Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?

С 2018 года возможность отдыха российских граждан за границей существенно сократилась. Благодаря этому отдыхающие стали все чаще останавливать свой выбор на российских курортах.

Государство предусматривает возможность получения работающими гражданами “компенсации” за отдых на российских курортах за себя и членов семьи. В среднем размер выплаты на каждого отдыхающего может доходить до 50 000 рублей.

Цель законопроекта

Выплата компенсации за отдых в Крыму

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?В апреле 2018 года был подписан закон, согласно которому путешественники смогут получать “компенсацию” за отдых, проведенный на российских курортах, однако обратиться за такой выплатой можно будет только в 2021 году.

Конечно, выплата “компенсаций” будет производиться только тогда, когда человек будет соблюдать все предусмотренные законодательством условия.

Ограничения, которые определены в законе

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Существуют некоторые ограничения, из-за которых не все граждане смогут сэкономить на отдыхе на территории РФ.

Для реализации такого права необходимо одновременно соблюсти следующие условия:

  • оплачиваемый за счет работодателя отдых предназначен только сотрудникам компаний и членам их семей, перечисленных в ст. 255 НК РФ;
  • туристские услуги непременно должны быть получены в рамках официального письменного договора у туроператора или турагентства, причем такой договор должен заключаться самим работодателем (письмо Минфина России от 23 мая 2018 г. № 03-03-05/34637);
  • отдых должен проходить исключительно на территории РФ;
  • стоимость отдыха в налоговом периоде на каждого из граждан (самого работника, его супруга/супруги, родителей и детей) должна составлять не более 50.000 р., при этом совокупная сумма издержек на оплату отдыха сотрудников и членов их семей вместе с оплатой расходов на добровольное личное страхование и медуслуги не должна быть больше 6% от фонда оплаты труда компании (абз. 9 п. 6 ст. 255 НК РФ).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 255 Налогового кодекса РФ “Расходы на оплату труда”

Статья 270 Налогового кодекса РФ “Расходы, не учитываемые в целях налогообложения”

Условия предоставления компенсации за отдых на курортах РФ

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Компенсация может быть произведена только на ту сумму, которую семья потратила на путевки, приобретенные в туристических агентствах. Место, куда граждане отправляются на отдых, должно находиться в границах РФ.

Внимание! Максимальный размер компенсационной выплаты за отдых на каждого члена семьи составляет 50 000 рублей. Член семьи, которые трудоустроен официально и выплачивает со своих доходов НДФЛ, будет должен выплатить с полученной суммы 13% от размера компенсации.

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?В НК РФ, который предусматривает возможность получения возврата за отдых на российском курорте, выделен перечень граждан, которые могут обратиться за возмещением. Это в первую очередь официально трудоустроенные граждане, а также:

  • их супруги,
  • родители,
  • дети (включая усыновленных) в возрасте до 18 лет,
  • подопечные в возрасте до 18 лет,
  • дети (включая усыновленных) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях,
  • бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Затраты, за которые выплачивается компенсация

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Можно выделить несколько видов затрат, за которые человек может получить компенсацию. К ним относятся расходы по оплате услуг на организацию туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. Последними признаются только нижеследующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом, а именно:

  • услуги по перевозке работника (членов его семьи) по территории РФ воздушным, водным, авто- и (или) ж/д транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  • услуги проживания указанных лиц в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

Важно! Чтобы получить возмещение, человек должен подтвердить все свои расходы, предоставив соответствующие документы.

К примеру, можно передать специалисту договор, заключенный с туристическим оператором, где в полном объеме перечислены все затраты на отдых.

На отдыхе путешественник должен собирать и другие документы, подтверждающие траты:

  1. Договор с отелем;
  2. Квитанции об оплате стоимости экскурсионных поездок;
  3. Чеки на питание.

Причины и цели выплаты компенсации за отдых

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Законопроект о компенсации отдыха на российском побережье начал разрабатываться еще в 2013 году. На данный момент — это акт, который необходим для удовлетворения сразу нескольких потребностей:

  1. Принятые изменения в НК РФ позволят существенно расширить туристическую базу в РФ, должны поспособствовать развитию туристического бизнеса. Сейчас в России одна из проблем заключается в том, что курорты Краснодарского края и Крыма посещает небольшое количество граждан;
  2. Еще одна цель  — поднять социальный туризм на должный уровень. У россиян нет возможности позволить себе дорогостоящий отдых, поэтому они стараются не путешествовать на дальние расстояния, предпочитая курорты максимально близко к своему дому. Новая редакция НК РФ позволит существенно расширить финансовые возможности семьи, даст возможность попутешествовать по стране;
  3. Также есть возможность улучшить уровень жизни той категории граждан, которые получают низкие и средние доходы. Такой закон привлекателен для многодетных семей, лиц, достигших пенсионного возраста и прочих граждан, которые не могут себе позволить путешествовать по стране всей семьей.

Положительные стороны компенсации отдыха

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?По действующему законодательству, работодатель может и не выплачивать своим работникам компенсацию за отдых, руководствуясь законом, вынесенным в 2016 году. Следовательно, выплата средств не является обязанностью организации, и работодатель вполне может отказать в возмещении средств.

Все средства, которые руководитель тратит, чтобы компенсировать отдых своих сотрудников, — это необлагаемые налоговыми сборами расходы, которые вычитаются из суммы доходов. Следовательно, производя такие выплаты, работодатель существенно снижает налоги на свои доходы.

С этой целью компании достаточно часто идут навстречу своим сотрудникам, и даже заключают соглашения с туристическими агентствами и операторами, чтобы напрямую приобретать путевки для своих работников и их семей.

Условия соглашений могут существенно отличаться в зависимости от стоимости предоставляемых туристическим оператором услуг, но стоимость соглашений по корпоративному обслуживанию всегда значительно ниже, чем при оформлении договора с физическим лицом.

Порядок действий для получения выплаты

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Если гражданин или его семья хочет получить компенсационную выплату за свой отдых, он должен придерживаться определенного порядка действий:

  1. Работник компании, которая будет производить возмещение от уплаченной суммы, должен заблаговременно оговорить возможность получения компенсации со своими работодателем. Поскольку именно он должен заключить необходимые договоры с турагентом, туроператором. В противном случае на компенсацию можно вообще не рассчитывать, поскольку оплачивать такой отдых у работодателя уже не будет резона.
  2. Посредством работодателя обратиться в туристическую компанию, заключить договор и приобрести путевку, чтобы отдохнуть на территории РФ. Никаких ограничений не существует, человек вправе самостоятельно выбрать свой отдых, самостоятельно оценивая свои возможности;
  3. В период путешествия и всей поездки, человек должен тщательно сохранять все документы, подтверждающие факт приобретения путевки, посещения определенных мест на отдыхе (к примеру, экскурсионные поездки);
  4. Документация, которая подтверждает все затраты, понесенные на отдых, должны быть предоставлены работодателю путешественника, так как именно он будет производить возмещение;
  5. После принятия руководителем организации документов, человек производит их проверку, и только после этого перечисляет сотруднику все полагающиеся ему деньги. Перечисление денежных средств может быть осуществлено как одновременно с заработной платой сотрудника, так и в другом порядке, установленном в организации. Вне зависимости от суммы выплаты, гражданин должен уплатить налог на полученный доход.

Виды возврата денег для сотрудников

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?Новый вычет, который начнет предоставляться на основании закона, разработанного Министерством культуры, уже получил название «отпускной». Согласно этому нормативному акту, при соблюдении некоторых условий, человек может обратиться за получением налогового вычета за свое путешествие по Российской Федерации. Если, конечно, были соблюдены все вышеперечисленные условия.

На заметку! Есть предположение, что при обращении за возмещением к работодателю, путешественник сможет получить выплату в одном налоговом периоде, но точной информации по этому вопросу пока нет.

Если путешественник приобрел путевку у туристического оператора на отдых на территории РФ (в том числе и на Крымском полуострове), то в последующем налоговом периоде он сможет рассчитывать на получение возврата потраченных денежных средств, но не более 50 000 руб. на каждого отдыхающего.

Читайте также:  Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Пример расчета компенсационной выплаты

Для примера семья Сидоровых (супруги и их несовершеннолетний сын) приобрели через туристическое агентство путевку на отдых. Стоимость путешествия на каждого человека составляет 54 000 рублей. Следовательно, Сидоровы заплатили за отпуск 162 000 рублей (54 000 * 3 = 162 000).

Максимальный размер компенсации за туристические поездки составляет 50 000 рублей на каждого члена семьи. Следовательно, в общей сложности размер выплаты составляет 150 000 рублей (50 000 * 3 = 150 000).

Сидоров, получивший компенсацию за отпуск, должен оплатить с суммы возврата 13 процентов налога на доходы физических лиц. Это составляет 19 500 рублей (150 000 * 13% = 19 500).

Следовательно, окончательные расходы на все путешествие по территории РФ для семьи Смирновых составили только 31 500 рублей на двоих взрослых и ребенка. Конечно, это значительно меньше, чем полная стоимость всех понесенных родителями расходов.

Последние  изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о возврате средств за отдых в России

Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?

Приобретая путевку в санаторий или оплачивая лечение, медикаменты на отдыхе, необходимо знать, что часть потраченных денег можно вернуть. О том, как это сделать, Вы узнаете из нашей статьи о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение. Для начала поговорим о самой возможности этого.

Можно ли получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение?

Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги (и/или обучение, страхование жизни) позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. Что же такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате этого уменьшается сумма налога на доходы физических лиц.

А разница между уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении нескольких условий (см. ниже).

Мы поговорим об особенностях возврата налога, документах для вычета за санаторно-курортное лечение, возможностях возмещения лечения в санатории и пансионате пенсионеров, а также родственников налогоплательщика: родителей, детей, супруга.

Сколько можно получить за санаторно-курортное лечение — какая сумма возврата налога?

Вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения в санатории. Но не все Ваши расходы (или расходы на санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга) подлежат возмещению. Также для определения суммы налогового вычета важно, какой код услуги будет указан в справке об оплате медицинских услуг. Коды услуг за санаторно-курортное лечение в справке об оплате для налоговой:

  • Код услуги 1. Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от Ваших расходов, но не более 15600 руб. (это 13 процентов от лимита 120000 руб.). Именно такой код услуги, скорее всего, будет указан в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаст санаторий.
  • Код услуги 2. Сумма возврата составит 13 процентов от Ваших расходов и  не ограничивается какой-либо суммой (но, конечно, вернуть больше удержанного с Вашего дохода налога, невозможно). Посмотреть, что именно относится к списку дорогостоящего лечения, можно в этой статье.

Если у Вас не получается сделать возврат за всю сумму лечения в санатории, можно распределить вычет между супругами.

За какое санаторно-курортное лечение можно получить налоговый вычет

Компенсация за отдых на российских курортах

Возможен ли соцвычет по НДФЛ на покупку турпутевки на курорты РФ?

Продвижение внутреннего туризма и отечественного санаторно-курортного лечения — новое приоритетное направление государственной политики, которое сопровождает компенсация за отдых на российских курортах. К уже существующему налоговому вычету за санаторно-курортное лечение с января 2019 года добавилась еще одна возможность провести отпуск с выгодой — отдых за счет работодателя. Как получить налоговый вычет на отдых в России?

Условия получения компенсации

Налоговым законодательством предусмотрено два варианта экономии денег на отпуск:

  • оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Для его оформления необходимо обратиться в инспекцию ФНС с декларацией 3-НДФЛ и(или) документами, подтверждающими понесенные расходы; 
  • съездить в туристическую поездку или на российский курорт за счет работодателя

Для получения последней необходимо дождаться, когда работодатель захочет оплатить своим работникам путевки на отечественный курорт или организует туристическую поездку. 

Новый вид вычета – «отпускной»

Пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ установлено право налогоплательщика оформить возврат денег, потраченных на услуги, входящие в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Услуги санаторно-курортных организаций указаны в п.

4 данного перечня, следовательно, если налогоплательщик и члены его семьи провели отпуск в санаторно-курортном учреждении на территории Российской Федерации, вернуть часть средств, потраченных на это, можно.

Социальный налоговый вычет производится в случае оплаты налогоплательщиком из собственных средств услуг санаторно-курортного лечения, оказанных:

  • самому налогоплательщику;
  • его супругу (супруге);
  • родителям;
  • детям до 18 лет;

У медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги санаторно-курортного лечения, должны быть все предусмотренные законом документы на осуществление медицинской деятельности.

В случае, если налогоплательщик претендует на вычет за отпуск, проведенный в частной гостинице или в пансионате, не предоставляющем медицинских услуг, в получении возврата излишне уплаченного налога будет отказано.

Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%. Производится возврат не всей суммы, потраченной на лечение, а 13% от этих средств, но не более, чем со 120 000 рублей. Максимум, который возможно вернуть — 15 600 рублей. Все платежные документы на оказание медицинских услуг должны быть оформлены на получателя вычета. 

Существует два способа получить налоговый вычет:

  • в следующем налоговом периоде (году) после отпуска обратиться за возвратом суммы излишне уплаченного налога в инспекцию ФНС и получить сумму возврата целиком на счет; 
  • в текущем году получить у работодателя освобождение от уплаты НДФЛ и ежемесячно получать заработную плату без удержания налога, сумма будет выплачиваться постепенно.

Чтобы получить налоговый вычет в следующем после отпуска году, надо

  • запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или в налоговой инспекции; 
  • собрать документы;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат;
  • представить документы в налоговую инспекцию.

Документы, которые подаются с декларацией:

При расчете суммы возврата за санаторно-курортное лечение будут учтены исключительно медицинские услуги, деньги за проживание и питание вернуть не получится, поэтому в договоре должны быть четко указаны суммы оплаты медицинской помощи.

Если возврат оформляется за санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга, дополнительно представляются документы подтверждающие степень родства или заключение брака:

  • свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет;
  • свидетельство о рождении заявителя, если за лечение родителей;
  • свидетельство о браке, если за лечение супруга.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать следующими способами:

  • заполнить онлайн и отправить через личный кабинет на сайте ФНС;
  • скачать программу, заполнить на компьютере и либо отправить через личный кабинет в электронном виде, либо распечатать и представить в инспекцию;
  • лично, в этом случае подаются два экземпляра декларации, чтобы инспектор проставил штамп о принятии на экземпляре заявителя;
  • через представителя по доверенности;
  • заказным письмом с описью вложения.

Чтобы получить налоговый вычет сразу после отпуска в виде освобождения от уплаты НДФЛ нужно

  • заполнить заявление на получение уведомления о праве на вычет;
  • подготовить копии подтверждающих оплату лечения документов;
  • предоставить в налоговый орган заявление и документы;
  • спустя 30 дней получить в отделении ФНС уведомление о праве на социальный вычет;
  • отдать уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ, работодателю.
Читайте также:  Предоставляется ли отпуск в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет при неполном рабочем дне

Заявление и документы на получение уведомления можно передать в ИФНС:

  • лично, в отделение по месту жительства;
  • через представителя по доверенности;
  • по почте, заказным письмом с описью вложения;
  • через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Расчет суммы налогового вычета за отпуск

Пример: Анна в 2019 году провела отпуск в санатории, потратив на лечение 160 000. Заработная плата Анны — 18 000 в месяц до вычета налогов. На руки она получает 18 000 — 13% = 15 660 рублей/мес. 

За 2019 год Анна заработает 216 000, но с них будет удержана сумма НДФЛ в размере 25 920 рублей. На руки за год Анна получит 216 000 — 25 920= 190 080. Возврату подлежит только сумма удержанного налога, т.е. 25 920. 

В 2020 году Анна может обратиться в ИФНС за оформлением вычета, но ей будет возвращена только сумма в 15 600, поскольку максимальная сумма затрат на лечение ограничена суммой в 120 000. То есть из 25 920 уплаченных налогов вернутся 15 600.

Если Анна решит оформить вычет в текущем году у работодателя, то ей будут выплачивать 18 000 рублей ежемесячно без удержания НДФЛ.

Количество месяцев, в течение которых НДФЛ не будет исчисляться, можно рассчитать, если общую сумму полагающегося вычета разделить на ежемесячную сумму удерживаемого НДФЛ: 15 600 / 2340 = 6, 6.

В течение 6 месяцев Анна будет получать по 18 тысяч, а на 7 месяц с момента оформления вычета получит 16 440 и на 8 месяц вернется к своей обычной зарплате, поскольку вычет исчерпан — сумма 15600 вернулась налогоплательщику.

Оплата отпуска работодателем

Изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2019 года, дают работодателям возможность списать на себестоимость расходы на отдых сотрудников и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы, то есть владельцу предприятия в этом случае предоставляются налоговые льготы. 

К расходам на отдых отнесены:

  • расходы на оплату услуг по организации туризма;
  • санаторно-курортного лечения;
  • отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта.

Лица, на которых могут быть произведены указанные расходы из фонда оплаты труда:

  • работники;
  • их супруги;
  • родители;
  • дети (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,  очно обучающиеся — до 24 лет;
  • подопечные в возрасте до 18 лет.

Работодатель может потратить не более 50 000 рублей в год на одного сотрудника и оплатить ему следующие услуги:

  • услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту;
  • услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

Оплата каких-либо услуг по организации отдыха работника является правом, а не обязанностью работодателя.

Работник предприятия может выяснить, какой дополнительный социальный пакет предусмотрен коллективным договором, и если в нем предусмотрено, к примеру, право работников получать с определенной периодичностью путевки в санатории за счет работодателя, тогда можно обратиться к работодателю с просьбой о предоставлении такой путевки, но потребовать компенсации за отпуск или предоставления других услуг по организации отдыха на основании п. 24.2 ст. 255 Налогового кодекса РФ работник не вправе.

Расчет суммы компенсации от работодателя

Произвести расчет компенсации от работодателя за отпуск возможно лишь в том случае, если такое право закреплено в коллективном договоре между организацией и работником. В этом случае расчет компенсации будет производиться по правилам, указанным в договоре. Федеральное законодательство пока не содержит норм, позволяющих обязать работодателя компенсировать расходы на отпуск работников. 

Налоговый вычет на туристические путевки в 2021 году

При покупке туристической путёвки многие налогоплательщики задаются вопросом о возможности получения налогового вычета в данном случае, т.к. зачастую суммы, затраченные отдых, являются существенными. В статье будут подробно рассмотрены аспекты налогового вычета в 2021 году и возможности получения его при затратах, понесённых налогоплательщиком, при покупке туристической путёвки.

Что такое налоговый вычет?

В данном случае подразумевается налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Под налоговым вычетом понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ может получить любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Важно! В случае, если гражданин не производит уплату налога на доходы физических лиц, – налоговый вычет по НДФЛ он получить не сможет.

Когда можно получить налоговый вычет?

Налоговый вычет может получить лишь при соблюдении ряда условий: (нажмите для раскрытия)

Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Имущественный В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.
Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.
ст.220 НК РФ
Социальный Расходы на обучение:

  • ·      собственное обучение;
  • ·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);
  • ·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);
  • Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).
  • ·      обучение родного брата или сестры (очная форма).
  • Расходы на лечение:
  • ·      собственное лечение;
  • ·      лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;
  • ·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;
  • ·      страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
  • Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей (Пример 2).
  • Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.
ст.219 НК РФ
Стандартный Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:

  1. ·      1400 рублей – на первого ребёнка;
  2. ·      1400 рублей – на второго ребёнка;
  3. ·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  4. ·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).
  5. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:
  6. ·      1400 рублей – на первого ребёнка;
  7. ·      1400 рублей – на второго ребёнка;
  8. ·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  9. ·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).
  10. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.
  11. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
  12. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.
ст.218 НК РФ
Читайте также:  Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?

Читайте так же статью ⇒ “Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году”

Каким образом предоставляется налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

Условие Комментарий
Заявление Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
Документы К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы. В разных случаях перечень документов разный.
Сроки Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
Размер Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве.

Пример:

Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. в 2014 году прошла курс лечения в медицинском центре стоимостью 42 000 рублей. Больничный лист она предоставила работодателю. В 2017 году Смирнова С.С. обратилась с вопросом об отсутствии предоставления налогового вычета в связи с понесёнными расходами на лечение. В предоставлении налогового вычета сотруднице предоставлен отказ по ряду причин:

  • не соблюдены сроки (прошло 3 года);
  • не предоставлены заявление и соответствующие документы для предоставления налогового вычета.

Читайте так же статью ⇒ “Налоговый вычет через Госуслуги в 2021 году”

Кто не имеет права на получение налогового вычета?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Налоговый вычет на туристические путёвки

Министерство финансов Российской Федерации в своём письме от 15 ноября 2017 г. № 03-04-05/75172 предоставило разъяснения по поводу получения налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов при приобретении туристических путёвок гражданами Российской Федерации.

Так, в письме указано следующее: Социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 Кодекса, предоставляются налогоплательщикам по расходам на: (нажмите для раскрытия)

  • благотворительность;
  • обучение;
  • лечение;
  • уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • прохождение независимой оценки квалификации.

Предоставление социального налогового вычета в сумме расходов налогоплательщиков на туристские путевки статьей 219 Кодекса не предусмотрено

Читайте так же статью ⇒ “Налоговый вычет за отдых в 2021 году”

Вопросы и ответы

  1. Я планирую съездить в санаторий.

    Могу ли претендовать на получение социального налогового вычета?

Ответ: Вы сможете претендовать на получение социального налогового вычета в соответствии со ст.

219 НК РФ в том случае, если Вам будет предоставлено лечение. В случае, если Вами будет приобретена туристическая путёвка – в предоставлении социального налогового вычета будет отказано.

  1. Моя подруга направлена на лечение в медицинский центр Турции. В данном случае она летит в Турцию не в качестве туриста, а конкретно на лечение, о чём будут предоставлены все документы. Может ли она претендовать на получение налогового вычета по НДФЛ на лечение?

Ответ: Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение может быть предоставлен налогоплательщикам лишь в том случае, если налогоплательщик получает лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации. Ваша подруга будет проходить лечение в медицинском центре иностранного государства, в связи с чем в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение будет отказано.

  1. Мой сын учится во Франции. Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение?

Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации.

Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка.

А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Положен ли налоговый вычет за отдых на российских курортах?

Далеко не все знают о возможности получения компенсации за отдых на территории России. Однако действующий закон предусматривает возможность ее получения. При этом необходимо полностью соответствовать определенным требованиям, чтобы оформить ее.

Условия предоставления компенсации

Получить компенсацию возможно при соответствии следующим требованиям:

  • наличие гражданства РФ;
  • приобретение путевки в туристических агентствах;
  • официальное трудоустройство.

Максимальная выплата составляет 50 000 рублей на каждого члена семьи. При этом, если кто-то из отдыхающих не работает официально, он не может претендовать на получение выплаты.

Также надо понимать, что подавать заявление на налоговый вычет необходимо самостоятельно. Для этого потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней все необходимые документы.

Цель такого закона заключается в популяризации российского отдыха.

Важные дополнения

Существует несколько важных нюансов, которые тоже прописаны в законе, а именно:

  • пенсионеры тоже могут получить компенсацию;
  • если отдых семейный, то право на получение компенсации имеет только один из супругов;
  • студенты-очники до 24 лет тоже могут получать компенсацию;
  • несовершеннолетние граждане;
  • военные (в том числе в отставке).

Таким образом, не все могут подать на налоговый вычет. Обращаться возможно в течение трех лет после поездки. Однако нужно понимать, что при отсутствии налоговой базы в предоставлении вычета будет отказано. Так, нечего будет возвращать гражданам, которые не работают официально и не платят налоги.

На что распространяется компенсация?

Компенсационный выплаты распространяются на следующее:

  • транспортные расходы;
  • проживание в гостинице или в хостеле (но не у физического лица);
  • питание;
  • экскурсии.

Таким образом, не все предполагает получение налогового вычета. При этом необходимо сохранять все квитанции об оплате проживания, питания и так далее. В противном случае в предоставлении компенсации будет отказано.

Если гражданин ездил в город=курорт в разгар туристического сезона по работе, то получить компенсацию нельзя. Все расходы оплачивает компания. При этом сама фирма тоже не может получить налоговый вычет, так как сотрудник ехал не отдыхать и для решения деловых вопросов, целью которых является получение прибыли.

  • В некоторых российских структурах дополнительно выплачивается компенсация за отдых в России из собственных средств организации.
  • Не забудьте поставить лайк и подписаться на наш канал;)
  • Возможно эти статьи вас также заинтересуют:
  • Займы, которые дают абсолютно всем без процентов и без отказа
  • Банки, которые выдают кредит на карту онлайн не без посещения банка
  • Список МФО, выдающих первые займы под 0%.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *