Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

Каждый налогоплательщик не только обязан вносить платежи в бюджет, но и подавать документы, подтверждающие свои доходы. В качестве основного свидетельства выступает налоговая декларация.

Её необходимо не только правильно составить и своевременно подать — ряд требований также предъявляется и к лицам, подающим бумаги от имени плательщика. При несоблюдении требований в приёме документа будет отказано, что может повлечь за собой негативные последствия.

Новые основания для отказа в приеме деклараций

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

  • Налоговая служба ранее сообщала, что декларацию могут не принимать, если представитель компании, передающий документы, не сможет подтвердить собственные полномочия.
  • В качестве источника выступает Письмо ФНС № БС-4-11/25989@.
  • Письмо ФНС № БС-4-11/25989@

Причины, по которым инспекторы вправе не принять отчетность

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.Лицо, составляющее и направляющее документ в ФНС, обязано соблюдать ряд условий (согл. ст. 5 НК):

  • давать ссылку и прописывать наименование документа, дающего ему право на проведение процедуры;
  • в приложении к декларации прикреплять копию доверенности, составленной нанимателем на имя заявителя, и документ, подтверждающий его личность;
  • использовать ЭЦП (требование касается деклараций, подаваемых в электронном виде) либо несовпадение подписи, стоящей в документе, с подписью руководителя организации (несоответствие подписи также считается основанием для отказа);
  • подавать документы в указанные сроки;
  • составлять декларацию согласно действующим требованиям, предъявляемым к форме и формату документа.

Данные положения прописаны в п. 28 Регламента, утверждённого Распоряжением МинФина за номером № 99н.

Важным нюансом является подача декларации в срок. В законе отводятся периоды, до истечения которых следует предоставить документ. Но нужно делать поправку на время, отведённое ФНС для рассмотрения бумаг и дачу ответа на запрос.

В таком случае заявителю просто откажут в приёме бумаг, передав ему документальное уведомление. Поэтому плательщику необходимо сохранять справку, подтверждающую сдачу документов. Она потребуется позднее, когда в ФНС будет передана новая декларация.

Статья 5 Налогового кодекса РФ «Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени»

Читать так же:  Серая зарплата

Приказ Минфина России от 02.07.

2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)»

Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

Обычно отказ в приёме не приводит к негативным последствиям. Плательщику лишь требуется переоформить все бумаги, приведя их в надлежащий вид, и подать документы повторно. Но это касается только ситуаций, когда срок предоставления свидетельств не истёк.

В противном же случае ФНС может наложить штраф в размере 5% от величины налога, не уплаченного в установленный период. При этом штраф в указанном размере налагается за каждый месяц просрочки, но не может:

  • превышать 30% от величины невыплаченного налога;
  • быть меньше 1 000 рублей.

Также аннулированные декларации признаются не предоставленными.

Правила обнуления/аннулирования деклараций

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.Обнуление поданной декларации проводится согласно Письму МинФина и ФНС РФ № ЕД-4-15/21496@. Условия осуществления процедуры таковы:

  • аннулирование касается деклараций по НДС и НДФЛ;
  • не затрагивает данное действие деклараций, по которым уже завершился срок камеральной проверки;
  • причиной обнуления считается подписание документа неуполномоченным лицом.

Следовательно, декларации указанных видов, соответствующие всем требованиям (уст. в ст. 80 НК), ФНС сможет аннулировать, если заподозрит попытку использования подписи, не соответствующей той, что используется налогоплательщиком.

Но список с недавнего времени был дополнен новыми основаниями, среди которых:

  • дисквалификация руководителя юрлица;
  • признание руководителя недееспособным;
  • сдача декларации ликвидированным субъектом.

Письмо ФНС РФ № ЕД-4-15/21496@

Статья 80 Налогового кодекса РФ «Налоговая декларация, расчеты»

Как налоговики аннулируют декларацию по НДС

ФНС проводит всю процедуру в автоматическом режиме:

  1. Местное отделение налоговой, занимающееся рассмотрением бумаг, подаёт в вышестоящий орган служебную записку, запрашивая разрешение на обнуляцию;
  2. Поданный документ отсылается в реестр деклараций ЮЛ, которые не нужно обрабатывать, с помощью специального кода;
  3. После этого плательщику отсылается оповещение о признании декларации недействительной.

Последствия аннулирования декларации по НДС

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.Кроме применения штрафа в отношении плательщика, налоговики могут временно заблокировать его счёт, что установлено в ст. 76 НК.

Последствия аннулирования могут касаться не только самого плательщика, но и его контрагентов. Их деятельность и подтверждающие документы также будут проверены, а в случае выявления нарушения на них могут наложить штраф.

В итоге, обнуление декларации коснётся всех взаимозависимых лиц.

Читать так же:  Правила заполнения трудовой книжки

Статья 76 Налогового кодекса РФ «Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей»

Что делать, если декларацию по НДС обнулили/аннулировали

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

В само отделение налоговой лучше подать письмо, направленное на имя его руководителя. В нём необходимо прописать, что заявитель считает все налагаемые на него обязательства выполненными, а в случае непринятия отчётности он будет обжаловать решение в вышестоящем органе или суде.

Акцент следует делать на том, что налоговики своими действиями мешают своевременной подаче декларации, нарушая его права, установленные в ст. 21 НК, а также могут привести к нанесению ущерба. Желательно сделать 2 копии обращения, оставив одну при себе. Она будет полезна, если начнется судебное разбирательство и потребуется доказать, что налогоплательщик шёл на контакт с органом.

Если не приняли декларацию

Чтобы не нарушать установленные сроки подачи бумаг в ФНС, следует своевременно исправить ошибки в декларации, и составить доверенность на имя заявителя, если это не было сделано ранее.

Если субъект считает, что данное решение является неправомерным, он вправе отстоять свою правоту в суде. На практике встречаются случаи, когда юрлицам удавалось отменить решение налоговиков.

Таким образом, если у заявителя отсутствуют бумаги, подтверждающие его право на подачу бумаг, или он отказывается предъявлять подтверждающие документы, налоговая декларация принята не будет.

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Сегодня почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами.

А с 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименования товаров. Для этого нужна кассовая программа, которая это умеет.

Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

А если нарушить эти требования?

В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ: с 1 февраля 2021 предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименование товаров. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования закона.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

При безналичном расчете вернуть покупателю деньги можно только на карту или банковский счет. Наличные из кассы возвращать нельзя.

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

  1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
  2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

  1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
  2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году Онлайн-кассы: изменения с 1 июля 2019 года в вопросах и ответах Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2020 году

Изменения с 1 июля при безналичных платежах

С 1 июля 2019 года компании будут выбивать чек на операции, по которым ранее были освобождены от касс. С этой даты потребуется пробивать чеки при любых безналичных расчетах (ст. 11 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Когда нужна ККТ при безналичных расчетах

С 1 июля 2019 года продавец обязан выбить чек, если гражданин перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. Разовые платежи — не исключение

Читайте также:  Как в форме 6-НДФЛ отражается материальная выгода?

Ранее пробивать чеки нужно было только при расчетах электронными средствами платежа (ЭСП). По остальным безналичным платежам была отсрочка.

Так, можно было не применять кассы, когда физлицо платило по квитанции наличными через операциониста в банке. Теперь при таких расчетах кассу нужно будет применять.

Однако некоторым налогоплательщикам разрешили не пробивать чеки при безналичных платежах от физлиц, если расчет происходит без личного присутствия клиента. Закон уже одобрил Совет Федерации.

По-прежнему вправе не применять кассу организации и ИП, которые получают безналичную оплату от других организаций или предпринимателей, за исключением расчетов с предъявлением карты.

Как передать чек покупателю

передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать. Смотрите размеры санкций за кассовые нарушения.

При безналичной оплате продавец должен выполнить обязанность по отправке клиенту чека на электронную почту или номер телефона не позднее следующего дня после расчета. Отображать чек в личном кабинете клиента вместо отправки его на почту или абонентский номер нельзя (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58589).

Когда покупатель не предоставил ни адреса почты, ни номера телефона, чек нужно выдавать по специальным правилам. Мы свели их в таблицу.

Как передать чек, если покупатель не предоставил свои данные?

В чеке больше нельзя указывать форму расчета «электронными»

С 1 июля 2019 года при всех безналичных расчетах, в том числе электронными платежами, в чеках нужно указывать форму расчета «безналичными». Это реквизит 1081 «Сумма по чеку (БСО) безналичными».

Ранее значение данного реквизита было «Сумма по чеку (БСО) электронными». С 1 декабря 2018 года вступили в силу поправки в формат фискальных документов и в наименовании реквизита форму расчета «электронными» заменили на «безналичными».

Однако ФНС дала отсрочку, и реквизиты можно было не обновлять до 1 июля 2019 года. Многие компании и ИП воспользовались такой отсрочкой и реквизиты до сих пор не обновили.

Но с 1 июля наличие в чеке старых реквизитов приведет к штрафам за нарушение порядка применения ККТ.

Чтобы избежать штрафов, обновите программное обеспечение кассы, если вы этого еще не сделали. Ниже образец, как с 1 июля 2019 года должен выглядеть чек при безналичной оплате.

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

С 1 июля 2019 года организации и ИП при оказании услуг населению больше не вправе вместо чеков выдавать типографские БСО.

Бланки строгой отчетности теперь можно формировать только с помощью контрольно-кассовой техники.

Эти изменения нужно учесть как тем, кто оказывает услуги, так и тем организациям и ИП, у которых подотчетники оплачивают услуги. Например, проживание в гостинице и другие услуги.

Онлайн-БСО должны содержать те же обязательные реквизиты, которые есть в чеках. При необходимости БСО можно дополнить любыми нужными реквизитами.

Помимо обязательных реквизитов чек может содержать любую информацию, которая отражает специфику деятельности организации. Программное обеспечение онлайн-касс такую возможность предусматривает.

Смотрите ниже, как может выглядеть бланк строгой отчетности с 1 июля 2019 года.

Новое на форуме: ККТ при безналичных платежах, отказ в приеме НДС-декларации и др.

Продавцам услуг перед тем, как приобрести ККТ, нужно определиться, каким способом вы будете формировать БСО (письмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057). По составу реквизитов БСО теперь приравнен к кассовому чеку. Бланки можно формировать с помощью:
– онлайн-кассы;

– или автоматизированной системы БСО.

Автоматизированная система БСО – это та же самая онлайн-касса, только на ней можно формировать исключительно БСО. К такой автоматизированной системе предъявляют те же требования, что и к кассам. То есть она должна быть в реестре, иметь фискальный накопитель и быть зарегистрирована в налоговой инспекции (ст. 4, 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Онлайн-кассу или автоматизированную систему БСО нужно зарегистрировать в ИФНС, оборудовать фискальным накопителем и заключить договор с ОФД.

Разница в том, что на онлайн-кассе чеки могут формировать те организации или ИП, которые занимаются и продажей товаров, и оказанием услуг. А автоматизированную систему БСО можно применять только при оказании услуг (абз. 3 п. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

 Таким образом, компания или ИП, которые оказывают услуги, могут действовать одним из способов, которые мы привели в таблице ниже.

Способы оформления расчетов с БСО с 1 июля 2019 года

Проинструктируйте подотчетных сотрудников, что при расчете за оказанные услуги продавец им теперь должен выдать онлайн-чек или БСО, сформированный с помощью автоматизированной системы. Например, когда подотчетники оплачивают проживание в гостинице.

В большинстве случаев обычные БСО без кассового чека не являются больше документом, который подтверждает оплату услуг. Но есть исключения в связи с тем, что для некоторых услуг установлен упрощенный порядок применения ККТ.

Какой документ требовать от сотрудников, если они оплатили услуги, пропишите в инструкции.

Причины отказа в регистрации кассового аппарата

2769

18 марта 2012 в 11:30

Наличие у индивидуального предпринимателя ил организации контрольно-кассовой техники является обязательным условием для осуществления торговой и других видов деятельности, где подразумеваются операции с наличными и безналичными деньгами. Но есть исключительные случаи, когда ККТ не требуется.

Кассовый прибор – это компактное настольное электронное устройство, оборудованное системой для печати чека. У него имеется дисплей, клавиатура и печатающее приспособление с лентой из специальной бумаги.

Агрегат применяется при расчётах за переданные товары и оказанные услуги. Главная часть в данном приборе — это наличие фискальной памяти, данные из которой нельзя изменить. В памяти накапливается информация об операциях о всех совершенных действиях.

Кассовое устройство нужно приобретать в специализированных точках, где нужно сразу заключить договор о сервисном обслуживании и наклеить на корпус прибора объемную голограмму. Данная модель должна быть обязательно внесена в государственный реестр.

При покупке кассового аппарата бывшего в использовании нужно обратить внимание на наличие новой фискальной памяти, предыдущую выработку в годах и снятие с учета в налоговой инстанции.
ККТ его необходимо зарегистрировать. Работа с кассой без учета карается штрафом.

Регистрация и повторная постановка на учет контрольно-кассовой техники в налоговых структурах проводится по Административному документу, утвержденным приказом Минфина России от 29 июня 2012 г. No 94н. В данной статье четко прописаны все позиции, которые требуется предоставить для постановки кассового прибора на учет.

После подачи в налоговую службу всех необходимых документов, назначается место и время осмотра кассового аппарата.

Специалист пристально осматривает прибор на внешнюю целостность корпуса и работоспособность внутренних механизмов, проверяет наличие наклеек и договора на техническое обслуживание, устанавливает на кассу пломбу установленного образца, включает фискальный режим и вносит данное устройство в журнал учета контрольно-кассовой техники.

Фискализация должна проводиться при заявителе или его заместителе, после данной процедуры на чеках появляется надпись « фискальный» и данные хранятся архивно. Руководитель получает регистрационный талон и карточку регистрации ККТ не позднее пяти дней, после подачи заявления.

Существуют обстоятельства, по которым пользователь может получить отказ в регистрации ККТ. В таких случаях заявитель получает письменное уведомление об отказе с указанием ошибок.

Причины отказа в регистрации кассового аппарата:

  1. Представлены не все необходимые документы или они не соответствуют действительности;
  2. Заявка подана не в тот налоговый орган;
  3. Документы неправильно оформлены или не исправлены недочеты;
  4. Кассовая техника не числится в Государственном реестре;
  5. аппарат состоит в списке розыскиваемых;
  6. Прибор не исправен;
  7. Не явка заявителя на место осмотра прибора в определенное время;
  8. На печатном чеке плохо читаются реквизиты владельца;
  9. На устройстве применяются не разрешенные программы.

В случае неправильно оформленных документов или неполноты предоставленной информации, заявитель получает оповещение и срок одни сутки на исправление недочетов. В случае не исправления ошибок заявитель получает отказ в регистрации ККТ.

С письменным уведомлением об отказе, где должна стоять подпись главного инспектора, заявителю выдаются все документы, которые он подавал на регистрацию. С этими документами и отказом заявитель вправе пожаловаться в вышестоящее ведомство и указать одну из приведенных ниже причин:

  1. нарушили период регистрации документов или заявления;
  2. услуга не была предоставлена в течение 5 дней;
  3. налоговый инспектор запросил от вас бумаги, не относящиеся к делу;
  4. специалист не разрешил исправить ошибки и описки;
  5. не дали положенные сутки на исправление ошибок;

Обжаловать отказ через арбитражный суд можно в течение трех месяцев с той даты, когда заявитель получил письменный отказ от налогового органа. Если обнаружится не выполнение надлежащим образом государственным служащим своих обязанностей, то он понесет материальное наказание в виде штрафа.

Последний регламент содержит главу, где подробно описаны действия заявителя для обжалования отказа налоговиков по регистрации ККТ, перерегистрации, снятия с учета.

Если подаете жалобу на территориальную инспекцию, то нужно обращаться в ФНС, по федеральной налоговой службе обращаться в Министерство финансов. Жалоба рассматривается не более тридцати суток и выносится положительное или отрицательное решение для заявителя.

Письменные жалобы с использованием ненормативной лексики и угрозами не рассматриваются. Отзывы о работе налоговых инспекторов всегда можно оставлять на сайте своей ИФНС.

Читайте также:  ФНС продолжает «чистить» ЕГРЮЛ

В ряде случаев контрольно- кассовое оборудование нуждается в перерегистрации:

  1. смена названия компании или её руководителя;
  2. смена адреса и некоторых реквизитов;
  3. реорганизация предприятия;
  4. внесение кассового аппарата в уставной фонд;
  5. смена ИП и его адреса проживания и прописки.

Перерегистрация ККТ и снятие ККТ с учета происходит примерно по такому же принципу, что и регистрация. Заявитель получает бумаги в течение установленных пяти дней, после подачи заявления.

После процедуры регистрации оборудования владелец обязан хранить всю эксплуатационную информацию о приборе. В паспорте ККТ нужно регистрировать все манипуляции (техническое обслуживание, ремонт, замена пломб и программ и др.

) с аппаратом. Обязательным условием является стабильное ведение журнала кассира-операциониста, он должен быть прошнурован и пронумерован, иметь подписи и печати налоговой службы и руководителя фирмы.

По окончанию журнала необходимо заводить новый.

Процесс покупки, установки, регистрации и содержания контрольно- кассовой техники можно доверить профессионалам. Опытные специалисты в профильных центрах грамотно пояснят правильный алгоритм действий и дадут четкие рекомендации.

Оцените, насколько полезна была информация в статье? Загрузка…

54-ФЗ версия 2.0: новый законопроект о том, как налоговики будут проверять ККТ

Власти готовят революцию в законодательстве о контрольно-кассовой технике. Они хотят отменить закон 54-ФЗ о применении ККТ и перенести все правила в Налоговый кодекс. Заодно в НК добавят санкции и уберут их из Кодекса об административных правонарушениях. Два проекта законов уже опубликованы на портале проектов НПА для обсуждения.

  • Какова цель поправок?
  • Она указана в сводном отчете по проекту. Вернее, их там три;
  • «погружение» законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в состав законодательства о налогах и сборах; создание новой категории -«фиксация расчетов» взамен «применение контрольно-кассовой» техники;
  • закрепление «оперативного контроля» в системе налогового контроля
  1. Там же указано, что не устраивает в текущем законодательном регулировании авторов проекта:
  2. не позволяет осуществлять эффективный контроль — камеральные и выездные налоговые проверки проводятся только по истечении налогового периода на основе уже сформированной налоговой декларации, периодичность и глубина таких проверок ограничена; несет дополнительную нагрузку на бизнес — при отсутствии автоматизации порождает обязанности у плательщиков, которые растянуты во времени

О какой дополнительной нагрузке на бизнес пишут авторы проекта, совершенно непонятно. А вот перенос из административной сферы в налоговую ответственности за нарушения в применении ККТ точно добавит нагрузку бизнесу. Поскольку увеличится срок давности по нарушениям.

Сейчас он составляет один год с даты нарушения, а будет три. А еще налоговики получат почти неограниченные возможности по блокировкам сайтов, блогов и др. страниц в интернете, если сочтут, что через них идут продажи с нарушением правил применения ККТ. Но об этом ниже.

Кроме того, из заявленных целей сразу видно, что налоговая хочет контролировать выручку организаций и ИП фактически в режиме онлайн.

Что нового

Часть закона 54-ФЗ будет перенесена в НК практически дословно. Это и основные термины, и правила работы с ККТ, и многое другое. Но есть и абсолютные новинки. В НК добавят Раздел V.3. «Оперативный контроль», в котором и будут все основные термины, правила.

Прежде всего, появится термин «фиксация расчетов» — действия, совершаемые организацией или индивидуальным предпринимателем с использованием средств автоматизации. Действия эти можно будет совершать как через ККТ, так и через некий информационный ресурс, который будет расположен на сайте ФНС. Речь идет о кабинете контрольно-кассовой техники.

Появится термин «расчетный чек». Из текста будущей статьи 105.36 следует, что он и будет формироваться в кабинете контрольно-кассовой техники. Расчетный чек будет отправляться либо по электронной почте, либо в такой же кабинет ККТ покупателя (клиента) (!).

Случаев, при которых можно формировать расчетные чеки в проекте обнаружить не удалось, хотя в пункте 1 статьи 105.36 написано «В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, обязанность по фиксации расчетов может быть исполнена организацией и индивидуальным предпринимателем с использованием кабинета контрольно-кассовой техники с формированием расчетных чеков».

Однако есть статья 105.46, где написано, что особенности фиксации расчетов через кабинет ККТ будут утверждаться ФНС.

Термин «применение контрольно-кассовой техники» исчезнет как таковой, вместо него и будет применяться фиксация расчетов.

Что изменится в правилах применения

В части правил применения проект не сильно отличается от текста нынешнего закона 54-ФЗ. Но есть небольшие отличия. Так, термин «бланк строгой отчетности» перестанет существовать. Утвержденные разными ведомствами бланки, типа билетов на транспорт, останутся, но самого термина уже не будет. Этот бланк надо будет выдавать с содержащимися в нем реквизитами кассового чека.

Список видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, останется почти прежним, за некоторыми незначительными изменениями. Главное — при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП по-прежнему можно ККТ не применять. Вернее, в терминах нового закона — не фиксировать расчет.

Мнимый и притворный расчет

Да-да, авторы проекта решили ввести такие термины. Естественно для того, чтобы штрафовать.

Под мнимым расчетом понимается несуществующий расчет, по которому осуществлена фиксация лишь для вида (в том числе несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни).

Под притворным расчетом понимается расчет, в отношении которого осуществлена фиксация вместо фиксации другого расчета с целью прикрыть его. Т.е. по сути это расчеты по мнимым и притворным сделкам.

Что такое оперативная проверка

Но главное, что изменится, это форма контроля. В Налоговом кодексе будут не только налоговые проверки, но и оперативные. Оперативная проверка заменит проверки применения ККТ, которые налоговики проводят сейчас. Налоговые органы получат очень много полномочий, которых в настоящее время у них нет.

Прежде всего, проверять смогут три года предшествующих году проверки. Сейчас такой глубины проверки нет, потому что бессмысленно проверять — срок давности по нарушению всего один год. Более того, один и тот же период смогут проверять бесконечное количество раз, если будут жалобы покупателей.

Максимальный срок проведения проверки — 20 рабочих дней. Однако он может быть продлен до 40 рабочих дней. Может быть и продление сроков при наличии оснований. Проверять при оперативной проверке будут как правильность фиксации расчетов, так и полноту учета выручки. Акты о результатах проведения оперативной проверки будут только в электронном виде.

Контрольные закупки, наблюдение и мониторинг

Суды давно признали право налоговиков проводить контрольные закупки. Теперь это право будет у них законодательно. Целая статья посвящена этим закупкам.

Контрольная закупка — действия налогового органа по созданию ситуации по совершению расчета. Причем их можно будет проводить и при дистанционной торговле (услугах), правила их проведения утвердит ФНС. О том, что производится контрольная закупка предупреждать, естественно, не будут.

После того, как объявляется о совершении контрольной закупки, деньги надо вернуть незамедлительно (если они наличные), либо принять меры для немедленного возврата безналичных денег. Но при расчетах через интернет или безналичным путем как принять эти меры незамедлительно, если продавец получает данные об оплате иногда через несколько дней?

Но не только контрольными закупками будут заниматься проверяющие. У них появится право вести наблюдение — это визуальное восприятие сотрудником налогового органа действий проверяемого лица за фиксацией расчетов. Т.е.

грубо говоря, инспектор будет подсматривать, как работает кассир. И не только кассир, но и любой работник проверяемой организации (ИП).

Более того, наблюдение вообще может быть не в рамках оперативной проверки, а просто в рамках налогового контроля.

Впрочем, подсматривать проверяющие могут не по собственной инициативе, а только с разрешения руководства ИФНС.

Еще одно мероприятие контроля — мониторинг. Это постоянный сбор, обобщение, систематизация и сбор информации о каком-то лице. Для этого будут использоваться данные о применении ККТ, поступающие в налоговую, жалобы (в том числе и общественных организаций, типа защитников прав потребителей) и данные любых открытых источников.

О проведении такого мониторинга проверяемое лицо извещаться не будет. Если будут выявлены какие-либо нарушения, то через кабинет ККТ будут направляться предписания об устранении нарушений. И сделать это налоговики смогут в течение трех лет со дня этого нарушения. Если нарушение не будет устранено, то будет назначена оперативная проверка.

Обеспечение соблюдений фиксации расчетов

За нарушения фиксации расчетов налоговики смогут блокировать счета. Но это еще не самое «прекрасное». Если организация или ИП ведут свой бизнес в интернете, то налоговики смогут ограничивать доступ в отношении:

доменного имени сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; сетевого адреса, указателя страниц сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; программы для электронных вычислительных машин, включая мобильное приложение (программное обеспечение, применяемое лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер); страницы сайта социальной сети, блога (микроблога) и иных сетевых сообществ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

страницы абонента сервиса (включая каналы и чаты абонента) обмена мгновенными сообщениями в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (мессендждеры).

Читайте также:  Коэффициент-дефлятор на 2021 год — размеры

Еще одно «прекрасное» — при реализации товаров через торговые объекты (вендинговые автоматы в том числе) без фиксации расчетов, налоговики смогут блокировать эти объекты. И разблокируют только при устранении нарушений.

Правда, следует заметить, что блокировка интернет-ресурсов и торговых объектов будет касаться только злостных нарушителей. И инициировать её смогут только руководители ИФНС.

Штрафы и другие санкции

Штрафы местами предлагается увеличить, кроме того — есть изменение составов нарушений и круга лиц. Так, должностных лиц штрафовать не смогут (это вообще НК не предусмотрено). Вот некоторые из предлагаемых штрафов:

За осуществление расчета без фиксации ИП могут оштрафовать на 50% от суммы расчета, но не менее, чем на 10 тыс. рублей. Организацию на всю сумму расчета (сейчас от 50 до 100% расчета), но не менее, чем на 30 тыс. рублей.

Фиксация мнимого или притворного расчета повлечет взыскание штрафа с индивидуального предпринимателя в размере 50% от суммы зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 10 000 рублей. С организации за это же деяние возьмут всю сумму зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 30 000 рублей.

За ненаправление электронного или невыдачу бумажного кассового или расчетного чека ИП оштрафуют на 2 тыс. рублей, а организацию на 10 тыс. рублей.

Неуказание в фискальном документе наименования товара при реализации продукции, в отношении которой установлены требования по маркировке, а равно указание такого наименования в искаженном виде — повлечет взыскание штрафа с индивидуального предпринимателя в размере 50 тыс. рублей; с организации — в размере 100 тыс. рублей.

Непредставление в установленный Налоговым кодексом и (или) принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами срок в налоговые органы всех фискальных данных, которые подлежат передаче в налоговые органы. Штраф с индивидуального предпринимателя в размере 100 тыс. рублей; с организации в размере 200 тыс. рублей.

Но главная новая санкция в части неприменения ККТ, это блокировка всех интернет-ресурсов продавца товаров (работ, услуг), если налоговым органом будет установлено, что на этих сайтах предлагается заключать договоры дистанционным способом, в ходе исполнения которых продавцом при осуществлении расчетов нарушаются требования применения фиксации расчетов. Такие решения будут выноситься только при наличии серьезных оснований, причем совокупных — повторные нарушения, совокупность расчетов более 1 млн рублей и нарушение срока фиксации более, чем на 48 часов.

Еще одна неприятная для нарушителей санкция — приостановка деятельности ИП или организации до 90 суток, но она и сейчас есть в КоАП.

Странности законопроекта

Главная странность — это, конечно, переквалификация по сути административных нарушений в налоговые. Но ФНС упорно подгребает под себя все больше и больше полномочий.

Если этот закон будет принят (а он будет принят наверняка, вопрос только, что в результате там будет написано), налоговики получат практически безграничные возможности по проверкам всех расчетов в стране с участием организаций и ИП, причем в режиме онлайн. Не зря же Мишустина сделали премьером.

Еще одна странность, это уже упомянутые расчеты через кабинет ККТ без применения самой ККТ (расчетные чеки). Никак не конкретизировано, кто же может этим пользоваться.

И главная непонятка, которая осталась после прочтения проекта — что такое пункт 1.1 статьи 346.13, упомянутый в тексте. Такого пункта нет ни в действующем Налоговом кодексе, ни в этом проекте, ни в каких-либо других. А упомянутые в этом пункте организации и ИП обязаны будут применять ККТ при расчетах по безналу между собой.

Проект масштабный, но местами очень сырой. Там даже видны правки в виде зачеркнутых слов. Обсуждение его должно продлиться до 5 августа. И авторы проекта планируют, что закон вступит в силу уже с 2021 года. Готовьте ККТ и не нарушайте уже сейчас. А то ведь срок давности наверняка начнут считать по-новому сразу после принятия закона, как обычно бывает, когда поправки в пользу государства.

Обзор разъяснений ФНС по формированию фискальных документов и применению ККТ | IT-компания Простые решения

В 2019 году реформа ККТ продолжится. В связи с этим все более актуальными становятся разъяснения компетентных органов, касающиеся применения ККТ. В этой новости рассмотрим ключевые разъяснения налоговой службы.

Приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22 октября 2018 года поменял формат фискальных документов. Поменялась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ. В частности в кассовом чеке термин «Электронными» сменился на «Безналичными».

Другое нововведение связано с повышением ставки НДС с 18% до 20%. Это означает, что с 1 января 2019 года кассовый чек должен формироваться с новой ставкой НДС 20%. Пользователям ККТ, являющимися плательщиками НДС, необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение своей контрольно-кассовой техники.

Методические указания по формированию фискальных документов

В п. 5 статьи 4.1 закона 54-ФЗ добавлен последний абзац. На основании этого ФНС будет заниматься разработкой методичек по формированию фискальных документов при осуществлении некоторых расчетов. Указания должны быть размещены на сайте налоговой.

К примеру, уже появились указания по формированию чека в случае продажи товаров с применением подарочной карты.

В этом случае кассовый чек нужно пробить дважды: первый раз при реализации карты, а второй — при продаже товара, который оплачивается подарочной картой.

Если сумма на карте больше стоимости оплаченного товара и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке отражается признак расчета «Внереализационный доход».

Особенности корректировки расчетов

В письме ФНС № ЕД-4-20/15240@ содержатся разъяснения касающиеся корректировки расчетов. К примеру, корректировку не обязательно проводить с помощью той же самой кассы, которая использовалась при пробивании чека.

Порядок проведения корректировки зависит от версии ФФД онлайн-кассы. Если это ФФД 1.1, то в чеке должны быть данные для идентификации корректируемого расчета. Рекомендуется фиксировать фискальный признак чека. Если ошибочный расчет проводился без использования ККТ, то в чеке коррекции должны быть отражены реквизиты расчета (дата, наименование товара, работы, услуги и др.).

При применении ФФД версии 1.05 чек используется только тогда, когда расчет ранее был проведен без применения онлайн-кассы.

Согласно разъяснениям ФНС, каждая корректируемая сумма расчета должна фиксироваться в чеке отдельной строкой. Указания общей суммы коррекции недостаточно. Отразить платеж нужно таким образом, чтобы его можно идентифицировать. Исключение составляют ошибки, допущенные вследствие массовых технических неполадок.

В этом случае будет достаточно указать общую сумму. Соответствующие пояснения приведены в письме ФНС № ЕД-4-20/25867@ от 20 декабря 2017 года. Если при корректировке указана общая сумма и используется ФФД версий 1.05 и 1.

0 необходимо отправить в налоговые органы данные и документы, которые помогут идентифицировать каждый конкретный расчет.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При покупке товаров (работ, услуг) у физических лиц, которые не являются предпринимателями, формировать кассовый чек не нужно. Согласно письму Минфина № 03-01-15/52265 от 25 июля 2018 года у физических лиц нет обязанности применять онлайн-кассу. Однако в письме от 14.08.

2018 № АС-4-20/15707 ФНС указала на исключение из этого правила: в случае если деятельность предпринимателя или организации сосредоточена на приобретение товаров у физических лиц (в том числе с привлечением подотчетных лиц) и в последствии с реализацией купленных товаров, то при выплате денег за товар такая организация (ИП) должна применять ККТ.

Ккт при расчетах с сотрудниками

На основании письма ФНС № АС-4-20/15566@ предоставление материальной помощи и выдача зарплаты не предполагает применение ККТ. Также кассовый чек не требуется при выдаче и возврате средств под отчет или если зарплата выдается товаром. Но чек нужно пробить в том случае, если работник приобрел товары у организации и задолженность за них будет в дальнейшем удержана из зарплаты.

Использование ККТ при расчетах по займам

Использование ККТ при расчетах по займам разъяснено в письме ФНС № ЕД-4-20/18186@ от 18 сентября 2018 года. Кассовый чек нужно пробивать только при целевых займах — на оплату товаров (работ, услуг).

В остальных случаях пробивать его не нужно.

Применение ККТ требуется при безналичных расчетах по займам на оплату продукции, приобретенной ФЛ, не являющимся предпринимателем. Но данная норма станет актуальной только с 1 июля 2019 года.

До июля использовать ККТ не требуется.

Сезонные работы и «Короткий» фискальный накопитель

ФНС пояснила, что налогоплательщик может использовать фискальный накопитель с «Коротким» сроком действия (срок действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) в случае если выполняемая работа носит сезонный (временный) характер. Плательщик может сам определить, что именно считать сезонной работой, потому что законодательного определения этого понятия нет.

Наименования товаров, работ, услуг в кассовом чеке

В письме Минфина от 25 сентября 2018 года № 03-01-15/68652 указано, что в чеке можно фиксировать сокращенное наименование товаров или услуг. При этом нужно дополнять его соответствующим кодом, в соответствии с номенклатурой. Сокращения будут актуальны тогда, когда полное наименование не помещается в кассовом чеке.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *