Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?

Смена правительства в середине января 2021 года была неожиданным событием для абсолютного большинства населения России.

Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?

Опуская политику, занятие места премьер министра России главой налоговой службы говорит о том, что основной экономической повесткой дня в ближайшие годы будет усиление собираемости налогов и выполнение национальных проектов.

Собственно, об этом уже заявлено. Причем, речь будет идти об усилении собираемости налогов непосредственно с физических лиц, т.к. с бизнеса уже трудно собирать больше того, что он платил до настоящего времени. Поэтому, упор будет сделан именно на контроле за уплатой налогов гражданами России.

Что это всё означает для простых россиян? Очень простые вещи, а именно:

  • нужно будет гораздо более внимательно относиться ко всем платежам, получаемым на свои счета, т.к. любые из них могут быть причислены к доходам и ФНС потребует уплаты с них НДФЛ;
  • нужно более внимательно относиться не только к самим платежам, но и к формулировкам в их назначении. Если вы кому то задолжали и хотите перевести деньги, то лучше сделать это с указанием в назначении платежа, что эта сумма является именно возвратом личного долга или подарком. В случае, если не будет указано никакого назначения платежа, то это может быть воспринято ФНС как угодно и сделаны соответствующие выводы о получении вами дополнительного дохода;
  • если у вас есть большие доходы, получаемые в наличной форме, то будьте аккуратны в расходовании этих средств, т.к. несоответствие официальных доходов большим зафиксированным расходам на приобретение личного транспорта, недвижимости, дорогостоящего имущества или предметов роскоши, может вызвать вопросы со стороны налоговых органов;
  • ФСБ будет обмениваться с ФНС результатами оперативно розыскной деятельности, а также проводить таковую по мотивированному запросу последней без предоставления методов и способов добытой информации. Это ранее не было закреплено соответствующими приказами, хотя и применялось в отношении крупных налогоплательщиков. Новое же правительство это упростило и уже выпустило соответствующие приказы, что вводит в широкое применение подобной практики;
  • неуплата налогов может привести к большим штрафам и уголовному преследованию при невыплате сумм НДФЛ, превышающих 900 тыс рублей за 3 года. Т.е. по сути, если вам начислят в течение года неуплаченных налогов на сумму, превышающую 300 тыс рублей, то вы можете получить лишение свободы сроком до 3-х лет. Это кроме обязанности уплаты всех начисленных налогов, а также пеней и штрафов по ним;
  • неуплата налогов грозит блокировкой всех ваших счетов, открытых в российских банках и взимания всех сумм, начисленных налоговой инспекцией. Казалось бы — ничего страшного, т.к. налоги должны платиться. Но, проблема в том, что по существующей практике, это делается в двойном размере и после этого достаточно долго снимается разблокировка вашего счета. Самое быстрое это занимает 2 недели. Реальные же сроки снятия счетов с блокировки, описанные пострадавшими, доходили до 2-х месяцев. Это обычная налоговая практика в наши дни.

Вы представляете себе ситуацию остаться без денежных средств на этот срок? Проблема усложняется ещё и тем, что в этот период не возможно открыть новый счет ни в одном банке РФ, т.к. вы, как налогоплательщих имеете ограничение на открытие счетов со стороны той же налоговой инспекции. А это означает, что ни один банк не имеет право открыть вам счет, как бы ему этого не хотелось.

Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?

Решения, снижающие потенциальные налоговые угрозы

1

Постарайтесь сделать все движения ваших средств по личным счетам прозрачными и простыми. Совет достаточно простой, но в то же время не все понимают его силу. Вас будет просто невозможно в чем-то обвинить или заподозрить, в случае, если вы все операции проводите с максимально простыми и подробными описаниями их назначения.

2

Постарайтесь избегать операций с наличными средствами, или, по крайней мере, снижать их объемы. Если вы являетесь кинестетиком, то вам будет трудно отказаться от желания снять все наличные средства в день их получения.

Но, именно подобное поведение будет вызывать наибольшие подозрения. Если же вы потратите те же средства с вашего счета через оплату в магазинах и на онлайн покупки, то это будет абсолютно прозрачно и понятно для ФНС, т.к.

здесь нет места для подозрительности фискальных органов.

3

Внимательно следите за сроками подачи налоговой декларации и уплаты всех налогов. Может также показаться, что это просто.

Но, лучше помнить о том, что в марте каждого года нужно постараться посчитать все свои доходы за прошлый год, с которых не взимался НДФЛ у источника. Это нужно сделать  для того, чтобы до конца апреля успеть подать декларацию за предыдущий год.

Также нужно помнить о том, что все налоги за предыдущий год нужно заплатить до 15 июля текущего года. Соответственно, эти деньги должны быть у вас хотя бы к началу июля.

4

Начните формировать для себя личные накопления в иностранном банке. Почему именно там? Чтобы у налоговой службы не было возможности блокировать ваш зарубежный счет в безакцептном порядке. Это нужно потому, что зачастую налоговые службы совершают ошибки, и начисление налоговых платежей происходит по тем или иным техническим проблемам.

Ранее, это происходило в основном с юридическими лицами, которых гораздо меньше в нашей стране. Каковы же будут ошибки со счетами физических лиц, которых на порядок больше — остается только догадываться.

Поэтому, чтобы не оставаться совсем без денежных средств, откройте себе счет в иностранном банке.

Почему выгодно открывать счет в иностранном банке в 2021 году?

Речь идет именно о зарубежных банках, а не о филиалах иностранных банков, действующих в России. Принципиальное отличие последних заключается  в том, что все они действуют по тем же законам, что и российские банки. Соответственно, все ваши средства, хранимые у них, будут доступны для безакцептного списания и блокировки ФНС России.

Зарубежные же банки находятся вне действия российской финансовой системы. Соответственно, ваши средства не могут быть там заблокированы налоговой службой.

  • Они могут лишь запросить информацию у иностранного банка о ваших счетах, но не блокировать и снимать ваши средства без согласования с вами.
  • Более того, иностранный банк не обязан на вас доносить в ФНС России о подозрительных, по их мнению, операциях, что обязаны сделать российские банки.
  • Кроме всего вышесказанного, существуют также следующие причины для открытия счета в иностранном банке гражданами России:
  • в зарубежных странах более стабильная экономическая и политическая ситуация, которая влияет на устойчивость банка, в котором находятся ваши средства. У иностранного банка невозможно отнять лицензию за политические пристрастия его учредителей или то, что он понравился какой-то силовой группе или наоборот каким-то образом помешал их работе, что часто можно было наблюдать в последние годы;
  • вы защищены от валютных рисков, храня средства в нескольких валютах на одном мультивалютном счете;
  • вы более свободны во время зарубежных поездок с пластиковой картой иностранного банка и не тратитесь на высокие конвертационные комиссии, как в случае со многими российскими банками;
  • вы можете предлагать свои услуги зарубежным работодателям, которым будет гораздо удобнее платить вам на счет в зарубежном банке, чем в российский банк, многие из которых находятся под санкциями США и Евросоюза;
  • вы можете начать копить средства на свое зарубежное образование или ваших подрастающих детей;
  • имея счет за рубежом, зная иностранный язык и работая на зарубежную компанию, вы можете выбирать любое место на планете земля, где вам было бы комфортнее жить, развиваться и растить своих детей.

Что нужно знать для открытия иностранного счета в 2021 году?

Первое что нужно знать об открытии зарубежных счетов в 2021 году — это абсолютно законно и не требует каких-либо разрешений.

Вы вправе выбрать любой банк в любой стране мира и открыть там счет. Но, при выборе иностранного банка нужно учитывать следующее:

  • желательно, чтобы страна осуществляла обмен финансовой информацией с Россией. Это важно для того, чтобы можно было на него перечислять средства непосредственно из России. Кроме того, если годовой оборот по данному счету не будет превышать эквивалента 600 тысяч рублей в валюте счета, то вы не обязаны будете подавать отчет о движении средств на вашем счете в ФНС РФ по окончании фискального года. Если же оборот больше, или страна не поддерживает автоматического обмена данными с Россией, то вы обязаны подавать данный отчет. Отчет о движении средств, на самом деле, не такой уж сложный документ, особенно если подавать его онлайн, через кабинет налогоплательщика. В него требуется добавить, кроме ваших идентифицирующих данных, всего четыре цифры:
  1. — остаток средств в фактической валюте на начало отчетного периода (01 января),
  2. — сумма всех начисленных за год средств,
  3. — сумма всех списанных за год средств,
  4. — остаток на конец отчетного периода (31 декабря);
  5. По состоянию на январь 2021 года, с Россией поддерживают автоматический обмен финансовыми данными 77 стран и 12 территорий.

Интересно то, что США, Канада, Великобритания, Турция, Таиланд, Грузия и Черногория не входят в этот список. Поэтому, перечислять туда собственные средства из российского банка будет проблематично, но никто не запрещает вам получать там средства из других источников.

Ещё раз: открывать счет в странах, которые не обмениваются данными — можно. Сообщать об этом в налоговые службы России — является обязанностью всех налоговых резидентов РФ. Напомним, что налоговым резидентом признается всякий гражданин России, проведший  более 183-х дней в году на ее территории.

Если же вы были более 183-х дней в году за рубежом, то вы не обязаны отчитываться по зарубежным счетам перед ФНС РФ и сообщать о движении средств на них.

Однако, в этом случае, со всех доходов, полученных на территории России, вы обязаны будете уплатить НДФЛ в размере 30% (это ставка НДФЛ, действующая для иностранных граждан), а не 13%, как в случае, если бы вы оставались налоговым резидентом РФ.

Поэтому, нужно внимательно подумать о ваших текущих и будущих доходах, получаемых как на территории России, так и за её пределами, прежде чем выбирать место вашего налогового резидентства (если это конечно вообще имеет место быть возможным) и открытия счета за рубежом;

  • желательно, чтобы ваши стратегические планы на работу, отдых и возможный переезд были бы привязаны к стране открытия иностранного счета. Это важно для установления долгосрочных и ответственных отношений с зарубежным банком, который может стать вашим помощником и надежным оплотом в вашей зарубежной жизни. Кроме того, это важно для уменьшения ваших налоговых рисков в России;
  • желательно, чтобы зарубежный банк был комфортным для удаленного использования. Имел собственный интернет банк и мобильное приложение.
Читайте также:  Как получить аттестат профессионального бухгалтера?

В случае, если вы не владеете иностранным языком, нужно искать иностранные банки с русскоязычной поддержкой. Это не часто, но встречается среди зарубежных банков.

  • кроме того, любая финансовая организация должна быть надежной, с точки зрения устойчивости.

Для быстрых, мелких и частых переводов, возможно, что было бы удобнее использовать счет, открытый в иностранной платежной системе. 

Внимание, уведомление об открытии, закрытии иностранного счета, равно как и платежной системы, вне зависимости от страны их нахождения необходимо отправлять в налоговые органы по месту вашей регистрации.

Это нужно сделать в течение 30 дней после получения уведомления от иностранного банка или платежной системы. Уведомления в ФНИ просто и быстро отправляются онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

С чего начать открытие иностранного счета?

Как можно понять из всего вышесказанного, нюансов при выборе иностранного банка очень много. Кроме того, выбор среди зарубежных финансовых институтов также огромен. В этом можно легко запутаться, потерять зря время и деньги.

  • Именно поэтому, мы предлагаем начать не с самостоятельного блуждания в дебрях банковских реалий современного мира, а заказать услугу подбора иностранного счета с нашими профессионалами, которые за последние 12 лет накопили огромный опыт и знания того, как и где наиболее выгодно и быстро можно открыть счет иностранцу для тех или иных целей.
  • В случае, если вы не уверены, что вам откроют счет в иностранном банке по тем или иным причинам, то можно заказать платную услугу по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в зарубежном банке — Pre-Approval.
  • Эта услуга оказывается как физическим, так и юридическим лицам.
  • Консультация по подбору банка уже входит в данную стоимость.
  • В случае, если вы в дальнейшем закажете у наших партнеров услугу по открытию иностранного счета, то стоимость Pre-Approval будет вычтена из счета и таким образом будет оказана вам также бесплатно.
  • Узнать более подробно о данной услуге, а также заполнить простую онлайн форму можно в нашей отдельной статье:
  • “PRE-APPROVAL на нерезидентский банковский счет”.

Мы готовы оказать информационную поддержку по любым вопросам, связанным с открытием иностранных счетов гражданам и юридическим лицам. Нужно лишь написать короткий запрос для проведения консультации и отправить по адресу: info@offshore-pro.info, либо связаться с нашим специалистами любым способом, указанным на этой странице.

Пишите. Гарантируем полную конфиденциальность со своей стороны. 

Если счет открыт в стране, с которой есть автоматический обмен налоговой информацией, то в ФНИ поступит информация о вашем счете.Вас оштрафуют на 5000 руб за неуведомление и вызовут для отчета о движении средств на зарубежном счете за все прошедшие отчетные периоды.

После этого будут проверять не было ли у вас операций, которые запрещены по закону “О валютном контроле”. Если были, то вас оштрафуют на суммы от 75 до 100% от произведенных операций. Кроме того, будут проверять ваши декларации за соответствующие периоды на предмет уплаты НДФЛ.

Если выясниться, что оплаты не было, то с вас удержат налог и выставят пени за неуплату. 

Да, т.к. вы снижаете вероятность блокировки ваших российских счетов по ошибке в налоговой инспекции, что происходит очень часто.

Кроме того, вы повышаете защищенность ваших средств от посягательства криминалитета, а также экономических последствий девальвации рублей от политических и экономических кризисов страны вашего постоянного проживания.

 Поэтому имеет смысл иметь, что называется запасной аэродром на всякий пожарный случай. И, не нужно хранить все яйца в одной корзине.

Да, несмотря на пандемию и санкции, это вполне возможно. Единственное, что нужно сделать, это четко понимать зачем вам нужен счет в зарубежном банке, какие будете проводить операции и можете ли подтвердить законность получения вами крупных сумм, которые будете переводить за границу.

Желательно также знать в какой стране и в каком банке вы хотели бы открыть счет. Проблема в том, что не все банки работают с клиентами из-за рубежа. Поэтому, мы настоятельно рекомендуем обращаться к профессиональным консультантам, которые уже много лет работают со многими банками мира по открытию счетов иностранным гражданам.

Это сэкономит вам время, деньги и главное — нервы.

Как отчитываться за свои заграничные деньги

5 октября вступил в силу новый приказ ФНС. В нем описан новый порядок уведомлений о счетах в банках за границей. Если вы резидент РФ и у вас есть счета или вклады в других странах — это для вас.

Источник: Приказ ФНС № ММВ-7-14/507@

Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.

Лично. Уведомление нужно принести в налоговую по месту жительства. Если постоянной прописки нет, тогда по месту временной регистрации. Если и ее нет — то по месту расположения вашей недвижимости. А когда и недвижимости нет, можно сообщить в любую налоговую. Не подходят только те, которые занимаются регистрацией бизнеса.

По почте. Если не хотите приходить лично, можно отправить уведомление почтой даже из другой страны. Датой представления будет считаться день, когда вы отправили заказное письмо. Налоговую выбирают по тому же принципу, как для личного представления.

В личном кабинете на nalog.ru. Теперь уведомления об иностранных счетах можно подать через интернет и вообще никуда не ходить. Заполняете форму, подписываете бесплатной неквалифицированной подписью — и все, ваша обязанность перед страной выполнена.

Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?Формы уведомлений находятся в разделе «Жизненные ситуации»

Налоговая хочет знать не только о том, что у вас есть счет в иностранном банке, но и о том, сколько там денег. Для этого есть отдельный отчет — о движении денежных средств.

Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года. Это тоже можно сделать через личный кабинет, лично и почтой. В отчете нет информации о каждой операции, но должно быть написано, сколько денег у вас было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось. Отдельно по каждой валюте.

Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ, и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах.

Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год.

К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон.

И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.

Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.

С апреля 2016 года срок давности по таким нарушениям — два года. Вас все еще могут оштрафовать в течение двух лет после того срока, когда вы должны были отчитаться, но не отчитались. Чем больше просрочка, тем выше штраф.

Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет. А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.

Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.

Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает.

Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом.

С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании.

Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей.

Читайте также:  Счет-фактура в валюте - как выписать

Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран.

На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка).

«За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.  

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

Отчет пошел

Простая формальность

Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.

После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.

В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук.

«Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.

Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.

Налоговые проблемы

Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.

Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.

Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.

Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию. «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.

Проблемы с валютным законодательством

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами. Это понятие появилось в 2012 году. По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.

Партнер фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что фраза «не менее года» означает: стоит появиться в России на сутки, и вы — валютный резидент. Захаров, впрочем, считает, что здесь важен факт регистрации по месту жительства или пребывания.

Если речь идет об эмиграции, то гражданин в итоге выписывается из своего жилья в России, и отследить в налоговых целях его кратковременные визиты на Родину сложно, говорит он.

По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.

У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов. На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.

Все эти нормы перечислены в 12-й статье закона о валютном регулировании. Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия. А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин. Это нарушение валютного законодательства.

В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России). Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.

Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров уточняет, что штраф может составить от 75 до 100% суммы запрещенной операции. То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.

Читайте также:  В тестовом режиме заработал Бизнес-навигатор МСП

На деле все выглядит так: если на ваш зарубежный счет поступила прибыль $100 от продажи ценных бумаг (эта операция не допускается валютным законодательством), штраф может быть равен от $75 до $100.

Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, допускает Кленов. Она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации, говорит Захаров.

Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счетов

Отчет перед ФНС об иностранных счетах означает огромное количество проблем — от получения выписок из иностранных банков до возможности налоговых и валютных претензий. «Все сделано так, чтобы у человека отпало желание пользоваться иностранными счетами. Полагаю, большая часть граждан отчитываться не будет», — говорит на условиях анонимности один из консультантов.

Что их ждет в этом случае? По валютному законодательству, если вы не сообщили о счете вообще и о нем в итоге станет известно ФНС, придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс.

 руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить 20 тыс. руб.

Нарушение налогового законодательства стоит дороже. Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет, это уже уклонение от уплаты налогов, рассуждает Кленов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги и выписать штраф: от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы.

Международный финансовый консультант FCP (Financial Management) Ltd. Исаак Беккер уверен, что в итоге о счетах станет известно. «Даже если сегодня ты промолчишь, информация рано или поздно появится в налоговой службе, к тебе впоследствии постучат не только за штрафом», — говорит он.

12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. «Он начнется в 2018 году, и первые отчеты, скорее всего, пойдут именно по итогам этого года», — считает Захаров. Впрочем, по его словам, для этого России придется еще заключить соглашение с каждой из стран по отдельности — только тогда механизм начнет работать.

Кленов говорит, что пока Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года. Поэтому Беккер советует тем, у кого есть счета за рубежом, не тянуть и вовремя сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией.

Что ждет рантье, студента, эмигранта и трейдера при использовании иностранных счетов

Рента от сдачи зарубежного жилья

Все зависит от того, где открыт иностранный счет, на который поступают доходы от сдаваемого жилья. Если в странах ОЭСР и ФАТФ, то вы действуете в рамках закона, рассказывает Максим Кандыба. Если в других странах, прогноз неутешительный: вы нарушаете валютное законодательство. При этом доход от сдачи имущества в аренду в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — 13% налога, если счет открыт в «разрешенных» странах ОЭСР и ФАТФ — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство: — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах) — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Налоговое законодательство: — требование доплатить налоги по ставке 13% — штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)

Вывод денег за рубеж перед эмиграцией

Это самый простой случай: вы сами переводите деньги с российского счета на зарубежный. Не сообщить об открытии счета за рубежом вы просто не сможете: российский банк сразу потребует уведомление с отметкой налоговой службы об открытии счета в иностранном банке. Иначе перевод просто не выпустят из России, рассказывает Александр Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — налог 13% с процентов на остаток по счету — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от его суммы

Валютное законодательство: — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета — Невозможно

Стипендия иностранного университета

Если человек учится за рубежом, он вообще не налоговый резидент России, полагает Захаров. Впрочем, если обучение, как это обычно и бывает, началось в сентябре, а больше половины года студент провел в России, то он остается налоговым резидентом.

При этом валютным резидентом студент может оказаться, если учеба длится меньше года или он время от времени приезжает в Россию. Сам факт получения стипендии никак валютное законодательство не нарушает: это полностью разрешенная операция. Единственное исключение — гранты: их нельзя зачислять на иностранные счета.

Кроме того, стипендия вообще не облагается налогом в России (это говорится в 217-й статье Налогового кодекса).

Отчет по счету

Валютное законодательство: — Возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету

Эмиграция, зарплата в зарубежной компании

Российское валютное законодательство вы не нарушаете, даже если остаетесь гражданином России. Получать зарплату на счет за границей можно. Скорее всего, вы не налоговый резидент России: вы им становитесь, только бывая в стране больше, чем по 183 дня в год.

Этот случай предполагает, что вы снялись с регистрации в России и больше здесь не живете, поэтому о валютном резидентстве говорить не приходится. Кратковременные визиты в Россию вас ни к чему не обязывают: требование регистрации по месту пребывания наступает только при поездках длительностью более 90 дней. В этом случае отчитываться по иностранным счетам нет необходимости.

Впрочем, если вы решите вернуться в Россию на постоянное место жительства, отчитываться придется, но с чистого листа.

Отчет по счету — Не нужен

Сокрытие счета — Не несет последствий

Торговля ценными бумагами

Это самый сложный случай: количество разрешенных операций с ценными бумагами в валютном законодательстве ограничено.

По сути, на иностранный счет можно получать только купонный и процентный доход по ценным бумагам, а также выплаты по облигациям. Но при этом только в странах ОЭСР и ФАТФ.

С начала 2016 года на счета за рубежом также разрешили зачислять доход от доверительного управления (если управляющий не резидент России), разъясняет Максим Кандыба.

Все эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог взимается и с курсовых разниц: если вы купили облигацию за $100 и за $100 ее же продали, то вполне вероятно, что в рублях вы все же получили прибыль из-за роста курса доллара и заплатите налог, напоминает Филинов из PwC.

По словам Захарова Advice Group, с 1 января 2018 года вступит в силу разрешение зачислять доход от продажи самих бумаг на иностранные счета. Но пока это серьезное нарушение: штраф за него 75–100% суммы дохода.

При этом погашение облигаций не является операцией по продаже ценных бумаг, а следовательно, разрешено валютным законодательством, утверждает Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — налог 13% с дохода (если счет открыт в «разрешенных» странах) — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство: — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб. — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:

— требование доплатить налоги по ставке 13% — штраф от 100 до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Счёт в иностранном банке: как избежать штрафа — Право на vc.ru

Если вы открыли счет в иностранном банке, то вам нужно предоставить специальную отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не будете подавать такую отчетность, то вы рискуете получить денежный штраф. Как этого не допустить и сэкономить реальные деньги я и рассказал в своей статье.

Артур Дулкарнаев

Российские граждане могут открывать счета (вклады) не только в российских банках, но и в банках, расположенных за пределами территории России. Напомню, что с 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Если у вас есть счёт (вклад) в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

  1. Уведомление об открытии счета (вклада).
  2. Уведомление о закрытии счета (вклада).
  3. Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада).
  4. Отчёт о движении средств по счёту (вкладу).

Уведомление представляет собой трехстраничный документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и сведения о самом счете (вкладе). К уведомлению не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая в будущем вправе запросить у вас документы, которые подтверждают сведения, указанные в уведомлении.

Отчёт о движении средств по счёту (вкладу) — это документ уже на двух страницах, в котором вы дополнительно указываете остаток средств на начало и конец периода, сколько зачислено и сколько списано средств за отчетный период. К отчету также не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая также может запросить, например, банковскую выписку по счёту.

В течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета (вклада) в иностранном банке вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет о движении средств по счёту (вкладу) нужно подавать ежегодно до 1 июня. Первый отчёт вам нужно подать до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счёт (вклад). Если вы откроете счёт (вклад) в иностранном банке 10 июня 2018 года, то первый отчёт вам нужно будет подать в налоговую до 1 июня 2019 года.

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

Если вы открыли счёт (вклад) в филиале российского банка, который расположен за пределами России, то вам также не нужно подавать отчетность.

  • Лично.
  • По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
  • Через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налоговый орган может оштрафовать вас на сумму от 1 до 1,5 тыс. руб. Если вы не подадите уведомление вообще, то штраф составит от 4 до 5 тыс. руб.

Административная ответственность в виде штрафа также предусмотрена за нарушение порядка представления отчёта о движении средств по счёту (вкладу) — от 2 до 3 тыс. руб. и за нарушение сроков представления отчёта — от 300 руб. до 3 тыс. руб.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *