Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

Декларацию по НДС в 2021 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2021 году:

  • организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
  • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
  • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Как узнать момент определения базы

Размер базы для составления отчетности по НДС необходим при отгрузке продукции, выполнении оговоренных работ или оказании услуг. Днем расчета базы считается дата перевода оплаты за будущие отгрузки.

Ставка может составить 18%, 10% или быть нулевой. Налогообложение осуществляется лицами по нулевой ставке, если ИП или компания реализует:

  Как вести табель учета рабочего времени сотрудников?

  • Экспортированную продукцию и изделия, привезенные из свободной таможенной зоны.
  • Услуги по международной транспортировке.
  • Работы и услуги, касающиеся использования трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
  • Продукты морского промысла, племенной крупный рогатый скот.
  • Не подакцизные товары, перевозка которых проходит в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космоса.
  • Лекарственные препараты, не прошедшие регистрацию и необходимые для помощи конкретным пациентам или трансплантации.
  • Расходные материалы для научных исследований.

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2021 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Порядок заполнения «дополнительных» разделов декларации за 3 кв. 2021 года

Перечисленные ниже разделы отчета подлежат заполнению, если налогоплательщик обладает специальным статусом или производит операции, облагаемые в особом порядке.

  1. Если экономический субъект является налоговым агентом по НДС, то нужно заполнить раздел 2. Он содержит расчет суммы налога и сведения о том лице, в отношении которого податель декларации выполняет функции налогового агента.
  2. Если налогоплательщик совершал операции, облагаемые по ставке 0%, то заполняются следующие разделы:
  • – раздел 4 – расчет налога для операций, по которым ставка 0% подтверждена;
  • – раздел 5 – расчет вычетов по «нулевым» операциям, относящимся к прошлым периодам;
  • – раздел 6 – расчет налога по операциям с неподтвержденной ставкой 0%.
  1. При осуществлении необлагаемых операций (например, за пределами РФ) заполняется раздел 7.
  2. Если налогоплательщик действует в интересах другого лица (например, по договору комиссии), то заполняются:

– сведения из журнала выставленных счетов-фактур (раздел 10);

– сведения из журнала полученных счетов-фактур (раздел 11).

  1. Налогоплательщики, освобожденные от НДС, при составлении ими счетов-фактур с выделенной суммой налога заполняют раздел 12.

Сроки сдачи декларации в 2021 году: таблица

В 2021 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2021 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2021 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2021 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2021 года 25 января 2021 года
1 кв. 2021 года 25 апреля 2021 года
2 кв. 2021 года 25 июля 2021 года
3 кв. 2021 года 25 октября 2021 года
4 кв. 2021 года 25 января 2021 года

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.

Отчетность Штраф
Декларация по ЕНВД 5% от неуплаченного в срок налога; Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.; Блокировка р/с за просрочку более 10 дней
Декларация по ЕСХН
Единая упрощенная декларация
Декларация по НДС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Декларация по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу
Декларация по водному налогу
Декларация по НДПИ
Декларация по УСН
Декларация 3-НДФЛ
Бухгалтерский отчет От 3000,00 до 5000,00 руб.
2-НДФЛ От 100,00 до 500,00 руб.
6-НДФЛ 1000,00 руб. за каждый месяц просрочки
Сведения о среднесписочной численности 200,00 руб. за каждй несданный документ; 300,00-500,00 на руководителя
Расчет по страховым взносам 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
СЗВ-СТАЖ 500,00 руб. за каждого застрахованного лица
СЗВ-М
4-ФСС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Подтверждение основного вида деятельности Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной

Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора.

Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию.

Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2021 году

В 2021 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

  Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

  • комиссионеры;
  • агенты;
  • экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
  • застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2021 году.

Отчетный период Срок сдачи
4 кв. 2021 года 22 января 2021 г. (перенос с 20 января)
1 кв. 2021 года 20 апреля 2021 г.
2 кв. 2021 года 20 июля 2021 г.
3 кв. 2021 года 22 октября 2021 г. (перенос с 20 октября)
4 кв. 2021 года 21 января 2021 г

Если в 2021 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2021 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.

Если же в 2021 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи.

Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал

ООО «Омега» во втором квартале 2021 года получило предоплату по договору поставки в размере 222 902 руб. (НДС по ставке 18% — 34 002 руб., стоимость без НДС – 188 900 руб.). Товар был принят покупателем и поставлен на учет. На сумму предоплаты был выписан счет-фактура, ООО «Омега» оплатило НДС в бюджет. В 3 квартале были проведены такие хозяйственные операции:

  1. 04.07.2018 г. по взаимной договоренности был возвращен товар, отгруженный покупателю в июне 2021 года (товар качественный). Покупатель и продавец оформили в учете обратную реализацию. На основании этого покупателем был выставлен в адрес ООО «Омега» счет-фактура на всю стоимость сделки – 222 902 руб. с учетом НДС. Декларация по НДС за 3 квартал должна отражать эту процедуру в составе сведений из книги покупок у ООО «Омега». Покупатель же при заполнении декларации покажет возврат в продажах.
  2. в третьем квартале продала оборудование на сумму 93 810 руб. (в том числе НДС 18% в размере 14 310 руб.).
  3. ООО «Омега» было закуплено сырье на сумму 18 526 руб. (включая НДС в размере 2826 руб. по ставке 18%).

Форма декларации НДС за 3 квартал 2021 года будет состоять из титульной страницы и разделов 1, 3, 8, 9.

На титульном листе указывается в шапке номер ИНН и КПП фирмы. Отчет является первичным, поэтому в поле для обозначения номера корректировки ставится «0». Налоговый период отражается кодом «23», который соответствует третьему кварталу. Далее вписывает шифр ИФНС и ставится код по месту учета (в нашем случае «214» – юрлицо без статуса крупнейшего налогоплательщика).

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2021 должен содержать на титульной странице полное наименование налогоплательщика, контактные данные. В нижнем блоке листа указывается, кто сдает документ – директор (налогоплательщик) или уполномоченное им третье лицо. Обязательно вводится количество заполненных страниц и код по классификатору ОКВЭД2, обозначающий направление деятельности компании.

  1. По декларации НДС за 3 квартал 2021, сроки подачи не нарушены: в примере отчет был подан 8 октября, предельные сроки соблюдены.
  2. На следующем этапе вносятся данные в разделы 8 и 9 на основании книг покупок и продаж.
  3. Раздел 8 «Сведения из книги покупок» будет заполнен дважды:
  1. По операции обратной реализации, которая проведена при возврате продукции, отгруженной покупателю в предыдущем квартале (222902 руб.).
  2. По сделке закупки сырья (18526 руб.).
Читайте также:  Сдайте 4-фсс через мфц

Декларация по НДС за 3 квартал 2021г. в разделе 8 по операции возврата должна быть оформлена по данным книги покупок, то есть:

  • вписывается порядковый номер из книги покупок (стр. 005);
  • код вида операции (стр. 010) – ставится «1», что обозначает приобретение товаров (возврат при обратной реализации сопоставим с покупкой товарной продукции);
  • проставляется номер и дата счета-фактуры, который был выписан покупателем, вернувшим продукцию (стр. 020, 030);
  • вносятся реквизиты документа, подтверждающего оплату налога (стр. 100-120);
  • кодами ИНН и КПП идентифицируется контрагент (стр. 130);
  • в строку 170 вписывается общая стоимость возвращенных товаров (с учетом налога), в строке 180 выделяется размер налога по сделке. Суммы указываются в рублях с копейками.

Подробнее об отражении возврата в декларации по НДС читайте в нашей статье.

В аналогичном порядке в декларации НДС за 3 квартал 2018 оформляется еще один раздел 8 — по операции закупки сырья.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» будет заполнен один раз, т.к. продажа в 3 квартале была одна. Во многом порядок заполнения схож с заполнением раздела 8, но для его оформления сведения берутся из книги продаж.

Кроме данных о выставленном счете-фактуре здесь указывают ИНН/КПП покупателя (стр. 100), номер и дату документа об оплате (стр. 120, 130). По стр. 170 указывается сумма продажи без налога, а по стр.

200 – сумма НДС (по ставке 18%).

  • В разделе 3 в строке 010 в графе 3 указывается налоговая база (стоимость проданного оборудования без НДС из раздела 8), в графе 4 должна фигурировать сумма налога по всем продажам за квартал (данные из раздела 9).
  • Сумма налога, которая ранее была уплачена ООО «Омега» за возвращенный товар, в 3 квартале отображается в составе входящего НДС, заявленного к вычету (строка 120 раздела 3).
  • Общая сумма налога к вычету указывается в поле 190.

На следующем этапе выводится итоговое налоговое обязательство. В примере из-за возврата у образовалась большая сумма входящего НДС, которая превышает размер начисленного к уплате обязательства.

Это вызвано необходимостью возместить налогоплательщику понесенные им затраты на уплату налога по несостоявшейся сделке по поставке товаров в предыдущем налоговом периоде.

В результате оказалось, что непогашенных налоговых обязательств у налогоплательщика в 3 квартале нет, зато есть сумма к возмещению из бюджета (она представлена в строке 210 и переносится в строку 050 раздела 1).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2021 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2021 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:

Период, за который подается декларация по НДС при импорте Срок сдачи в 2021 году
за декабрь 2021 года 22.01.2018
за январь 2021 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты налога

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Несвоевременная сдача декларации по НДС за 1 квартал 2020 года опасна не только штрафом, но и блокировкой расчетного счета компании. В статье расскажем, как, по какой форме заполнить декларацию, в какие сроки сдать и оплатить налог.

Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.

Кроме того, по НДС отчитываются:

  • налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
  • организации и ИП, использующие упрощенку или ЕНВД, но выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.

Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2020 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.

Отчет предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Весь налог перечисляется в федеральный бюджет.

Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года нужно предоставить до 25 апреля 2020 года. Поскольку 25 апреля выпадает на воскресенье, срок автоматически переносится на понедельник 26 апреля 2020 года.

Предоставить отчет в налоговую инспекцию можно только в электронном формате. Это требование относится ко всем налогоплательщикам независимо от количества сотрудников. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят НДС, но сдают декларацию.

  • Сформировать и сдать декларацию по НДС онлайн
  • С отчёта за IV квартал 2020 года нужно сдавать новую форму, утверждённую Приказом ФНС России № ЕД-7-3/591 от 19 августа 2020 г.
  • Бланк заполняется на основании данных из:
  • книги покупок и книги продаж. Эти данные нужно отразить в 8 и 9 разделах;
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения идут в разделы 10 и 11 декларации;
  • регистров бухгалтерского и налогового учета.

В состав декларации включены:

Номер листа
Что нужно заполнить
Титульный лист Указывается общая информация о налогоплательщике и поданной декларации.
Раздел 1 Вписывается начисленная сумма НДС к уплате или к возмещению.Строка 010 — укажите код ОКТМО. Начинайте вписывать код слево направо. Если код содержит менее 11 цифр, в свободных ячейках поставьте прочерк.Строка 020 — отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России.Строка 030 — здесь указывают сумму НДС к уплате организации на спецрежиме, которые выставляют покупателям счет-фактуры с НДС. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.Строки 040 и 050 нужны для итоговых данных по НДС, перенесенных из заполненных разделов 3–6. НДС к уплате отразите в строке 040, к возмещению — в строке 050.Если НДС к уплате отсутствует, поставьте прочерк.Раздел 1 заверяют подписью руководителя или представителя организации.
Раздел 3 Рассчитываются суммы НДС к уплате или возмещению по операциям со ставками налога 20, 18, 10%.

  1. По строкам 010–042 указывается налоговая база и сумма НДС. Сюда не входят:
  2. По строке 070 отражается сумма авансовых платежей, поступивших в счет предстоящих поставок.
  3. В строке 080 вписывается общая сумма НДС к восстановлению.
  4. По строке 090 отражается сумма к восстановлению по полученной предоплате.
  5. Строка 100 — для суммы, которая подлежит восстановлению по операциям с нулевой ставкой НДС.
  6. В строке 118 отражается общая сумма налога с учетом восстановления.
  7. По строкам 120–190 указывается сумма налога, подлежащая вычету.

• операции, которые освобождены от НДС; • операции со ставкой НДС 0 процентов; • авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров.

Приложения 1 к разделам 8 и 9 Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется, если внесли изменения в книги покупок тех кварталов, за которые декларации уже сданы.В приложение 1 к разделу 9 декларации вносятся данные, если были изменения в книги продаж истекших кварталов, за которые декларации уже сданы.
Таблица 12 Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, которые освобождены от НДС или совершали операции, не облагаемые налогом. И при этом выставляют покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.В строку 001 вносятся данные при подаче уточненной декларации. В ней указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12 декларации.Цифра 0: • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 12 декларации не были отражены; • при изменении ранее отраженных в разделе 12 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 12 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе уточненной декларации не представляются. При этом в строках 020-080 ставятся прочерки.

Разделы декларации по НДС

Скачать бланк декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.

Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.

Получить гостевой доступ

Срок сдачи декларации по НДС

Сроки сдачи деклараций в 2020 году

Декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом — 174 НК РФ. В соответствии с законодательством, допускается предоставление деклараций в электроном и письменном виде. Форма бланков для заполнения при этом, одинакова в обоих случаях, благодаря чему плательщику остается только выбрать наиболее удобный для него вариант.

Отчетный период: Срок сдачи декларации по НДС:
4 квартал 2019 25 января 2020
1 квартал 2020 25 апреля 2020
2 квартал 2020 25 июля 2020
3 квартал 2020 25 октября 2020
4 квартал 2020 25 января 2021
1 квартал 2021 25 апреля 2021
2 квартал 2021 25 июля 2021
3 квартал 2021 25 октября 2021
4 квартал 2021 25 января 2022

Обратите внимание, что отправку документов в письменном виде по почте или же личную передачу в отделение ФНС лучше всего проводить заранее, в среднем, за неделю до наступления окончательной даты периода предоставления отчетности.

Это обусловлено тем, что при передаче почтой, бланки могут задержаться в пути или же отложены в отделении ФНС для рассмотрения во вторую, третью очередь.

В результате, рассмотрение декларации может быть задержано не по вине плательщика, но все равно назначены штрафные санкции.

При отправке в электронном формате данная проблема отсутствует, так как при передаче отчетности плательщик получает соответствующее уведомление с указанием даты и времени приема, которое в дальнейшем, можно использовать как подтверждение. Но все равно, со сдачей лучше не затягивать и передавать документы заранее. Чтобы избежать возможных претензий.

Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета в 2020 году.

Отчетный период: Срок сдачи:
4 квартал 2018 25 января 2019
1 квартал 2019 25 апреля 2019
2 квартал 2019 25 июля 2019
3 квартал 2019 25 октября 2019
4 квартал 2019 25 января 2020
1 квартал 2020 25 апреля 2020
2 квартал 2020 25 июля 2020
3 квартал 2020 25 октября 2020
4 квартал 2020 25 января 2021
1 квартал 2021 25 апреля 2021
2 квартал 2021 25 июля 2021
3 квартал 2021 25 октября 2021
4 квартал 2021 25 января 2022

Срок сдачи налоговой декларации по НДС при импорте

Коммерческие структуры, занятые импортом товаров из ЕАЭС также обязаны предоставлять декларации о начислении НДС. Для них, крайним сроком сдачи является 20 число каждого месяца следующего за месяцем, когда был осуществлен прием на баланс или расчет за получение импортного товара. Таблица:

Период: Срок подачи декларации по НДС
Декабрь 2019 20.01.2020
Январь 2020

Коронавирусный налоговый календарь на 2020-2021 год

Выберете нужное:

Все налоги и страховые сборы УСН ЕНВД ОСН(ИП — НДФЛ, НДС) ОСН(Организация — Налог на прибыль, НДС) и бухгалтерская отчетность

Платеж ИП (ПФР, ФОМС) Работники (ПФР, ФОМС, ФСС, ИФНС) Статистика

Подведите курсор к черным датам и узнайте последний срок, скачайте бланки.

Если конечная дата отчета или платежа попадает на выходной или праздничный день, то последний день приема переносится на следующий за нерабочим будний день. Отчетность лучше сдавать и платежи делать за неделю до окончания срока.
Интернет бухгалтерия для отчётов и декларации Встроен календарь с напоминаниями. 30 дней бесплатно.(реклама)

  • фиолетовым — праздничные
  • красным — выходные
  • зелёным — сокращенные дни
  • черным — дни отчетов и платежей
  • синим — особые нерабочие дни (карантин коронавируса)

Изменения 2021 года

Изменений по срокам сдачи отчетности нет.

Изменения 2020 года

Теперь 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать не до 1 апреля а до 31 марта.

В таблице ниже установили новые сроки подачи деклараций. Новые сроки отчетности утверждены Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409.

Показать/скрыть Перенос сроков из-за короновируса

Вид отчета Старый срок сдачи Новый срок сдачи Спецрежимы НДС Отчетность за работников Налог на прибыль Налог на имущество Бухгалтерская отчётность
УСН за 2019 год (см. также КУДИР) организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 июня ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 апреля 20 июля
ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 июля
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 15 мая
СЗВ-М за март 15 апреля не перенесли!
СЗВ-ТД за март 15 апреля не перенесли!
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 года 30 апреля 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
4-ФСС электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля на 15 мая или(так и не ясно) электронный — 27 июля бумажный — 20 июля
Подтверждение основного вида ФСС 15 апреля 6 мая
3-НДФЛ 30 апреля 15 мая
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год 30 марта 30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа
Налог на имущество за 2020 год 30 марта 30 июня
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
Бухгалтерская отчётность 31 марта

Изменились сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года!

Новое Постановление от 02.04.2020 № 409, которое был экстренно принято, внесло свои коррективы в сроки сдачи отчетности. Изменения распространяются как на все организации, так и на ИП и физлиц. То есть даже те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Итак, как будет выглядеть таблица по новым срокам отчетности.

            Вид отчетности Старый срок представления Новый срок представления
Декларация по НДС за 1 квартал 2020г 27 апреля 15 мая
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020г 30 апреля 15 мая
3-НДФЛ за 2019г 30 апреля 15 мая
4-ФСС за 1 квартал 2020г бумажный — 20 апреля электронный — 27 апреля бумажный — 15 мая электронный — 15 мая
Налог на имущество за 2019 год 30 марта 30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год 30 марта 30 июня
Бухгалтерская отчётность за 2019г 31 марта 30 июня
УСН за 2019 год для организаций 31 марта 30 июня
ЕНВД за 1 квартал 2020г 20 апреля 20 июля
Декларация по налогу на прибыль за март 2020г 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020    28 апреля 28 июля
УСН за 2019 год для ИП 30 апреля 30 июля
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля

Хочу обратить Ваше внимание на то, что перенос сроков сдачи отчетности не означает автоматический перенос сроков уплаты налога. Об этом прямо сказано в абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409.

Таким образом, продлить сроки уплаты могут только те компании и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса и занимаются отраслями, наиболее пострадавшими в условиях ухудшения ситуации.

Остальные платят налоги в первый рабочий день после окончания нерабочего месяца, то есть 6 мая.

А для тех, кто все-таки попал в перечень, указанный в Постановлении от 03.04.2020 № 434

добавлю таблицу новых сроков уплаты налогов

Налог Старый срок уплаты Новый срок уплаты
Налог на прибыль за 2019 год 30 марта 30 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 октября
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 6 мая
УСН за 2019 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 25 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 сентября
ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года перенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября

Налоговая декларация по НДС 2020 года

Налоговая декларация по НДС 2020 года сдается на том же бланке, что и минувшем году. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о составе этого документа, сроках его сдачи, правилах заполнения. Также в статье рассмотрены изменения в работе с НДС, введенные в 2020 году.

В нижней части страницы можно скачать бланк декларации по НДС 2020 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году

Декларация по НДС является ежеквартальной отчетностью, которую необходимо сдавать до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, следующий за данным выходным.

Таким образом, согласно налоговому календарю, сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году следующие:

  • за 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года;
  • за 2-й квартал — до 27 июля 2020 года;
  • за 3-й квартал — до 26 октября 2020 года;
  • за 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Электронная декларация по НДС в 2020 году

Новая декларация НДС 2020 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур контрагентам в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной подписи

Как было сказано выше, декларация НДС не будет считаться принятой, если она не отправлена в электронном виде через специализированного оператора. Для того чтобы выполнить эту операцию необходимо наличие трех условий:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.

Если хоть одно из условий невыполнимо, а срок предоставления декларации НДС подходит к концу, то можно поступить следующим образом: отправить декларацию НДС через представителя, у которого выполнены все вышеперечисленные условия.

Для этого необходимо оформить у нотариуса доверенность и доставить ее в ИФНС. Доверенность должна быть получена ИФНС до того, как доверенное лицо отправит по телекоммуникационным средствам связи вашу декларацию НДС (письмо ФНС РФ от 09.11.

2015 № ЕД-4-15/19558@).

Декларация НДС на бумажном носителе в 2020 году

В 2020 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог). 

Однако и для этого случая имеются исключения:

  • если численность сотрудников превышает 100 человек;
  • если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
  • если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2020 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2020 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2020 года

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

  • Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.
  • Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.
  • Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.
  • Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).
  • Строка — 118 — общая сумму налога.
  • Строки — 120-190 – суммы к вычету:
  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2020 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2020 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2020 году

Для оплаты НДС в 2020 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и в прошлые годы:

  1. НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:
  2. Налог  182 1 03 01000 01 1000 110
  3. Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110
  4. Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
  • НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):
  • Налог  182 1 04 01000 01 1000 110
  • Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110
  • Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
  1. НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):
  2. Налог 153 1 04 01000 01 1000 110
  3. Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110
  4. Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2020 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2020 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2020 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов.

Декларация по НДС и счет-фактура

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2020 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Изменения в НДС в 2020 году

Несмотря на то, что ФНС не планирует внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавятся:

  • обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
  • уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
  • при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
  • будут внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
  • ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2020 году будет учитывать:

  • появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • увеличение налоговой ставки НДС.
  • исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Другая отчетность по НДС 

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *