Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Министерство экономического развития установило коэффициенты-дефляторы на 2015 год. Коэффициент был утвержден как для системы ЕНВД, так и для налогообложения патентного типа. Для системы УСН коэффициент составил 1,147, а для ЕНВД размер коэффициента составляет 1,798.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Коэффициент-дефлятор на 2015 год

Максимальный размер прибыли для организаций на УСН не может в 2015 году превысить сумму в 68 млн 20 тысяч рублей. Если предприятие проявит желание перейти на систему УСН, то максимальная прибыль за 3 квартала не должна быть выше чем сумма в 48 млн 15 тысяч рублей.

Для системы ЕНВД будет применяться К1 коэффициент дефлятор. В 2015 году его размер составляет 1,798. Коэффициент-дефлятор для налогообложения типа УСН необходим, чтобы определить максимальную и минимальную годовую прибыль, которую может потенциально заработать предприятие.

  Данный коэффициент является самым важным  переменным, для определения размера налога ЕНВД. Ниже будет описана формула, по которой можно будет определить налог ЕНВД. Можно заметить что изменения коэффициента К1 являются некардинальными.

Государство, устанавливая налоговые ставки, практически ничем не рискует.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Можно сказать, что в некотором роде уровень инфляции можно определить с помощью коэффициента-дефлятора К1. Изменения его значения происходят на федеральном уровне и не меняются на протяжении целого года. За прошлые годы значение коэффициента выросло на 6,5 %. Если К1 является коэффициентом-дефлятором ЕНВД который повышает сумму налога, то К2 обычно понижает ее значение.

Это объясняется с математической точки зрения, так как размер данного коэффициента не может быть больше чем 1,0. Значение данного коэффициента зависит не только от местных административных органов, но и от типа предпринимательской деятельности.

Для многих регионов значение данного коэффициента не менялось на протяжении нескольких лет, в других коэффициент не менялся более 10 лет.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Коэффициент дефлятор к1 2015

Каждый год в системах налогообложения происходят различные изменения. Об этих изменениях должны знать все бизнесмены и частные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета суммы налога ЕНВД.

Формула расчета данного типа налога выглядит следующим образом:  БД*ФП*К1*К2*15 процентов. Коэффициент-дефлятор К1 расскажет о размере инфляции. Значение данного коэффициента определяется заново каждый год. Он един для всех регионов России.

Что же представляет собой коэффициент-дефлятор К2?

Принимается значение данного коэффициента на местном уровне. Обычно значение данного коэффициента остается неизменным.

Многие задают такой вопрос, где можно узнать значение коэффициента К2? Можно узнать его на официальной интернет странице администрации вашего города. Значение коэффициента можно также узнать с помощью вашей ИФНС.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2015 году равен 1,798. Данное значение применяется для системы ЕНВД. В прошлом году его размер составлял 1,672, а в позапрошлом 1,569.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Данная статистика говорит о том, что размер данного коэффициента увеличивается незначительным образом. Благодаря этому государство собирает с граждан налоги в зависимости от уровня инфляции. Что качается коэффициента К2, его минимальное значение может составлять и 0,05.

В некоторых регионах его размер находится на уровне 0,8. Теоретически его можно изменить на меньшее значение. Требуется лишь выдвинуть предложение местным властям. Как показывает практика, предприниматели и бизнесмены редко выступают с подобными заявлениями.

Если коэффициент к2 снизить, то налоговые ставки были бы более приемлемыми для предпринимателей.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

По сравнению с предыдущим годом размер коэффициента-дефлятора несколько увеличился. Если в этом году его значение составило 1,147, то коэффициент-дефлятор на 2014 год имел значение 1,067.

Это значит что в новом году размеры предельной прибыли предпринимателей, которые платят налоги, несколько увеличатся. Для бизнесменов на ПНС коэффициент также изменился и имеет вышеупомянутое значение. Налогоплательщики, которые используют систему ЕНВД используют коэффициент К1.

В 2014 году этот коэффициент имел значение 1,672. Граждане других стран, которые работают у физических лиц в качестве наемных работников, должны приобрести патент.  Каждый месяц иностранные граждане должны платить сумму в размере 1000 рублей. Сумма является для всех фиксированной.

Величина платежа каждый год может меняться. Для патентного налогообложения значение коэффициента равно 1,307, а в 2014 году 1,216.

Видео: Коэффициенты-дефляторы на 2017 год

В видео рассказано, что на 2017 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН и налога на имущество физлиц.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 и К2 по ЕНВД на 2016 год | Бизнес кейс

  • Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы
  • Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.
  • Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.
  • *
  • В предыдущих статья мы разобрались с самой системой налогообложения на ЕНВД и там же привели формулу расчета единого налога с учетом базовой доходность ЕНВД, физического показателя а сегодня поговорим:
  • Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2?
  • Содержание 
  • Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Корректирующий коэффициент к1 для ЕНВД

Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений.

Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли.

Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.

Исходя из экономической сущности енвд  К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знаю что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста пром. цен, проводят корректировку коэффициента К1.

Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.

На 2014 год корректирующий коэффициент к1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.

Для сравнения:

  •  енвд коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
  • енвд коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
  • енвд коэффициент дефлятор в 2015 году составляет — 1,798
  • енвд коэффициент на 2016 году составляет — 1,798 ( первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа  Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 тут

Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется  действие прошлогоднего приказа.

Вывод: коэффициент к1 устанавливается один раз в год, до 20 ноября и является повышающим.   

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.

Если Вы не можете найти свой коэффициент К 2 оставляйте в х свою заявку, в которой:

  • — Укажите вид деятельности (ОКВЭД)
  • — Укажите регион осуществления деятельности
  •  — Точный адрес
  • — Номенклатуру товаров для розничной торговли
  • — Количество наемных работников

Подписывайтесь на блог и в течении пару дней постараюсь дать ответ в х на Ваш запрос, Кстати Вы знаете что существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.

В отличии от К1 корректирующий коэффициент к2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе.

Читайте также:  При удержании комиссионных из полученной от покупателей наличности комиссионер выбивает чек комитенту

Именно с целью уравнять права и введен К_2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже. Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.

Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?

Если сегодня корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД (2015год и на 2016год)  в Вашем регионе составляет 0,8,  уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.

Тем более я пока не встречал не одной такой инициативы, а это, кстати, и есть гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.

Вывод: коэффициент к2 является понижающим и призван уравнять работы бизнеса в разных регионах страны, если Вы считаете что у Вас большой единый налог идите к местным властям с требованием понижения данного показателя. Стоит отметить, что местные власти утверждают коэффициент  К_2 один раз в год до 20 ноября на следующий финансовый год и если Вы хотите пересмотреть то это можно будет сделать уже на 2015.

Еще одно если Вам нужно узнать К_2 на 2014 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К_1 дефлятор для единого налога К_2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.

Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.

Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:

  • вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров:
  • адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места :
  • количество наемных работников.

Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора  К_2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа, но об этом в следующей статье.

Азы налогообложения для ИП (подробно — http://pilotbiz.ru/?p=343). Расчет коэффициент – дефлятор К1, К2, физические показатели для вмененки как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-12

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Налог ЕНВД 2016 год

Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с ЕНВД 2015 года. Налогообложение ЕНВД в 2017 году для ООО и ИП.

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

  1. К1 в 2013 году = 1,569;
  2. К1 в 2014 году = 1,672;
  3. К1 в 2015 году = 1,798;
  4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

Изменения коэффициента К2 в 2016

Коэффициент дефлятор К2 принимается на местном региональном уровне и как правило очень редко меняется. Его значение смотрите на сайте администрации города в котором ведете бизнес.

Как показала практика изменение К2 происходит довольно редко. К2 отражает привлекательность того или иного бизнеса (как раз из-за этого он редко меняется), максимальное значение К2=1, то есть – это понижающий коэффициент.

Не смотря на то что коэффициент К2 меняется очень редко, я рекомендовал бы все, таки ежегодно проверять его размер.

Базовая доходность ЕНВД в 2016

Что касается базовой доходности налога ЕНВД в 2016 году, то тут нет никаких изменений и размер ее такой же как и в 2015 году: посмотреть размер базовой доходности ЕНВД 2015.

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

  1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@ 

Скачать новую форму ЕНВД 2016: скачать ЕНВД 2016, скачать образцы заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП и для ООО. А так же прочитать статью о том как правильно заполняется декларация ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге ЕНВД кассовый аппарат не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (бланк строгой отчетности), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

  1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Читайте также:  Новые правила по подотчету и кассе — с 30 ноября

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Если у Вас остались вопросы, то задаем их в мою группу ВК «Секреты бизнеса для новичка» или просто в комментарии к статье.

Удачи в бизнесе! Пока!

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:

по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.
Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа (руб.)
(для иностранцев *)
2021 1,864 1200
2020 1,810 1200
2019 1,729 1200
2018 1,686 1200
2017 1,623 1200
2016 1,514 1200
2015 1,307 1200
2014 1,216 1000

*
 НК РФ Статья 227.1  «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году >>>

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.)
2021 1,032
2020 1
2019 1,518 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2018 1,481 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
2017 1,425 112 500 000( * ) 150 000 000( * )
( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
2016 1,329 45 000 000(х 1,329=59 805 000) 60 000 000(х 1,329=79 740 000)
2015 1,147 45 000 000(х 1,147=51 615 000) 60 000 000(х 1,147=68 820 000)
2014 1,067 45 000 000(х 1,067=48 015 000) 60 000 000(х 1,067=64 020 000)
2013 1 45 000 000 60 000 000

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2021 (режим упразднен *)
2020 2,005
2019 1,915
2018 1,868
2017 1,798
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672
2013 1,569

*
C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2021 1,637 1 000 000
2020 1,589 1 000 000
2019 1,518 1 000 000
2018 1,481 1 000 000
2017 1,425 1 000 000
2016 1,329 1 000 000
2015 1,147 1 000 000
Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
2014 1,067 100 000 1 000 000
2013 1 100 000 1 000 000

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2020, 2021 … *
2019 1,518
2018 1,481
2017 1,425
2016 1,329
2015 1,147
2014 1

* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
2021 1,420 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2020 1,379 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2019 1,317 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2017 1,237 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка

"Вмененный" коэффициент-дефлятор на 2016 год (комментарий к Приказу Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 г. N 854) (Титаева Н.)

Дата размещения статьи: 28.01.2016

Как в 2016 г. изменится налоговая нагрузка на плательщиков ЕНВД в связи с изменением потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году? 

Понятие «коэффициент-дефлятор» приведено в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса.

Согласно данной норме указанный коэффициент устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Обязанность по установлению данного коэффициента на каждый календарный год возложена на Минэкономразвития (Распоряжение Правительства от 25 декабря 2002 г. N 1834-р «О порядке опубликования коэффициента-дефлятора»). При этом соответствующие приказы министерства должны быть опубликованы не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.

Коэффициент-дефлятор К1 организациям и ИП, которые в отношении определенных видов деятельности применяют «вмененку», нужен для того, чтобы рассчитать налоговую базу для исчисления суммы единого налога. Формула расчета «вмененной» налоговой базы выглядит следующим образом: 

Налоговая база = базовая доходность x К1 x К2 x величина физпоказателя, 

где К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Его значение устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

В соответствии с Приказом Минэкономразвития от 20 октября 2015 г. N 772 значения коэффициентов-дефляторов на 2016 г. изначально были установлены в следующем размере: 

Коэффициент-дефлятор Значение
В целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 1,514
В целях применения гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации 1,329
В целях применения гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации 2,083
В целях применения гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации 1,329
В целях применения гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 1,329
В целях применения гл. 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации 1,154
Читайте также:  Счет-фактура в валюте - как выписать

Таким образом, коэффициент К1 для «вмененных» целей изначально планировалось установить в размере 2,083. Очевидно, что тем самым налоговая нагрузка на плательщиков ЕНВД в 2016 г. при прочих равных увеличилась бы — рост относительно значения данного коэффициента, установленного на 2015 г., составляет 15,85 процента. И это при прогнозируемом уровне инфляции на 2016 г. 6,4 процента.

В то же время «в верхах» не раз заявляли о том, что налоговая нагрузка на налогоплательщиков в ближайшие три года увеличиваться не будет.

И чтобы слова не расходились с делом, в Госдуму даже был внесен законопроект, предусматривающий закрепление на законодательном уровне значения «вмененного» коэффициента-дефлятора на 2016 г. в размере, равном его величине, установленной на 2015 г., — 1,798.

Авторы законопроекта отмечали, что подобный законодательный подход применялся в 2002 г. при определении условий применения коэффициента, аналогичного действующему в настоящее время коэффициенту-дефлятору на 2003 г.

В то же время очевидно, что подобного рода законодательная инициатива имеет ряд недостатков. Во-первых, она вступает в противоречие с положениями п. 2 ст.

11 Кодекса, согласно которым коэффициенты-дефляторы устанавливаются уполномоченным на то «федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности». Во-вторых, предложенный вариант значительно усложняет процесс установления «вмененного» коэффициента-дефлятора на 2017-й, 2018-й и т.д. годы. Ведь выходит, что каждый раз придется принимать соответствующий закон, а это три чтения законопроекта в Госдуме, одобрение Советом Федерации, подпись Президента и официальное опубликование документа.

Выход из ситуации нашли представители Минэкономразвития: ими был издан Приказ Министерства от 18 ноября 2015 г. N 854. Данным документом были внесены изменения в Приказ от 20 октября 2015 г. N 772, согласно которым «вмененный» коэффициент-дефлятор К1 на 2016 г. устанавливается в размере 1,798. То есть при прочих равных условиях значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.

Нельзя сказать, что данное решение с юридической точки зрения безупречно. Ведь очевидно, что новое старое значение коэффициента-дефлятора, установленного для целей применения «вмененки», не учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. С другой стороны, данное решение для плательщиков ЕНВД безусловно выгодно. 

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область+7 (499) 350-84-16
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 336-43-00
  • Федеральный номер8 (800) 555-67-55 доб. 141

Звонки бесплатны.Работаем без выходных

3 февраля 2021 г.Проект Федерального закона № 1105153-7 «О внесении изменений в статьи 38 и 86 Федерального закона «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»

Цель законопроекта — установление полномочий Правительства РФ с сфере определения порядка изъятия федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственный контроль за обращением медицинских изделий, фальсифицированных, недоброкачественных или контрафактных медицинских изделий, не являющихся вещественными доказательствами по уголовным либо административным делам. 

30 января 2020 г.Проект Федерального закона № 1103069-7 «О внесении изменения в статью 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»

Цель законопроекта — внесение в законодательство о банкротстве уточнения, согласно которому в рамках удовлетворения требований кредиторов второй очереди не могут быть взысканы иные платежи, кроме платежей по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

25 января 2021 г.Проект Федерального закона № 1099900-7 «О внесении изменений в статьи 195 и 196 Уголовного кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — усиление ответственности арбитражного управляющего, либо председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) за неправомерные действия при банкротстве, а также усиление мер ответственности за неправомерные действия при банкротстве и преднамеренное банкротство, совершенные с использованием служебного положения, а также группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

19 января 2021 г.Проект Федерального закона № 1096135-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электроэнергетике»

Законопроектом предлагается внесение изменений в статьи 26 и 37 Федерального закона «Об электроэнергетике». Законопроект разработан с целью уменьшения штрафных санкций для теплоснабжающих организаций, а также организаций, осуществляющих горячее и холодное водоснабжение, водоотведение, допустивших просрочки исполнения платежей перед сетевыми организациями за услуги по электроснабжению.

6 января 2021 г.Проект Федерального закона № 1087686-7 «О сельскохозяйственной продукции, сырье и продовольствии с улучшенными характеристиками»

Законопроект направлен на повышение доступности для населения продукции сельского хозяйства, обладающей улучшенными характеристиками, а также информации о такой продукции.

Целями законопроекта являются содействие устойчивому развитию сельского хозяйства; развитие  нутреннего рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия; повышение конкурентоспособности произведенных на территории РФ сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на зарубежных рынках.

Метод оценки рисков в концепциях и актах стратегического планирования национальной безопасности и противодействия коррупции (Инкина М.В.)

Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Ежегодно правительство РФ устанавливает корректирующие коэффициенты на будущий год на следующие виды налогов: ЕНВД, УСН, налог на имущество физ.лиц.

, патент, торговый сбор (данный налог введен в действие в 2015 году для определенных регионов России). Данные коэффициенты применяются для расчета важных экономических показателей. На основании приказа № 772 Министерства Экономического развития РФ от 20.10.

2015 были установлены новый коэффициенты на 2016 год. Рассмотрим, что изменилось на будущий год.

Перечень применяемых коэффициентов дефляторов

Коэффициент дефлятор на 2016 год для ЕНВД

При расчете единого налога на вмененный доход применяются два коэффициента:

  • Корректирующий коэффициент К1 енвд 2016  – в начале было принято решение об его увеличении до 2,083, но потом все же решили сохранить значение на прежнем уровне 2015 года (в 2015 году был равен 1,798), он устанавливается на основании федеральных законов.
  • Коэффициент К2 устанавливается на основании указов местной власти.

Как видно значение выросло, соответственно будет увеличен и сам налог, рассчитать его можно воспользовавшись нашим калькулятором ЕНВД. Подробное описание порядка заполнения декларации по ЕНВД на 2015 год и на 2016 год можно ознакомиться в наших статьях на сайте.

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2016 год

Данное значение регулирует предельную величину доходов по УСН, на 2016 год коэффициент будет составлять 1,329 ( в 2015 году равнялся 1, 147). Соответственно лимит по УСН будет увеличен, рассчитывается значение просто – 60 млн. рублей*1,329. Итого, получим, что лимит доходов для применения УСН в 2016 году будет увеличен по сравнению с предыдущим годом и будет составлять 79,74 млн. руб.

Коэффициент для патентной системы

Значение для патентной системы также изменилось в сторону увеличения и составляет 1,329 вместо действующего в 2015 году значение 1,147

Коэффициент для Торгового сбора

Торговый сбор в Москве выл введен в 2015 году и является обязательным налогом, уплачивается он по квартально. Подробнее о том, кто является плательщиками торгового сбора читайте в нашей статье. Там же будет приведен порядок постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора и пример заполнения соответствующего заявления.

Коэффициент для НДФЛ

На 2016 году будет установлено значение равное 1,514, ранее в 2015 году – 1,307

Коэффициент по налогу на имущество физлиц

Данный коэффициент будет составлять 1,329

Общая таблица всех корректирующих коэффициентов на 2016 год

Коэффициент-дефлятор на 2016 год 2015 год 2016 год
1 по НДФЛ 1,307 1,514
2 по налогу на имущество физических лиц 1,329
3 по торговому сбору 1,154
4 по патенту 1,147 1,329
5 по ЕНВД К1 1,798 1,798
6 По УСН 1,147 1,329

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *