Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка 05.06.2020
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

ФСС уточнил правила предоставления работодателям дополнительных отсрочек (рассрочек) по страховым взносам на травматизм с учетом сложившейся ситуации, в связи с распространением коронавируса. Соответствующая информация размещена на официальном сайте Фонда.

Ведомство напоминает, что правительственное постановление от 02.04.2020 № 409 (с изменениями и дополнениями) предусматривает предоставление дополнительной отсрочки (рассрочки) по страховым взносам на травматизм в упрощенном порядке. Отсрочка предусмотрена для представителей бизнеса, работающих в сферах, наиболее пострадавших от распространения коронавируса.

ФСС уточняет, что такая отсрочка предоставляется пострадавшим работодателям на основании информации из налоговых органов о уже принятых решениях о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов (по правилам, утвержденным постановлением № 409), на те же сроки, на которые предоставляется отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов налоговыми органами.

Соответственно, для предоставления отсрочки (рассрочки) работодателю необходимо обратиться в региональное отделение ФСС по месту постановки на учет и подать:

  • заявление;
  • копию решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) налоговыми органами (до установления информационного обмена между ФСС и ФНС).

Заявление можно подать по форме, которую рекомендует ФСС, либо в произвольной форме, с указанием следующих реквизитов:

  • ИНН/КПП, полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица, ИНН);
  • адрес места нахождения;
  • указание на отсрочку или рассрочку;
  • срок уплаты страховых взносов (указывается установленный срок уплаты страховых взносов);
  • сумма (в рублях);
  • срок отсрочки или рассрочки на основании Решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), принятого налоговым органом;
  • основание, по которому налоговые органы приняли решение о предоставлении отсрочки (рассрочки);
  • обязательство на период действия отсрочки (рассрочки):

а) при наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы;

б) в случае отмены налоговым органом решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) незамедлительно известить об этом территориальный орган Фонда, предоставивший отсрочку (рассрочку) по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

  • подпись руководителя организации;
  • дата.

БУХПРОСВЕТ

Помимо дополнительной отсрочки работодатели, у которых в предшествующем финансовом году не было несчастных случаев со смертельным исходом, вправе заявить о предоставлении скидок к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Для этого в ФСС необходимо направить соответствующее заявление. Заявление о предоставлении скидки подается по форме, утвержденной приказом ФСС от 25.04.2019 № 231.

Заявление можно подать после утверждения ФСС значений основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год. При этом чтобы получить скидку заявление необходимо направить в фонд до 1 ноября года.

Заявление разрешается подать лично в ФСС, направить через МФЦ, отправить почтой или подать через Единый портал госуслуг в электронной форме. Решение об установлении скидки или об отказе в ее установлении примут до 1 декабря.

Размер предоставляемой скидки может доходить до 40% страхового тарифа, установленного страхователю.

Конкретная величина скидки зависит от количества несчастных случаев (их отсутствия) и количества дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай.

Скидки могут предоставляться только тем работодателям, которые осуществляют свою деятельность не менее 3 лет и не имеют долгов по страховым взносам на травматизм.

Подписаться на комментарии Написать комментарий

Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2021 году

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.

Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

  • учётом всех страхователей;
  • профилактикой травматизма на рабочих местах;
  • регулированием тарифов и порядка платежей.
  • В последнем они опираются на правила, прописанные в Федеральном законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

В нынешнем году изменений по сравнению с 2020-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.

2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска.

Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Класс профессионального риска
Размер страхового тарифа, %
Класс профессионального риска
Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2020 году

Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:

  • заявление;
  • подтверждающую справку;
  • пояснительная записка для баланса (для организаций).

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год.

Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ.

Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.

Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:

  • оплата больничных сотрудников;
  • материальная помощь от работодателя для пострадавших на работе сотрудников или их семей;
  • оплата курсов повышения квалификации или обучения;
  • выходные пособия при увольнении;
  • другая помощь до 4000 рублей.

Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:

Выплаты, подлежащие взносам * Тариф — Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.

Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.

Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:

  • Деятельность должна вестись минимум 3 года.
  • У предпринимателя не должно быть недоимок по предыдущим платежам.
  • За прошедший рабочий год не должно быть зафиксировано ни одного несчастного случая со смертельным результатом.

При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:

  • количество полученных производственных травм на 1000 работников;
  • число дней нетрудоспособности из-за производственных травм на одного человека;
  • соотношение выплат Социального фонда по всем страховым случаям и общего размера взносов, начисленных работодателю.
Читайте также:  Минфин рассказал, как устанавливать онлайн-кассы на автоматы

Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.

В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:

  • КПП;
  • сведения обо всех уплаченных взносах;
  • списанные задолженности;
  • возвращённые переплаты по страхованию и другие факторы.

В 2021 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования.

Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме.

Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

  • бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
  • электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Кто получил отсрочки по отчетности, налогам и взносам?

Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

25 марта Президент обещал бизнесу отсрочку по налогам на полгода. Было несколько разных предложений. Наконец, Правительство опубликовало постановление об отсрочке (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

Согласно Постановлению для всех компаний и ИП продлили сроки сдачи отчетности.

Баланс и декларации. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности продляют на 3 месяца. На 3 месяца также продляют сроки налоговой отчетности, а также сроки сдачи расчетов по авансовым платежам, которые по НК надо сдать в марте — мае 2020 года.

Таким образом, компании могут сдать баланс, форму 2, декларации по УСН и имуществу — не позднее 30 июня 2020 года. Предприниматели могут сдать декларацию по УСН – не позднее 30 июля.

Расчеты по взносам и 6-НДФЛ. Что касается 4-ФСС, расчета по взносам за I квартал и 6-НДФЛ за I квартал, то срок сдачи 6-НДФЛ продлили на 3 месяца, до 30 июля 2020 года, а расчеты по взносам можно сдать до 15 мая 2020 года.

СЗВ-М, СЗВ-ТД, вид деятельности в ФСС. В постановлении № 409 ничего не сказано про перенос сроков СЗВ-М, СЗВ-ТД, и документов для подтверждения основного вида деятельности в ФСС. Общий срок – не позднее 15 апреля. Учитывая, что дни до 30 апреля нерабочие, и с учетом общих правил переноса сроков (ст. 193 ГК), сдать отчеты и подтвердить вид деятельности можно не позднее 6 мая.

Если у вас аптека, клиника, непрерывное производство, вы торгуете продуктами или товарами первой необходимости, или относитесь к другим группам компаний и ИП, которые вправе работать во время карантина, то сроки сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и документов о подтверждении основного вида деятельности в ФСС не сдвигаются. Надо сдать их не позднее 15 апреля.

Кому дали отсрочку по налогам?

Из постановления № 409 следует, что власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Отсрочку дадут компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.

Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.

ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Задолженность / Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)» начала публиковать перечень ОКВЭД, также поименные списки компания и ИП по отраслям, которые получат отсрочку. Провeрьте, есть ли вы в списках.

По итогам консультаций с бизнес-сообществом Правкомиссия определила 22 отрасли в РФ, которые первыми получат господдержку. В перечне их меньше, так как есть разбивка еще внутри ряда направлений. Итак, отрасли следующие:

авиаперевозки (ОКВЭД 52.23.1, 52.23.13, 52.23.19);

аэропортовая деятельность (52.23.11, 52.23.12),

автоперевозки (49.3, 49.4, 51.1, 51.21);

культура (90);

организация досуга и развлечений (90);

физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (93, 96.04, 86.90.4);

  • деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма (79);
  • гостиничный бизнес (55);
  • общественное питание (56),

организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения (85.41, 88.91);

деятельность по организации конференций и выставок (82.3);

деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (95, 96.01, 96.02)

  1. Компаниям отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:
  2. налог по УСН за 2019 год — на 6 месяцев;
  3. авансы за I квартал — на 6 месяцев;
  4. авансы за полугодие — на 4 месяца.
  5. Таким образом, можно заплатить:
  6. — налог по УСН за 2019 год — 30 сентября (31 марта + 6 месяцев),
  7. — аванс по УСН за I квартал — 27 октября (27 апреля + 6 месяцев),
  8. — аванс по УСН за полугодие — 27 ноября (27 июля + 4 месяца).
  9. Если компания платит авансы по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, то сроки авансов тоже сдвигаются: за I квартал – не позднее 30 октября, за II квартал – не позднее 30 декабря.

Отсрочки по налогам и отчётности в период пандемии. Главбух доступно объясняет

Взносы на травматизм: перенос сроков уплаты и отсрочка

В связи с постоянной изменчивостью ситуации в стране, бизнес и само правительство находятся в подвешенном состоянии. Правительство в сжатые сроки готовит поправки к законам, а предприниматели ждут новой информации по оплате налогов и сдачи деклараций, ведь пандемия выпала на сроки сдачи годовой отчетности за 2019 год и отчетность за 1 квартал 2020г.

В этой статье мы разберем возможность и последовательность получения отсрочки по налогам.

Кому можно надеяться на отсрочку

В период пандемии коронавируса организации разделились на 2 типа: тем, кому разрешено работать и тем, кому пришлось приостановить деятельность (как получить пропуска, если вам разрешено работать?).

Те организации, чья деятельность непрерывна в период карантина, должны были сдать отчетностью по сроку 30 и 31 марта в установленные ранее сроки (например, декларация по УСН).

Работает организация, или нет – от этого зависит применение к ним отсрочки, а также перенос срока уплаты налогов.

К ним относятся:

  • Непрерывно действующие организации, в которых невозможна приостановка деятельности по производственно-техническим условиям (организации сферы энергетики, теплоснабжения и т.п.; строительные организации; организации, осуществляющие предоставление гостиничных услуг; сельскохозяйственные организации и т.д.)
  • Медицинские и аптечные организации;
  • Организации соц. обслуживания;
  • Организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
  • Организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств
  • Организации, осуществляющие жилищно-коммунальное обслуживание населения;
  • Научные и образовательные организации (по согласованию в Правительством России);
  • ПФР, ФСС России, ФФОМС России и их территориальные органы;
  • Федеральные государственные власти;
  • Государственные органы субъектов РФ и органы местного самоуправления;
  • СМИ;
  • Иные организации, которые главы регионов могут определить своими решениями

Эти организации несут ответственность по ранее действующим правилам, хотя есть общие отсрочки на период самоизоляции.

Также определить вид деятельности, не требующий обязательного приостановления работы организации, можно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). То есть, определить свою отраслевую принадлежность для понимания, должна организация работать, или нет, можно по ОКВЭД 2.

Согласно письму Минтруда России от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741 , сотрудники, которые работают удаленно, имеют право продолжать работу в удаленном режиме.

Несмотря на то, что сроки на период отчетности 30 и 31 марта этим организациям не сдвинули, послабления им все же даются. Подробнее о них – в 4 пункте статьи.

Организации, наиболее пострадавшие от введения режима самоизоляции, по рекомендации Президента РФ, должны быть обеспечены рядом льгот и отсрочек по сдаче деклараций и оплате налогов.

По поводу отсрочки и поправок к законам, упомянутых в вступительной части статьи, хочется отдельно отметить изменение статьи 6.1 НК РФ. Именно вызвавшие многие дискуссии слова о «нерабочих» днях, теперь получили разъяснение статьи в ред. Федерального закона от 01.04.

Читайте также:  Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?

2020 № 102-ФЗ . Теперь рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

Какие организации относятся к наиболее пострадавшим

Фсс пояснил, как переносят сроки уплаты взносов на травматизм и предоставляют отсрочку и рассрочку

На сайте ФСС появились разъяснения по вопросу о том, как применяются меры по обеспечению устойчивого развития экономики в части перечисления взносов на травматизм. Речь идет о переносе сроков уплаты и получении отсрочки или рассрочки.

Перенос сроков

Для субъектов малого и среднего бизнеса, основной вид деятельности которых включен в перечень пострадавших отраслей, а также для некоторых социально ориентированных НКО правительство перенесло сроки уплаты в том числе взносов на травматизм. ФСС привел новые сроки перечисления сумм:

  • за март — до 15 октября (перенос на шесть месяцев);
  • за апрель и июнь — до 15 ноября (перенос на шесть и четыре месяца соответственно). Поскольку это воскресенье, скорее всего, срок уплаты взносов за апрель и июнь — не позднее 16 ноября;
  • за май и июль — до 15 декабря (перенос на шесть и четыре месяца соответственно).

Все остальные страхователи, как указал ФСС, должны были заплатить взносы за март не позднее 12 мая с учетом переноса в связи с нерабочими днями. Полагаем, фонд подразумевает: взносы за другие месяцы нужно перечислять в срок без учета изменения.

Отсрочка и рассрочка

ФСС напомнил, что страхователь может получить отсрочку или рассрочку по взносам на травматизм на основании информации инспекции относительно принятых решениях об отсрочке и рассрочке по страховым взносам. Обращаем внимание: претендовать на отсрочку или рассрочку могут организации и ИП из пострадавших отраслей, указанных в приложении N 1 к правилам о предоставлении отсрочки и рассрочки по допоснованию.

Страхователь должен подать в региональное отделение ФСС по месту постановки на учет заявление. Пока не установлен информационный обмен между фондом и ФНС, нужно приложить и копию решения инспекции о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Допускается использовать форму заявления, которую привел ФСС. Однако можно составить документ и в произвольной форме, указав обязательные реквизиты:

  • ИНН/КПП, полное наименование организации или ИНН и Ф.И.О. физлица;
  • адрес места нахождения;
  • указание на отсрочку или рассрочку;
  • установленный срок уплаты взносов;
  • сумму в рублях;
  • срок отсрочки или рассрочки на основании решения инспекции;
  • основание, по которому налоговики приняли его;
  • обязательство на период действия отсрочки или рассрочки перечислить суммы своевременно и в полном объеме при наступлении срока уплаты, а также известить территориальный орган ФСС, если инспекция отменит решение;
  • подпись руководителя организации;
  • дату.

Документы:

06.2020 ФСС пояснил, как переносят сроки уплаты взносов на травматизм и предоставляют отсрочку и рассрочку

На сайте ФСС появились разъяснения по вопросу о том, как применяются меры по обеспечению устойчивого развития экономики в части перечисления взносов на травматизм. Речь идет о переносе сроков уплаты и получении отсрочки или рассрочки.

Перенос сроков

Для субъектов малого и среднего бизнеса, основной вид деятельности которых включен в перечень пострадавших отраслей, а также для некоторых социально ориентированных НКО правительство перенесло сроки уплаты в том числе взносов на травматизм. ФСС привел новые сроки перечисления сумм:

  • за март — до 15 октября (перенос на шесть месяцев);
  • за апрель и июнь — до 15 ноября (перенос на шесть и четыре месяца соответственно). Поскольку это воскресенье, скорее всего, срок уплаты взносов за апрель и июнь — не позднее 16 ноября;
  • за май и июль — до 15 декабря (перенос на шесть и четыре месяца соответственно).

Все остальные страхователи, как указал ФСС, должны были заплатить взносы за март не позднее 12 мая с учетом переноса в связи с нерабочими днями. Полагаем, фонд подразумевает: взносы за другие месяцы нужно перечислять в срок без учета изменения.

Отсрочка и рассрочка

ФСС напомнил, что страхователь может получить отсрочку или рассрочку по взносам на травматизм на основании информации инспекции относительно принятых решениях об отсрочке и рассрочке по страховым взносам. Обращаем внимание: претендовать на отсрочку или рассрочку могут организации и ИП из пострадавших отраслей, указанных в приложении N 1 к правилам о предоставлении отсрочки и рассрочки по допоснованию.

Страхователь должен подать в региональное отделение ФСС по месту постановки на учет заявление. Пока не установлен информационный обмен между фондом и ФНС, нужно приложить и копию решения инспекции о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Допускается использовать форму заявления, которую привел ФСС. Однако можно составить документ и в произвольной форме, указав обязательные реквизиты:

  • ИНН/КПП, полное наименование организации или ИНН и Ф.И.О. физлица;
  • указание на отсрочку или рассрочку;
  • установленный срок уплаты взносов;
  • срок отсрочки или рассрочки на основании решения инспекции;
  • основание, по которому налоговики приняли его;
  • обязательство на период действия отсрочки или рассрочки перечислить суммы своевременно и в полном объеме при наступлении срока уплаты, а также известить территориальный орган ФСС, если инспекция отменит решение;
  • подпись руководителя организации;

Какие налоги и взносы можно заплатить позже

02 ноября 2020 года

Ноябрь — последний месяц, когда можно подать заявку на «коронавирусную» отсрочку или рассрочку. Для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей введены особые меры: они могут безо всяких заявлений заплатить часть ноябрьских налогов и взносов позже, а часть вовсе не платить.

Отсрочка и рассрочка по налогам и взносам в связи с коронавирусом

Весной были введены дополнительные основания для предоставления бесплатной отсрочки и рассрочки. К ним относятся, например, снижение дохода более чем на 10% или получение убытка.

Новшества касаются ограниченного круга плательщиков (в том числе организаций и ИП из пострадавших отраслей) и действуют временно. Проверить наличие права на отсрочку и рассрочку можно с помощью сервиса ФНС.

Если вы соответствуете требованиям, сдайте пакет документов в налоговую не позже 30 ноября.

Чтобы изменить срок уплаты по взносам на травматизм, нужно дополнительно обращаться в ФСС, но только после того, как получите положительное решение инспекции.

Перенос сроков уплаты для малого и среднего бизнеса

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей есть нюансы: перенос срока уплаты на ноябрь с более ранних дат и освобождение от ряда платежей.

Платежи, по которым срок был перенесен на ноябрь и действует освобождение

ПлатежПрежний срокНовый срок
Страховые взносы (кроме взносов на травматизм) за апрель 15 мая 16 ноября (15 ноября — воскресенье)
Страховые взносы (кроме взносов на травматизм) за июнь 15 июля 16 ноября (15 ноября — воскресенье)
Акциз на нефтяное сырье за июнь 15 июля 16 ноября (15 ноября — воскресенье)
Водный налог за II квартал 20 июля 20 ноября
Акцизы на алкоголь за июнь 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
Акцизы на табак за июнь 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
Акцизы на автомобили и мотоциклы за июнь 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
Акцизы на нефтепродукты за июнь 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
НДПИ за июнь 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
Налог по УСН для организаций и ИП за полугодие 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
ЕНВД за II квартал 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
ЕСХН за полугодие 27 июля (25 июля — суббота) 25 ноября
Налог на прибыль за полугодие 28 июля 30 ноября (28 ноября — суббота)
Налог на прибыль за январь—июнь 28 июля 30 ноября (28 ноября — суббота)
Читайте также:  С 2015 года вычеты по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации за истекший квартал, можно включить в эту декларацию

Платежи, по которым срок был перенесен на ноябрь и освобождения нет

Страховые взносы в связи с коронавирусом: отсрочка и снижение ставок

Работодатели должны платить отчисления с зарплаты ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Эпидемия коронавируса внесла изменения в такой порядок уплаты страховых взносов — ряда компаний предоставлена временная отмена оплаты (отсрочка), кроме того предусмотрено снижение ставок до конца года.

Рекомендуем также прочитать:

Отсрочка уплаты страховых взносов в связи с коронавирусом

31.03.2020 одобрен Госдумой и Советов Федерации проект федерального закона, которые вносит изменения в Налоговый кодекс РФ в связи с эпидемий коронавируса.

В частности добавлены новые пункты в ст.4 НК РФ.

В отношении уплаты страховых взносов в 2020 году говорится о временной отмене сроков оплаты и переносе их на более позднее время, в связи с чем Правительство РФ вправе принимать соответствующие акты о сроках отсрочки — 6 апреля опубликовано Постановление №409.

Отсрочка предоставляется не только в отношении уплаты отчислений с зарплаты, но и в отношении взыскании задолженностей по страховым взносом (не раньше 1 мая 2020 года) — продлены сроки направления и исполнения требований по уплате. Временно приостановлены налоговые проверки компаний на предмет правильности расчета и перечисления взносов.

Планируется, что отсрочка для микропредприятий из-за коронавируса составит 6 месяцев в отношении страховых отчислений, которые нужно будет заплатить за месяцы март, апрель и май 2020, и 4 месяца для взносов с выплат за июнь и июль.

Также сроки уплаты взносов переносятся для ИП — процент отчислений с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. можно будет заплатить на 4 мес. позже.

Кому можно не платить в 2020 году?

Временное освобождение от уплаты страховых отчислений из-за коронавируса получают ИП и юридические лица, которых можно отнести к микропредприятиям.

При этом данные предприятия должны иметь основной вид деятельности, который наиболее сильно пострадал из-за кризиса, вызванного коронавирусом.

Перечень наиболее сильно пострадавших отраслей от коронавируса установлен Минэкономразвития и представлен на их сайте — ссылка.

Это авиа-, автоперевозки, аэропорты, сфера услуг населению (парикмахерские, салоны красоты, ремонт, стирка, химчистка), туризм, гостиницы, спортивные и оздоровительные направления деятельности, организация досуга, развлечений, конференций, выставок, негосударственное образование, общепит.

Кроме того, нововведения в НК РФ дает право Правительству РФ в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года принимать дополнительные решения о продлении сроков уплаты страховых отчислений.

Снижение ставок для ИП и юридических лиц

Для ИП и юридических лиц, которые отнесены к малому и среднему предпринимательству, в связи с коронавирусом вводится также уменьшение ставок страховых взносов на период с 1 апреля 2020 года до конца года.

Право на снижение ставок имеют только малые и средние предприятия, включенные в реестр СМСП.

Ставки снижаются в отношении части суммы доходов:

  • часть заработной платы за месяц в пределах МРОТ облагается по прежним ставкам (22% (ОПС), 5.1% (ОМС) и 2.9% (ВНиМ), суммарно 30%);
  • часть зарплаты свыше МРОТ облагается по сниженным ставкам (10%, 5% и 0% соответственно, суммарно 15%).
  • часть зарплаты свыше предельной базы для страховых взносов облагается ставками (10%, 5% и 0% соответственно, суммарно 15%).

Ставки по взносам на травматизм, уплачиваемые в ФСС, не меняются.

Важно, что сниженные проценты по страховым отчислениям применяются в отношении выплат работникам, начисленным за расчетный период с 1 апреля 2020 года.

То есть за месяцы с зарплаты, начисленной за период с 1 января по 31 марта 2020 года, нужно заплатить взносы еще по прежним ставкам.

С заработной платы, которая будет начислена за апрель и последующие месяц, страховые отчисления нужно посчитать уже по новым ставкам.

Вся эта информация изложена в законопроекте о внесении изменений в НК РФ в связи с коронавирусом, принятого 31 марта 2020 года. Уменьшение процентов для малых и средних предприятий действует до конца 2020 года.

В таблицу ниже сведена информация об изменениях в связи с коронавирусом:

Заработная плата На ОПС (пенсионные) На ОМС (медицинские) На ВНиМ (нетрудоспособность и материнство) Суммарный процент
Сумма в пределах МРОТ в месяц 22% 5.1% 2.9% 30%
Сумма свыше МРОТ в месяц 10% 5% 0% 15%
Свыше предельной базы 10% 5% 0% 15%

Перенос сдачи отчетности по взносам

Постановление №409 установило срок отсрочки по предоставлению расчет по страховым взносам в связи с коронавирусом — расчет за 1 кв.2020 нужно сдать до 15 мая 2020 включительно.

Перенос сроков подачи расчета действует абсолютно для всех работодателей.

Напомним, что по закону расчет сдается по итогам следующих периодов:

  • 2019 год — до 30.01.2020;

Срок уплаты взносов на ФСС за сотрудников в 2020 году

Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) работников подлежат уплате в бюджет в установленный законом срок. Это касается отчислений на ВНиМ, уплачиваемых в ФНС, и взносов на травматизм, перечисляемых в ФСС. Рассмотрим, в какие сроки нужно уплатить взносы на соцстрахование сотрудников в 2020 году.

За каких сотрудников нужно платить взносы на ОСС

Отчисления на соцстрахование работников состоят из двух частей:

  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — в ФНС.

Уплачиваются по ставке 2,9% до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 912 000 руб. (лимит на 2020 год). С доходов, превышающих это значение, взносы платить не нужно.

  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм) — в ФСС.

Ставка по взносам зависит от вида деятельности, класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм нужно ежегодно подтверждать. Подробнее о том, как подтвердить основной вид деятельности в ФСС, можно узнать из этой статьи.

Необходимость уплаты взносов на ОСС зависит от того, как оформлены взаимоотношения с работником:

Трудовой договор со штатным сотрудником Договор ГПХ с физическим лицом Договор с самозанятым (плательщиком налога на профдоход) Договор с ИП
Взносы на ОСС уплачиваются Взносы на случай ВНиМ за таких сотрудников не уплачиваются.
Взносы на травматизм уплачиваются только, если это предусмотрено условиями договора
Взносы на ОСС не уплачиваются ни работодателем, ни самозанятым* ИП самостоятельно уплачивает за себя страховые взносы

* К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неправильно составленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.

Взносы на социальное страхование уплачиваются в бюджет с учетом следующих особенностей:

  • Взносы на ВНиМ перечисляются работодателями за сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. За исполнителей, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
  • Взносы на «травматизм» могут перечисляться за граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если условие об этом прописано в договоре. Но в любом случае их уплата — право, а не обязанность работодателя.
  • Взносы на ВНиМ уплачивают по фиксированной ставке — 2,9% (в некоторых случаях ставка может быть снижена).
  • Ставка взносов на «травматизм» зависит от класса риска работодателя и колеблется от 0,2 (за самый низкий I класс) до 8,5% (за самый высокий XXXII класс). Тариф по взносам на травматизм устанавливает ФСС на основании данных об основном виде деятельности, который все работодатели обязаны подтверждать ежегодно.

Сроки уплаты взносов на соцстрахование сотрудников в 2020 году

Срок уплаты взносов на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) — не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику выплачен доход.

Период, за который уплачиваются взносы Крайний срок уплаты (с учетом переноса)
декабрь 2019 15.01.2020
январь

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *