Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

В нашей стране государство делает упор на развитие малого бизнеса и регулярно вводит различные преференции для небольших предприятий, и микропредприятий в том числе.

Задача сегодняшней публикации – рассмотреть понятие микропредприятия со всех экономически значимых точек зрения, оценить его преимущества и недостатки, определить критерии отнесения субъектов хозяйствования к микропредприятиям и обозреть другие смежные вопросы прикладного назначения.

Понятие микропредприятия

Микропредприятие — это одна из активно развивающихся форм малого бизнеса.

Под ним понимается хозяйственное общество (АО, ООО), кооператив, крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) или индивидуальный предприниматель (ИП), которые соответствуют определенным критериям, прописанным в федеральном законе о малом предпринимательстве.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

  • На основании этих критериев 1 августа каждого года действующие бизнесы заносятся в специальный реестр.
  • Подтверждать этот статус какими-либо документами не требуется, это происходит автоматически на основе подаваемой налоговой и статистической отчетности.
  • За 2016 год Росстатом зарегистрировано свыше 2,5 млн подобных организаций.
  • Узнать о нахождении какой-либо компании в этом списке можно на сайте ФНС при помощи поиска по ИНН, ОГРН либо инициалам индивидуального предпринимателя.

Критерии микропредприятия

Для включения в реестр микропредприятия в 2017 году требуется соответствие предприятия следующим критериям:

  • доля государства, регионов или муниципалитетов в уставном капитале не должна быть больше 25 %, а доля иностранных и крупных российских компаний не более 49 %;
  • число работников до 15 человек;
  • финансовые поступления от предпринимательской деятельности не должны «переваливать» за планку в 120 миллионов рублей.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

В состав доходов теперь включается не только выручка от реализации, но и доходы от других видов деятельности.

Размер дохода определяется из деклараций по налогу на прибыль или по специальным налоговым режимам, если таковые применяются.

Если в течение трех календарных лет один или несколько показателей не достигаются, фирма будет исключена из списка микропредприятий, но не ранее 10.08.2019.

Бухгалтерская отчетность микропредприятий

Руководство микропредприятия имеет массу законных возможностей для оптимизации учета. Его особенности зависят от избранной формы бухгалтерского учета.

Существует несколько видов упрощенного бухучета для малого бизнеса.

[А]. При полной форме организация использует множество регистров и счетов для ведения учета. Ведется учет обязательств и активов по рекомендованным формам.

Такой вид учета имеет смысл применять, если организация совершает множество разнообразных операций.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

Для определения базы по налогам целесообразно использовать метод начисления.

[Б]. Сокращенная форма. Если операции фирмы имеют однообразный характер, то нет необходимости пользоваться большим количеством счетов, и некоторые однородные счета можно объединить в один.

  1. Например, можно учитывать на двадцатом счете расходы не только по основному, но и по вспомогательному производствам и общехозяйственные расходы и так далее.
  2. Все операции учитываются в одном журнале в хронологическом порядке двойной записью.
  3. В качестве этого журнала рекомендуется применять книгу учета фактов хозяйственной жизни К-1МП.
  4. Также будет полезно использовать ведомость по расчетам по заработной плате (8МП).
  5. Для расчета налоговой базы лучше использовать кассовый метод.

[В]. Простая форма. Не применяется двойная запись.

Операции заносятся в хронологическом порядке в единый журнал – «К-2МП» или «КУДиР» (книгу учета доходов и расходов), если это ИП или предприятие на «упрощенке».

Выбранный метод учета закрепляется в учетной политике, как и формы соответствующих регистров с обязательными реквизитами (наименование, название организации, даты, ответственные за ведение лица и т.п.).

Особенности бухгалтерского учета микропредприятий

В положениях по бухгалтерскому учету (ПБУ) и других нормативных актах предусмотрен ряд послаблений для малого бизнеса. Так, микропредприятие вправе:

  • признавать доходы и расходы по фактическому поступлению или списанию денежных средств (кассовый метод);
  • нивелировать разницу между налоговым и бухгалтерским учетами при исчислении налога на прибыль и не формировать отложенные налоговые активы и обязательства;
  • не использовать оценочные обязательства (не создавать резервы);
  • не исправлять ошибки ретроспективно; можно сделать это в том месяце, когда они были обнаружены; возникшие при этом прибыль или убыток отражаются на 91 счете;
  • учитывать все расходы по займам в составе прочих расходов (счет 91);
  • делать амортизационные отчисления раз в год (для остальных предприятий раз в месяц);
  • не устанавливать кассовый лимит.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

  • В качестве отчетности достаточно сдать баланс и отчет о финансовых результатах.
  • Допускается применять упрощенные формы этих документов, в которых отдельные статьи сгруппированы в укрупненные группы.
  • Например, в активе баланса остается всего 5 показателей, вместо 15 в полной форме: материальные и нематериальные активы, запасы, денежные и финансовые активы.

Кадровый учет для микропредприятий

С 01.01.2017 можно применять упрощенный кадровый документооборот.

Это значит, что фирма освобождается от обязанности составлять локальные нормативные акты, такие как график сменности, положение о премировании и остальные.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

  1. Указанные моменты нужно прописать индивидуально в типовом трудовом договоре с каждым работником.
  2. Инструктажи по охране труда на микропредприятии может проводить его руководитель.
  3. Аттестация рабочих мест по-прежнему нужна, кроме дистанционных и надомных рабочих.
  4. Если есть потребность, то трудовые договоры можно заключать на срок до 5 лет, в общем случае такие договоры бессрочные.
  5. Видео о кадровом документообороте микропредприятий:

Статистическая отчетность микропредприятий

Росстат может проводить сплошной и выборочный сбор данных о компаниях.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

В первом случае обычно подается стандартная отчетность:

  • для ИП, подпадающих под понятие микропредприятия, сдается отчет о деятельности 1 ИП;
  • сведения об основных показателях деятельности — МП (микро);
  • данные о произведенной продукции — МП (микро)-натура;
  • С 2017 года в розничной торговле отменена форма ТОРГ (микро), для торгующих алкоголем отменена форма 1-алкоголь.
  • Росстат может организовать выборочные проверки и тогда придется сдавать дополнительную отчетность.
  • Узнать о том, находится ли какое-либо микропредприятие в выборке, можно на сайте государственной службы статистики.
  • За нарушение сроков сдачи для организаций предусмотрен штраф от 20 до 70 тысяч, для руководителей — от 10 до 20 тысяч рублей.

Налоговые льготы для микропредприятий

В большинстве случаев микропредприятия подпадают под действие налоговых спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Микропредприятие, деятельность которого не входит в список запрещенных к применению УСН, опубликованный в Налоговом кодексе (ломбарды, инвестиционные фонды и прочие), может перейти на УСН при доходах за последние девять месяцев не больше 112,5 миллионов рублей и остаточной стоимости основных средств не больше 150 миллионов рублей.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

  1. В некоторых регионах для впервые созданных ИП, работающих «по упрощенке», предусмотрены налоговые каникулы на 2 года.
  2. Например, в Белгородской области действует нулевая процентная ставка по УСН по многим видам деятельности (пчеловодство, животноводство и прочие).
  3. Имеются и другие льготы для деятельности таких предприятий:
  • не менее 15 % госзакупок должно приходиться на малый бизнес, в том числе и микропредприятия;
  • неналоговые проверки для микропредприятий не могут длиться больше 15 часов ежегодно, а с 01.01.2016 по 31.12.2018 и вовсе действует запрет на плановые проверки малого бизнеса, к которым относятся санитарные, пожарные, трудовые и прочие проверки (надзорные каникулы);
  • преимущественное право выкупа государственной и муниципальной недвижимости;
  • если выручка микропредприятия от реализации не превышает 15 миллионов рублей за квартал, фирма может ограничиться квартальными авансовыми платежами по налогу на прибыль;

Мп (микро): сроки сдачи, инструкция по заполнению

Росстат собирает отчетность не только с крупных предприятий, но и с микробизнеса. По форме МП (микро) микропредприятия отчитываются об основных показателях своей деятельности: системе налогообложения, сотрудниках, товарообороте и т.п. Расскажем, кто и в какие сроки сдает форму и дадим инструкцию по заполнению.

Читайте также:  Не все ошибки в 6-НДФЛ обернутся штрафом

Кто сдает форму МП (микро)

По этой форме отчитываются юридические лица, которые относятся к малым предприятиям:

  • среднесписочная численность сотрудников за прошедший год — до 15 человек;
  • доходы за прошедший год — до 120 млн рублей;
  • доля участия в уставном капитале других организаций — не выше 49 % в сумме;
  • доля участия в уставном капитале государства, фондов, общественных и религиозных организаций в сумме не выше 25 %.

Если ваша компания проходит по критериям микропредприятия, то это не значит, что вы должны сдать отчет. Росстат проводит выборочное исследование. Микропредприятия получают письмо, если они попали в выборку и должны отчитаться. Проверить, попали ли в выборку, можно в специальном сервисе на сайте Росстата.

Куда и в какие сроки сдать МП (микро)

Микропредприятие сдает одну форму со всего юрлица — в нее включают данные по всем подразделениям и филиалам, даже если они находятся в другом субъекте РФ. Отчитаться нужно в территориальный орган Росстата по месту регистрации организации.

Форма отчета — ежегодная. Служба статистики ждет ее до 5 февраля, если срок сдачи не приходится на выходной день. В ином случае сдать форму можно на следующий рабочий день.

В 2020 году форму МП (микро) за 2019 год нужно сдать до 5 февраля. Сроки не переносятся. За опоздание со сдачей на компанию могут наложить штраф.

Как заполнить форму МП (микро)

Форма МП (микро) предназначена для отчета микропредприятий об основных показателях своей деятельности. Она утверждена Приложением 13 к Приказу Росстата от 27.07.2018 № 461. Форма включает титульный лист и пять разделов, в которых нужно указать данные:

  • о системе налогообложения;
  • сотрудниках, их зарплате и рабочем времени;
  • товарообороте и инвестициях;
  • торговле и общественном питании;
  • перевозке грузов и грузообороте транспорта.

Все разделы составлены в виде анкеты, в которой нужно подтвердить наличие или отсутствие явления и вписать его сумму. Подробные указания по заполнению МП (микро) даны в приказе Росстата от 02.11.2019 № 654. Разберемся с порядком.

Титульный лист

У формы МП (микро) стандартный для любой статистической отчетности титульник. На нем нужно указать отчетный год, название компании и ее адрес. Дополнительно впишите код ОКВЭД.

Раздел 1

В первом разделе всего один вопрос о применении УСН. Если вы работаете на этом налоговом режиме, поставьте «V» в поле «Да». Если работаете на другом — в поле «Нет».

Раздел 2

Во втором разделе расскажите о числе сотрудников, их фонде зарплаты и отработанном времени. 

Строка 03 результирующая и равна сумме строк 04 — 06. В ней указывается общее число сотрудников, включая штатных, работников на ГПХ и внешних совместителей. По строке может быть указано число с одним знаком после запятой.

Среднесписочную численность за год рассчитывайте как среднесписочное число сотрудников в каждом месяце, поделенное на 12. За месяц порядок аналогичный, но нужно учесть численность сотрудников на каждый день месяца.

Строка 07 тоже результирующая. В ней отражается сумма начислений сотрудником за год с учетом НДФЛ и прочих удержаний. В эту сумму входят зарплата в денежном и натуральном выражении, компенсации, премии и т.д. В строке 11 нужно дополнительно выделить выплаты социальной направленности, например, компенсация при увольнении, оплата лечения или путевки в санаторий.

Много вопросов возникает по строке 12 и порядку расчета человеко-часов для МП (микро). Человеко-час — это час, который отработал один сотрудник. Такие часы положено учитывать в табелях рабочего времени. 

В отработанные часы входит все время на работе, в том числе переработки и выходы по праздникам и выходным. Время в командировках тоже необходимо учитывать. Показатель для строки 12 рассчитывают, суммируя все человеко-часы.

Но из расчета исключается время отпусков, повышения квалификации, болезней, простоев, сокращения рабочего времени, забастовок и других случаев отсутствия на рабочем месте.

Раздел 3

В третьем разделе нужно указать общие экономические показатели. При это в сумме не учитывайте НДС, акцизы и другие необходимые платежи.

По строке 13 нужно отражать стоимость всех произведенных микропредприятием товаров, выполненных работ и оказанных услуг, которые были переданы покупателю в отчетном периоде. Момент отгрузки зависит от способа передачи:

  • отгрузка в другой город — дата передачи транспортной организации или органу связи;
  • сдача на складе — дата подписания акта сдачи или дата подписания документов, подтверждающих получение;
  • продажа товаров в розницу — дата продажи.

По строке 14 отражается стоимость реализованных товаров, которые были куплены у другой стороны. Она отражается по факту продажи, а не поступления денег на счет.

Если вы, например, разобрали старые основные средства на запчасти или купили топливо для использования в производстве, но решили их продать, то стоимость тоже учитывается в этой строке.

Комиссионеры строку не заполняют, она предназначена именно для собственников.

Раздел 4

В строке 17 покажите выручку от продажи товаров населению. Сюда не включается стоимость следующих товаров:

  • которые не выдержали гарантийный срок;
  • которые были проданы юрлицам или ИП;
  • проездных билетов, талонов, карт для оплаты услуг связи, лотерейных билетов;
  • объектов недвижимости;
  • переданных сотрудникам в счет зарплаты.

Организации сферы общепита отражают продукцию, проданную в магазине, киоске, торговой палатке или автомате. А вот блюда и напитки, включенные в меню, и проданные в зале ресторана, кафе, столовой, переходят в строку 21.

В строке 18 отражается оборот торговли продуктами пищи, напитками и табачными изделиями в розницу, а в строке 19 выделяется алкоголь.

По строке 20 отражайте выручку, полученную от оптовой продажи товаров, которые были куплены на стороне для продажи ИП и организациям. Один из признаков того, что операцию нужно включить в эту строку, является счет-фактура на отгрузку.

Сумму указывайте в соответствии с фактической ценой продажи, то есть с учетом наценки, НДС и акцизов, таможенных пошлин и сборов и других обязательных платежей.

По строке 21 укажите выручку от продажи кулинарной продукции собственного производства для потребления населением на месте. И выручку от продажи покупных товаров без кулинарной обработки (булочки, торты, фрукты, алкоголь, соки и т.д.) для их последующей продажи организациям и ИП.

Раздел 5

Этот раздел заполняют только микропредприятия, у которых в отчетном году были грузовые автомобили и которые выполняли грузоперевозки по дорогам общего пользования.

В строке 28 укажите число автомобилей для перевозки грузов, которые были у предприятия на конец года. Сюда включаются автомобили в собственности, аренде и лизинге, независимо от их исправности.

По строкам 29 и 30 нужно указать вес перевезенных грузов и грузооборот в тонно-километрах. Тут отражаются суммарные объемы перевозок за отчетный год.

Пустой бланк МП (микро) Образец заполнения МП (микро)

Как сдать МП (микро) через Контур.Экстерн

Отчитаться в Росстат по форме МП (микро) можно через Контур.Экстерн, заполнив форму в системе или загрузив из файла. Перед отправкой форма автоматически проверяется, отправить отчет с ошибкой не получится. После передачи отчета в Росстат его статус можно узнать в разделе «Росстат» / «Отправленные отчеты».

Чтобы отчитаться в Росстат через Контур.Экстерн, воспользуйтесь инструкцией, а также посмотрите, как выглядит форма МП (микро) в системе:

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность? Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность? Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность? Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность? Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность? Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

Законопроект об упрощении отчетности микропредприятий внесен в Госдуму

Москва, 2 мая 2017, 20:18 — REGNUM Законопроект, который упростит отчетность для микропредприятий, внесла в Госдуму Тюменская областная дума, передает корреспондент ИА REGNUM2 мая.

Отменят ли микропредприятиям всю существующую отчетность?

Государственная дума

Дарья Антонова © ИА REGNUM

Депутаты предлагают создать единый документ — форму отчетности, по которому органы госвласти смогут собирать сведения для контроля и учета деятельности предприятия. С помощью отчета упрощенной формы можно будет рассчитать и уплатить налоги, а также перечислить страховые взносы.

Правом предоставлять такой документ предлагается наделить только микропредприятия, применяющие специальные налоговые режимы.

Сегодня общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для предприятий малого и среднего бизнеса может составлять до 45 форм в год. Эта норма также касается и микропредприятий.

При этом нарушение сроков предоставления отчетности облагается штрафами, отмечают авторы законопроекта.

Такие правила тормозят развитие предпринимательской деятельности, особенно если речь идет о микробизнесе, отмечают авторы.

История вопроса

Малый бизнес – это предпринимательство, основанное на работе малых предприятий, фермерских хозяйств, кооперативов или деятельности без образования юридического лица. В разных странах понятие «малый бизнес» определяться по объёму капитала, обороту или количеству занятых в бизнесе людей. Малый бизнес играет большую роль в капиталистической экономике. Он занимает рыночные ниши, неинтересные для среднего и крупного бизнеса, гибко реагирует на изменения конъюнктуры рынка, в стабильные времена создаёт много рабочих мест. Также он позволяет поддерживать социальную стабильность, создавая для большого количества людей иллюзию самостоятельности в принятии решений. Недостатками малого бизнеса является невозможность долговременного планирования и работы в капиталоёмких областях, низкий уровень компетентности, а также большая уязвимость в кризисных ситуациях в экономике. Согласно законодательству Российской Федерации критериями отнесения к категории малого бизнеса являются численность работающих до ста человек и годовой доход до 800 млн рублей. Кроме того, малые предприятия не могут иметь в уставном капитале более 25%, принадлежащих государству, муниципальным образованиям, иностранным гражданам и некоммерческим организациям. Доля лица, не участвующего в работе предприятия не должна превышать 49%. Большинство малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в России заняты в торговле. Государства обычно декларируют свою заинтересованность в развитии малого предпринимательства. Для малого бизнеса существуют различные программы помощи, льготного кредитования и т.п.

Читайте также:  Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации?

Отмена обязательного аудита для малого бизнеса в 2020 году: возможные последствия | «Правовест Аудит»

Вопрос 1: Когда компании обязаны проводить обязательный аудит? Какие изменения готовятся в части этих критериев?

М.Д.: Случаи, когда компании подлежат обязательному аудиту поименованы в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

В частности, обязательный аудит должны провести организации, если объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за предшествующий отчетный год превышает 400 млн. руб.

или сумма активов баланса на конец предшествующего отчетного года превышает 60 млн. руб.

Предлагается повысить лимиты попадания организаций под обязательный аудит. Так, по выручке поднять «планку» до 800 млн. руб. в год, по сумме активов — до 400 млн. руб.

Эти изменения, по мнению авторов законопроекта, позволят субъектам малого предпринимательства получить освобождение от обязательного аудита. Напомню, что к малому бизнесу относятся компании, чья выручка не превышает 800 млн. руб.

 в год, а средняя численность работников — не более 100 чел. Подробно о проведении обязательного аудита в 2020 году мы писали в предшествующей статье.

Вопрос 2: Какие могут быть последствия для должностных лиц и бизнеса, при отсутствии регулярной внешней независимой проверки состояния бухгалтерского и налогового учета?

М.Д.: Практика не раз доказала, что отсутствие должного внимания к учету, весьма печально сказывается на финансовом благосостоянии компаний, их руководителей и бухгалтеров.

Контролировать нужно все: верность определения налоговых обязательств, наличие документального подтверждения расходов, набор действий, достаточный, по мнению налогового инспектора для выбора благонадежных контрагентов и тому подобные требования нашего противоречивого законодательства.

Ошибки не всегда связаны с халатностью, чаще с отсутствием времени на самостоятельную своевременную проверку, с «замыленностью внутреннего взгляда», мешающего прицельно выявлять проблемные налоговые зоны в компании. Последствия недосмотра, а зачастую сомнительной экономии на профессиональной помощи, оборачиваются весьма серьезными проблемами.

Официальная статистика ФНС говорит, что результативность налоговых проверок составляет 85 %, а средний размер доначислений превышает 33 млн рублей за одну выездную проверку (см. статью Налоговый контроль 2019: ФНС подвела итоги).

В последнее время наметился еще и новый тренд, когда по итогам банкротства компаний, после выездного налогового контроля, привлекают к субсидиарной и уголовной ответственности — руководителя и главного бухгалтера организации. Размер «финансового ярма» для таких физических лиц впечатляет.

Вот пример того, как за налоговые долги компании теперь расплачиваются ее руководитель и бухгалтер — долг перед бюджетом 98 млн. руб. (дело ООО «Спринклер» — Определение ВС РФ от 27.11.2019 по делу № А40-161770/2014).

Есть примеры, когда по долгам компании пришлось отвечать руководителю и собственнику бизнеса −53 млн. руб., причем пытались взыскать с него эту сумму дважды (дело ООО «ДИС» — Определение ВС РФ от 25.06.

2020 № 305-ЭС19-17007).

Как видим, на кону серьезные суммы, да и вполне реальные уголовные сроки за неуплату налогов тоже не «сказка». Поэтому сейчас есть, о чем задуматься, прежде чем отказываться от профессионального взгляда на налоговую жизнь компании.

Вопрос 3: А как связана возможная отмена обязательного аудита для малого бизнеса с налоговыми претензиями? Как показали эти судебные решения, отвечать за налоговые претензии приходится первым лицам?

М.Д.: Да, за 15 лет опыта, а это 700 проверок в год — достаточная выборка, чтобы делать обоснованные выводы — могу сказать следующее:

Во-первых, компании, которые впервые проводят обязательный аудит (а это как раз преимущественно субъекты малого бизнеса) практически в 100% случаев имеют ошибки в бухгалтерском и налоговом учете. А что это значит? Если вместо аудиторов в такой ситуации пришел бы налоговый инспектор с проверкой, то это закончилось бы серьезными налоговыми претензиями для организации и не только.

Во-вторых, по мере развития бизнеса все процессы усложняются, нагромождаются друг на друга, плюс наше противоречивое законодательство, усиление нагрузки на бухгалтерию и тотальность налогового контроля — проблем не избежать.

Народные мудрости гласят: «Не ошибается только тот, кто ничего не делает», «Доверяй, но проверяй».

Таким образом, чтобы избежать разочарований, неожиданных претензий и потерь, необходимо контролировать текущую эффективность ведения учета и отчетности.

В среднем и крупном бизнесе на регулярной основе это делают службы внутреннего аудита. Плюс к этому, они ежегодно привлекают внешних аудиторов для независимой оценки и подтверждения достоверности.

В-третьих, многое зависит от задач, которые собственники, руководители и главные бухгалтеры ставят перед аудиторами. Ведь бывает и формальный подход к обязательному аудиту — получить только аудиторское заключение, а бывает и неформальный. Нашим клиентам мы чаще всего помогаем:

  • Выявить слабые места и дать расширенные практические рекомендации с учетом богатого отраслевого опыта аудиторов. Не раздувая штат и не изобретая велосипед, можно эффективно организовать учет, не накапливать искажений и проблем;
  • Провести актуализацию учетной политики;
  • Посмотреть глазами налогового инспектора на обоснованность расходов, определение налогооблагаемой базы, выявить налоговые риски бизнеса и постараться нивелировать их так, чтобы не привлекать к себе излишнего внимания ФНС;
  • Оценить вероятность выездной налоговой проверки;
  • Определить финансовые резервы, чтобы законным образом оптимизировать налоговую нагрузку;
  • Проверить полноту формирования самого главного показателя деятельности компании — чистой прибыли к распределению;
  • Провести диагностику рисков бизнеса (зависимость от поставщиков или покупателей, риски потери активов);
  • Улучшить структуру финансовой отчетности и многое другое.

Порядок с налогами, кадровым и управленческим учетом + полезные бонусы: консалтинг, обучение и защиту налоговых юристов.Подробнее об аудите

Вопрос 4: Как эти изменения могут отразиться на сфере аудиторских услуг, ведь часть клиентов малого бизнеса может быть потеряна?

М.Д.: Думаю, что каждый по-своему будет переживать новые веяния в жизни и законодательстве. Кто-то впадет в панику на фоне «коронакризиса», кто-то увидит в этом новые перспективы и возможности. Обсуждаемые изменения в сфере аудита нашу компанию не страшат, мы вполне спокойно относимся к такому «повороту судьбы», и на то есть серьезные основания.

А в чем же секрет такой уверенности?

М.Д.: Вспоминается известное изречение: «Уплати налоги и спи спокойно».

Но как показывает практика, просто платить налоги для спокойствия бизнеса недостаточно, это далеко не панацея, в том числе и от выездного контроля.

Немало примеров, когда исправно пополняющих бюджет компании проверяют с «завидной» частотой: раз в три года или даже ежегодно. О каком спокойствии может идти речь в такой ситуации?

Наша профессиональная команда аудиторов, консультантов и налоговых юристов несколько лет назад пришла к выводу о том, что аудит в классическом его понимании в настоящей реальности бывает недостаточен для защиты от риска налоговых доначислений, спокойствия и уверенности собственников, руководителей и бухгалтеров компаний. Поэтому мы решили проводить не только стандартный обязательный финансовый аудит, а более скрупулезный, расширенный аудит с системным комплексным подходом.

Если говорить проще — в процессе аудита мы своевременно выявляем возможные налоговые риски компаний, когда их еще возможно минимизировать или вовсе нейтрализовать. Именно такой аудит сейчас является наиболее востребованным среди наших клиентов, поскольку налоговое мировоззрение бизнеса значительно поменялось и большинство заинтересовано в налоговой безопасности и личном спокойствии.

Отмечу, что сегодня большая часть наших клиентов проводит обязательный аудит не «для галочки», а заказывает именно расширенный комплексный аудит, получая от него уверенность, что не только бухгалтерская (финансовая) отчетность соответствует действительности, но и в налоговом учете все идеально.

Поэтому при отмене обязательного аудита для малых предприятий, полагаю, что значительная часть таких компаний будет проводить комплексный инициативный аудит для себя, делая упор на налоговый учет и поиск финансовых резервов.

Вопрос 5: Какой вид аудита защищает от налоговых претензий?

Читайте также:  Прекращение срочного трудового договора во время больничного

М.Д.: Аудит с расширенным заданием — комплексный аудит — проводится в несколько этапов (два и более раза за год), что позволяет своевременно исправлять ошибки в течение отчетного года.

К аудиторской проверке, помимо аттестованных аудиторов, привлекаются разнопрофильные специалисты (эксперты по налогам и бухучету, юристы по налоговому и гражданскому праву), что позволяет комплексным взглядом оценить возможные риски и предложить законные пути их нивелирования.

В ходе аудита не только проверяется корректность налогового учета, формирование налоговой базы, но и ведется поиск законных финансовых и налоговых резервов компании.

Чаще всего к нам обращаются сознательные собственники и руководители, которым важно оценить реальное положения дел с налогами.

Многим уже пришлось столкнуться с этими рисками лично, поэтому на будущее они пытаются свести их к минимуму посредством «профессионального зондирования» деятельности своих компаний.

Поскольку проблемы в этой части могут серьезно отразиться на их судьбе в виде многомиллионных финансовых трат в рамках субсидиарной ответственности, если компания вдруг сама не сможет расплатиться по налоговым долгам, да и уголовная ответственность за неуплату налогов уже далеко не миф.

Бухгалтеры также оценили профессиональную помощь аудиторов, способную не только помочь выявить ошибки, но и исправить или вовсе их избежать при получении своевременной профессиональной рекомендации.

Бухгалтеры стали заинтересованы в аудите для личного спокойствия, в том числе для обоснования своей точки зрения перед руководством, для личной защиты от уголовной и субсидиарной ответственности, т.к.

они вполне могут стать фигурантами неприятных судебных процессов.

И вот итогом такого расширенного подхода становится расширенная ответственность исполнителей за возможные налоговые риски перед заказчиком. И дополнительным плюсом идет страховка от «Ингосстрах», покрывающая пени и штрафы, в случае налоговых доначислений.

Комплексно подходим к проверке, чтобы выявить риски, резервы и возможности оптимизации. Аудит, который окупит себя уже в первый год.Узнать больше

Вопрос 6: Если после проведения такого комплексного аудита налоговая инспекция все-таки выявит налоговые нарушения, как в этом случае будут обстоять дела?

М.Д.: В раздел ответственности нашего договора с заказчиком мы включаем пункт, по которому стоимость защиты уже входит в стоимость наших аудиторских услуг.

А это значит, что наши налоговые юристы примут непосредственное участие в налоговом споре как на досудебной, так и судебных стадиях, без дополнительных затрат для клиента.

И если все-таки суды признают решение инспекции законным и это явно «промах» аудиторской проверки, то пени и штрафы будут возмещены за наш счет — для этого и есть наш эксклюзивный договор и правила страхования с «Ингосстрах». Мы всегда на стороне клиента — даже спустя годы после вручения ему аудиторского заключения.

В дополнение раскрою примеры из нашей практики, когда выявляются «скрытые» финансовые и налоговые резервы компаний, например, такие, как излишние переплаты налогов, о которых при несвоевременном зачете/возврате можно просто забыть навсегда, неиспользуемые законные налоговые преференции и пр.

Так, при проведении аудита в одной компании выяснилось, что она уплачивала налог на имущество по недвижимости, не являющейся объектом обложения. Был выявлен резерв в 1 миллион.

В другом случае выявили факт принятия вычета по НДС не в полном объеме, нам удалось вовремя указать на такую ошибку и сохранить компании право на вычет в размере 36 млн. руб.

Мы весьма охотно делимся своим опытом, как в ходе аудита, так и на многочисленных вебинарах и экспертных гостиных. Мы не только указываем на ошибки, но и даем практические рекомендации, помогаем компаниям выжить в столь непростое время, сводя к минимуму налоговые риски и значительно повышая эффективность учета.

Вопрос 7: Помимо обязательного (финансового) и комплексного аудита, с какими частыми запросами к вам обращаются клиенты?

М.Д.: Кадровый аудит был всегда популярен, поскольку трудовые инспекции, как и налоговые, «не дремлют» и строго наказывают за нарушение норм ТК РФ.

В условиях эпидемии коронавируса интерес к этому виду аудита только повысился в связи с особым контролем государства за соблюдением работодателями трудового законодательств и применением больших штрафов, достигающих более 1 млн. руб.

Налоговый и инициативный аудиты летом занимают лидирующие места в рейтинге частых запросов наших клиентов, что вполне понятно: получить полную и объективную картину налогового и финансового состояния компании всегда важно для собственников и руководства компаний.

Сегодня все меняется мгновенно и это отражается на потребностях бизнеса, появляются новые запросы. Например, сейчас актуальны услуги включения компаний в реестр субъектов МСП, проверки контрагентов, востребована подготовка компаний к налоговому мониторингу.

Мы стремимся идти в ногу со временем, даже где-то его опережаем. Скажу вам без лишней скромности, у нас это получается! Ежегодно мы растем на 20% уже несколько лет подряд.

Вопрос 8: Что в заключении пожелаете тем, кто надеется на отмену «обязаловки» с аудитом?

М.Д.: Всем желаю позитивного делового настроя, направленного только на успех.

Время сейчас не очень простое, но многие проблемы можно предусмотреть заранее! И всегда это легче и эффективнее сделать вместе с профессиональной поддержкой проверенных специалистов.

Сейчас стабильность и развитие бизнеса весьма тесно связаны с налоговой безопасностью, поэтому уделяйте достаточно внимания «налоговым делам» компании.

Ответьте себе на вопрос: «Кто получит бОльшую выгоду при отмене обязательного аудита для малого бизнеса (компании с выручкой от 400 до 800 млн. руб. в год)?

А. Собственники, руководители, сэкономив от 200 до 400 тыс. руб. в год?

В. Налоговая служба, которой легче станет найти слабые места в учете и пополнить бюджет в среднем на 33 млн. руб. за одну проверку?

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Согласно вступающему с 1 января в силу новому федеральному закону «О бухгалтерском учете» все организации, независимо от их размера и режима налогообложения, будут обязаны вести бухгалтерский учет, тогда как в настоящее время малый бизнес, применяющий так называемую упрощенку, от него освобожден.

По одному бухгалтеру на каждые 15 человек

До сих пор Минфин категорически возражал против того, чтобы перенести срок вступления в силу нового закона, дав бизнесу возможность освоиться в новых условиях.

Говорить о том, чтобы освободить от обязанности вести полноценный учет какую-либо категорию налогоплательщиков, в министерстве тоже отказывались.

Вместо этого, выполняя прямое указание президента России Владимира Путина упростить бухгалтерскую отчетность, Минфин разработал для малого бизнеса новые формы, де-факто лишь усложняющие их деятельность.

Хорошие новости

Однако в итоге Минфин решил смягчить последствия нового закона для малого бизнеса и подготовил проект нового приказа, который предусматривает введение существенных льгот для самых маленьких субъектов предпринимательской деятельности — так называемых микропредприятий. Ими по закону являются те юридические лица, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек.

«При формировании учетной политики микропредприятия и социально ориентированные некоммерческие организации вправе предусмотреть в учетной политике ведение бухгалтерского учета по простой системе (без применения двойной записи)», — отмечается в документе, который в ближайшее время должен будет подписать министр финансов Антон Силуанов.

Штраф дешевле повинности

По мнению Алексея Куликова, партнера Агентства налоговых поверенных, предлагаемый вариант фактически сродни ведению книги учета доходов и расходов, которую и сейчас должны заполнять применяющие упрощенную систему налогообложения предприятия. Таким образом, микропредприятия де-факто будут освобождены от новой и для многих из них обременительной обязанности.

Схожие льготы предусмотрены законопроектом, в середине ноября внесенным в Госдуму группой парламентариев. Однако пока он не рассмотрен даже в первом чтении и вряд ли будет принят до начала года.

Многие бизнесмены не скрывают, что собираются бойкотировать новый закон о бухучете, отмечая, что нанимать бухгалтера порой дороже, чем платить штрафы.

Несдача отчетности в органы статистики карается штрафом максимум 5 тыс. рублей, в налоговую инспекцию — 400-600 рублей, тогда как самый дешевый штатный бухгалтер стоит компании минимум 30-40 тыс.

рублей в месяц, а услуги внештатного специалиста — 10-15 тыс. рублей в месяц.

Таким образом, только петербургскому малому бизнесу введение бухучета обойдется минимум в 17,3 млрд рублей.

Статистика

Сколько микропредприятий> По данным Росстата, в Петербурге зарегистрировано более 146 тыс. микропредприятий, в которых работает 354,5 тыс. человек.> Еще 12,4 тыс. таких компаний осуществляют деятельность в Ленинградской области.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *