является всего лишь одним из нескольких важных параметров оценки рисковой деятельности юридического лица в уплате налогов для налоговой службы.

Если все рисковые параметры будут отслежены налоговиками в вашей организации, то будет организована выездная налоговая проверка. Однако, превышение только по описываемому параметру не является мотивирующим признаком организации проверки.

То есть проверка организуется только при наличии некоторого ряда рисковых налоговых критериев, по которым налоговая служба оценивает каждого налогоплательщика.

Также стоит отметить, что занижение вычетов налогоплательщиком ниже безопасного значения не гарантирует отсутствие внимания со стороны контролирующих органов.

Чем опасна высокая доля вычетов по НДС?

Для того чтобы вычитаемые списания не превышали безопасного уровня любой налогоплательщик имеет право сместить их часть на другой период (статья 172 Налогового кодекса).

Однако, если вычеты не удается уменьшить до безопасного уровня, необходимо будет, в случае надобности (запроса от налоговиков), написать в налоговую службу пояснительную записку, в которой будут даны с расшифровкой подробные пояснения о причинах высоких значений ваших вычетов.

Желательно подготовится к подаче такой записки заранее. Какие причины указывать? Это может быть, например: фирма недавно открылась, маленький объем продаж и так далее.

Пояснительную записку также следует сопроводить копиями счетов-фактур с наибольшими значениями по входному налогу на добавочную стоимость, а также копии документов, подтверждающие необходимость увеличения вычетов НДС (это могут быть: новые договора на аренду, поставки и так далее).

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 - 2021 годах?

Скачать бланк пояснений в формате «.docx»: doly-vichet-nds.docx

Если пояснительная записка не будет предоставлена или подана вовремя, юридическое лицо в соответствие со статьей 129.1  (пункт 1) Налогового кодекса Российской Федерации должно будет оплатить штраф в размере 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При последующих нарушениях согласно той же статье (пункт 2) на протяжении календарного года штрафная сумма возрастает до 20 тыс. рублей.

Если приведенные в пояснительной записке аргументы не будут убедительными для налоговой инспекции, то главу фирмы и главного бухгалтера могут вызвать для обсуждения этого вопроса или же на самом предприятии будет проведена выездная проверочная комиссия.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2019 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами. Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  • выручке (авансам);
  • другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными. Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на сайте ФНС.

Обратите внимание!

В отличие от 2018 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2018 года и первого 2019 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС

Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Читайте также:  Новые коды по зарплате, подборка образцов СЗВ-СТАЖ… и другие интересные новости за неделю (20.01.2021–24.01.2021)

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

О том, что делать в таком случае

Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.

Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.

И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.

Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.

Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.

Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.

В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.

Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.

А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Как рассчитать долю вычетов по НДС

Определить фактически сложившуюся за квартал долю вычетов по НДС необходимо, чтобы понять, какие счета-фактуры нужно:

  • отложить пока в сторону для использования в будущих периодах;
  • использовать в уже наступившем периоде.

Руководство компании, которое отслеживает процесс формирования НДС, может поступить так:

  1. Распечатать декларацию по НДС по данным бухгалтерской программы.
  2. Из всей декларации для оценки ситуации нужно только 2 строчки. Вот как они выглядят:

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 - 2021 годах? Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 - 2021 годах?

Показатель строки с кодом 190 нужно разделить на показатель строки с кодом 118. Полученный коэффициент умножить на 100 – получится доля вычетов НДС в процентах. Ее уже можно сравнивать с требованиями налоговиков.

Безопасная доля вычетов по регионам России

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Пример

Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями (для наглядности используем самые простые цифры): Код стр. 190 – 115 тыс. руб. Код стр. 118 – 120 тыс. руб. Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. руб. / 120 тыс. руб. х 100% = 95,8%.

Полученный показатель выше не только федерального уровня (89%), но и уровня по Воронежской области (92,5%).

Соответственно, из книги покупок необходимо убрать счета-фактуры на сумму, в процентном соотношении составляющую 3,3% от НДС, исчисленного по коду строки 118 Декларации (95,8% — 92,5%). Указанные 3,3% исчисляем от 115 тыс. руб.

и получаем 3 795 руб. Если фирма работает только с 20% НДС, то общая сумма отложенных счетов-фактур составит 22 770 руб. (3 795 руб. / 20% х 120%).

Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции.

Как банки выявляют схемы уклонения от НДС

Работа в режиме невидимки

Чтобы избежать опасностей, исходящих от налоговых органов, мы контролируем все налоговые риски с целью предотвратить возможные финансовые потери для бизнеса.

Затем, готовую отчетность (в том числе, декларации по НДС) «прогоняют» по многочисленным контрольным соотношениям и тщательно перепроверяют все показатели, особенно те, к которым инспекторы имеют повышенный интерес.

Кроме того, в разработке находится новый сервис – «Личный кабинет клиента». О приближении к различным лимитам, в том числе к максимальным вычетам по НДС, наши клиенты будут получать незамедлительное уведомление через свой личный кабинет.

Все это в совокупности позволит избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС.

Обновлена «безопасная» граница по НДС в 2019 г — Финансы на vc.ru

09 апреля 2019 г. ФНС обновила Отчет по форме 1-НДС, изменились региональные значения безопасной доли вычета по НДС. Чтобы избежать лишнего внимания со стороны налоговых органов, перед сдачей декларации по НДС рекомендуется сопоставить данные в декларации по доле вычета с безопасным значением в Вашем регионе.

Теоретически ничем опасным для бизнеса, но на практике зачастую при выявлении данного несоответствия налоговые органы обращают особое внимание на достоверность вычетов по НДС у налогоплательщика.

Во-первых, в рамках камеральной проверки по НДС у налогоплательщика могут запросить пояснения о высокой доле вычетов по НДС. Но пояснения — не самое страшное.

Во-вторых, тщательно анализируются все «цепочки» налогоплательщика и его поставщиков. При обнаружении разрывов в этих «цепочках» или сомнительных поставщиков, ФНС потребует подать уточненную декларацию.

Рекомендую рассчитывать данный показатель поквартально и по году в целом. Формула расчета доли вычетов по НДС выглядит следующим образом:

По данным ФНС региональные показатели следующие:

«Безопасная» доля вычетов по НДС в регионах в 2019 г.

Стоит отметить, что кроме региональных показателей рекомендуется следить за тем, чтобы доля вычетов по НДС не превысила 89%, противном случае так же не избежать особого внимания ФНС.

При этом соблюдение региональной и федеральной границы по Доле вычетов НДС не убережет от внимания налоговых органов, если у налогоплательщика обнаружатся «разрывы в цепочках» и/или в книге покупок выявятся явные «однодневки».

Думаю, всем понятно, что подразумевается под «разрывами в цепочках». А что касается «однодневок», то стоит кратко сказать, что у ФНС работает целый Программно-информационный комплекс «Однодневки», который автоматически анализирует данные о каждой компании, сопоставляет сведения и выявляет всех, имеющих признаки «однодневок» и номинальных физических лиц.

Подводя итоги вышеописанному, чтобы оставаться «невидимыми» для ФНС, успешно проходя все их фильтры, стоит особое внимание уделять регулярным расчетам финансово-экономических показателей, в том числе Доле вычетов по НДС, сопоставляя ее с безопасным федеральным нормативом (89%) и региональными значениями.

Буду рада любым м и вопросам!

Заходите на сайт: https://www.delovoy-podhod.com , где можно узнать много полезного и интересного для Вас и Вашего бизнеса, а также заказать услуги оценки налоговых рисков, легализации Вашего бизнеса и многие другие!

Безопасные вычеты по НДС: ориентируемся на средний показатель

Существует множество критериев, которые используют налоговые органы в процессе выбора компаний для проведения выездных налоговых проверок. Среди них такие как оценка величины налоговой нагрузки, постоянные убытки в отчетности, низкая заработная плата работников и другие.

Читайте также:  Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Одним из наиболее весомых факторов для проведения проверки является отражение в налоговой нагрузке больших сумм налоговых вычетов.

Какой вычет по НДС является «нетоксичным» и не вызовет лишних вопросов со стороны налоговой? Как с помощью системы СБИС распланировать налоговые вычеты? Подробности в нашей статье.

Еще в 2007-ом году приказом № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» был утвержден новый подход к выбору компаний для проведения выездных налоговых проверок. Как сказано в документе, «основой данной концепции является всесторонний анализ всей имеющейся у налогового органа информации на каждом этапе планирования и подготовки выездной налоговой проверки».

Утвержденные принципы налогового контроля:

  • Режим наибольшего благоприятствования для добросовестных налогоплательщиков.
  • Своевременное реагирование на признаки возможного совершения налоговых правонарушений.
  • Неотвратимость наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах.
  • Обоснованность выбора объектов проверки.

Утверждены 12 критериев, которые используют налоговые органы в процессе выбора компаний для проведения выездных налоговых проверок.

Среди них такие как оценка величины налоговой нагрузки, постоянные убытки в отчетности, низкая заработная плата работников и другие.

Одним из наиболее весомых факторов для проведения проверки является отражение в налоговой нагрузке больших сумм налоговых вычетов.

Налоговый вычет по НДС (налогу на добавленную стоимость) могут получить плательщики НДС. Этот вычет может составлять часть величины налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками и указанного в счет-фактуре. Другими словами, значение доли вычетов по НДС показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Условия применения налогового вычета:

  • приобретенные товары, работы или услуги взяты к учету,
  • приобретенные товары работы или услуги использовались при операциях, облагаемых НДС,
  • счет-фактура оформлена в надлежащим виде,
  • с момента принятия на учет товаров, работ или услуг прошло не больше 3-х лет.

Сводные российские данные по налоговой базе и налоговым вычетам:

20 600 742 865 руб. – налоговая база,

1 075 117 379 руб. – налоговый вычет.

Это данные по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций, по состоянию на 1 августа 2020 года.

Что такое «безопасный вычет по НДС»?

Словосочетание «безопасный вычет по НДС» на первый взгляд может показаться странным. Ведь, рассуждая логически, вычет должен быть равен ровно той сумме, которую математически высчитала на основе своей хозяйственной деятельности каждая компания.

И на законодательном уровне нет такого термина, в НК РФ он не прописан. За высокий показатель налогового вычета компанию не могут лишить права на него. Но не так все просто и понятно….

ФНС использует в своем арсенале такой критерий налогового риска, как превышение средней величины налогового вычета, сравнивая его с двумя показателями – статичным средним по стране и плавающими региональными показателями.

В случае превышения средних показателей – повышенное внимание к компании со стороны налоговой службы. Каков безопасный вычет по НДС в 2021 году?

89% — общий российский показатель безопасной доли вычетов по НДС.

Региональные налоговые органы сводят воедино статистическую информацию по вычетам НДС и озвучивают средний показатель по всем плательщикам региона, без привязки к отраслям. Озвучивается этот показатель ежеквартально федеральной налоговой службой по каждому субъекту РФ.

В каждом регионе процент безопасной доли налогового вычета по НДС свой. Этот процент может отличаться как в сравнении с другими регионами, причем, отличаться может очень существенно, до 2,5 раз.

Так и в отношении к показателям предыдущих кварталов – именно поэтому так важно всегда знать свежую статистику и иметь инструменты под рукой, которые ее постоянно обновляют, в частности, СБИС Сверка, позволяющий сверять вычет с регулярно меняющимся средним показателем.

ТОП-5 регионов с самой ВЫСОКОЙ безопасной долей вычетов по НДС:

  • Мурманская область 193,3%,
  • Ненецкий АО 142,6%,
  • Чукотский АО 137,2%,
  • Амурская область 131,7%,
  • Липецкая 104,8%.

ТОП-5 регионов с самой НИЗКОЙ безопасной долей вычетов по НДС:

  • Калининградская область 64,3%,
  • Ханты-Мансийский АО 67,7%,
  • Красноярский край 74,2%,
  • Астраханская область 74,3%,
  • Ямало-Ненецкий АО 72,4%.

Источник: ФНС РФ, данные на осень 2020 года.

Какой показатель использует ваша налоговая инспекция?

  • Инспекция рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за год и сравнивает ее со средним показателем, равным 89%.
  • Инспекция рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по региону. Когда-то инспекторы так делали, опираясь на письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, однако его действие было отменено, но практика осталась.

Какой показатель использует именно ваша ИФНС? Узнать это можно только в самой инспекции. Также важно знать, что налоговая служба изучает показатель вычета не ежеквартальный, а за год и более.

Как рассчитать долю вычетов по НДС?

Для расчета нужно взять два показателя из декларации по налогу на добавленную стоимость. Смотрим 3-й раздел:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога,
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Долю вычетов по НДС равна показателю из строки 190 (величина налогового вычета), разделенному на показатель из строки 118 (величина начисленного НДС).

Если доля вычета превышает безопасный показатель?

Как действовать компании, если в отчетном периоде доля вычета по НДС превышает безопасный показатель? Если перед компанией встает такой вопрос, надо помнить два ключевых момента: первый — принять вычет к зачету можно в течение 3 лет, второй – превышение безопасного порога само по себе не является нарушением.

Две модели работы с высоким показателем вычета:

  1. Перенести часть НДС на последующие отчетные периоды. В этом случае можно вычеты перенести на более поздние налоговые периоды — до трех лет с момента приобретения имущества или выполнения работ.

    Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его заявить. Однако, не все вычеты можно переносить.

    Есть ряд вычетов, которые не подлежат переносу: вычет с аванса, с командировочных, вычет покупателя-налогового агента, вычет с имущества, идущего в счет вклада в уставный капитал.

  2. Стоять на своем — заявить небезопасный налоговый вычет по НДС. При таком подходе просто необходимо сразу себя обезопасить и подготовить письменную аргументацию высокого налогового вычета, детально расписать причины превышения безопасного процента налогового вычета.

    Такими причинами могут стать, например, приобретение компанией дорогого оборудования, приобретение большой партии продукции, реализация которой состоится в следующем налоговом периоде и т.п.

    При заявке высокого налогового вычета надо документально и морально подготовиться к тому, что возможны разбирательства и проверки со стороны налоговой службы.

СБИС Сверка поможет провести сверку с установленными нормативными показателями. В нем заложены несколько тысяч контрольных соотношений и отдельные алгоритмы сверок. Вы сможете рассчитать вычет дальновидно, избежать возвратов и лишних пояснений, а также избежать повышенного интереса и санкций со стороны налоговой.

А СБИС Электронная отчетность поможет сдавать отчетность без ошибок и в срок. Этот сервис также может проверить «чистоту» НДС, проверить каждую счет-фактуру и, как следствие, снизить риск доначисления.

Обязательное условие для получения налогового вычета – правильно заполненные поставщиками счет-фактуры. Однако порой в вычете могут отказать и при правильно заполненном документе. Причина – ваш контрагент признан ФНС неблагонадежным.

Однако если со стороны налоговиков не представлены доказательства согласованности неправомерных действий заявителя и спорных контрагентов, претензии налоговиков можно оспорить, доказав проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. Проверить контрагента на надежность поможет СБИС Проверка контрагентов.

СБИС подскажет, какое положение на рынке занимает компания, не является ли она фирмой однодневкой, а также покажет статистику участия организации в судебных делах. Факт проверки система подтвердит документально.

Подробнее узнать о возможностях СБИС в вопросе дальновидного начисления налогового вычета по НДС можно у наших специалистов.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности. Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона. В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более. Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

ноя.2019 авг.2019 май.2019 фев.2019
Москва 88,7% 88% 88% 88,4%

По регионам, таблица:

Регион 11.2019 08.2019 05.2019 02.2019 11.2018 08.2018 05.2018
Адыгея 85.9 86.3 86.8 85.7 85.7 85.7 86.5
Алтай 90.8 91.8 93.3 90.1 90.1 90.7 90.4
Башкортостан 91.1 89.4 90.4 88.2 88.1 87.6 87.7
Бурятия 90.6 91.6 89.6 88.9 88.9 88.2 85.3
Дагестан 83.6 84.6 84.6 85.9 85.6 86.1 87.2
Ингушетия 93.3 94.3 93.8 95.9 96.2 93.3 94.0
Кабардино-Балкарская Республика 91.6 91.9 90.4 93.3 93.4 93.4 94.0
Калмыкия 80.9 83.2 87.9 81.9 82.0 80.1 78.8
Карачаево-Черкесская Республика 92.2 92.3 92.8 91.8 91.8 93.0 93.7
Карелия 74.9 76.7 80.6 83.5 83.5 84.0 84.2
Коми 76.4 76.5 76.1 78.6 78.6 79.3 79.3
Марий Эл 87.3 87.1 89.1 90.2 90.1 89.0 90.4
Мордовия 92.5 93.1 93.3 90.1 90.1 90.0 89.6
Саха (Якутия) 91.0 90.1 86.9 86.1 86.1 86.6 85.0
Северная Осетия – Алания 89.1 89.5 89.5 86.9 86.6 86.4 88.2
Татарстан 87.9 87.5 87.4 87.9 87.1 87.9 88.4
Тыва 78.4 77.2 82.5 76.6 76.9 75.5 74.4
Удмуртская Республика 80.0 79.4 79.8 81.1 80.1 80.1 80.1
Хакасия 89.7 90.1 90.1 89.7 89.8 89.9 89.9
Чеченская Республика 97.7 100.5 66.9 100.7 100.8 101.1 103.3
Чувашская Республика 83.7 84.3 85.6 83.6 83.7 83.3 83.2
Алтайский край 89.9 89.7 89.9 90.5 90.4 90.0 89.6
Забайкальский край 89.6 87.4 87.5 89.4 89.6 90.1 90.9
Камчатский край 90.2 89.8 82.4 90.1 90.0 89.2 88.9
Краснодарский край 90.6 90.6 91.1 90.0 89.9 89.6 89.5
Красноярский край 78.1 79.6 80.9 76.5 76.4 75.1 76.1
Пермский край 82.1 80.9 80.9 79.2 79.3 78.9 79.3
Приморский край 94.6 93.5 93.2 95.6 95.7 95.1 94.8
Ставропольский край 88.8 88.9 88.8 88.8 88.8 88.5 88.9
Хабаровский край 92.9 92.3 91.7 89.6 89.6 89.1 88.0
Еврейская автономная область 87.2 90.9 105.8 96.1 96.2 92.4 87.0
Ненецкий АО 148.5 141.5 157.2 121.1 121.1 119.8 116.0
Ханты-Мансийский АО – Югра 58.7 57.0 56.6 58.5 58.4 60.1 61.9
Чукотский АО 120.7 115.5 111.3 105.7 105.6 103.3 95.8
Ямало-Hенецкий АО 64.4 62.9 62.0 69.7 69.4 64.9 97.6
Тверская область 90.2 89.7 90.8 88.6 88.6 88.7 88.6
Томская область 77.2 76.8 76.8 75.6 75.6 74.1 74.3
Тульская область 97.0 97.5 96.7 92.7 92.7 91.5 91.6
Тюменская область 84.2 84.6 84.5 83.5 84.1 83.4 83.8
Ульяновская область 91.0 90.8 90.8 91.9 91.8 91.6 91.1
Челябинская область 91.0 90.7 90.8 88.4 88.4 86.8 87.5
Ярославская область 89.3 89.9 87.7 87.2 87.2 86.5 85.8
Москва 88.7 88.0 88.0 88.4 88.4 88.2 88.0
Санкт-Петербург 87.9 87.7 87.6 90.1 90.1 89.9 90.2
Амурская область 130.1 127.3 131.1 116.4 116.1 113.9 116.8
Архангельская область 77.0 83.0 78.7 82.1 82.1 82.6 88.5
Астраханская область 65.9 64.5 60.4 62.7 62.8 61.1 58.3
Белгородская область 91.6 91.8 92.0 89.3 89.2 88.5 89.4
Брянская область 90.0 88.6 86.3 87.8 87.9 86.7 92.3
Владимирская область 85.3 85.8 85.7 85.2 85.5 84.9 84.6
Волгоградская область 90.7 88.3 89.2 86.4 86.4 85.7 87.0
Вологодская область 98.9 99.3 99.9 88.1 88.1 83.2 83.8
Воронежская область 93.0 92.8 93.6 92.9 92.5 92.5 92.3
Ивановская область 92.5 92.5 92.9 92.6 92.5 92.5 92.6
Иркутская область 77.1 77.2 77.9 77.5 77.4 77.8 79.3
Калининградская область 60.3 60.3 61.3 62.9 62.9 64.1 65.8
Калужская область 90.0 89.9 89.8 88.2 87.3 87.3 86.6
Кемеровская область 90.8 89.4 88.7 83.7 83.6 82.8 81.7
Кировская область 87.2 87.6 88.9 86.7 86.7 86.7 84.9
Костромская область 86.5 86.2 88.0 85.4 84.7 84.7 84.1
Курганская область 85.8 86.1 86.2 87.0 87.1 87.0 87.5
Курская область 90.0 90.8 92.1 91.3 92.9 92.9 88.3
Ленинградская область 86.2 87.0 88.9 81.7 81.6 81.3 86.3
Липецкая область 104.7 105.6 106.9 92.8 87.7 87.7 88.9
Магаданская область 98.0 98.8 95.4 98.6 98.8 99.9 99.9
Московская область 89.2 89.2 89.1 90.4 90.3 90.4 90.6
Мурманская область 122.1 103.2 84.5 81.2 81.3 78.9 78.5
Нижегородская область 89.0 88.3 88.6 88.4 88.3 88.0 87.4
Новгородская область 95.8 95.1 97.6 89.9 89.9 86.9 87.4
Новосибирская область 89.7 89.7 90.0 89.5 89.5 89.2 89.1
Омская область 88.4 88.7 89.2 84.0 84.0 82.9 82.0
Оренбургская область 71.5 69.9 70.8 70.1 70.1 69.7 71.4
Орловская область 93.1 92.6 93.5 94.5 94.6 94.0 92.9
Пензенская область 91.1 91.1 90.7 90.9 90.8 90.3 90.1
Псковская область 89.2 88.1 90.7 87.2 87.3 88.2 89.0
Ростовская область 92.7 92.9 93.7 91.9 90.2 91.7 92.1
Рязанская область 82.1 83.9 85.6 84.9 84.9 85.0 85.2
Самарская область 83.4 83.2 83.9 84.4 84.3 83.8 84.6
Саратовская область 84.1 83.6 84.0 84.9 84.9 85.1 85.5
Сахалинская область 98.9 97.2 94.7 103.1 98.6 97.6 93.2
Свердловская область 91.7 91.5 91.3 88.2 88.1 87.1 86.6
Смоленская область 95.4 94.6 94.1 94.2 94.2 93.2 91.9
Тамбовская область 96.3 97.2 99.1 95.4 95.3 95.7 95.2
Крым 85.9 86.4 87.2 87.7 87.8 88.0 88.2
Город Севастополь 81.4 81.3 81.1 82.0 82.1 82.1 82.4
Город Байконур 93.4 71.5 74.5 57.9 58.4 58.4 59.2

Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий. Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы. Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.

Формула для расчета безопасного НДС

Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции.

Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.

Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный. Далее действует следующая схема:

  • Сумма к вычету / сумма начисленного налога * 100%
  • Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей. На примере это будет выглядеть так:
  • 850 000 / 900 000 * 100% = 94,4%

Таким образом, результат превышает безопасное значение в 88,1%. Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу. Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Для этого применяется следующая схема:

  1. Начисленная сумма*(100% — Безопасная сумма)/100%
  2. В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные:
  3. 900 000 * (100% — 88,1%) / 100 = 107 100
  4. Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.

Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2019 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм. Это позволит снизить сопутствующие риски и оставаться на хорошем счету в государственной надзорной службе.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *