Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.

В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:

  1. нанимать сотрудников по трудовым договорам;
  2. получать доход более 2,4 млн рублей в год;
  3. заниматься запрещенными для НПД видами деятельности;
  4. работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения;
  5. совмещать с другими режимами — УСН или патентом.

Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

  1. Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги.
  2. Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
  3. Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
  4. Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
  5. Оказывать посреднические услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет эти кошельки сам — можно.
  6. Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Проще говоря, работать курьером. Правда, есть исключение: если продавец выдает ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, то работать курьером можно.

Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП. Но при этом работать поваром по трудовому договору и маркетологом как ИП по договору ГПХ на одну и ту же фирму можно.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Плюсы и минусы перехода на НПД

На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.

Плюсы:

  1. Ниже ставка налога при работе с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
  2. Не надо платить страховые взносы, только добровольные.
  3. Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
  4. Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
  5. Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.

Минусы:

  1. Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
  2. Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
  3. Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
  4. Не начисляется пенсионный стаж.
  5. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
  6. Можно продавать только свои товары, работы или услуги.

Когда ИП выгодно перейти на НПД

На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.

Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.

ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы». До пандемии предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить. Ежемесячный доход сейчас — 70 000 ₽ в месяц или 840 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.

УСННПД
Налог 50 400 ₽ (840 000 × 6%) 33 600 ₽ (840 000 × 4%)
Фиксированные страховые взносы 40 874 ₽
Дополнительные страховые взносы 5400 ₽ ((840 000 − 300 000) × 1%)
Налог после уменьшения на страховые взносы 4126 ₽ (50 400 − 40 874 − 5400)
Всего платежей в бюджет 50 400 ₽ (40 874 + 5400 + 4126) 33 600 ₽

С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.

Как ИП перейти на НПД

Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.

Бухгалтеры Тинькофф помогут перевести ИП на другой налоговый режим Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2020 года. ИП платит страховые взносы за 2020 год пропорционально отработанным дням. За 2020 год ИП должен заплатить всего 40 874 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 40 874 × 60 / 365 дней = 6719 ₽.

Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.

Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:

  1. В мобильном приложении «Мой налог» для смартфонов и планшетов. Если нет регистрации на госуслугах, надо будет ввести паспортные данные и сфотографироваться.
  2. В личном кабинете на сайте ФНС или на госуслугах.
  3. Через банк, который участвует в эксперименте. В Тинькофф это можно сделать в личном профиле или через чат-бот.

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом Можно использовать только номер с кодом страны +7 (Россия) Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом Так выглядит личный кабинет после регистрации в приложении «Мой налог»

Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.

Форма 26.2-8

Подать уведомление можно:

  1. лично в налоговой;
  2. заказным письмом с описью по почте;
  3. через заявку на госуслугах или в кабинете ИП на сайте ФНС, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

Если направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом Так выглядит заполненная форма 26.2-8 при переходе с УСН на НПД с 30.11.2020

Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4-й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 6719 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 6719 ₽ = 5281 ₽. Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2020 года, декларацию надо сдать не позже 25 декабря 2020.

Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.

Как ИП вести учет на НПД

ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.

Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.

Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета.

Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными.

А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.

Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.

Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.

Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом Так выглядит вкладка, в которой нужно внести выручку

Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.

Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.

Читайте также:  Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом

Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.

Оплатить можно:

  1. в самом приложении;
  2. в мобильном приложении банка;
  3. через портал госуслуг;
  4. передать поручение банку автоматически управлять платежами.

Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.

Алгоритм перехода с УСН на НПД

  1. Оплатить задолженность по страховым взносам до даты перехода.
  2. Снять с учета онлайн-кассу, если она есть.
  3. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

  4. В течение месяца с момента регистрации на НПД отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН.
  5. Перечислить налоги и сдать в налоговую декларацию по УСН за текущий год не позднее 25-го числа следующего месяца.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Переход на УСН в 2021 году условия и новые критерии

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2021 году, указано в статье НК РФ.

 Какие изменения ждут УСН в 2021 году?

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Кроме того, Минфин установил с 2021 года для плательщиков УСН новые лимиты по доходам и работникам. Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязали платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные упрощёнке лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2022 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим был предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя. 

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООО Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах Не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД После отмены ЕНВД для постановки на УСН с 01.01.2021 заявление можно подать до 31 января 2021 года

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Что делать, если не успел сменить систему налогообложения после отмены ЕНВД

Упрощенка не переходит к правопреемнику автоматом

С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется, и власти не собираются продлевать срок его работы. Поэтому все предприниматели и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, с нового года будут работать на новом налоговом режиме. Перейти можно добровольно, однако многие могут не успеть этого сделать по различным причинам. Как быть в такой ситуации? Что делать после отмены ЕНВД и какие режимы налогообложения выбрать? Об этом расскажем в статье.

Читайте также:  Как составить акт несоответствия поставленного товара?

Уйти самостоятельно с ЕНВД можно добровольно до 31 декабря 2020 года. Если не успеть этого сделать, то налоговая автоматически переведёт предпринимателя или организацию на общую систему налогообложения. Однако не каждому бизнесу выгодно вести деятельность на этом налоговом режиме.

На что перейти?

У индивидуальных предпринимателей есть возможность уйти на ПСН или НПД, поскольку перейти на данные режимы разрешается в любое время, а организациям придётся целый год находиться на ОСНО. Перейти в 2021 году на УСН или ЕСХН не получится, так как налоговая переводит организации и ИП на эти режимы, если в 2020 году от бизнесмена было подано соответствующее заявление.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу

Начиная с 2021 года на территории Российской Федерации будут действовать пять систем налогообложения для физических и юридических лиц:

  • Упрощённая система налогообложения (УСН). Один из популярных специальных режимов в России для бизнеса, обеспечивающий низкий размер уплаты налогов. Можно уплачивать с общего дохода 1–6% (УСН «Доходы») или с чистой прибыли 5–15% (УСН «Доходы минус расходы»). Конечная ставка устанавливается местным муниципалитетом в конкретном субъекте РФ.
  • Общая система налогообложения (ОСНО). Стандартный режим после регистрации ИП и ООО, если заявитель не подает уведомление о переходе на другой спецрежим. У него нет ограничений на вид деятельности, численности сотрудников, количества филиалов и выручки, но необходимо платить НДС, налог на прибыль и налог имущество, что далеко не всегда выгодно для бизнеса.
  • Патентная система налогообложения (ПСН). Покупать патент могут только индивидуальные предприниматели сроком от 1 до 12 месяцев (выгодно сезонному бизнесу). Стоимость такого режима зависит от региона, срока покупки и вида деятельности (допустимо всего 67).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Работает специально для производителей сельхозпродукции. Главным критерием является получение не менее 70% дохода от такой деятельности. Для ИП и ООО здесь действует налоговая ставка в размере 6% с чистой прибыли и прибавляется налог на добавленную стоимость.
  • Налог на профессиональный доход (НПД). Режим стал общедоступным с 1 июля 2020 года. Применять его могут все физические лица и ИП по ограниченному количеству видов деятельности и размеру выручки, без работников. Налоговая ставка равняется 4% и 6% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно.

Подбирать налоговый режим необходимо ориентируясь на особенности своего бизнеса: количество сотрудников, размера годового дохода и вида деятельности.

Подать уведомление в местный налоговый орган можно в любое время, однако действовать упрощёнка начнет с начала следующего календарного года.

Например, если подать заявление о переходе на УСН 1 декабря 2020 года, то действовать спецрежим начнет только с 1 января 2021 года. Если предприниматель не успел сменить налоговый режим на УСН вплоть до 31 декабря, то придётся ждать следующего года и пока работать на другой системе налогообложения.

  • Применять упрощёнку могут индивидуальные предприниматели и организации, у которых количество сотрудников не превышает 130 человек, а годовой доход не более 200 миллионов рублей.
  • При переходе на упрощённую систему налогообложения ведется учёт операций доходов и расходов (КУДиР), уплата налога производится каждый квартал, декларация представляется один раз в год.
  • Преимущества:
  • низкий размер налогов.
  • минимальная отчётность.

Недостатки:

  • недоступно открытие представительств и филиалов.
  • в случае убытка по итогам года придётся платить в бюджет 1% от общего дохода.
  • применяется для ограниченного числа видов деятельности.

Бесплатно перейти с ЕНВД на Упрощёнку Заполнить заявление

Подать уведомление о переходе на патентную систему налогообложения можно в любое время года за 10 дней до начала работы на этом режиме.

Применять его могут индивидуальные предприниматели, у которых работает не более 15 сотрудников, и годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. Виды деятельности сильно ограничены. Список разрешенных можно узнать здесь, а рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНСонлайн-сервисе ФНС.

При использовании этого налогового режима ведётся только книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

Преимущества:

  • низкий размер налогов, не зависящий от реальных доходов.
  • нет отчётности.
  • применять можно в любое время.

Недостатки:

  • недоступен для юридических лиц.
  • патент покупается для каждого вида деятельности отдельно.
  • применяется для ограниченного числа деятельностей.

Подготовить в 2 клика заявление на переход с ЕНВД на Патент с помощью сервиса «Моё дело» Оформить бесплатно

Подать заявление о переходе на ЕСХН можно в любое время, однако действовать она будет только с начала следующего календарного года.

К примеру, для перехода на ЕСХН в 2021 году уведомление в ФНС нужно подать до 31 декабря 2020 года. В ином случае придётся ждать до 2022 года.

Данная система налогообложения действует для предпринимателей и организаций, чья выручка от сельскохозяйственной деятельности не менее 70%. Если меньше, то налоговая не даст использовать данный режим.

Платить налог нужно раз в полгода, отчётность предоставляется один раз в год.

Преимущества:

  • низкий размер налогов.
  • минимальная отчётность.

Недостатки:

Выбрать после ЕНВД новую систему налогообложения, полноценно действующую с середины 2020 года, смогут только индивидуальные предприниматели. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в интернет-сервисе ФНС «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)». Начать деятельность по НПД можно в любое время года.

Плательщику на данном режиме не нужно вести отчётность и книгу доходов и расходов, потому что это делается автоматически в приложении при формировании чека. Налог рассчитывается и уплачивается один раз в месяц.

Преимущества:

  • низкий размер налогов.
  • отчётность ведется автоматически.
  • чеки можно выдавать без кассового аппарата.

Недостатки:

  • применяется для ограниченного числа видов деятельности.
  • низкие лимиты доходности (до 2,4 миллионов рублей в год).
  • нельзя нанимать работников.
  • недоступен для юридических лиц.

Если вы сомневаетесь в выборе оптимального налогового режима, обратитесь в «Моё Дело». Наши специалисты помогут вам выбрать выгодную СНО конкретно под вашу сферу деятельности, а также сделают ваш переход с ЕНВД наиболее комфортным.

Подготовьте заявление на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело»

Мы поможем с выпуском ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей

Смена объекта налогообложения при УСН и на что обратить внимание

Бизнесмены могут использовать «упрощенку» в двух вариантах: с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы». Закон разрешает налогоплательщику по своему желанию сменить вариант применения УСН.

Рассмотрим, как сменить объект налогообложения при УСН и на что при этом обратить внимание.

Зачем менять объект при УСН и как оформить

Бизнесмен, который переходит на УСН, в общем случае может выбрать любой из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Исключение – только организации или ИП, которые работают в рамках договора простого товарищества, либо заключили договор доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Для них доступен только объект «Доходы минус расходы».

Но большинство налогоплательщиков могут работать на том варианте «упрощенки», который будет для них более выгодным.

Для того, чтобы правильно выбрать вариант применения УСН, нужно учесть соотношение между доходами и расходами, возможность использования вычетов, а также налоговые ставки с учетом региональных льгот. Подробно о выборе объекта налогообложения при УСН читайте здесь.

Но как бы тщательно бизнесмен не выбирал объект, полностью избежать ошибок все равно не получится. Также может измениться ситуация на рынке или внутри бизнеса.

Например, компания начнет развивать новые направления деятельности. При этом обязательно изменится выручка и структура затрат, что повлияет на расчет налога.

Если бизнесмен решит, что теперь для него будет выгоднее другой объект налогообложения, он может изменить вариант применения УСН с начала любого года. Для этого следует до 31 декабря предыдущего года направить в ИФНС форму 26.2-6 (приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Менять объект налогообложения при УСН в течение года нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Принципы учета доходов и расходов при смене объекта УСН

Особых проблем с учетом доходов здесь не будет. Ведь бизнесмен продолжает применять «упрощенку», поэтому он должен учитывать доходы «по оплате», как до перехода, так и после него.

Читайте также:  Чек-лист по отпуску — 2019

Поэтому, если деньги поступили до даты смены объекта налогообложения (т.е. до конца года), то этот доход нужно учитывать по «старому» варианту УСН, а если сумма пришла на счет после перехода, то – по «новому» варианту. Это относится к переходу между объектами в любом «направлении» – как от «Доходы» к «Доходы минус расходы», так и наоборот.

С расходами сложнее. Возможны различные ситуации, когда расходы можно отнести к обоим периодам работы – до перехода и после.

В НК РФ содержатся только самые общие правила, которые определяют порядок учета расходов при переходе от объекта «Доходы» к объекту «Доходы минус расходы».

  1. Расходы, которые произведены в период применения объекта «Доходы», не влияют на налоговую базу (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).
  2. Если во время применения объекта «Доходы» были куплены основные средства, то их стоимость нельзя перенести на объект «Доходы минус расходы» и списать (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
  • Специальных правил для учета расходов при «обратном» переходе – от объекта «Доходы минус расходы» к объекту «Доходы» в НК РФ не содержится.
  • Здесь бизнесмену нужно стараться организовать работу так, чтобы списать максимально возможные суммы расходов до даты перехода, так как затем он не сможет учесть расходы при определении налоговой базы.
  • Рассмотрим, как эти принципы реализуются на практике для наиболее распространенных видов расходов.

Как учитывать расходы на основные средства и НМА при смене объекта УСН

Нередко дата покупки объекта основных средств (ОС) и дата его ввода в эксплуатацию существенно отличаются. Оборудование нужно установить и настроить, в здании – провести ремонт и т.п.

В случае, если основное средство было приобретено при использовании объекта «Доходы», но его ввели в эксплуатацию после перехода на объект «Доходы минус расходы», то затраты на приобретение этого ОС можно включить в расходы.

Какие обязательства возникают у ИП при смене режима налогообложения с ОУР на СНР на упрощенке?

По первому вопросу

В соответствии с нормами статьи 683 Налогового кодекса специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (СНР) вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

  • среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для СНР на основе упрощенной декларации — 30 человек;
  • доход за налоговый период не превышает для СНР на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
  • Не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложенияв разных населенных пунктах.
  • Кроме того, следует учесть, что согласно нормам пункта 4 статьи 679 Налогового кодекса при переходе (переводе) со СНР для субъектов малого бизнеса на общеустановленный порядок налогообложения последующий переход на СНР для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.
  • Таким образом, при соответствии вышеуказанным условиям, ИП вправе перейти на СНР на основе упрощенной декларации.
  • По второму вопросу
  • В соответствии с нормами пунктов 8 и 9 статьи 679 Налогового кодекса при переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим датой начала применения выбранного специального налогового режима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.
  • Таким образом, если заявление подано 15 июня, то датой начала применения СНР на основе упрощенной декларации признается 1 июля.
  • По третьему и четвертому вопросам.
  • В соответствии с нормами статьи 364 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу ИП, осуществляющего деятельность в общеустановленном порядке, по своей предпринимательской деятельности, представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
  • В соответствии с нормами статьи 355 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по обязательствам исполняемым у источника выплаты, представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  • В соответствии с нормами пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса налоговая отчетность подразделяется на следующие виды:
  • 1) первоначальная — налоговая отчетность, представляемая за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика (налогового агента) и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;
  • 2) очередная — налоговая отчетность, представляемая за последующие налоговые периоды после представления первоначальной налоговой отчетности.
  • 3) дополнительная — налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения;
  • 4) дополнительная по уведомлению — налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля;
  • 5)ликвидационная— налоговая отчетность, представляемая при прекращении деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, за 1 полугодие 2020 года ИП представляет декларацию по ИПН (период общеустановленного режима) по форме 220.00 не позднее 31 марта 2021 года, а также декларацию по ИПН и социальному налогу по форме 200.00 за 2 квартал 2020 года не позднее 15 августа 2020 года. Статус деклараций формы 220.00 и 200.00 – очередная.

По пятому вопросу

В соответствии с нормами статьи 688 Налогового кодекса упрощенная декларация по СНР представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, за 2 полугодие 2020 года упрощенная декларация представляется не позднее 15 февраля 2021 года. При этом, статус декларации – очередная.

Суд: при реорганизации правопреемник «упрощенщика» автоматически получает право на применение УСН

Минфин России не раз говорил о том, что право на применение упрощенной системы налогообложения не может автоматически переходить от «упрощенщика» к его правопреемнику — например, организации, возникшей путем реорганизации в форме преобразования (см., например, «Минфин разъяснил порядок перехода на УСН для преобразованных организаций»).

Такое же мнение высказывали и арбитражные суды (см. «Арбитражный суд: право на применение УСН не переходит к компании, возникшей в результате преобразования юрлица – “упрощенщика”»). Однако АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 29.07.

16 № А45-15968/2015 занял противоположную позицию — право на применение УСН может переходить «по наследству».

Суть спора

Одна из организаций Новосибирской области в 2014 году сменила организационно-правовую форму с ЗАО на ООО и продолжила применять упрощенную систему налогообложения. При этом уведомление о применении спецрежима организация выслала налоговикам только лишь спустя несколько месяцев после завершения процесса реорганизации.

В налоговой инспекции сочли это нарушением. Чиновники отметили, что в результате преобразования возникает новое юридическое лицо. А новые юридические лица, согласно пункту 2 статьи 346.13 НК РФ, могут перейти на УСН, если направят соответствующее заявление в налоговый орган в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки организации на учет.

Решение суда

В ходе последовавших судебных разбирательств суды всех трех инстанций встали на сторону налогоплательщика. Аргументы у судей были следующими.

В пункте 2 статьи 50 НК РФ оговорено, что исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника.

При реорганизации в форме преобразования правопреемником в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

При этом правопреемник при исполнении обязанности по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами и исполняет все обязанности установленные НК РФ для налогоплательщиков.

На этом основании суды сделали вывод о том, что в описанной ситуации ООО является универсальным правопреемником реорганизованного ЗАО.

Следовательно, к нему наряду с другими правами переходит и право на применение УСН.

При этом налоговики не могут отказать преобразованной организации в праве на применение «упрощенки» лишь на том основании, что организации выслала уведомление о применении УСН с нарушением установленного срока.

В результате АС Западно-Сибирского округа согласился с решениями судов предыдущих инстанций и оставил кассационную жалобу налоговиков без удовлетворения.

Источник

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *