Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годах

Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годах

Всем доброго времени суток! Продолжая тему расчета налога ЕНВД хочу сегодня написать статью с примерами расчета налога ЕНВД для перевозок.

  • Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО.
  • Для того чтобы встать на учет ЕНВД по данным видам деятельности ознакомьтесь со статьей “Как встать на налог ЕНВД”.
  • Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:
  1. Грузоперевозки;
  2. Пассажирские перевозки.

Теперь приведу примет расчета для каждого из перечисленных видов деятельности:

Пример расчета ЕНВД для грузоперевозок

  1. Для того чтобы произвести расчеты налога ЕНВД для грузоперевозок необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД:
  2. ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
  3. БД (базовая доходность) для грузоперевозок = 6000 руб.

    ;

  4. ФП (физический показатель),  в случае с грузоперевозками размер физического показателя равен количеству машин задействованных в данном бизнесе;

К1 (коэффициент дефлятор) его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в 2015 году его размер равен 1,798 . Значение К1 – едино для всех видов деятельности.

К2 – коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко. Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации (во всяком случае я всегда так делаю) или уточнить в налоговой инспекции.

Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г. Мегионе.

  • Давайте для данного примера найдем переменные:
  • БД = 6000 руб.;
  • ФП = 3 (количество задействованных автомобилей);
  • К1 = 1,798;

К2 = 1 – для г. Мегиона (данные с сайта администрации).

Теперь посчитаем какой налог ЕНВД нам надо будет заплатить занимаясь грузоперевозками  на 3х машинах в г. Мегионе.

ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога рассчитан за полный месяц. Так как декларация ЕНВД сдается 1 раз в квартал, то и расчеты необходимо производить за квартал, то есть полученную сумму умножить на 3.

Пример расчета налога  пассажирских перевозок

  1. Расчет налога по пассажирским перевозкам так же производится по стандартной формуле налога ЕНВД с некоторыми изменениями показателей БД и ФП.

  2. Формула налога: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
  3. Для примера: В городе Мегионе работает 7 местная газель по перевозке пассажиров (количество посадочных мест указано в паспорте автомобиля).
  4. БД (Базовая доходность) для пассажирских перевозок = 1500 руб.

    ;

  5. ФП (физический показатель) в данном случае количество посадочных мест по марке автомобиля (указанных в паспорте авто);
  6. К1 = 1,798 (едина для всех);
  7. К2 = 1 так же как и для грузоперевозок в моем городе Мегионе точно такая же.

  8. Проведем пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок в г.Мегионе:

ЕНВД = 1500*7*1,798*1*15% = 2 831 руб. 85 коп.

Полученный налог необходимо оплачивать за месяц, в случае отчетности за квартал (3 месяца) , то налог естественно необходимо будет умножить на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Бывают случаи когда размер налога необходимо рассчитать за неполный месяц, как это сделать читайте в статье “ЕНВД за неполный месяц”

Вот такие 2 примера по расчетам налога ЕНВД для перевозок сегодня я подготовил. В случае если у Вас есть вопросы, то их можно задать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, или в х.

Удачного бизнеса! Пока!

Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам? — Контур.Бухгалтерия

Согласно ст. 346.26 НК РФ, организации и ИП, которые осуществляют деятельность по перевозке грузов или пассажиров, вправе стать плательщиками ЕНВД.

Этот специальный налоговый режим освобождает от уплаты некоторых видов налогов, а налогооблагаемой базой выступает не реальный доход, а вмененный — предполагаемый доход.

Как перейти на вмененку по транспортным услугам, условия перехода и основные критерии можно узнать в нашей предыдущей статье. 

ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется. Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.

Что нужно знать для расчета налога

Чтобы приступить к расчету налога, определите основные показатели. Рассмотрим их подробнее:

1. Физический показатель — для грузоперевозок это количество машин, задействованных в получении прибыли при перевозке грузов. А в случае с перевозками пассажиров — количество мест для пассажиров в автотранспорте;

Важно! Применять ЕНВД могут только организации и ИП, у которых в собственности, аренде или лизинге находится не более 20 транспортных средств, используемых для оказания услуг по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

2. Базовая доходность – это вмененный доход на единицу физического показателя, который выступает объектом налогообложения:

  • для грузоперевозок — 6000 рублей на одну машину,
  • для перевозки пассажиров — 1500 рублей на одно посадочное место;

Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годах3. Корректирующие коэффициенты К1 и К2, которые не зависят от вида деятельности (согласно Минэкономразвития РФ в 2020 году коэффициент К1 равен 2,005. Значение коэффициента К2 варьируется в зависимости от региона от 0,1 до 1, однако в большинстве регионов используется максимальное значение);

4. Налоговая ставка ЕНВД (имеет разное значение в зависимости от региона, может быть от 5 до 15 %, почти во всех регионах используется максимальный размер налоговой ставки).

Некоторые регионы снижают размер налоговой ставки вплоть до минимальной для определенной группы лиц: начинающих предпринимателей или предпринимателей с инвалидностью.

С 1 января 2021 года вмененку отменяют. Для транспортных услуг пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Эксперты Контура объяснили, как перевести на новый режим транспортные услуги и другие направления. Мы собрали самые частые вопросы и ответы на них в статье.

Если не нашли ответ на свой вопрос — задайте его в х, мы обязательно ответим.

Расчет ЕНВД по транспортным услугам

В общем виде формула, которая позволит рассчитать размер налога за отчетный период (т.е. за квартал), выглядит следующим образом:  

ЕНВД за квартал = (Налоговая база за отчетный период × Налоговая ставка) × 3, при этом:

  • налоговая база = базовая доходность × количество автомобилей или посадочных мест × К1 × К2;
  • К1 — коэффициент-дефлятор = 2,005;
  • К2 — корректирующий коэффициент = от 0,1 до 1;
  • Налоговая ставка = от 5 до 15 %.

В формуле присутствует умножение полученного результата на 3, так как ЕНВД уплачивается ежеквартально — сразу за 3 месяца. Полученную сумму к выплате можно уменьшить на сумму страховых взносов вмененщика в различные фонды или сумму расходов на покупку и установку онлайн-кассы, о чем мы поговорим далее. А пока рассмотрим расчет данного налога на примере.

Пример расчета ЕНВД по перевозкам

Предприниматель занимается перевозкой пассажиров в Санкт-Петербурге и имеет в распоряжении 1 автомобиль. Перевозки осуществляет сам, наемных работников нет. Количество посадочных мест равно 3. Воспользуемся формулой:

  • ЕНВД за квартал = (БД × ФП × К1 × К2 × Налоговая ставка) × 3
  • Налоговая база = 1500 (базовая доходность при перевозках пассажиров) × 3 (количество посадочных мест)  × 2,005 (К1) × 0,25 (К2) = 1500 × 3 × 2,005 × 0,25 = 2 255,63 рубля;
  • налоговая ставка = 15%;
  • ЕНВД за месяц = 2 255,63  × 15% = 338,34 рубля;
  • ЕНВД за квартал = 338,34 × 3 = 1015,02 рубля.

При расчете налога для грузоперевозок будем использовать базовую доходность в 6 000 рублей, а физическим показателем будет не количество мест для пассажиров, а количество автомобилей, которые задействованы в получении прибыли. Машины, которые находятся в ремонте или запасе, при расчете налога не учитываются.

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

Согласно ст. 346.32 НК РФ организации и ИП могут уменьшить размер ежеквартальных выплат по вмененке на сумму страховых взносов. Рассмотрим случаи, когда это возможно:

  • если ИП работает без найма сотрудников — можно уменьшить размер уплачиваемого налога на полный объем взносов за себя — в ПФР, а также в фонд медицинского страхования;
  • если ИП или организация используют труд наемных работников — можно уменьшить размер налога по вмененке на сумму взносов за ИП и за работников, но уменьшенная таким образом сумма не должна превышать 50 % от общего объема ЕНВД за квартал.

Таким образом, для расчета реальной суммы к уплате в бюджет, необходимо из ЕНВД за квартал, рассчитанного по формуле, представленной выше, вычесть сумму страховых взносов за себя или трудящихся по найму работников. Важное условие: взносы должны быть не только начислены, но и уже уплачены в отчетном квартале.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Легко рассчитывайте налог ЕНВД в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: простой учет, зарплата, отчетность через интернет. Первые 14 дней работы — бесплатно.

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Калькулятор ЕНВД 2016 года с примерами расчетов для ИП

Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годахСамой распространенной системой налогообложения является ЕНВД для ИП. Для начала применения системы, необходимо подать заполненный бланк заявления формы ЕНВД-2 в налоговый орган. И вот, когда вы стали плательщиком «вмененки», встает вопрос расчета и уплаты.

Расчет ЕНВД проводится при заполнении налоговой декларации. Новая ее форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015. Представляется декларация в ИФНС и перечисляется платеж один раз в квартал…

Калькулятор ЕНВД в 2016 году для ИП

Как рассчитать ЕНВД вручную

Рассчет ЕНВД за каждый месяц проводится по формуле: ВН = ВД * 15%, ВД = БД * ФП * К1 * К2, где

  • ВН — вмененный налог в месяц.
  • ВД — вмененный доход. Это возможный доход, который может получить предприниматель при означенных условиях работы.
  • БД — базовая доходность. Означает возможный ежемесячный доход, который можно получить, используя единицу физического показателя. Базовая доходность выражается в полных рублях (для оказания бытовых услуг — 7500 руб., услуг автостоянки — 50 руб., розничной торговли с площадью больше 5 м2 — 1800 руб. и т.д.).
  • ФП — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности устанавливается свой показатель, позволяющий извлекать доход: для торговли — площадь в квадратных метрах, при оказании услуг — число работников + сам предприниматель, при транспортных перевозках — число используемых автомобилей. При изменении физического показателя в течение месяца (приобретение автомобиля, увеличение торговой площади), это увеличение или уменьшение учитывается с первого числа месяца изменения.  Виды Подробнее про виды деятельности ЕНВД.

В марте у ИП было 5 автомобилей для грузоперевозок, а 10 апреля он приобрел ещё 2. В расчете за апрель физический показатель будет равен 7.

  • К1 — коэффициент, учитывающий ежегодную инфляцию. Он устанавливается федеральным законом на каждый год В 2016 году дефлятор составил 1,798.
  • К2 — тоже коэффициент, учитывающий особенности ведения бизнеса (вид услуг, место расположения, ассортимент товаров, режим работы, сезонность). Каждый субъект местной власти имеет право установить свой коэффициент в диапазоне от 0,005 до 1 и пересматривать его каждый год. Для каждого вида деятельности К2 будет индивидуальный. Найти К2 для каждого региона можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
  • 15% — ставка налога. Она может быть снижена до 7,5% региональными и муниципальными законами.

Рассмотрим торговый розничный магазин площадью 20 кв.метров на ЕНВД в городе Орел. Коэффициенту К2 будет соответствовать величина 0,942. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году составит: 1800*20*1,798*0,942*15%= 9146 р. в месяц.

Налоговый и отчетный период по ЕНВД — квартал. Значит единый налог при заполнении декларации составит 9146*3=27438 р.

Налогоплательщик должен указать сумму налога в целых рублях, округлив больше 50 копеек до рубля, а меньше 50 копеек отбросив.

Если ИП работает не полный месяц. Зачастую предприниматель начинает применять вмененный налог не с первого числа месяца. Тогда требуется исчислить платеж только за отработанное время. Полученную месячную сумму налога нужно разделить на число календарных дней нужного месяца и умножить на число дней фактической работы в этом месяце.

ИП указал в заявлении о постановке на учет, как плательщик ЕНВД, дату 25 апреля. Платеж за полный месяц составил 9146 р. Тогда сумма налога за апрель будет: 9146 : 30 * 6 = 1829,00 р. Если предприниматель прекращает деятельность по ЕНВД 16 июля, то он должен уплатить за июль: 9146 :31 * 16 = 4721 р.

Существуют способы уменьшить налог. Ст.346.32 НК РФ предусмотрено уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы. ИП без наемных работников может уменьшить исчисленный налог на уплаченные в том же квартале свои фиксированные взносы в ПФР и ФОМС до 100 %. Если уплаченные взносы превышают исчисленный налог, то последний не уплачивается, а взносы не возвращаются.

Если есть наемные работники, то ЕНВД уменьшается только на уплаченные за них страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС и пособия по нетрудоспособности, выплаченные за счет предпринимателя. Сумма уменьшения не должна быть больше 50%. Поставить к уменьшению и свои фиксированные взносы ИП не вправе.

В приведенном выше магазине работает предприниматель самостоятельно.

Его фиксированные платежи в квартал в 2016 году равны 5788,33 р.:

  • В ПФР 6204 * 26% * 3 мес.= 4839,12 р.;
  • В ФФОМС 6204 * 5,1% * 3 мес. = 949,21 р.

Взносы предпринимателя рассчитываются исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда), установленного правительством на начало года. В 2016 году этот показатель равен 6204 р. С 1 июля текущего года МРОТ повышен до 7500 руб., но для расчета фиксированного взноса принимается прежняя сумма.

Если взносы уплачены в отчетном квартале, то ЕНВД к уплате составит: 27438 — 5788,33 = 21649,67 р. Перечислить в бюджет нужно будет 21650 р. «Вмененка» перечисляется до 25 числа следующего месяца, после окончания квартала.

Предприниматель принял на работу продавца с месячной зарплатой 15000 руб.

Страховые взносы за работника во внебюджетные фонды в квартал:

  • В ПФР 15000 * 22% * 3 мес. = 9900 руб.
  • В ФФОМС 15000 * 5,1% * 3 мес. = 2295 руб.
  • В ФСС 15000 * (2,9+0,2)% * 3 мес. = 1395 руб.
  • Всего взносы — 9900+2295+1395=13590 руб. Квартальный платеж можно уменьшить до 50% (27438 : 2 = 13719). Поэтому сумма к уплате: 27438 — 13590 = 13848 руб.

Теперь каждый бизнесмен самостоятельно может рассчитать свою «вмененку» и принять решение о выгодности применения ЕНВД для ИП. Рекомендуем прочесть нашу новую статью про налогообложение ИП в 2016 году.

Калькулятор ЕНВД 2016 года с примерами расчетов для ИП обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Расчет ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2016 году

В 2016 году ЕНВД (единый налог на вмененный доход) остается одним из самых распространенных видов налогообложения для ООО и ИП, а также, пожалуй, лучшим режимом для индивидуальных предприятий, работающих в сфере транспортных услуг. Об ограничениях, связанных с данной системой налогообложения, а также о расчете вмененного налога для предприятий-перевозчиков грузов и пассажиров пойдет речь ниже.

Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годах

Совет: предварительно стоит ознакомиться с тем, какие системы налогообложения может применять ИП.

Переход на ЕНВД и связанные с этим ограничения

Чтобы перейти на «вмененку» в сфере транспортных услуг, предприятие обязано встать на учет и числиться в списке плательщиков ЕНВД. Бизнесмену необходимо отправить в налоговую службу по месту прописки или по месту регистрации самого ИП соответствующее уведомление. Для организации выражение подобной воли должно быть отражено в протоколе общего собрания учредителей ООО.

Совет: чтобы узнать, какой налоговый режим применяется к предприятию или к его контрагенту, следует ознакомиться с образцом заявления на получение выписки из ЕГРЮЛ (для ООО) или из ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей).

Ограничения для предприятия, оказывающего транспортные услуги, связанные с переходом на ЕНВД:

  • максимальное количество единиц транспорта, состоящих на счету ИП или организации, не может превышать 20;
  • в регионе, где зарегистрировано предприятие, транспортные услуги должны числиться в перечне видов деятельности, к которым применимо ЕНВД;
  • стандартное для любого ИП на «вмененке» ограничение по количеству персонала остается неизменным — допустимое число сотрудников установлено на уровне 100 человек;
  • доля участия сторонних организаций в ИП не может превышать 25%;
  • предприятие не должно быть крупнейшим в своей сфере.

Енвд в 2016 году для ип и ооо при грузоперевозках

Ограничения, связанные с перевозкой грузов:

  • согласно действующему законодательству, сделки по передаче транспорта в аренду, независимо от наличия экипажа, не относятся к категории грузоперевозок, а значит, такой вид деятельности не получится оформить на ЕНВД;
  • если основное назначение транспортных средств предприятия не связано с грузоперевозками, а для этой цели они используются лишь в единичных случаях, применение «вмененки» также недопустимо;
  • при расчете вмененного налога будут учтены все транспортные средства предприятия, назначение которых — грузоперевозка, независимо от того, находятся ли они на ремонте или используются бизнесменом или сотрудниками для других целей.

Стоит отметить, что под действие ЕНВД могут попасть только те транспортные услуги, оказание которых подкреплено соответствующим договором о перевозке.

При этом если за саму транспортировку ИП или организация не получает вознаграждения, то и налог платить не нужно.

Например, доставка товара покупателям не считается самостоятельной деятельностью, на которую распространяется «вмененка», так как, согласно законодательству, это входит в перечень прямых обязанностей продавца.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Об аренде транспорта

Нередко у бизнесменов возникают вопросы, как в 2016 году будет учитываться арендованный транспорт при расчете ЕНВД. Следует рассмотреть два возможных сценария:

  • Предприятие отдает свой транспорт, ранее учитывавшийся при вычислении налога, в аренду. Если транспортное средство было отдано сторонней организации в аренду, и передача подтверждена договором, этот доход не будет учтен при расчете ЕНВД, а отданные единицы техники не будут учтены в физическом показателе при очередном расчете налоговой базы.
  • ИП арендует транспорт для грузоперевозок. В этом случае транспортные средства будут включены в состав физического показателя и повлияют на итоговый размер «вмененки».

Совет: аренда транспорта для грузоперевозок — подходящий вариант для бизнесменов, не располагающих достаточным количеством средств для покупки техники, таким предпринимателям полезно будет узнать, как приобрести КАМАЗ в лизинг без первоначального взноса.

Расчет ЕНВД при оказании транспортных услуг

Расчет ЕНВД: грузоперевозки в 2016 году. Для расчета ЕНВД при грузоперевозках используется общая формула. Размер «вмененки», согласно действующему законодательству, составляет 15% от произведения БДxФПxК1xК2, где:

  • БД — базовая доходность, которая составляет в 2016 году 6000 рублей;
  • ФП — физический показатель деятельности ИП или предприятия, в данном случае это количество автомобилей на балансе, основное назначение которых — перевозка грузов;
  • К1 — коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительственным распоряжением, в 2016 году его значение равно 1,798;
  • К2 — корректирующий коэффициент, который определяется сроком на год или более органами местной власти, его значение нужно уточнять в налоговой по месту регистрации (величина коэффициента колеблется в пределах 0,005-1).
  • 15% — базовая ставка по ЕНВД.

Расчет ЕНВД: перевозка пассажиров в 2016 году. Расчет «вмененки» для предприятий, занимающихся перевозкой пассажиров, производится по той же формуле: ЕНВД = БДxФПxК1xК2×15%.

Отличия от грузоперевозок состоят в том, что физическим показателем (ФП) является не количество транспортных средств, а число пассажирских мест.

Базовая доходность (БД) при этом установлена на уровне в 1500 рублей.

Для ИП, которые осуществляют и перевозку пассажиров, и грузоперевозки, размер вмененного налога вычисляется как сумма ЕНВД по каждому из двух видов деятельности.

Сохраните статью в 2 клика:

ЕНВД остается самым распространенным и удобным для налоговым режимом в 2016 году. Если изучить все нюансы, связанные с ведением учета и расчетом «вмененки», бизнесмен сможет снизить уровень фискальной нагрузки на свое предприятие, а сэкономленные деньги инвестировать в развитие.

Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД.

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29–346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015–2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014.

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5–15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

  • величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
  • величина физического показателя по этому виду деятельности;
  • величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
  • величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД, может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Об изменениях физического показателя читайте также статью «Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место».

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД, устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015–2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

  • Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.
  • Подробнее о коэффициенте К2 читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».
  • Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

Подробно о том, как рассчитать ЕНВД, сказано в ст. 346.29 НК РФ. Формула расчета ЕНВД в 2016 году аналогична формуле ЕНВД 2015 года.

Как считать базу ЕНВД по каждому месяцу?

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте в материале «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида “вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

  1. Об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».
  2. Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.
  3. Об изменениях, которые будут иметь место в отношении страховых взносов с 2017 года,читайте в статье «Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям».

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Покажем на примере, как рассчитать вмененку в 2016 году по розничной торговле в зависимости от величины торгового зала.

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв.

м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года.

Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

  • Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.
  • Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.
  • С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.
  • База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.
  • Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.
  • Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.
  • Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.
  • Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

Кроме того, рассчитать ЕНВД можно на нашем сайте, воспользовавшись для этого материалом «Калькулятор ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Калькулятор расчета ЕНВД онлайн. Рассчитать налог в 2021 году для ИП и ООО

Первый квартал Второй квартал Третий квартал Четвертый квартал 2020 год2019 год2018 год2017 год ИП без работников ИП с работниками ОООКоличество видов деятельности: Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).

Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД). Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).

Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД). Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).

Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД). Была в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).

Было в данном кварталеiДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).

Внимание! С 2021 года режим ЕНВД не действует. Всем плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой налоговый режим.

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД за 2020 год по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

Сроки уплаты

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

КБК

КБК на уплату ЕНВД в 2020 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.

Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов — НалогОбзор.Инфо

Физические показатели

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

  • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
  • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

  • январь – 10 штук;
  • февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
  • март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

Нет, не нужно.

Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты

Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (1500 руб.) × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2

Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

Изменение физического показателя

Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Количество посадочных мест составило:

  • в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
  • в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
  • в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна: 515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

  • в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
  • в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
  • в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна: 271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *