Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

  • Скачать бланк декларации УСН
  • Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
  • Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС
Раздел 1.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1.1
Указывается признак налогоплательщика в строке 102
Заполняются ставки налога по строкам 120-123
Раздел 2.2
Заполняются ставки налога по строкам 260-263
Если уплачиваете торговый сбор:
Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов
  1. ИТОГО:
  2. 3 листа – для неплательщиков торгового сбора;
  3. 5 листов – для плательщиков торгового сбора.
ИТОГО:
3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Раздел 1.1

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Раздел 2.1.1

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Раздел 1.2

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Раздел 2.2

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Читайте более подробно: Нулевая декларация по УСН для ИП

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2020 год до 30 апреля 2021 года. У нас на сайте есть статья, в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого.

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 31 марта 2021 года.

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

  1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

  1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2020 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2016 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Существует проект Приказа с новой формой, о которой мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», но данный приказ не утвержден.

В случае его утверждения, форма будет действовать при сдаче отчетности за 2021 год.

Шаблоны можно скачать пор ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

Скачать бланк документа в формате XLS (архив ZIP). Для заполнения декларации необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP). Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см.  пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Заполнение и расчет значений в декларации

В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики.

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2021 год

Новый срок подачи заявления о переходе с ЕНВД на УСН, новости о декларации по УСН за 2021 год — дайджест № 54

Рассмотрим два документа от ФНС, которые помогут соблюсти условия перехода на УСН и корректно заполнить декларацию по новой форме

  • Письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@

По общему правилу уведомление о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД организация должна представить до 31 декабря 2020 года.

О порядке перехода на УСН с ЕНВД налоговики разъясняли в Письме ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@. Некоторые вопросы мы подробно разбирали в Дайджесте № 52 и статье «Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН».В новом Письме от 14.01.

2021 № СД-4-3/119@ налоговики разъясняют, что подать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН надо не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть до 1 февраля 2021 года. В этом случае будет считаться, что налогоплательщик применяет УСН с 1 января 2021 года.

Такие сроки предусмотрены для вновь созданных организаций (в п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Порядок перехода на УСН в случае отмены налогового режима Налоговым кодексом не урегулирован.

Во избежание спорных ситуаций налоговики самостоятельно решили применить п. 7 ст. 3 НК РФ, в котором сказано:

  • «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика».

Декларация по УСН за 2021 год: готовимся с начала года

  • Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Утверждена новая форма декларации по УСН для отчета за 2021 год. По ней же будут сдавать отчетность налогоплательщики, которые нарушат требования применения УСН и в середине 2021 года перейдут на ОСНО.

Что изменилось в декларации:

  1. Штрихкоды — традиционно меняются при обновлении формы декларации.
  2. В разделах 1.1 и 1.2 появилась отдельная строка для ИП, применявших патентную систему. В ней отражается сумма уже уплаченного налога, которая принимается в зачет налога при УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Если ИП утратил право работать на патенте и с начала налогового периода, на который был выдан патент, вынужден перейти на другой режим налогообложения, налог, то есть стоимость патента, засчитывается в счет уплаты налога при УСН, НДФЛ или ЕСХН в зависимости от того, какой режим выбрал предприниматель.

Курсы для бухгалтеров

Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе

Расписание курсов

  1. Учтена возможность показать сумму налога, исчисленную по повышенным ставкам, если в течение налогового периода незначительно превышен лимит по доходам или численности. Об этом изменении в УСН мы писали в Дайджесте № 35. В разделах 2.1.1 и 2.2 теперь надо будет указывать код признака налоговой ставки «1», если применяется стандартная ставка 6 или 15%, и «2», если применяется повышенная ставка 8 или 20%.
  2. В разделах 2.1.1 и 2.2 введены новые строки 124 и 264 соответственно для обоснования применения ставки, установленной законом субъекта РФ.
Читайте также:  Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Отчитываться за 2020 год следует по старой форме декларации, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот документ утратит силу через два месяца со дня опубликования нового приказа ФНС России, то есть 20 марта 2021 года.

  • Скачайте шпаргалку в конце статьи, где вы найдете другие важные изменения по налогам за прошедшую неделю января.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ

Скачать

Утверждена новая форма декларации по УСН

Утверждена новая форма декларации по УСН

26 января Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Федеральная налоговая служба приказом от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@ утвердила новую форму декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат. Новый бланк нужно будет применять с отчетности за 2021 год.

Перечислим изменения в бланке декларации. В разделах 1.1 и 1.2 появилась строка 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету».Она предназначена для тех предпринимателей, которые «слетели» с ПСН.

Код признака применения налоговой ставки

Напомним, что с 1 января 2021 года действуют новые условия, при соблюдении которых налогоплательщики вправе применять УСН (п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Во-первых, увеличился лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН. Максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек, а доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн. рублей.

Во-вторых, ставки (6% для объекта налогообложения «доходы» и 15% для объекта налогообложения «доходы минус расходы») перестали быть едиными. Так, за период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Подробнее см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс».

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2021 года

В связи с упомянутыми поправками в новую форму декларации добавили новый реквизит — «Код признака применения налоговой ставки». В разделе 2.1.1 (для объекта налогообложения «доходы)» этот код надо указать в строке 101, а в разделе 2.2 (для объекта налогообложения «доходы минус расходы») — в строке 201.

Код налоговой льготы

Кроме этого, упомянутые разделы 2.1.1 и 2.2 дополнены строкой «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 для нее предусмотрена строка 124, а в разделе 2.2 — строка 264).

В этой строке нужно обосновать применение налоговой ставка, установленной законом субъекта РФ. Для этого необходимо:

  • в первой части строки (7 знакомест) указать код налоговой ставки в соответствии приложением № 5 к комментируемому приказу ФНС;
  • во второй части строки (12 знакомест) указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа. Они заполняются слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, то в свободных ячейках слева проставляются нули.
  • Например, если налоговая ставка в пределах от 1% до 6 % установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то код налоговой льготы записывается так:
  • Комментируемый приказ вступит в силу с представления декларации по УСН за 2021 год. 

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет Сдать бесплатно

Декларация по УСН в 2020 и 2021 году: сроки сдачи, пени и штрафы, нулевая декларация УСН — Контур.Бухгалтерия

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период.  Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено.

Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая.  Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал.

Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость.

В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу  до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени.  Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки.  В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
  • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В 2021 году декларацию по усн ип можно будет не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Читайте также:  Возмещение командировочных расходов заказчиком: НДФЛ

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в нашей статье.

Учетная политика организации — это важный внутренний документ, в котором перечислены принципы ведения бухучета в компании. Учетная политика разрабатывается на базе государственных общих правил. Бухгалтер или консалтинговое агентство формирует учетную политику, а руководитель организации утверждает ее в течение 90 дней после регистрации ООО.

Декларация (отчёт) по УСН за 2020 год

Годовой отчёт по упрощённой системе налогообложения за 2020 год скоро должен быть сдан в налоговый орган по итогам 2020 года. Какие есть новшества на упрощёнке в 2021 году? Есть ли изменения в правилах отчетной кампании за 2020 год? Разбираемся с упрощенной отчетностью в этом материале о декларации (отчёте) по УСН за 2020 год.

Налоговое законодательство в 2020 году сильно изменилось, и эти изменения во многом затронули малый бизнес. Значительно больше предпринимателей и малых фирм с 2021 года применяет упрощенку, так как ЕНВД отменен.

С 2021 года изменены правила расчета лимитов для возможности применения УСН.

Если раньше с упрощенки слетали при превышении доходов в 150 млн рублей за календарный год и превышении среднесписочной численности в 100 человек, то с 2021 года ввели переходный период, когда при превышении указанных значений упрощенец остается на прежнем режиме, но повышаются налоговые ставки.

О других новшествах для упрощенцев в 2021 году читайте в статье «Какие изменения по УСН нужно учитывать в 2021 году: обзор».

В связи с такими коррективами потребовалось изменение формы декларации по УСН. Так как новшества действуют с 2021 года, то и обновленный бланк применяют с отчетности за 2021 год.

В новом бланке отчётности по УСН реализована возможность указания повышенных ставок при повышенных доходах. Также есть поле для указания суммы налога при применении ПСН, на который можно уменьшить УСН, если ИП вынужден был перейти с патента на УСН до окончания срока его действия.

  • Подробнее о новой декларации по УСН читайте в материале «Утверждена новая форма декларации УСН 2021: когда её применять и что нового».
  • В отчетности по УСН за 2020 год глобальных изменений нет.
  • Дальше остановимся на закрытии упрощенцами 2020 года.

Правила уплаты УСН за 2020 год

Сроки уплаты упрощенного налога неизменны на протяжении уже долгого времени. Окончательный расчет за 2020 год приходится по-прежнему на разные даты для ИП и организаций.

Подробнее о сроках уплаты авансов по УСН в 2021 году читайте в статье «Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)».

При заполнении отчёта по УСН за 2020 год на налоговые платежи важно не ошибиться в реквизитах платежек, а именно – в КБК. В противном случае платеж попадет в невыясненные, и придется потратить некоторое время на переписку с налоговой, чтобы все суммы встали правильно.

  1. Актуальные КБК при УСН в 2021 году вы найдете здесь: «Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП».
  2. Помимо КБК, в 2021 году надо обращать внимание на заполнение реквизитов счетов Казначейства, так как они были изменены.
  3. Какие реквизиты казначейских счетов использовать в 2021 году, узнайте отсюда: «Изменение счетов Казначейства при уплате налогов с 2021 года: таблица по всем регионам (скачать)».

Порядок представления декларации по УСН за 2020 год

Итак, за 2020 год бланк декларации по УСН используют прежний – утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Актуальный бланк вы можете скачать здесь по ссылке:

СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ УСН ЗА 2020 ГОД

  • Сроки ее представления совпадают со сроками уплаты налога по УСН и различаются для организаций и ИП.
  • Подробнее о сроках сдачи декларации УСН читайте в нашей статье «Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки».
  • Сдают формуляр в налоговую инспекцию по месту регистрации организации/ИП в электронном или бумажном виде.

Что включает в себя декларация УСН

Как ИП, так и организации должны заполнять по итогам налогового периода 2020 года один и тот же бланк декларации по УСН. Различия в составе документа зависят от объекта налогообложения, который применяет налогоплательщик.

Рассмотрим состав декларации УСН и обозначим, какие разделы и в каком случае необходимо заполнять:

Если налогоплательщик не должен заполнять какой-то раздел, то и представлять его с нулями в налоговую не нужно.

Как заполнить декларацию УСН за 2020 год

Как правило, декларации УСН удобнее заполнять с конца, так как в первых разделах отражают итоговые результаты – то есть исчисленный к уплате налог, а в последующие разделах вносят данные, на которых расчет итоговой суммы и основан.

Порядок заполнения декларации УСН за 2020 год

Титул и Раздел 3

Данные разделы заполняют одинаково для любого объекта налогообложения УСН.

На титуле отражают основные сведения:

  • ИНН/КПП налогоплательщика;
  • его наименование;
  • отчетный год;
  • код налогового органа;
  • ОКВЭД;
  • телефон;
  • Ф.И.О. того лица, которое подписывает декларацию УСН – сам налогоплательщик (ИП или гендиректор) или его представитель.

Внимания заслуживают 3 кода на титуле:

Раздел 3 заполняют те, кто получает целевое финансирование. Данные вносят по следующим параметрам:

  • код вида поступлений (полный перечень кодов приведен в Приложении № 5 к порядку заполнения налоговой декларации, утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99);
  • дата поступления и срок использования;
  • общая стоимость целевых поступлений;
  • сумма, срок использования которой не истек;
  • сумма, использованная по назначению в течение установленного срока;
  • сумма, использованная не по назначению или не использованная в течение установленного срока.

Декларация УСН «доходы» за 2020 год

Раздел 2.1.1

Признак налогоплательщика:

  • “1” – если налогоплательщик производит выплаты физлицам (организации и ИП с работниками);
  • “2” – если не производит выплаты физлицам (ИП без работников).
  1. Этот код нужен для понимания того, на сколько процентов (100 или 50) можно уменьшить аванс или налог.
  2. При этом, если в середине года у ИП с работниками поменялась ситуация (они были приняты в середине года или все уволены), то ставят тот признак, который действителен на конец года.
  3. Далее построчно заполняют следующие сведения:

Важно

Обратите внимание, что данные в поля надо вносить нарастающим итогом с начала года, а не за каждый квартал отдельно!

Раздел 2.1.2

Заполняют те, у кого объект налогообложения – доходы, и они уплачивают торговый сбор.

Торговый сбор уменьшает рассчитанный аванс/налог, уменьшенный на сумму уплаченных взносов. То есть, алгоритм уменьшения на торговый сбор таков:

  1. Рассчитываем аванс как процентную ставку от дохода.
  2. Уменьшаем полученную сумму на фактически уплаченные взносы.
  3. Уменьшаем остаток (если он есть) на сумму фактически уплаченного торгового сбора вплоть до нуля.

Заполняем раздел согласно следующим правилам:

Важно

Правило нарастающего итога действует и для этого раздела!

Раздел 1.1

Коды ОКТМО (строки 010, 030, 060 и 090) все сразу заполняют лишь в одном случае – когда в течение налогового периода была смена места постановки на учет. В противном случае заполняют только строку 010.

Остальные строки предназначены для рассчитанного (уже с учетом уменьшения на взносы и торговый сбор) аванса или самого налога.

Читайте также:  Оплата командировки по среднему заработку

Как рассчитывать показатели для этих строк, подробно расписано формулами под самими строками.

Важно

Данный раздел заполняют уже не нарастающим итогом, как предыдущий! В каждой строке учтен предыдущий авансовый платеж.

Обратите внимание, что в Раздел 1.

1 вносят суммы не фактически уплаченных авансов/налогов, а рассчитанных! Фактические оплаты налоговая увидит на ваших лицевых счетах и сравнит их с данными декларации УСН. Если вы все оплаты производили вовремя, то проблем не будет.

Если же какой-то аванс уплачен с опозданием, налоговая выставит пени.

Отметим еще один момент: строки 20, 40, 70, 100 – это авансы/налог к уплате. Суммы со знаком «+».

Строки 50, 80, 110 – это авансы/налог к уменьшению. Это суммы со знаком «-».

Если в конце года сложить, сохраняя знаки, данные всех строк, то должен получиться налог к уплате или к возврату за год.

Пострадавшим отраслям будет списана сумма, указанная в строке 040 декларации УСН.

Образец заполнения декларации для ИП без работников с объектом обложения «доходы» смотрите в нашей статье «Образец заполнения декларации УСН: пошаговая инструкция».

Приведем пример заполнения декларации УСН за 2020 год организацией.

Пример 1

Пусть ООО «Март» занимается торговлей в г. Москве. В организации трудятся 4 работника.

Доходы составили:

  • 1 квартал – 500 000 рублей;
  • полугодие – 1 200 000 рублей;
  • 9 месяцев – 1 600 000 рублей;
  • год – 2 200 000 рублей.

Взносы за работников организация уплачивала так:

  • 1 квартал – 150 000 рублей;
  • полугодие – 280 000 рублей;
  • 9 месяцев – 570 000 рублей;
  • год – 720 000 рублей.

Уплата торгового сбора:

  • 1 квартал – 30 000 рублей за 4 квартал 2019 года;
  • полугодие – 60 000 рублей за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года;
  • 9 месяцев – 90 000 рублей за 4 квартал 2019 года, 1 квартал 2020 года, 2 квартал 2020 года;
  • год – 120 000 рублей за 4 квартал 2019 года, 1 квартал 2020 года, 2 квартал 2020 года, 3 квартал 2020 года.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ УСН “ДОХОДЫ” ЗА 2020 ГОД

Декларация УСН «Доходы-расходы» за 2020 год

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют нарастающим итогом! То есть, данные в поля вносят суммарно с начала года, а не поквартальными суммами.

Построчно заполняем раздел 2.2 так:

Раздел 1.2

В отличие от раздела 2.2, сюда вносят данные с учетом исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период.

Поля с ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) все сразу заполняют только при условии, что в течение налогового периода произошла смена места постановки на учет. Если такого события не было, заполняют только строку 010.

Суммы исчисленных авансов и налога вносим по строкам (все формулы для расчета этих сумм даны в декларации УСН под названием полей):

Пострадавшим от коронавируса отраслям будет списана сумма, указанная по строке 040.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» любые уплаченные страховые взносы – как ИП за себя, так и за любых работников – учитывают в расходах при расчете налоговой базы. Поэтому заполнение декларации УСН для ИП и организаций не различается.

Приведем пример заполнения декларации УСН за 2020 год организацией.

Пример 2

Пусть ООО «Март» занимается ремонтом электрооборудования. Приведем данные за 2020 год для заполнения декларации УСН за 2020 год.

Доходы составили:

  • 1 квартал – 1 200 000 рублей;
  • полугодие – 2 000 000 рублей;
  • 9 месяцев – 2 800 000 рублей;
  • год – 3 500 000 рублей;

Расходы составили:

  • 1 квартал – 800 000 рублей;
  • полугодие – 1 400 000 рублей;
  • 9 месяцев – 2 000 000 рублей;
  • год – 2 700 000 рублей.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ УСН “ДОХОДЫ-РАСХОДЫ” ЗА 2020 ГОД

Подводим итоги

  • За 2020 год декларацию по УСН сдаем на старом бланке.
  • С 2021 года применяем новый бланк.
  • Сроки сдачи декларации не изменились, они по-прежнему различные для фирм и ИП.
  • Пострадавшие отрасли заполняют декларацию в обычном порядке, налоговая по данным этого документа автоматически спишет сумму аванса, которую можно было не платить за 2 квартал 2020 года.

Декларация по УСН: бланк, образец, порядок заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

  • ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

В каком виде сдается декларация по усн

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
  • За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.

Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.

То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *