Закрывшийся ИП должен сдать сведения о среднесписочной численности

Отчет по среднесписочной численности работников сдают все организации и ИП, которые в календарном году выступали в качестве работодателей. При этом неважно, велась ли финансово-хозяйственная деятельность. В расчетах бухгалтер должен ориентироваться на Приказ Росстата от 28.10.2013 № 428.

Сведения по среднесписочной численности подают:

  • действующие организации по итогам календарного года — в срок не позднее 20 января
    ;
  • новые организации первый раз — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация, и второй раз — по итогам года не позднее 20 января;
  • при ликвидации предприятия или ИП — не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП.

Считаем по головам

Среднесписочная численность основывается на численности списочной. Этот свод данных показывает полный состав сотрудников, включая тех, кто находится на больничном, в отпуске или командировке. В списочную численность не включают только сотрудников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске по беременности и родам и в учебном неоплачиваемом отпуске.

Списочная численность всегда составляется на определенную дату: первый или последний день месяца. Выходные и праздничные дни считаются по показателям предыдущего рабочего дня.

Ищем среднее

Среднесписочная численность работников — это суммарное количество работников предприятия за определенный отрезок времени. Таким периодом может быть год, квартал, полугодие или месяц.

При подсчете среднесписочной численности нельзя забывать, что требования Росстата и налоговой инспекции к отчету ССЧ отличаются от требований ПФР и ФСС.

В первом случае в сведения не включаются внешние совместители и те, кто трудится по договору подряда или гражданско-правовому договору. Внутренние совместители подсчитываются только один раз — по основному месту.

Сведения по среднесписочной численности работников, подаваемые в ПФР и ФСС, включают обе эти категории работников. В этом случае у совместителей учитывается и основная, и дополнительная загруженность.

Расчет за полные рабочие дни

Поэтапно рассмотрим, как рассчитывать среднесписочную численность работников предприятия. Начните со сведений о количестве сотрудников, отработавших полные дни.

Суммируем данные за месяц и делим получившуюся сумму на количество календарных (!) дней месяца.

То есть в январе мы делим на 31, в феврале — на 28 (29) и так далее вне зависимости от того, сколько было праздничных / выходных / рабочих дней.

Пример расчета среднесписочной численности работников: в организации трудится 47 человек, в июле 29 из них отработали 31 день, 15 человек по 20 дней, 3 человека вышли только в последние 4 дня.

ССЧ будет выглядеть так: (29 * 31) + (15 * 20) + (3 * 4) = 1211 / 31 = 39,06

Расчет за неполные рабочие дни

На втором этапе надо получить данные по сотрудникам, которые работали неполный день или по сменному графику. Среднесписочная численность для таких категорий определяется по отношению к общепринятому на предприятии графику и нормативной продолжительности дня. Например, при 40-часовой рабочей неделе она будет равна 8 часам, для 48-часовой — 9,6.

Формула для расчетов выглядит так: количество отработанных человеком часов за месяц делим на нормативную продолжительность рабочего дня и делим на число рабочих (!) дней в месяце.

Пример: к выполнению ряда задач организация привлекла двух сотрудников на 4-часовой рабочий день. В апреле один отработал 12 дней, другой — 18. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный месяц, занятых неполный рабочий день, равна 0,7:

  • первый — 48 / 8 / 21 = 0, 28;
  • второй — 72 / 8 / 21 = 0,42;
  • итого — 0,28 + 0,42 = 0,7.

Подводим итоги за год

Чтобы получить годовую среднесписочную численность, суммируйте месячные результаты по всем сотрудникам (полный и неполный рабочий день). Полученное число надо разделить на 12 месяцев.

Сведения о среднесписочной численности работников в любое из ведомств подаются целым числом. Как округлять результаты подсчетов, Росстат не регламентирует. Чаще всего на практике используется математическое округление: число до 0,5 округляем до нуля, свыше 0,5 — до единицы.

Часто возникает вопрос: как быть, если в штате ИП числится один человек, он работал неполный месяц, и ССЧ равно 0,33? В таком случае сделайте исключение и поставьте в отчете единицу.

При этом помните, что округляется только итоговое число. Если вы хотите получить свод данных за год, менять результаты поквартально или помесячно не надо. То же самое, если вы хотите составить месячный отчет: не следует цифры по каждому сотруднику доводить до целого. Всегда округляйте итоговый показатель.

В соответствии с п. 3 ст.

80 Налогового кодекса РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

  • Из положений указанного пункта следует, что на основании сведений о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год определяется обязанность налогоплательщика по представлению данных в текущем году.
  • В рассматриваемой ситуации организация ликвидируется в 2017 году, и соответственно, в следующем году она не будет представлять налоговые декларации.
  • А в НК РФ отсутствует прямая обязанность по представлению в текущем году сведений о среднесписочной численности работников за текущий календарный год.

Статьи 21, 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не предусматривают представления сведений о среднесписочной численности работников для государственной регистрации ликвидации организации.

Таким образом, организация обязана была подать данные только за 2016 год. А на дату ликвидации такие сведения подавать не нужно.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации ».

  • Скачайте формы по теме:
  • Пример заполнения уведомления о заключении трудового (гражданско-правового) договора с иностранцем
  • Пример заполнения уведомления о заключении трудового (гражданско-правового) договора с иностранцем из ЕАЭС
  • Пример заполнения уведомления о заключении трудового (гражданско-правового) договора с временно проживающим иностранцем

Любому предпринимателю нужно отчитываться в налоговой. Туда, кроме налоговой декларации и другой отчетности, необходимо будет сдавать сведения о ССЧ. Среднесписочная численность ИП нужна для определения целей налогообложения и статистического учета. Поэтому хочешь-не хочешь, а подготовить справку придется.

Заполняем и сдаем форму сведений о ССЧ

Сведения о ССЧ в налоговую нужно сдавать 1 раз в год не позднее 20 января. Открытие ИП не обязывает сдавать отчет о численности работников на следующий месяц после регистрации. А закрытие ИП – обязывает. Данная отчетность подается не позднее фактической даты снятия предпринимателя с учета.

Информацию о численности сотрудников индивидуальный предприниматель подает по форме КНД 1110018 согласно Приказу ФНС РФ N ММ-3-25/174. Чтобы подать сведения, необходимо внести следующие данные:

  • ИНН налогоплательщика;
  • полное наименование налогового органа по месту жительства ИП;
  • Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • бланк по форме № П-4 ;
  • дата учета численности сотрудников – на 1 января отчетного года.
  • дата подачи, подпись ИП и ее расшифровка.

Оставшуюся часть полей заполняет сотрудник налоговой службы. Составляется справка обязательно в 2 экземплярах, один из которых вы оставляете себе в подтверждение подачи данных в ФНС.

Как рассчитать ССЧ

Индивидуальный предприниматель в численность своих работников не входит – он не может заключить сам с собой трудовой договор и назначить себе зарплату. Если у вас нет сотрудников, то и отчитываться в 2017 году не нужно.

Такие поправки внесены в п. 3 ст. 80 НК РФ . Если вы находитесь на ЕНВД, то при расчете среднесписочной численности обязаны включить себя в качестве единицы в физический показатель. Об этом говорится в ст. 346.29 НК РФ.

В остальном принцип расчета ССЧ ничем не отличается.

Закрывшийся ИП должен сдать сведения о среднесписочной численности

Индивидуальный предприниматель в численность своих работников не входит – он не может заключить сам с собой трудовой договор и назначить себе зарплату.

Итак, заполняем бланк по форме № П-4. Рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный год необходимо в несколько этапов:

  1. Выявляется средняя величина численности сотрудников, работающих полный день. Необходимо установить, сколько дней в месяце проработал каждый. Выходные и праздничные дни также должны учитываться. Количество посчитанных дней всех сотрудников суммируется и делится на число дней месяца, для которого ведется расчет. Полученное значение округлять нельзя.
  2. Вычисляем среднесписочную численность тех работников, которые трудятся неполный рабочий день. Для этого необходимо посчитать количество отработанных ими за весь месяц часов, разделить это значение на продолжительность рабочего дня, а затем распределить полученную величину по дням месяца. То есть в данном случае среднесписочная численность служащих будет пропорциональна отработанному ими времени. Полученное значение нельзя округлять.
  3. Заключительным шагом станет подсчет годового значения. Все полученные данные за каждый месяц по работникам с полной и неполной занятостью необходимо суммировать и разделить на 12. Вот теперь получившееся значение необходимо округлить и вписать в отчетную форму.

Если индивидуальный предприниматель сочтет необходимым, он вправе вести расчет ССЧ так, будто сотрудники, работающие неполный день, находятся на полной ставке.

Следите внимательно за тем, чтобы данные вовремя доходили до ФНС. В противном случае на вас наложат штраф в размере 200 рублей. Кстати, штраф не освободит вас от обязанности сдать отчет.

Среднесписочная численность необходима для расчета ряда налогов.

Она является показателем для применения ЕНВД или УСН – если численность работников превышает 100 человек, то предприниматель не сможет использовать эти режимы.

Справка о среднесписочной численности ИП нужна для определения налоговой базы. От нее будет зависеть сумма выплат в налоговую инспекцию. Если вы работаете без сотрудников, то можете забыть о справке, но, имея в штате хотя бы одного человека, уйти от ответственности не получится.

Как происходит закрытие ИП, среднесписочная численность при этом как учитывается? Эти вопросы волнуют бизнесменов. Все предприятия когда-нибудь начинают свою жизнедеятельность и рано или поздно заканчивают.

Но при закрытии любой предприниматель должен уведомить об этом налоговую официально и принести документы, подтверждающие ликвидацию, в порядок. При этом нельзя забывать и о таком важном учете, как среднесписочная численность работников.

Как определяется среднесписочная численность при закрытии ИП?

Сведения о среднесписочной численности сотрудников важны, так как позволяют сохранить данные статистики предприятия и вычислить налогообложение.

Определение среднесписочной численности при закрытии ИП

Благодаря табелю учета рабочего времени можно определить и численность всех сотрудников. В расчет берется весь коллектив, сюда же входят болеющие и отсутствующие по уважительной причине.

Но при расчете не включаются в показатели:

Закрывшийся ИП должен сдать сведения о среднесписочной численности

  • владелец предприятия, который на общих основаниях не получает зарплату;
  • те сотрудники, которые работают по договору, заключенному вследствие профессионального обучения, и получающие стипендию;
  • женщины, в этот период находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком;
  • отпускники, оформившие бесплатные дни по причине поступления или обучения в учебном заведении, при этом зарплата им сохраняться не будет;
  • работающие по договорам гражданско-правового характера или по совместительству;
  • направленные для работы за рубеж;
  • пожелавшие уволиться, но прервавшие рабочие отношения до того, как истек срок окончания официальных отношений с предприятием.
Читайте также:  Надзорные каникулы для малого бизнеса не распространяются на проверки фсс

Все индивидуальные предприниматели среднесписочные сведения должны предоставлять налоговым органам по истечении отчетного года, и дата для этого определена до 20 января.

Закрывшийся ИП должен сдать сведения о среднесписочной численности

Подаются документы для закрытия ИП по месту его проживания, для организации – в ту налоговую инспекцию, которая находится по месту ее юридического адреса. Если предприятие имеет филиалы, расположенные в разных частях населенного пункта, то они собираются в единый документ и подаются в одной общей среднесписочной отчетности – по всей организации.

Предоставляются документы предпринимателем таким способом:

  1. При личном присутствии в налоговом органе или через доверенное лицо, но для этого потребуется разрешение нотариуса через доверенность. Оформленная декларация должна быть в 2 экземплярах, 1 остается у бывшего владельца ИП.
  2. В электронном виде.
  3. С помощью почты – ценным письмом с приложением описи вложенных документов.

Среднесписочная численность при ликвидации ИП

  • Закрывшийся ИП должен сдать сведения о среднесписочной численности
  • Одним из важных показателей, который необходимо регулярно определять, является сведения о среднесписочной численности работников.
  • В первую очередь, на его основании происходит отнесение хозяйствующего субъекта к одной из групп ведения бизнеса, в соответствии с количеством работающих там людей.
  • Поэтому, списочная численность указывается на многих отчетах, подающихся в ФНС и органы статистики.

Кто должен предоставлять сведения о среднесписочной численности

Среднесписочная численность это информация о том, какое количество в среднем сотрудников работало в компании в определенный промежуток времени.

Этот показатель нужно рассчитывать в каждом хозяйствующем субъекте, который привлекает наемных работников. При этом при его определении можно брать совершенно различные промежутки времени — один месяц, три (квартал), весь год и т. д.

Однако несмотря на период, за который необходимо произвести расчет, методика для всех случаев применяется одна и та же.

Внимание! Предпринимателям не обязательно отправлять сведения о среднесписочной численности работников. Однако это правило действует только в том случае, если ИП не привлекает наемных сотрудников. Данное положение вступило в силу с 2014 года.

Одним из основных способом использования показателя является разделение субъектов бизнеса по их размеру.

Средняя численность является одним из критериев, позволяющих применять льготные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством.

Также на основе него производится расчет многих других важных статистических данных. Например, средняя зарплата.

Сроки сдачи отчета среднесписочной численности в 2018 году

Исходя из ситуации, при которой подается отчет о численности, выделяют три срока:

  • На общих основаниях для действующих организаций и предпринимателей — до 20 января идущего за отчетным года. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то сдача передвигается вперед на ближайший рабочий день; Таким образом в 2018 году форму необходимо предоставить до 22 января.
  • Среднесписочная численность работников при открытии ООО также обязательна к расчету, как и для давно действующих. Только в этом случае по закону произвести расчет и предоставить сведения нужно до двадцатого числа идущего далее месяца после внесения сведений в ЕГРЮЛ. После этого новые организации должны на общих основаниях подать сведения о среднем числе сотрудников по завершении года. Таким образом, форма КНД 1110018, содержащая среднюю численность, подается ими дважды за первый год.
  • Если происходит закрытие предпринимательства либо юридического лица — отчет необходимо отправить в день исключения из реестра.

Куда сдается отчетность

Законодательство определяет, что отчет о среднесписочной численности организации подают в ту ФНС, которые действуют в месте их размещения. Если компания состоит из внешних подразделений или филиалов, то все данные объединяются в один отчет, который отправляет головная компания.

Предприниматели, у которых есть наемные работники, должны отправить отчет форма КНД 1110018 по адресу их регистрации либо прописки.

Важно! Если предприниматель занимается деятельностью на территории другой ФНС, чем та, где был принят на учет, то подавать сведения о средней численности ему необходимо все равно по месту получения регистрационных документов.

Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.

Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:

  • Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
  • При помощи заказного письма с описанным вложением;
  • При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.

В некоторых регионах инспектор при сдаче бумажного варианта просит также предоставлять флешку с записанным на нее файлом отчета.

Как заполнить отчет по форме КНД 1110018

Внесение данных в отчет форма КНД 1110018 является несложным. Однако предварительно необходимо произвести расчет самого показателя средней численности. Подробнее как сделать расчет описано ниже.

В верхней части бланка проставляется ИНН и КПП субъекта, который сдает бланк, а также номер страницы. Поскольку это титульный лист, то здесь ставится «001».

Если отчет заполняется организацией, то у нее в ИНН содержится только 10 цифр, и оставшиеся в конце две незаполненные клетки нужно прочеркнуть. У предпринимателей нет кода КПП — они это поле не заполняют, а также прочеркивают.

Далее нужно записать словами название инспекции, в которую отправляется бланк, и проставить ее цифровой код.

Ниже указывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Делать это нужно без сокращений.

Следующим этапом записывается дата, на которую подаются сведения о численности:

  • Если отчет сдается планово, то обычно тут проставляется 1 января года, в котором подается бланк.
  • Если же это происходит по причине создания либо ликвидации, то здесь тогда указывается 1 число месяца, который идет за месяцем организации (ликвидации).

Ниже под датой записывается показатель численности. Лишние клетки прочеркиваются.

Дальше отчет разделяется на две части, необходимо заполнять только левую:

  • Если его сдает сам руководитель, то записывается его Ф.И.О., ставится дата отправления и личная подпись руководителя;
  • Если отчет сдает предприниматель, он ставит свою роспись и дату отправления, при этом ФИО в поле не заполняется;
  • Если отчет отправляется представителем, то необходимо внести полные Ф.И.О. лица, или же название организации, подпись и дату подачи. Также ниже заносятся реквизиты доверенности на подачу отчета. Ее же необходимо прикрепить к отчету в качестве приложения.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Обычно определением этого показателя на предприятии занимается бухгалтер, или кадровый работник.

В связи с тем, что средняя численность имеет большое значение, к ее вычислению нужно подходить ответственно, чтобы обеспечить максимальную точность расчета. Ведь на его основании будет определяться, к примеру, право на использование льготного режима. Кроме этого, контролирующий орган сам может его перепроверить.

Первоначальную информацию для расчета нужно получать из документов по учету рабочего времени, оформленных приказов на прием, перевод, увольнение работников и других.

Сотрудник, которому поручено рассчитать показатель, должен понимать весь алгоритм его определения, для того, чтобы в любой момент времени он мог перепроверить полученные данные.

Шаг 1. Рассчитать численность на все дни месяца

  1. На первом этапе ответственный сотрудник должен определить количество работников, которые выполняли трудовые обязанности в компании каждый день каждого месяца.
  2. Для рабочего дня этот показатель формируется из количества людей, с которыми на этот день заключены трудовые соглашения, включая всех тех, кто находится на больничном, либо в командировочной поездке.

  3. Из расчета выбрасываются:
  • Оформленные по совместительству, у которых это не основное место работы;
  • Выполняющие работы по договорам подряда;
  • Работницы, которые находятся в декрете, либо отпуске по уходу за малышом;
  • Сотрудники, у которых подписанное соглашение предусматривает сокращенный рабочий день. Однако если короткий день определен на законодательном уровне, то такого работника нужно включать в расчет.

Для выходных и рабочих дней численность в этот день принимается по количеству сотрудников в идущий перед ним рабочий день.

Это значит, что если трудовое соглашение было прекращено в пятницу, то это работник будет еще участвовать в определении средней численности в субботу и воскресенье.

Внимание! Если у организации в этот день не было ни одного наемного работника с действующим трудовым соглашением, то численность за него принимается как «1» – в любом случае, необходимо учитывать директора, который закреплен в регистрационных документах, даже если ему зарплата не начисляется.

Этот показатель рассчитывается путем сложения числа работников, которые имеют контракты на каждый день месяца, и затем деления результата на общее число дней месяца.

РаботП=(День1+День2+..+День31)/Число дней месяца,

Где Д1, Д2 и т. д. – количество оформленный работников в каждый день этого месяца.

  При ликвидации предприятия как увольняются декретчики?

Например: В месяце 30 дней. С 1 по 14 число работало 21 человек, с 15 по 21 число — 18 человек, с 22 по 31 число — 19 человек.

Численность работников за этот месяц будет составлять: (14х21 + 7х18 + 10х19)/31 = 19,67 человек.

Внимание! По правилам расчета итоговый результат нужно округлить до второй цифры после запятой.

В первую очередь на данном этапе считается число часов, приходящихся на трудовую деятельность работающих с неполной занятостью за календарный месяц. При этом действует правило о том, что количество часов в отпуске или на больничном равняется числу часов в предшествующий день работы.

После этого можно произвести расчет среднего числа таких занятых. С этой целью полученное выше значение необходимо разделить на число часов работы за этот месяц, которое определяется как произведение дней работ на рабочие часы.

  • РАБч=ЧАСнеп/(РАБДН*РАБЧЧАС), где
  • РАБч — среднесписочная численность частично занятых работников;
  • ЧАСнеп — количество часов, которое фактически приходится на работу частично занятых работников.
  • РАБДН – число дней работы в месяце (норма);

РАБЧАС — продолжительность полного рабочего дня. Для 40-часовой недели этот показатель равен 8 часам, при 32-часовой берется 7,2 часа.

Например. Иванова И.П. отработала в июле 2017 года 15 дней по 7 часов. На предприятии установлена 40-часовая рабочая неделя, норма рабочих дней в июле 2017 года равна 21 дню.

  1. Расчет среднесписочной численности:
  2. (15*7)/(21*8)=0,63
  3. При этом полученное значение необходимы округлять до сотых, используя правила математики.

Шаг 4. Расчет численности всех сотрудников за месяц

  • Среднесписочная численность всех работников определяется путем суммирования полученных значений среднего числа работника по каждому типу.
  • Определенный результат необходимо будет округлить до целого числа, учитывая правило, согласно которому дробная часть до 0, 5 отбрасывается, а свыше 0,5 — считается как 1.
  • РАБМ=РАБП+РАБч, где
  • РАБМ — среднее число работников за месяц;
  • РАБП — среднее число сотрудников с полной занятостью;
  • РАБЧ — среднее число сотрудников с частичной занятостью.
  • Например. Исходя из данных предыдущих примеров определим среднее число работников за месяц:
  • 19,67+0,63= 20,3
  • После округления результат будет равен 20.

Шаг 5. Расчет среднего числа работников за весь год

  1. Годовой показатель формируется на основании полученных данных по среднесписочной численности за каждый месяц года.

  2. С этой целью нужно среднее число работников фирмы за каждый месяц сложить и разделить на 12.

  3. РАБГ=(РАБМ1+РАБМ2+…+РАБМ12)/12, где
  4. РАБГ– среднесписочная численность за год

РАБМ1, РАБМ2 и т. д. – среднее число за январь, февраль, и т. д.

Читайте также:  Предприниматель, у которого есть работники, не может уменьшить ЕНВД на взносы «за себя»

Полученный результат округляется согласно правилам математики.

Особенностью данного расчета является то, что если фирма начала работать не в начале года а, к примеру, в июле, то в формуле все равно делителем будут число 12.

Внимание! Часто помимо годовой средней численности нужно определить квартальную или же среднее число работников за полугодие. Используется данный алгоритм расчета этого показателя, только суммируются показатели за необходимое число месяцев, и делятся полученный итого на соответствующее число этих периодов.

Налоговое законодательство устанавливает административную ответственность, если форма КНД 1110018 была отправлена с нарушением установленных сроков, или же вообще не сдана.

Наказание штрафом в сумме 200 рублей грозят хозяйствующему субъекту за несвоевременное направление отчета в ИФНС.

Существует также наказание ответственного лица в организации за составление и сдачу, которое допустило нарушение сроков отправление отчета. Для него штраф может изменяться от 300 до 500 рублей.

При этом обязательно нужно учитывать, что применение штрафных санкций к нарушителям не снимает с фирмы обязанности по отправлению отчета о средней численности в налоговую.

Внимание! Нормы НК РФ предусматривают за повторную несдачу этого отчета наказание как для компании, так и для ее ответственных лиц штрафами в двойных размерах.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

Включается ли ликвидатор в среднесписочную численность сотрудников организации?

10951

В какие сроки надо сдавать сведения о среднесписочной численности работников в 2020 году? Как сдавать сведения новым компаниям и реорганизованным? Ответы на эти вопросы — в статье.

Среднесписочная численность работников влияет на право применять специальные налоговые режимы, обязанность сдавать отчетность в электронном виде, возможность освобождения от НДС и другие правила работы.

Фактический алгоритм расчета вклада в фонд инвалидности. Как мы цитируем выше, взнос рассчитывается как половина валовой минимальной заработной платы страны, умноженная на количество рабочих мест, в которых инвалиды не работали.

Кроме того, количество сотрудников, которые будут учитываться при определении обязательства по уплате взноса, а также его расчет, определяется как среднемесячное среднее число ежемесячных фактических сотрудников, включая еженедельный отдых, дни юридических праздников и в другие дни, когда они не работают, и которые делятся на общее количество календарных дней.

Сдавать сведения о среднесписочной численности работников надо ежегодно, даже если данные не изменились. Напомним о сроках и нюансах отчетности.

  Выплаты при выходе на пенсию, о которых мало кто знает

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2020 год

Что касается общих сроков сдачи сведений, то организации и индивидуальные предприниматели подают сведения не позднее 20 января каждого года. То есть, за 2020 год надо отчитаться не позднее 20 января 2020 года.

Кроме того, адвокат определил, что суточные не включают работников в неоплачиваемый отпуск, забастовку, выезд за границу и тех, чьи трудовые контракты приостановлены. При еженедельном отдыхе и праздничных днях работники предыдущего дня будут считаться, за исключением тех, чей рабочий контракт прекратился в тот день.

Сотрудники, не работающие полный рабочий день, будут включены в среднее число пропорционально рабочему времени, предусмотренному в индивидуальном трудовом договоре.

В частности, закон предусматривает, что государственные органы и учреждения, юридические лица, государственные или частные лица, имеющие как минимум 50 сотрудников, обязаны привлекать инвалидов не менее 4% от общего числа сотрудников.

  • Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2020 году
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.
  • Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 11 января, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 февраля.

Среднее число сотрудников — это количество сотрудников за отчетный период, определяемое индексом числа скриптов. По данным Государственной налоговой службы, он не входит в число сотрудников.

Лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам; люди, которые работают кумуляцией; лица с приостановленным индивидуальным трудовым договором и лицами, находящимися в декретном отпуске; люди, которые выполняют неквалифицированную случайную работу.

Таким образом, при определении среднего ежеквартального числа сотрудников будут рассмотрены все лица, работающие по срочному или неопределенному трудовому договору, на один день и более с момента найма.

Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Обратите внимание! Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по работникам.

При ликвидации организации или закрытии ИП сведения о среднесписочной численности работников надо подать в срок не позднее официальной даты ликвидации (закрытия).

Из общего числа упомянутых лиц вышеупомянутые лица будут исключены. Как рассчитать мой земельный налог? Данное положение содержится в ст. 293 пар. Финансового кодекса. Налоговая база для налога на землепользование. Кто обязан рассчитать земельный налог?

Расчет налога на землепользование осуществляется налогоплательщиками — юридическими или физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателя, и лицами, работающими в секторе правосудия.

Этот процент поразительно похож на тот из бюджета социального страхования, из которого выплачиваются пенсии. который юридически покрывается на основе правовых положений из государственного бюджета.

Кому сдавать и что это такое

  1. Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году, были работники.

  2. При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.

  3. Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно.

Бланк среднесписочной численности

Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2017 году ().

Образец заполнения бланка

Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на этой странице.

Штраф за нарушение срока сдачи среднесписочной численности за 2016 год

Ип без наемных работников: как считать численность сотрудников

Как ИП считать среднесписочную численность, если у него нет работников?

Налоговым кодексом Российской Федерации (п.3 ст. 80) предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей предоставлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников. Но нужно ли сдавать отчет и что писать в отчете, если у ИП нет работников? Рассмотрим.

Зачем нужно сдавать отчет по работникам

В форме не отражено никаких обязательных выплат, единственное, что будет иметь значение для ФНС – это количество сотрудников. Для чего это нужно?

  • Во-первых, среднесписочная численность работников является критерием, по которому определяется право предпринимателя применять тот или иной налоговый спецрежим. В частности, численность работников может наделить или лишить предпринимателя правом работать по:
  • · ЕНВД;
  • · УСН;
  • · ПСН.

Во-вторых, законодательством определяется обязанность предпринимателя и организации предоставлять отчеты и декларации в бумажном или электронном виде. Например, расчет по форме 6-НДФЛ и форма 4-ФСС предоставляются в электронном виде в случае, если численность работников составляет более 25 человек.

Кроме того, на основании численности принимается решение об отнесении ИП к субъектам малого предпринимательства, и т.п.

Когда и как подается отчет

Налоговый кодекс РФ предусматривает для подачи отчета о среднесписочной численности работников утвержденную приказом ФНС от 29 марта 2007 года форму № ММ-3-25/174@.

ИП и организации обязаны предоставлять отчет до 20 января наступившего года за предыдущий год. Таким образом, в отчете будет отражена численность по состоянию на 01 января текущего года.

Как рассчитать численность работников для отчета

Порядок произведения расчетов для предоставления отчетности по среднесписочной численности работников определяется приказом Росстата от 22 ноября 2017 года №772. В частности, в нем говорится, что при составлении отчета должны учитываться работники, оформленные по трудовому договору.

  1. Не включаются в отчет:
  2. · работники, с которыми у ИП заключен договор ГПХ;
  3. · сотрудники, работающие по внешнему совместительству;
  4. · сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в декретном отпуске.
  5. Учитывается количество сотрудников за каждый день года, и итог делится на количество дней в году.

Поскольку даже при отсутствии у ИП работников по состоянию на 1 января в течение года могло быть движение кадров, расчет все-таки необходимо произвести. И если численность вышла не нулевая (показатель 0,5 и выше в этом случае округляется до единицы), то подать отчет в ИФНС нужно. В случае его непредоставления предпринимателя ждет штраф в соответствии с п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли включать самого ИП в отчет

В статье 80 Налогового кодекса РФ прямо прописывается, что отчет предоставляется ИП, привлекавшим в течение года наемных работников. Поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает, себя включать в отчет не нужно.

Если ИФНС требует отчет

Согласно статье 80 НК РФ предприниматель не обязан подавать отчет, если среднесписочная численность сотрудников оказалась равной нулю.

Но если в прошлом году ИП, к примеру, подал в отчете 10 человек, в а этом году отчета от него нет, то ему может быть направлено требование ИФНС с предоставлением пояснений. В этом случае информацию, безусловно, предоставить необходимо.

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные материалы, касающихся предпринимательства.

Как ИП сдают среднесписочную численность в 2020 году — nalog-nalog.ru

Индивидуальный предприниматель, который принимает на работу людей, расширяет своё предприятие, обеспечивая тем самым большую прибыль. Вместе с этим на него накладывается ответственность, добавляются расходы и дополнительные отчёты.

Одним из таких является среднесписочная численность. ССЧ ИП без работников в 2020 году не требуется к предоставлению. Рассчитывать этот показатель и формировать по нему отчёт нужно только официальным работодателям.

Это одна из главных для них обязанностей, поэтому здесь важно соблюдать сроки и порядок сдачи.

Для чего необходимо сдавать отчет

Многие не понимают, для чего необходимо сдавать отчет ССЧ, как учитывается этот показатель, где он применяется. Между тем с его помощью налоговый орган регулирует такие важные моменты:

  1. Соблюдение критериев субъекта малого и среднего бизнеса. В соответствии с законом № 209-ФЗ от 24.07.2007 ограничения по среднесписочной численности работников для микропредприятия 15 человек, 100 – для малого, 250 – для среднего.
  2. Определение электронной или бумажной формы подачи деклараций и расчётов. Если ССЧ больше 100 человек, то налогоплательщик обязан выгружать электронные формы отчётности, а не сдавать их на бумаге. Это закреплено в ст. 80 НК РФ. Для форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчётов по страховым взносам этот порог снижен до 25 человек.
  3. Контроль расчётов страховых взносов в фонды на основании данных ССЧ.

Налоговые инспекции теперь администрируют начисления в фонды, поэтому им необходимы эти сведения.

Кроме налоговой, отчётности предпринимателю придётся иногда подавать данные в Росстат, если его к этому обяжут, а также сдавать отчёты за сотрудников в фонды. Без показателя ССЧ не получится заполнить некоторые формы отчётов, например, 4-ФСС и статистические 1-Т и П-4.

Сроки подачи

Сведения о среднесписочной численности сотрудников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2020 года (включительно). Так сказано в п. 3 ст. 80 НК РФ. Этот отчет будет за 2017-й год, поскольку документ представляют раз в год.

  Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам

Соблюдать требование о сроке обязаны все организации – ООО, ЗАО, ПАО и др.). Причем независимо от наличия или отсутствия работников.

Читайте также:  Образец соглашения о расторжении договора поставки

Если процедура регистрации юрлица прошла совсем недавно, то отчет отправляют до 20-го числа месяца, который идет после месяца открытия.

Подробнее об этом см. «Когда сдавать отчет о среднесписочной численности за 2020 год».

Что касается бизнесменов, то сведения о среднесписочной численности работников ИП подают при условии, что:

  1. стоят на учете в качестве нанимателя;
  2. используют наемный труд.

К ним предъявляют аналогичное требование по сроку (кроме правила следующего месяца после создания/реорганизации).

Способы подачи

К способам подачи в налоговых органах тоже предъявляют свои требования. Например, чтобы уменьшить бумажный документооборот, не разрешено субъектам среднего предпринимательства (ССЧ более 100 человек) подать отчёт на бумаге. Для этого нужно иметь электронную подпись и пользоваться:

  • каналами телекоммуникационных связей;
  • личным кабинетом ИП на сайте ФНС.

Предпринимателям с малочисленным штатом сотрудников доступны традиционные способы представления ССЧ:

  • самостоятельно;
  • посредством представителя с доверенностью;
  • воспользоваться почтовой пересылкой с описью вложения и уведомлением о вручении.

Малые предприятия тоже вправе использовать, как средние и крупные предприятия, электронные сервисы и программы.

Порядок расчёта

Среднесписочные сведения, как один из важнейших статистических показателей, рассчитывается в соответствии с Указаниями Росстата от 22.11.2017

№ 772. Расчёт проводится в несколько действий:

  1. Сначала определяются данные списочной численности рабочих на 1 день в месяце.
  2. Потом находится ССЧ по месяцу.
  3. Определяется искомая величина ССЧ за год, или иной период.

Перед расчётом списочной численности важно знать категории работающих, которые не должны присутствовать в сведениях. Это:

  • сотрудники совместители, у которых основная работа находится в другом месте;
  • устроенные по договору оказания услуг;
  • тюремные заключенные, привлечённые к работе;
  • военнослужащие;
  • учащиеся вузов по ученическому договору, которым платят стипендию;
  • оторванные от работы сотрудники вследствие обучения;
  • адвокаты.

Внимание! Списочная численность (СЧ) за каждый день определяется как сумма рабочих (Р), оформленных по официальному трудовому договору. Подсчёт нужно вести по табелю за каждый день календаря.

При этом не имеет значения характер работы (постоянное место или временное, работа по сезону) или фактическое отсутствие на рабочем месте.

Расчёт для выходного или праздничного дня ведётся по предшествующему рабочему дню.

СЧ=∑Р

Особенностью расчёта ССЧ на месяц является выделение работников, которых учитывают в ежедневной списочной численности, но исключают из месячного показателя. Это:

  • декретницы или работники, усыновившие младенца;
  • ухаживающие за детьми до полутора или 3 лет;
  • сотрудники, у которых был отпуск за свой счёт, например, из-за необходимости сдать экзамены по учёбе.

Месячная ССЧ рассчитывается делением суммы списочных численностей за каждый календарный день на число всех дней (Д) в этом месяце.

ССЧм=∑СЧ/Д

Важно! Если кто-то из рабочих приходит на неполный рабочий день, то для них нужно сделать отдельный расчёт, где месячная ССЧ будет зависеть от отработанных часов по факту. Это не касается тех, кто вынужден работать неполный день по решению работодателя.

Для дальнейшего расчёта годового показателя ССЧ нужно все полученные значения на каждый месяц свести в таблицу, и определить их сумму. Как среднее арифметическое за 1 месяц в году, сумма делится на 12: ССЧг=∑ССЧм/12

Если работа предприятия носит сезонный характер, то есть деятельность прекращается на несколько месяцев в году, деление, всё равно, происходит на 12.

Центральные аспекты

Кто и куда должен предоставлять

Подача отчета о ССЧ является обязанностью всех хозсубъектов, включая компании различных форм собственности и индивидуальных предпринимателей.

Недавно зарегистрированные субъекты также должны подавать отчет, причем делать это не позднее 20-го числа следующего за моментом регистрации в налоговой месяца.

Получается, что вновь созданная организация обязана предоставлять данный отчет дважды. ИП, не имеющие наемных работников, с 2020 года могут не подавать отчет о ССЧ.

Действующим регламентом определяется, что сдача отчета компаниями должна производиться по месту их фактического расположения, а ИП — по месту регистрации. При наличии у предприятия каких-либо структурных подразделений отчитываться ей полагается за всю совокупность работников.

Порядок и рекомендации о лицах

Расчет величины, характеризующей ССЧ трудящихся в компании работников, проводится методом нахождения суммы сотрудников за все месяцы и последующего деления этого числа на входящее в отчетный период количество месяцев. Выходные и праздничные дни также учитываются: списочный состав сотрудников в эти дни считается идентичным составу за предшествующий рабочий день.

При расчете ССЧ во внимание принимаются такие категории сотрудников:

  • рабочие которые в действительности отработали требуемое время;
  • те, кто не явился на рабочее место в связи с уважительными причинами;
  • недавно взятые на работу и пребывающие на испытательном сроке;
  • не явившиеся на работу из-за болезни;
  • те, кто трудится удаленным способом;
  • направленные в отдельные департаменты или филиалы, но имеющие возможность получать зарплату по основному месту работы;
  • трудящиеся на сезонных работах;
  • прогульщики;
  • главы или владельцы копании, получающие зарплату;
  • те, кто был направлен на переподготовку или повышение квалификации с сохранением причитающейся зарплаты в полном или частичном объеме;
  • трудящиеся неполный день;
  • те, кто находится в отпуске вынуждено в связи с простоем.

Не включаются в среднесписочный состав такие работники:

  • ИП, которые на получают зарплату;
  • находящиеся в декретном отпуске женщины;
  • проходящие профильную подготовку и обучение с получением стипендии;
  • адвокаты;
  • отсутствующие на рабочем месте по причине дополнительного отпуска, полученного в связи с учебой в вузе;
  • направленные на работу за границу;
  • военнослужащие;
  • выполняющие трудовые обязанности на основании гражданско-правового договора;
  • уволившиеся без предусмотренной законодательством отработки;
  • трудящиеся по внешнему совмещению.

Бланк для заполнения отчета о среднесписочной численности, представляемого в налоговую инспекцию

Формулы для расчета

Определение помесячной ССЧ работников, имеющих полную занятость, определяется путем сложения количества таких сотрудников за все дни месяца и деления полученной суммы на число дней в конкретном месяце:

ССЧм = (Д1+Д2+…+ДКд)/Кд

Где:

Д1, Д2… Число работников в конкретный день месяца.
Кд Количество дней в месяце.

Еще один показатель, который требует расчета, — средняя численность сотрудников, которые заняты частично. Для его нахождения необходимо вначале узнать, сколько в общем часов было отработано занятыми неполный день сотрудниками.

  Объем рекламы в средствах ее распространения в 2020 году

Далее полученное число делится на произведение рабочих дней в месяце и ежедневное количество рабочих дней:

ССЧн = Чс/(Рч х Рд)

Где:

Чс Совокупность отработанных в течение месяца часов частично занятыми сотрудниками.
Рч Численность рабочих часов в неделю.
Рд Количество рабочих дней в месяц.

Среднее количество сотрудников в течение месяца находится путем сложения средней численность тех, кто занят полностью, и тех, кто занят частично:

ССЧс = ССЧм + ССЧн

Данные по каждому месяцу позволяют найти среднюю численность работников за годовой период, для чего сумму значений за 12 месяцев делят на количество месяцев:

ССЧг = (ССЧ1 + ССЧ2 +…+ ССЧ12)/12

Если это новый субъект хоздетельности, образованный в течение года и отработавший только какую-то часть отчетного периода, общая сумма все равно подлежит делению на 12.

Пример расчёта

Рассмотрим образец расчета ССЧ для предприятия, 6 работников которого работают стандартную рабочую неделю: 5 дней по 8 часов, а 4 работают посменно 2 на 2 по 12 часов. Допустим, что за год никто не увольнялся и не принимался на работу.

  1. СЧ1=6; СЧ2=4
  2. Январь: для 6 рабочих ССЧм=186/31=6; для 4 рабочих, в январе отработавших 168 часов при норме 8 часов при 15 рабочих днях ССЧм=4*192/(8*15)=6,4≈6. Итого за январь 6+6=12.
  3. Аналогично проведём расчёт для каждого месяца:
    Янв. 12 Июль 10
    Фев. 10 Авг. 11
    Март 11 Сент. 10
    Апр. 10 Окт. 12
    Май 8 Нояб. 9
    Июнь 11 Дек. 10
  4. Итоговая сумма месячных ССЧ=124. Годовая ССЧ=124/12=10,33≈10.

Тонкости и правила отчета о среднесписочной численности

Отчетность требуется подавать ежегодно, и при этом необходимо следить за изменениями и нововведениями, которые могут претерпевать изменения. На текущий момент подача ССЧ должна осуществляться всеми компаниями без каких-либо исключений. Предприниматели, работающие индивидуально, подают отчет исключительно при наличии наемной рабсилы.

В обязательном порядке следует исправлять допущенные и выявленные в отчете ошибки и неточности. Если бланк уже отправлен в контролирующий орган, то требуется своевременно отослать туда исправленный вариант, чтобы избежать штрафных санкций.

Даже в том случае, если за год штат сотрудников предприятия не претерпел никаких изменений, подавать отчет ССЧ все равно необходимо. Отправка документа дочерними предприятиями должна осуществляться в тот же контролирующий орган, в котором произведена регистрация главной компании.

Подача отчетности может осуществляться в стандартном бумажном или электронном формате. На бумаге отчетность может быть подана непосредственно руководителем либо уполномоченным лицом, а также отправлена посредством заказного письма по поте.

Нерабочие праздничные дни в 2020 году установлены согласно законодательству РФ и работодатель не имеет права смещать эти даты. В каком виде представлено ОКПО обособленного подразделения — расскажем тут.

Нюансы расчета ССЧ регламентируются приказом Росстата. Для определения ССЧ по итогам года складывают данные по каждому месяцу и делят полученную сумму на 12.

При этом знаменатель является константой, которая остается неизменной независимо от того, каково общее число отработанных месяцев.

Иными словами, при нахождении ССЧ новая компания, начавшая свою деятельность посреди года, все равно должна делить сумму ССЧ по месяцам на 12.

Для получения данных по ССЧ за определенный месяц, производится расчет суммы ССЧ сотрудников, трудящихся полный и неполный рабочий день. Для имеющих полную занятость сотрудников ССЧ определяется путем деления суммы численности по отдельным датам на всю численность рабочих дней. При этом не играет роли, был занят работник на постоянной, временной или сезонной работе.

При учете ССЧ лиц, которые трудятся неполный рабочий день, в обязательном порядке указывается точной количество человеко/дней. Подсчеты выполняются по каждому сотруднику в отдельности, для чего общее число отработанных им часов делится на предусмотренную продолжительность трудового дня. Полученная цифра умножается на то количество дней, которое содержится в конкретном месяце.

Все эти особенности должны непременно учитываться при заполнении отчета по ССЧ, чтобы избежать ошибок и не переделывать его впоследствии.

Заполненный образец сведений о среднесписочной численности сотрудников

Когда нужно включать себя в декларацию

Бизнесменам, которые используют специальный налоговый режим ЕНВД, следует знать, что для расчёта ССЧ у них предусмотрена одна особенность. Они должны включать себя в это число.

Это касается таких видов деятельности, как оказание бытовых услуг населению, розничная торговля.

Расчёт ЕНВД по этим видам работ происходит с использованием физического показателя количества наёмных сотрудников вместе с ИП.

Все остальные коммерсанты не должны учитывать себя в численности штата. Этот вывод следует из норм Гражданского Кодекса, где сказано, что бизнесмен не может состоять сам с собой в трудовых отношениях и выплачивать сам себе зарплату.

Штрафы

Сдавать отчёт ССЧ за прошедший год для предпринимателя, который оформлял на работу людей, это его обязанность, прописанная в Налоговом Кодексе. Поэтому за нарушение этого правила предусмотрена налоговая ответственность по п. 1 ст. 126 НК – штраф в размере 200 рублей.

Нарушением считается даже просрочка в один день. Если к нарушителю будут применяться административные меры, предусмотренные п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, то размер штрафа может быть в пределах от 100 до 300 рублей.

Оштрафовать могут даже за истекшие периоды, срок давности применения этих мер равен 3 годам после несвоевременного представления сведений.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *