«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников

После проведения документа Списание с расчетного счета сформируется следующая проводка:

Дебет 76.01.9 Кредит 51 — на сумму единовременно выплаченной страховщику страховой премии.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующая сумма фиксируются также в ресурсе Сумма НУ Дт 76.01.9.

Таким образом, единовременно выплаченная страховщику сумма учитывается в составе дебиторской задолженности ООО «Андромеда», а в состав расходов для целей бухгалтерского и налогового учета страховая премия будет включаться в течение срока действия договора страхования.

В «1С:Бухгалтерии 8» автоматический расчет расходов на ДМС осуществляется в три этапа в процессе ежемесячной обработки Закрытие месяца:

  • на первом этапе — при выполнении регламентной операции Списание расходов будущих периодов часть страховой премии списывается на счета учета затрат в соответствии с параметрами списания, установленными в форме элемента справочника Расходы будущих периодов;
  • на втором этапе — при выполнении регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов рассчитывается предельная сумма расходов на ДМС, подлежащих включению в состав расходов;
  • на третьем этапе — при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 или Закрытие счета 44 «Издержки обращения» расходы на ДМС, отраженные на счетах затрат, списываются согласно учетной политике организации. При этом относящиеся к текущему месяцу расходы на добровольное медицинское страхование в бухгалтерском учете признаются в полном размере, а в налоговом учете — в пределах норматива, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи 318 НК РФ.

Рассмотрим все этапы автоматического расчета расходов на ДМС для Примера 1, выполненные в январе 2015 года. Регламентной операцией Списание расходов будущих периодов определяется часть страховой премии, которая потенциально может быть признана в расходах:

480 000,00 руб. / 365 дней x 31 день = 40 767,12 руб.

Именно эта сумма вводится в запись регистра бухгалтерии проводкой:

Дебет 26 Кредит 76.01.9.

Также для целей налога на прибыль вводится запись в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.

На рисунке 3 представлена Справка-расчет списания расходов будущих периодов за январь 2015 года.

«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников

Рис. 3. Справка-расчет списания расходов будущих периодов

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов рассчитывается норматив по расходам на ДМС:

300 000,00 руб. x 6 % = 18 000,00 руб.

Документ не формирует бухгалтерских проводок, но в регистры сведений Доли списания косвенных расходов и Расчет нормирования расходов вводятся соответствующие записи. На рисунке 4 представлена Справка-расчет нормирования расходов за январь 2015 года.

«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников

Рис. 4. Справка-расчет нормирования расходов на ДМС за январь 2015 года

Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 расходы на ДМС списываются проводкой:

Дебет 90.08.1 Кредит 26 — на сумму 40 767,12 руб.

Вводятся суммы и в специальные ресурсы регистра бухгалтерии, предназначенные для учета по налогу на прибыль:

Сумма НУ Дт 90.08.1 и Сумма НУ Кт 26 — на сумму расходов в пределах норматива (18 000 руб.); Сумма ПР Дт 90.08.1 и Сумма ПР Кт 26 — на постоянную разницу (22 767,12 руб.).

После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль, будет признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) на сумму 4 553,42 руб. Также ежемесячно будут рассчитываться расходы на ДМС до окончания срока действия договора. Так, в феврале 2015 года:

  • часть страховой премии, списанная со счета 76.01.9, — 36 821,92 руб. (439 232,88 руб. / 334 дня x 28 день);
  • норматив расходов на ДМС — 17 820,00 руб. (597 000,00 руб. х 6 % — 18 000,00 руб.);
  • расходы на ДМС в налоговом учете составляют 17 820,00 руб., при этом образовывается постоянная разница в размере 19 001,92 руб.

В декабре 2015 года единовременно уплаченная сумма страховой премии полностью списывается со счета 76.01.9, а предельная сумма расходов на ДМС за налоговый период (за 2015 год) определяется как 436 080,00 руб.

(7 268 000,00 руб. х 6 %). Именно эта сумма будет включена в состав косвенных расходов, отраженных в строке 040 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.

2014 № ММВ-7-3/600@).

ИС 1С:ИТС

Подробнее об учете расходов на ДМС в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) см. в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет» — без превышения норматива и с превышением нормы расходов.

Изменение списка застрахованных лиц в течение срока действия договора

Описанная методика не вызывает у пользователя трудностей до тех пор, пока перечень застрахованных лиц, указанных в договоре, не начинает меняться.

Расходы "упрощенца" на страхование

«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работниковВедение предпринимательской деятельности связано со всевозможными рисками. Для того чтобы сгладить негативные последствия различных событий (аварии, хищения, пожары, стихийные бедствия), предприниматели прибегают к страхованию.

Застраховать можно имущество, жизнь и здоровье, ответственность. При этом страхование может быть как обязательным, то есть предусмотренным законодательством, так и добровольным. В данной статье мы рассмотрим обязательные виды страхования.

Статьей 346.16 в пп. 7 п.

1 предусмотрено, что при определении объекта налогообложения «упрощенцы» могут уменьшить полученные доходы на расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом расходы на страхование работников признаются согласно ст. 255 НК РФ, а к обязательному страхованию имущества применяются нормы ст. 263 НК РФ. Кроме того, напомним, что расходы налогоплательщика должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть являться обоснованными и документально подтвержденными (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Обязательное страхование работников

Взносы в Пенсионный фонд . Основной составляющей расходов на обязательное страхование работников являются взносы на обязательное пенсионное страхование. О том, что при применении УСНО такие взносы платить необходимо, указано в гл. 26.1НК РФ (абз. 2 п. 2, абз.

2 п. 3 ст. 346.11). Согласно ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ ) страхователями являются и организации, и индивидуальные предприниматели. Пунктом 2 ст.

10 названного законаза базу для начисления пенсионных взносов принимается база по ЕСН. В статье 237 НК РФ установлено, что она включает все вознаграждения, выплаченные работникам в любой форме (исключения – в ст.

238 НК РФ), в том числе оплаченную стоимость коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения и добровольного страхования.

Обязательные взносы начисляют персонально по тарифам, указанным в ст. 22Закона № 167-ФЗ и зависящим от величины базы и года рождения застрахованного лица. Максимальный размер тарифа – 14%.

Взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии начисляют и уплачивают отдельно.

Перечисления в ПФР производят ежемесячно в виде авансовых платежей, а по окончании отчетного периода (квартала) погашают разницу между суммами, начисленными с начала расчетного периода (календарного года) и уплаченными.

Обратите внимание : «Упрощенцы»-предприниматели перечисляют взносы на собственное страхование. Согласно п. 3 ст. 28 Закона № 167-ФЗ их минимальный размер составляет 150 руб. При этом в п.

2 указано, что размер фиксированного платежа устанавливается исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством РФ. Так, на 2008 год стоимость страхового года определена в размере 3 864 руб. (Постановление Правительства РФ от 07.04.2008 № 246).

Следовательно, ежемесячные взносы индивидуальных предпринимателей в 2008 году составляют 322 руб. (3 864 руб. / 12 мес.).

Взносы на обязательное страхование в ФСС . Следующий вид обязательного страхования работников – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Правовые, экономические и организационные основы, порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работников во время исполнения ими трудовых обязанностей и в иных случаях, установлены Федеральным законом от 24.07.

1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» .

Дмс для сотрудников — все о кадрах

«Упрощенцы» могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников

Утверждение о том, что кадры решают все, едва ли для кого-то станет откровением. Именно поэтому многие компании пытаются сделать жизнь своих сотрудников максимально комфортной, чтобы они раскрывали весь свой трудовой потенциал. Одним из наиболее популярных шагов в этом направлении является добровольное медицинское страхование работников (далее — ДМС). Выясним, чем этот вид страхования лучше обязательного и как заключение договора повлияет на налоговую нагрузку организации.

Пожалуй, каждый из нас слышал об обязательном медицинском страховании (далее — ОМС). Но далеко не все знают, что это такое, и чем оно отличается от добровольного.

Чтобы понять, в чем же разница, обратимся к части 2 статьи 19 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ). Там закреплено, что каждый человек имеет право на бесплатную медицинскую помощь в гарантированном объеме. Это и есть ОМС.

Помощь в рамках ОМС оказывается в соответствии со специальными программами. Они ежегодно утверждаются Правительством РФ. Например, в 2014 году действует Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (утв. постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 N 932).

  • Эта программа устанавливает:
  • — виды, условия и формы оказания медицинской помощи;
  • — перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно;

— категории граждан, оказание медицинской помощи которым осуществляется бесплатно и т. д.

Конечно, услуги, которые предоставляются по ОМС, являются базовыми. И многим этих услуг недостаточно. Поэтому в Законе N 323-ФЗ наряду с правом на получение бесплатной медицинской помощи предусмотрена возможность получать платные услуги на основании договора ДМС.

Впрочем, слово «платные» не является синонимом слова «лучшие». А значит, нельзя не сказать о плюсах и минусах ДМС.

Аргументы «за»

На наш взгляд, к плюсам договоров ДМС можно отнести:

— повышение лояльности персонала. При прочих равных условиях работник, скорее всего, сделает выбор в пользу фирмы, которая предоставляет ДМС. Кроме того, сотрудники будут чувствовать заботу со стороны фирмы, что положительно скажется на их работе;

  1. — получение работниками квалифицированной медицинской помощи;
  2. — сокращение потери рабочего времени из-за посещения работниками бесплатных поликлиник;
  3. — улучшение здоровья персонала (при этом сокращается время, которое работник проводит на больничном);
  4. — улучшение имиджа компании в глазах собственных работников, клиентов и конкурентов;
  5. — получение возможности организовать проведение диспансеризаций, а также предварительных (при приеме на работу) и периодических медицинских осмотров сотрудников;
  6. — возможность получать медицинскую помощь прямо на дому или на рабочем месте (если у медицинской организации есть передвижные диагностические центры).

Аргументы «против»

  • Наряду с неоспоримыми плюсами у ДМС есть и некоторые минусы. Перечислим их:
  • — существенные финансовые затраты фирмы на оплату ДМС;
  • — дополнительные трудозатраты на оформление договора, сопутствующей документации и учет операций по ДМС;

— недобросовестность некоторых страховых компаний (несвоевременное перечисление средств медицинской организации, предоставление списка застрахованных лиц с опозданием, намеренное сужение списка предоставляемых услуг и т. п.);

— невозможность получить некоторые услуги для жителей других регионов (вряд ли, например, передвижная лаборатория медицинской организации поедет из Москвы в дальнее Подмосковье).

Определяем приоритеты

Сразу скажем, что предоставлять ДМС в одинаковом объеме всем без исключения работникам — шаг нерациональный. Первое, что компания должна сделать перед заключением договора — определить цель ДМС. Для этого нужно просто задаться вопросом: для чего нужно заключение этого договора? Правильных вариантов ответа может быть много — все зависит от политики компании и позиции ее руководства.

  1. Так, ДМС может понадобиться для:
  2. — удержания топ-менеджмента компании. Тогда имеет смысл оформить страховку нескольким руководящим фигурам, а возможно и членам их семей;
  3. — повышения лояльности сотрудников компании. В такой ситуации целесообразно оформить страховку более широкому кругу работников, но с меньшим набором «опций»;

— пресечения практики регулярных уходов сотрудников на длительные больничные. В данном случае можно оформить страховку отдельным особо болезненным сотрудникам.

Как видно, от целей, которые планируется решить с помощью ДМС, будет зависеть выбор страховой программы. Разумеется, при постановке целей компания должна учитывать еще и возможности своего бюджета.

Финансовый вопрос

Сделать оптимальной выбор программы страхования без учета финансового положения фирмы попросту невозможно. Поэтому прежде чем обращаться в страховую компанию следует определить примерный бюджет мероприятия.

Забегая вперед, отметим, что расходы на ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль компании. Однако в Налоговом кодексе предусмотрено жесткое ограничение: учесть в расходах можно не более шести процентов затрат на оплату труда. Именно на эту цифру, на наш взгляд, и стоит ориентироваться. Однако точный размер затрат на ДМС нужно определять в зависимости от финансовых показателей фирмы.

С одной стороны, слишком большая цена договора ДМС при низкой прибыли может привести к финансовым сложностям. Но в то же время выгода от достижения тех целей, которые ставит компания, заключая договор ДМС, может в несколько раз перекрыть затраты.

В любом случае обойтись без анализа цен на услуги страховых компаний никак не получится.

Правильный выбор

Итак, цели ДМС определены, все «за» и «против» проанализированы, бюджет определен, осталось выбрать страховую компанию и программу ДМС. Можно пойти двумя путями:

— подобрать страхового брокера. Он сам соберет и предоставит всю информацию о страховых компаниях, их услугах и ценах, а также поможет с оформлением документов. Но здесь важно учесть, что страховой брокер может действовать в интересах той или иной страховой компании. В этом случае о его объективности и беспристрастности вряд ли можно будет говорить всерьез;

— найти страховую компанию и программу ДМС самостоятельно. Это потребует немало сил и времени, но позволит сделать оптимальный выбор, подходящий конкретной компании в той или иной ситуации. Кстати, определиться с выбором наверняка помогут независимые рейтинги страховых компаний. Их можно без труда найти в Интернете.

Законодательные тонкости

Обязательное медицинское страхование в России регулируется Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». В то же время закона, касающегося ДМС, не существует.

Учет При Усн Расходов На Социальное Страхование Если Возмещение Превышает Начисление

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Средств Из Фсс При Усн Считается Доходом.

Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС и кардинальные изменения, которые вступят в силу уже с 2020 года и повлияют на работу ИП и организаций на УСН.

Почему пособие до 1, 5 лет за счет ФСС попадает в расходы по УСН?

Вопрос: Почему пособие до 1,5 лет за счет ФСС попадает в расходы по УСН? При упрощенной системе налогообложения (УСН) используется кассовый метод признания доходов и расходов, т.е.

учитываются по мере оплаты. При уплате страховых взносов в части ФСС (Фонда социального страхования) формируется проводка Дт — 69.01 Кт — 51(50). При начислении пособий за счет ФСС организация расходов не несет.

В программе формируется проводка Дт — 69.01 Кт – 70.

В данном случае уплаты страховых взносов еще не было, а программа восприняла движение по Дебету 69.01 как расход по кассовому методу, не обращая внимания на счет по Кредиту операции. Это связано с тем, что сумма платежа в ФСС уменьшиться на сумму пособия. Начислено страховых взносов в ФСС – 2000 руб.

Начислено пособие за счет ФСС – 3000 руб. Уплата взносов не производилась.

Документ сделал следующее движение по регистру «Книга учета доходов и расходов (Раздел l)».

Вывод: В расходы по кассовому методу признана сумма начисленных страховых взносов в полном объеме, так как сумма начисленного пособия больше. Начислено страховых взносов в ФСС – 3000 руб.

Начислено пособие за счет ФСС – 2000 руб. Уплата взносов не производилась. Документ сделал следующее движение по регистру «Книга учета доходов и расходов (Раздел l)».

Вывод: В расходы по кассовому методу признана сумма начисленных страховых взносов в пределах понесенных расходов (2000 руб.). Остальная часть (1000 руб.) будет признана по мере уплаты взносов в ФСС.

Учет отчислений на социальное страхование и обеспечение

На малых предприятиях в счет взносов в Пенсионный фонд РФ производятся выплаты ежемесячных социальных пособий на детей и ежеквартальных компенсаций в связи с удорожанием товаров детского ассортимента и другие выплаты.

Вместе с тем Постановлением Правительства РФ от 13 августа 1996 г. частично изменен и дополнен Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 г.

Теперь освобождаются от уплаты взносов в ПФ РФ суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемые организацией по обязательному страхованию работников, а также суммы страховых платежей работодателей, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или страхования, заключенным на срок не менее одного года, в случаях установления инвалидности и (или) достижения застрахованным пенсионного возраста.

Рекомендуем прочесть: Имеют Ли Право Снимать Приставы С Карточки Социальные Выплаты По Инвалидности

Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн

  • Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 13 марта 2013 г.
  • N 03-11-11/98 Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха.
  • После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять.
  • В противном случае у вас возникнет недоимка.
  • Статья из книги «Всё об упрощёнке».

Расходы на страхование при УСН

Виды страхования

Страхование, как известно, осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком) (п. 1 ст. 927 ГК РФ).

Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулирует Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Страхование согласно упомянутому Закону N 4015-1 может быть как обязательным, так и добровольным (п. 2 ст. 3).

Статьями 927 и 936 ГК РФ установлено, что:

  • страхование является обязательным в тех случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц;
  • обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком;
  • указанное страхование производится за счет страхователя;
  • объекты, подлежащие обязательному страхованию, риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм определяются законом.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 4 ст. 3 Закона N 4015-1). При этом закон должен содержать положения, определяющие:

  • субъекты страхования;
  • объекты, подлежащие страхованию;
  • перечень страховых случаев;
  • минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;
  • размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;
  • срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);
  • срок действия договора страхования;
  • порядок определения размера страховой выплаты;
  • контроль над осуществлением страхования;
  • последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;
  • иные положения.

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Также договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (п. п. 1, 3 ст. 930 ГК РФ). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя.

В дальнейшем при осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.

Основные принципы страхования ответственности за причинение вреда изложены в ст. 931 ГК РФ. По договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.

Добровольное же страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с ГК РФ и Законом N 4015-1. Они должны содержать положения о:

  • субъектах страхования;
  • объектах страхования;
  • страховых случаях;
  • страховых рисках;
  • порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов);
  • порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования;
  • правах и обязанностях сторон;
  • определении размера убытков или ущерба;
  • порядке определения страховой выплаты;
  • случаях отказа в страховой выплате —

и иные положения.

— обязательное

По договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, как было сказано выше, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена законом. Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» на владельцев транспортных средств возложена обязанность страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Причем осуществить это владельцу транспортного средства надлежит в течение пяти дней после возникновения права владения средством (п. п. 1 и 2 ст. 4 Закона N 40-ФЗ).

Выше приводилось, что в расходах упрощенец согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ может учесть, в частности, затраты по страхованию своей ответственности. Из норм абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ следует, что расходы, указанные в пп. 7 п. 1 данной статьи, принимаются в порядке, предусмотренном ст. 263 НК РФ, для исчисления налога на прибыль организаций. Пунктом же 2 ст.

263 НК РФ определено, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций.

В случае если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Страховая премия по договору ОСАГО определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными Правительством РФ (п. 10 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 N 263).

Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности

Последний раз обновлено:

Для отнесения каких-либо выплат к расходам на оплату труда прежде всего необходимо, чтобы они были предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Налогооблагаемую базу можно уменьшить после того, как те или иные выплаты будут выданы работникам.

Фирмы на УСН с объектом «доходы минус расходы» признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Согласно этой статье к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов в пользу работника, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором.

К таким расходам, в частности, относят:

  • зарплату, начисленную персоналу фирмы;
  • премии за результаты работы;
  • доплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (за работу в ночное время, в многосменном режиме, за совмещение профессий и т. д.);
  • расходы на оплату труда за время вынужденного прогула;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • средний заработок, сохраняемый за сотрудником в случаях, предусмотренных трудовым законодательством;
  • начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией фирмы, а также сокращением ее штата;
  • единовременные вознаграждения за выслугу лет;
  • районные коэффициенты и надбавки за работу в тяжелых климатических условиях;
  • расходы на оплату труда сотрудников, не состоящих в штате фирмы, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера (например, подряда или поручения);
  • платежи по договорам обязательного и добровольного страхования сотрудников (ДМС);
  • возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, но не более 3% от суммы расходов на оплату труда.

В письме от 10 февраля 2017 г. № 03-11-06/2/7568 Минфин напомнил, при соблюдении каких условий «упрощенцы» могут учесть в расходах платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих сотрудников.

Прежде всего, страховые организации, в которых застрахованы работники, должны иметь лицензию, выданную в соответствии с российским законодательством.

Второе условие — ДМС-договоры должны быть заключены на срок не менее одного года.

При соблюдении этих условий, взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников УСН-фирма (предприниматель) может включить в состав расходов. Правда, с учетом ограничения: в размере не более чем 6% от всей суммы расходов на оплату труда.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

При применении УСНО «Доходы за вычетом расходов» налог после его исчисления нельзя уменьшить.

СВ, суммы больничного и прочее включается в статью «Расходов» по налогу и таким образом уменьшает базу налогообложения.

А вот при объекте «Доходы» есть целый перечень сумм, на которые можно уменьшить налог после его исчисления. Налог на УСНО с объектом налогообложения «Доходы» можно уменьшить на сумму:

  1. Уплаченных СВ на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, уплаченных в бюджет Фонда социального страхования.
  2. Расходов по выплате больничных пособий в отношении пособий, которые оплачиваются за счет работодателя.
  3. СВ на личное добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности.

Весь перечень страховых взносов, способных уменьшить единый налог, исчисляемый упрощенцем с объектом налогообложения «доходы», приведен в подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Это взносы, начисляемые на выплаты своим работникам:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Чтобы уменьшение было обоснованным, должен выполняться ряд условий, установленных законодательно.

О том, куда платятся страховые взносы начиная с 2017 года, читайте здесь.

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

Предприниматели, которые используют систему УСН 15% с разницы между доходами и расходами, должны учитывать вычеты и выплаты налоговикам по-другому принципу. Частники на этом режиме обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Заполняют ее по кассовому методу – «принципу кошелька», то есть учитываются только фактически выплаченные расходы и полученные деньги.

Сторона дохода – все денежные средства, поступившие на предприятие. Графа «Расход» – затраты на производство, все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников. В данном случае ограничений по размеру взносов нет: всю сумму можно включать в расходы.

При этом доходы предприятия учитываются все, а вот перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, ограничен (ст.346 НК).

К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи. А вот участие в конференциях и консультационные расходы учесть нельзя. Расходы по отчислениям от ФОТ засчитываются в полном объеме.

Формула расчета УСН 15% выглядит так: Н= (Д – Р) * 15%, где Н – налог, Д – доходы, Р – расходы.

Когда понадобится: при заполнении предпринимателем декларации по единому налогу с разницы между доходами и расходами. Декларацию по налогу на упрощенке сдайте по итогам года не позднее 30 апреля.

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог УСН.

  • в размере фактически уплаченных в отчетном периоде взносов

Авансовый платеж или налог при этом может составить в итоге ноль к уплате. Ограничений каких-либо нет, но и если взносы превысили сумму налога – возмещения из бюджета тоже не будет, на следующий год такая «экономия» также не переносится.

Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов. При расчете уплаты авансового платежа по УСН (или налога по итогам года) к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном периоде. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть еще раз).

Таким образом, размер платежа «упрощенного» налога за 3, 6, 9 месяцев и год учитывает, что ИП уже успел ранее перечислить в ФНС.

Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН*

Авансовый платеж = Доход за период х Ставка УСН Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу Уплаченные в периоде взносы

*Данный расчет учитывает только вычеты по страховым взносам, если предприниматель является также плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет.

Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%), без работников, получил доход в размере:

I квартал 2018 г. – 300 000 руб.

II квартал 2018 г. – 500 000 руб.

III квартал 2018 г. – 700 000 руб.

IV квартал 2018 г. – 200 000 руб.

Нарастающим итогом доход предпринимателя составил: в I квартале 300 000 руб., за полугодие — 800 000 руб., за 9 месяцев — 1 500 000 руб., за 2018 год – 1 700 000 руб.

Предприниматель уплачивает взносы в размере 32 385 руб. равными частями поквартально.

Как в трудовом договоре отразить дмс

Главная › Трудовое право

01.11.2019

Если же речь идет об общих случаях заключения дополнительных соглашений, то предлагаем ознакомиться с образцами.Как мы уже сказали, единого образца дополнительного соглашения к трудовому договору не существует. Его составляют на каждый конкретный случай.

Приведем несколько наиболее распространенных образцов в формате Word, которые вы можете скачать и поправить «под себя».Иногда работодатели меняют оклады в организации. На такое изменение тоже нужно согласие работника. При этом специально получать его не нужно.

Само подписанное работником дополнительное соглашение и будет подтверждением такого согласия.Итак, предположим, что оклад менеджера по продажам увеличивается с 35 до 40 тысяч рублей.

Дополнительное соглашение может выглядеть так: Как видно, подробно описывать ничего не нужно (в частности, не нужно указывать прежний оклад).

Правда, в судах некоторым работодателям удавалось доказать свою правоту и отбить претензии налоговиков. Суды приходили к выводу, что страховка относится к гарантиям, которые установлены законом, в частности ст. 183 ТК РФ (гарантии при временной нетрудоспособности) и ст.

184 ТК РФ (гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании). А значит, важны только ограничения, которые установлены в п.

16 ст. 255 НК РФ. Аргументы «против» Наряду с неоспоримыми плюсами у ДМС есть и некоторые минусы.

Перечислим их: — существенные финансовые затраты фирмы на оплату ДМС; — дополнительные трудозатраты на оформление договора, сопутствующей документации и учет операций по ДМС; — недобросовестность некоторых страховых компаний (несвоевременное перечисление средств медицинской организации, предоставление списка застрахованных лиц с опозданием, намеренное сужение списка предоставляемых услуг и т.

Подскажите, пож-та, обязательно ли заключать доп. соглашение к договорам работников, если организация застраховала всех работников по ДМС?И, если да, то как должна звучать формулировка?

Ответ на вопрос: Да, обязательно. Добровольное медицинское страхование — ДМС — первый способ, который используют компании, когда нужно удержать сотрудника или повысить его лояльность.

предоставлять такую гарантию не обязывает. Это добровольное решение работодателя.

По информации страховых компаний, большинство работодателей оформляют сотрудникам ДМС с января на календарный год. Необходимым условием трудового договора является условие об обязательном пенсионном, социальном, медицинском страховании ().

Эти условия включают в раздел «Социальное страхование». Если работодатель предлагает сотрудникам дополнительное страхование, например пенсионное или медицинское, то условия его предоставления также укажите в трудовом договоре ().

327.2 ТК Мы не советуем указывать в трудовом договоре условие о ДМС. Если сделаете это, то чтобы отменить ДМС, вам придется получать согласие работника.

Изменить в этой части трудовой договор в одностороннем порядке по ТК не получится, т. к. нет таких организационных или технологических изменений, которые бы затрагивали ДМС. Но мы рекомендуем придерживаться норм ТК и включать в трудовой договор условие о ДМС.

При этом в дополнительном соглашении можно ограничиться конкретным периодом осуществления добровольного медицинского страхования. В случае продления договора с медицинской организацией, с работниками нужно будет заключить новые дополнительные соглашения. Также следует помнить о том, чтобы оформить полис ДМС, страховой компании нужны персональные данные работника: Ф.

И. О. и дата рождения. Предоставить эти сведения третьим лицам вы можете только с письменного согласия сотрудника, Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ о персданных. Подробности в материалах Системы Кадры: 1.

Ситуация: Какие условия можно включить в раздел «Социальное страхование» трудового договора Необходимым условием трудового договора является условие об обязательном пенсионном, социальном, медицинском страховании ().

Эти условия включите в раздел «Социальное страхование».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *