Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Поправки в Налоговый кодекс РФ обязывают регионы вводить налог на движимое имущество и устанавливают максимальную ставку по нему – 1,1 процента в течение всего 2018 года.

Госдума приняла в заключительном третьем чтении закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Налог на движимое имущество в 2018 году в Москве отменен>>

Движимое имущество – это всё имущество, которое нельзя классифицировать, как недвижимость (жилые и производственные помещения, земельные участки, сооружения и так далее). Движимое имущество – это материальные ценности, которые можно передать физически от одного лица к другому. К нему относят: природные ресурсы, оборудование, которое возможно транспортировать, мебель, скот и другое.

Необходимо различать движимое имущество от выраженного нематериально имущества в требованиях (права, ценные бумаги и так далее). Но трактовка некоторых объектов вызывает сложности.

К примеру, лес относят к недвижимости, в то время как срубленный лес можно уже транспортировать, тогда он становится движимым имуществом.

Движимая вещь (движимое имущество) — это любая вещь (в том числе ценные бумаги и деньги), которая не относится законом к недвижимости.

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

С 2019 года налог на движимое имущество организаций отменен

Итак, документом предусматривается внесение в главу 25 НК РФ понятие инвестиционный налоговый вычет. То есть предоставление в соответствии с законами субъектов РФ налогоплательщикам права на уменьшение исчисленной суммы налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств.

А также переносит срок передачи полномочий субъектам РФ по установлению налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества с 2018 г. на 2019 г.

Кроме того поправки предусматривают увеличение с 1 января 2018 г. ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 50 коп. в расчете на 1 литр и на 50 коп. с 1 июля 2018 г.

, на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

И уточняют определение для целей налогообложения средних дистиллятов и введение института свидетельств о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов.

Речь идет о поправках в Налоговый кодекс РФ, которые обязывают регионы вводить налог на движимое имущество и устанавливают максимальную ставку по нему – 1,1 процента. Ставка будет действительна в течение всего 2018 года, затем ее, по решению региона, можно будет повышать до 2,2 процента.

Заметим, что при первом чтении передача регионам полномочий по льготе была сдвинута на год, на 2019-й. Однако губернаторы и Совет федерации выступили против отсрочки, поскольку почти все регионы уже учли доходы от отмены льготы в своих бюджетах (оставляют ее единицы — так, в сентябре Мособлдума установила нулевую ставку налога до 2021 года).

Поэтому при первом чтении министр финансов Антон Силуанов пообещал «еще раз проанализировать ситуацию», глава бюджетного комитета Госдумы Андрей Макаров тогда говорил о необходимости выбрать, «у кого забрать 164 млрд — у регионов или у бизнеса».

В итоге после согласований с Белым домом в среду принята поправка, формально делящая риски пополам. Субъектам РФ оставлена возможность уже с 2018 года вводить или отменять налог на движимое имущество, но по ставке не более 1,1 процента его стоимости вместо нынешних 2,2 процента. Это снижение будет действовать лишь в отношении 2018 года.

Поправка о движимом имуществе входит в налоговый законопроект, необходимый для принятия бюджета на 2018–2020 годы. Он, в частности, возвращает инвестиционную льготу, увеличивает ставки акцизов и отвязывает страховые взносы индивидуальных предпринимателей от МРОТ.

Все эти новации были приняты не без споров, но одна поправка – о налоге на движимое имущество организаций – вызвала особые возражения. Напомним, ради обновления производства в 2012 году автомобили, станки, оборудование и прочую технику дороже 40 тыс. руб. от этого налога освободили.

Налог на имущество – региональный, но льготу тогда предоставил центр. Год назад право на введение льготы было передано территориям.

К концу этого года, однако, выяснилось, что регионы возобновлять действие льготы не намерены, ведь она прямо сокращает их бюджеты.

В результате предприниматели столкнулись с угрозой внезапного роста налоговой нагрузки – потенциально на сумму около 164 млрд руб. (сумма льготы в 2016 году).

В утешение бизнесу принята поправка о том, что для нового имущества (не старше трех лет) и для «инновационного высокоэффективного оборудования» регионы смогут вводить дополнительные льготы.

Правительственный закон, позволяющий субъектам РФ самостоятельно устанавливать размер ставки налога на движимое имущество, крайне неблагоприятно скажется на экономическом развитии регионов. Об этом заявил депутат Госдумы Михаил Емельянов.

«В этом вопросе надо подумать не столько о том, что это будет значить для властей регионов, сколько что это значит для самого региона и для бизнеса в нём. На самом деле это скрытое повышение налогов», — отмечает Емельянов.

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Вопросы-ответы по налоговым льготам на имущество для физических лиц

При этом, по его словам, публично Минфин вторит словам президента РФ Владимира Путина о недопустимости повышать налоги в ближайшее время, но на деле ведомство не может не увеличивать их.

Как считает Емельянов, из-за этого закона регионам придется вводить налог на имущество по максимальной ставке, потому что если они максимальную ставку не установят, то Минфин не компенсирует выпадающие доходы.

Помимо этого при отказе устанавливать максимальную ставку регионы также могут лишиться возможности получать межбюджетные трансферты. Парламентарий предполагает, что Минфин откажет таким регионам в выплатах из госбюджета из-за неполного использования ресурсов по повышению доходов в свой бюджет.

Это может вызвать удар по экономике регионов, потому что вся эта тяжесть переложится на бизнес, увеличится количество банкротств, замедлится экономический рост, а у предприятий будет мало денег на инвестиции. А ведь где-то 60–70 процентов инвестиций, как подчеркнул Емельянов, предприятия проводят за свой счет из-за высокой ключевой ставки Центробанка РФ и большой стоимости кредита.

По мнению «Опоры России», возврат налога на движимое имущество, в частности станки и оборудование, для организаций приведёт к резкому увеличению налоговой нагрузки, а также снизит желание бизнеса инвестировать в новые проекты.

В действующей редакции Налогового кодекса такое имущество освобождено от налогообложения, однако такая льгота может применяться на территории субъекта РФ лишь в случае принятия соответствующего регионального закона.

Но ни один субъект РФ не ввел эту льготу

Как полагают эксперты, наиболее ощутимым введение налога будет для производственных, нефтегазовых, инфраструктурных и телекоммуникационных компаний, поскольку эти компании закупают больше различного оборудования, и поэтому будут больше платить.

Напомним, что льгота по налогу была введена в конце 2012 года и касалась имущества, поставленного на баланс после 2013 года. Несмотря на обещания президента не повышать налоговую нагрузку на бизнес, предприятиям снова придется платить налог на модернизацию.

В конце концов решение отдается на откуп регионам, поскольку поступления от данного налога идут в территориальные бюджеты. Таким способом Минфин считает возможным решить вопрос о пополнении госбюджетов в регионах, испытывающих нехватку средств, с меньшим задействований денег из Центра.

Вероятно, на первых порах поступления увеличатся. Но снижение стимулов к обновлению фондов и увеличение затрат бизнеса впоследствии может привести к замедлению развития предприятий. А это важнее «пожарного» решения сиюминутных текущих задач.

План простой: спасение утопающих — дело рук самих утопающих. Если в регионе не хватает средств, то нечего надеяться на помощь из центра: время вводить налоги и собирать «урожай».

Учитывая, что большая часть российских регионов погрязла в долгах перед федеральным бюджетом, можно предположить, что власти не откажутся от такой возможности, тем более что за последние годы таких налоговых каникул бизнес смог более менее оправится после кризиса вызванного санкциями.

Аналитики предупреждают, что на простых гражданах такое решение отразится в первую очередь в виде повышения цен на услуги и товары – поскольку техника которая будет облагаться таким налогом используется практически во многих сферах услуг и торговли.

Налог на движимое имущество с 2018 года

С 2018 года всем представителям бизнеса придется платить налог на движимое имущество. Льготы для организаций будут определяться на региональном уровне (федеральная льгота продлеваться не будет). Максимальная ставка в следующем году составит 1,1%. Уже через год данный показатель увеличится в два раза, что значительно увеличит расходы компаний.

Налоговые нововведения

В следующем году компаниям снова придется платить налог на движимое имущество. Власти не будут продлевать федеральную льготу, соответствующее решение было одобрено Госдумой в ноябре 2017 года. При этом чиновники изменили размер ставки, что позволит снизить нагрузку на представителей бизнеса.

Ранее действовала норма закона, которая позволяла не платить налог по активам, введенным в эксплуатацию после 2013 года. С 2018 года решение о налоге на движимое имущество будет приниматься на региональном уровне, что зафиксировано в принятых нововведениях. Местные власти смогут утвердить льготы, которые освободят предпринимателей от дополнительных платежей в бюджет.

Читайте также:  Особенности наличных и безналичных расчетов

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Эксперты прогнозируют возврат данного налога практически во всех субъектах федерации. Учитывая уязвимость местных бюджетов, чиновники не смогут отказаться от дополнительных поступлений. При этом власти смогут использовать дифференцированный подход, создавая стимулы для отдельных секторов экономики.

С учетом развития экономической ситуации, чиновники сделали поэтапный переход на новые ставки. Если регионы не установят собственные корректирующие коэффициенты, то данный показатель составит:

  • 1,1% с 2018 года;
  • 2,2% с 2019 года.

Платить налог придется юридическим лицам, которые находятся на общей системе налогообложения. Организации, которые используют налоговые спецрежимы (УСН, ЕНВД), освобождаются от данного обязательства. Данные компании будут платить только налог на недвижимое имущество, по которому определена кадастровая стоимость.

Действующее законодательство определяет активы, от стоимости которых будет рассчитываться сумма платежа:

  1. Транспортные средства (кроме тех объектов, которые относятся к недвижимому имуществу).
  2. Ценные бумаги и денежные средства.
  3. Долевое участие в других сферах бизнеса и другие активы.

Помимо льготных ставок, регионы смогут самостоятельно определять предельные сроки уплаты авансовых платежей. В результате график платежей в разных субъектах федерации может отличаться.

Эксперты отмечают негативные последствия принятых нововведений, которые коснутся не только бизнесменов, но и рядовых потребителей. Кроме того, под угрозой окажутся долгосрочные перспективы отечественной экономики.

Последствия для экономики

Основной задачей федеральной льготы по налогу на движимое имущество было создание дополнительных стимулов для модернизации бизнеса. Предприниматели могли не платить налог по активам, купленным после 2013 года (соответствующее решение было утверждено в 2014 год). Однако подобное решение привело к значительным потерям для местных бюджетов, которые оставались несбалансированными.

Согласно оценкам аналитиков, решение властей привело к снижению доходной части бюджета на 160 млрд руб.

За время кризиса правительство исчерпало существующие резервы, при этом чиновники нуждаются в дополнительных ресурсах для покрытия дефицита бюджета.

Региональные финансы испытывают острый дефицит ресурсов, что препятствует полноценному финансированию социальной сферы. Кроме того, местные власти вынуждены тратить значительные средства для обслуживания накопленной задолженности.

В результате было принято решение возобновить налогообложение движимого имущества. Подобные изменения не станут проблемой для представителей бизнеса, уверены чиновники. Отечественная экономика перешла к росту, что улучшает финансовые возможности организаций. Однако эксперты настроены не столь оптимистично, подчеркивая существенные угрозы для восстановления экономического роста.

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Представитель компании BGP Litigation Денис Савин считает, что подобное нововведение значительно увеличит налоговое бремя бизнесменов. Кроме того, исчезнут стимулы для модернизации, которая является основой повышения конкурентоспособности отечественной экономики. В результате компании снизят закупки современного оборудования, что негативно отразится на инновациях и продуктивности труда.

Эксперт Марк Гойхман отмечает, что под ударом окажутся отрасли, которые вынуждены оперативно обновлять основные фонды. В том числе это относится к компаниям, использующим передовые технологии. Власти жертвуют долгосрочными перспективами российской экономики ради краткосрочного снижения дефицита бюджета.

Помимо негативных последствий для бизнеса, неутешительные новости ожидают рядовых потребителей. Организации будут вынуждены увеличивать цены на свою продукцию, реагируя на рост налоговой нагрузки. В том числе произойдет подорожание услуг в тех сферах, где активно используется движимое имущество.

Ранее представители Минфина неоднократно подчеркивали, что в 2018 году не будет увеличения налоговой нагрузки на бизнес. Однако отмена федеральной льготы на фоне растущих дефицитов региональных бюджетов приведет к значительному повышению налоговых платежей, что противоречит предыдущим заявлениям чиновников.

  • Смотрите видео о возврате налога на движимое имущество:
  • :

Заметили опечатку на сайте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter X Упс! Извините, но вы ничего не выделили. Закройте это окно, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Налог на движимое имущество с 2018 года

В этом году в отношении российского бизнеса возвратили налог на движимое имущество. В 2014 году данный налог был отменен для имущества организаций, купленного после 2013 года.

Такой шаг дал возможность российскому бизнесу сэкономить за это время порядка 160 миллиардов рублей. Сегодня власти снова подумали, что эти средства могут пригодиться и возвратили налог.

Налог на движимое имущество с 2018 года: по какой ставке следует платить, какое имущество подпадает, какие есть льготы.

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Какое имущество бизнеса является движимым

По налоговому кодексу движимым имуществом является то имущество, которое не относится к недвижимому.

Если в недвижимое имущество входят земельные участки, здания, сооружения (включая недостроенные), воздушные/морские суда и суда внутреннего плавания, то к движимому относится все остальное.

Прежде всего имеются в виду автомобили, станки, деньги и ценные бумаги. Но налог действует не на все такое имущество.

Налогом на движимое имущество, возвратившимся в 2018 году, облагают основные средства организаций – имущество, посредством которого непосредственно производятся товары/оказываются услуги: станки, оборудование, автомобили.

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

На кого распространяется налог, особенности начисления

Налог на движимое имущество распространяется лишь на компании, работающие по общей системе налогообложения. Применяющим «вмененку»/«упрощенку», можно не тревожиться.

Базовая ставка налога составляет 1,1%. В учет берут остаточную стоимость имущества – стоимость, учитывающую амортизацию.

Налог отдан на откуп региональному уровню, регионы вправе определять льготный порядок налогообложения у себя на территории. Можно и совсем не использовать данный налог либо применять пониженную ставку.

Более низкая ставка в отдельных регионах может использоваться по отношению ко всем компаниям, обязанным уплачивать данный налог, или к определенным компаниям, работающим в некоей сфере, нуждающейся в поддержке.

Так как налог находится в ведении регионов, то, чтобы иметь преставление о том, должна ли ваша организация его уплачивать и по какой ставке, следует уточнить порядок использования данного налога на территории вашего субъекта федерации.

Остались вопросы? Задайте их в х ниже.

Налоговые ставки на движимое имущество

Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

ESB Professional / Shutterstock.com

С 2018 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу. Если же субъект РФ на 2018 год не принял решение о применении федеральной налоговой льготы по движимому имуществу и не снизил налоговые ставки, то такое имущество облагается налогом по предельной ставке в 1,1% (письмо Минфина России от 2 февраля 2018 г. № 03-05-05-01/5929).

Что, по мнению финансистов, понимается под термином «категория налогоплательщиков» и «категория имущества» в целях применения налоговых льгот либо пониженной ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль для организаций? Ответ – в материале «Ставки по налогу на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Иными словами, движимое имущество, которое до 2018 года не освобождалось от налогообложения, не может облагаться в 2018 году по льготной ставке 1,1%.

Узнать о ставках и льготах по налогу на имущество организаций в различных субъектах РФ можно из нашей специальной справки.

Налоговики разъяснили, как исчислять налог на движимое имущество, поставленное на учет с 1 января 2013 года

Так, если в субъекте Федерации в 2018 году законодательно не предусмотрено продление действия льготы по п. 25 ст.

381 Налогового кодекса и не установлены другие дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то в отношении данного имущества налог и авансовые платежи за налоговый период (отчетные периоды) 2018 года будут исчисляться по ставке, предусмотренной региональным законодательством в пределах 1,1%, или по ставке 1,1%, если законодательством субъекта Федерации не будет установлена своя ставка (письмо ФНС России от 20 декабря 2017 г. № БС-19-21/327).

Напомним, что организации имеют право на льготу по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты налога, за исключением случаев уплаты налога в отношении объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

С 1 января 2018 года данная льгота применяется на территории субъекта Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта (ст. 381.1 НК РФ). В то же время налоговые ставки, определяемые законами субъектов Федерации в отношении имущества, указанного в п. 25 ст.

381 НК РФ, не освобожденного от налогообложения в соответствии со ст. 381.1 НК РФ, не могут превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г.

Читайте также:  Нерезидент стал резидентом: перерасчет НДФЛ (пример)

№ 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; далее – Закон № 335-ФЗ).

Узнать, как уплачивается налог на имущество организаций при прекращении договора товарищества и разделе между участниками ОС, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кроме того, ст. 381.1 НК РФ была дополнена пунктом, согласно которому законом субъекта Федерации в отношении имущества, указанного в п. 25 ст.

381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта Федерации к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения (п. 70 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).

Налог на имущество организаций в Москве в 2019 году

Простыми словами: Налог на движимое имущество

Простыми словами 14 февраля 2018 Г. 11:46, Изменилась ставка налога на движимое имущество с 2018 года

Milknews разобрал, что представляет из себя Налог на движимое имущество, как он менялся за последние 5 лет, что происходит с ним в 2018 и что думают об этом представители власти и бизнеса.

НДИ

Налог на движимое имущество, который также называют «налогом на модернизацию», взимался до 2012 года по ставке 2,2%. В 2012 году на федеральном уровне было решено освободить организации от уплаты налога, была введена льгота, а в 2016 году права на применение льготы были переданы регионам. Одновременно с этим начались обсуждения поправок в Налоговый кодекс, подразумевающие возвращение налога, несмотря на мораторий президента на повышение налоговой нагрузки для бизнеса.

С 2018 года решение о предоставлении льготы должны принимать власти каждого региона – если такое решение отсутствует, имущество будет облагаться налогом по ставке до 1,1%. По данным ФНС, в 2016 году льгота сохранила бизнесу 164 млрд руб, данных за 2017 год нет.

У регионов же свой интерес не продлевать льготу – при общей сумме льгот от регионов для организаций в 328 млрд, в 2017 году объем госдолга субъектов РФ составил 2,2 трлн рублей, а расходы на его обслуживание выросли в 3,6 раза.

Взимание налога с оборудования могло бы дать субъектам до 70 млрд рублей при ставке в 1,1% (и до 150 млрд при максимальной ставке в 2,2%).

 

Кто платит

Налог должны платить все организации, которые являются владельцами движимого имущества. В каждом регионе России отдельно может быть установлена льгота, т.е.

региональные власти могут самостоятельно решать, предоставлять юрлицам льготу вплоть до полного освобождения от налога или нет.

Не платят налог на движимое имущество представители малого бизнеса, использующие УСН и единый налог на вмененный доход – их освобождение от уплаты объясняется тем, что они платят налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости.

 

Что облагается

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество. Если недвижимое – это всё земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то движимое – это всё что не относится законом к недвижимости. К движимому относят всё оборудование, транспорт, линии связи, рекламные конструкции, ценные бумаги, долевые части в бизнесе и т.д.

 

Какие льготы

Льгота налога на движимое имущество может представлять собой пониженную ставку налога, либо полное освобождение от уплаты налога.

В соответствии с Налоговым кодексом (ст. 381.1), послабление может быть введено относительно имущества, с даты выпуска которого прошло до трех лет, инновационного оборудования с высокой эффективностью и имуществу, расположенному в российской части Каспия. Право определять, что является инновационным оборудованием с высокой эффективностью остается за субъектом РФ.  

 

Мнения

Налог на движимое имущество покрывает весь бизнес, однако очевидно, что больше других от налога страдают производственные компании, т.к. чем больше оборудования будет закуплено, тем больше придется платить. Кроме того, исходя из законодательства, КРС также считается движимым имуществом. «С 1 января 2018 года налогом на движимое имущество облагаются даже коровы! Если вы построите ферму и купите коров, то только налог на движимое имущество составит сумму, равную 15—20% от фонда заработной платы. По сути, это налог на модернизацию и тормоз для роста зарплат, которые сегодня и так в два раза ниже на молочной ферме, чем у птицеводов и свиноводов», отметил Айрат Хайруллин в ходе IX съезда Союзмолоко.

С начала года шли обсуждения того, нужно ли отменить налог на движимое имущество. В феврале Заместитель Министра финансов Илья Трунин заявил, что Минфин РФ не отказывается от идеи отменить налог на движимое имущество, т.к. это «не очень хороший инструмент налогообложения».

Торгово-промышленная палата РФ мгновенно поддержала позицию Минфина относительно отмены налога, т.к., по словам президента ТПП Сергея Катырина, бизнес однозначно негативно оценил введение налога и, следовательно, отмену льготы на движимое имущество, ТПП РФ от имени предпринимательского сообщества неоднократно предлагала ее сохранить.

Он отметил, что льгота в свое время была введена для того, чтобы стимулировать бизнес вкладывать средства в приобретение нового оборудования. Ее отмена существенно затормозит обновление основных фондов.

К тому же многие компании намерены перевести движимое имущество на учет в регионы с льготным режимом, и в итоге бюджет субъекта РФ в полном объеме запланированные дополнительные доходы не получит.

Спустя неделю, 12 февраля, Сергей Собянин заявил о решении отказаться от взимания налога на движимое имущество в Москве в 2018 году.

По его словам, в этом году не появится такого механизма, который учитывал бы отраслевые особенности, поэтому в 2018 году налог будет отменен полностью и в дальнейшем будет отработана схема, которая действительно бы стимулировала обновление техники и оборудования.

По его словам, налог на движимое имущество создавался в качестве стимулирующей меры для обновления техники, машин, оборудования, однако на деле он не выполнял такой функции.

Официальное решение обнулить ставку налога на движимое имущество московских организаций еще не принято, документ не подписан, однако в мэрии считают, что «обнулить будет правильно». Ставка налога будет нулевой для всех предприятий и отраслей.

Что касается других регионов, то следует учитывать, что уплата налога на движимое имущество осуществляется по месту регистрации компании, вне зависимости от того, где расположено само имущество, заявила начальник налогового департамента «Газпром нефть» Инесса Яшнева.

Чтобы пользоваться льготой в регионе, который ее предоставит, достаточно просто зарегистрировать компанию в этом субъекте без перемещения самого имущества.

В Центральном федеральном округе в пяти регионах установлена нулевая ставка налога на движимое имущество, а в трех — пониженная, указал представитель ассоциации Международных автомобильных перевозчиков, и к 1 января 2018 года количество компаний-перевозчиков в Москве уже сократилось.

Налог на имущество в 2018 году. Какую ставку использовать?

Еще одно изменение вступило в силу с 1 января 2018 года.

Согласно нововведению, движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства (ОС) с 1 января 2013 года, кроме имущества, полученного в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц, освобождается от обложения налогом на имущество при условии, что это предусмотрено законом субъекта РФ по месту его нахождения. Данное положение установлено статьей 381.1 НК РФ с внесенным изменением Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Регионы могут самостоятельно устанавливать своими законами налоговые льготы, вплоть до полного освобождения от налогообложения. Данное право предоставлено законом № 335-ФЗ в отношении:

  • поставленного на учет с 1 января 2013 года движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет;
  • инновационного высокоэффективного оборудования. Законодательный орган субъекта РФ самостоятельно определяет категории основных средств, которые можно относить к такому оборудованию.

Таким образом, льгота будет действовать, если субъект РФ примет соответствующий закон, определяющий возможность применения этой льготы согласно 381.1 НК РФ.

А в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога, причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год.

Ставка налога по движимому имуществу, которое не освобождено законом субъекта РФ от налогообложения, не должна превышать 1.1 % согласно п. 3.3 ст.380 НК РФ.

Налог на движимое имущество – это региональный налог. Что относится к движимому и недвижимому имуществу описано в статье 130 ГК РФ.

Недвижимое имущество. К недвижимому имуществу относится все то, что прочно связано с землей: капитальные строения, заводы, дома, фабрики и т.д. Помимо этого, закон относит к недвижимости суда внутреннего плавания и космические объекты.

Движимое имущество. К движимому имуществу относится все то, что не относится к недвижимости: ценные бумаги, деньги, автомобили и т.д.

Читайте также:  Налоги на недвижимость - 2019: с оспариванием кадастровой стоимости лучше не спешить

Объектом налогообложения в организации признается движимое и недвижимое имущество, а также имущество, которое передано во временное пользование, распоряжение. Все это учитывается на балансе в качестве объектов основных средств для ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектом налогообложения налога на имущество: земельные участки, суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Для всех регионов установлен закон, на основании которого в 2018 году можно не платить налог или платить, но по сниженной ставке, менее чем 1,1%. Например, в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге.

В частности, законом Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018-2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.

В законе перечислены исключения, установленные НК РФ, в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами и прочее.

Налог на движимое имущество для юридических лиц в 2018 году

Как гласило законодательство нашей страны, в прошлом году все основные средства, которые относились к первой и второй амортизационным группам, не подлежали налогообложению, так как объектом налогообложения не являлись.

А начиная с третьей амортизационной группы все материальное движимое имущество признавалось объектом налогообложения и с них взимался налог в любом случае.

Однако в 2018 году для юридических лиц в законе появились изменения по налогу на движимое имущество.

Что поменялось в наступившем году

На сегодняшний день законодательство не ввело никаких изменений относительно первой и второй амортизационных групп, поэтому в этом случае все остается так, как было.

Однако начиная с третьей амортизационной группы порядок исчисления налога и его уплаты несколько меняется. С января наступившего года все решения относительно того, кого освободить от уплаты налога на движимое имущество, принимают исключительно региональные власти.

Помимо этого, с января текущего года принимается дополнение к закону, которое гласит, что теперь большее количество граждан могут частично или полностью освободиться от выплаты налога на движимое имущество.

К ним относятся такие категории оборудования, как:

  • движимое имущество, которое на федеральном уровне было причислено к категории высокоэффективного материального средства;
  • движимое имущество, с момента регистрации которого прошло не больше трех лет.

Налог на недвижимое имущество измениться

Расширят ли власти льготную категорию

Тем не менее, многие главы регионов решили не пользоваться возможностью продлить или расширить льготную категорию.

В настоящее время региональные власти во многих субъектах оставили все в таком положении, как оно было в прошлом году.

Несмотря на то что предприятия могли выиграть тем, что заплатили бы меньше налогов, и эти деньги пошли на расширение экономических возможностей, регион вынес решение не предоставлять им такой выгоды.

Однако стоит отметить, что с наступлением января текущего года льготная ставка налога относительно всего движимого имущества, которое было принято в учет до января 2013 года, или же если оно было получено в результате реорганизации или ликвидации юридического лица, не изменятся.

Налоговая ставка в 2018 году

Тем не менее, ранее действовавшее ограничение на ставку налога, которое заключалось в том, что юридические лица не будут платить выше 1,1%, теперь отсутствует. Поэтому все предприятия и организации будут обязаны выплачивать налог на общем основании.

По этой причине изменения в 2018 году для юридических лиц в отношении налога на движимое имущество оказываются для многих предприятий не самыми радостными.

По сути, если региональные власти субъекта, в котором находится данная организация, не стали устанавливать соответствующую льготу, то платежи в соответствующие инстанции в разы возрастут для всех предприятий, которые будут расположены на территории данного субъекта.

Исключение могут составлять разве что государственные фабрики и заводы, которых в настоящее время насчитывается единицы.

Налог на движимое имущество

Льгота по энергоэффективным объектам

Начиная с января текущего года, все внесенные и ранее рассмотренные поправки были внесены в текст действующего законодательства и уже действуют на территории всей страны. Именно из-за данных поправок все полномочия по распоряжению льготами были переданы в руки региональных властей. В том числе на откуп региональным властям были переданы и энергоэффективные объекты.

Это означает, что если конкретный регион нашей страны не внес соответствующее постановление, на основании которого энергоэффективные объекты будут пользоваться определенными льготами, то они будут облагаться налогом в установленном законом порядке.

Важная информация о налоге на движимое имущество

Причем все начисления, которые будут производиться в отношении данного налога, необходимо будет выплачивать на основании новой формы декларации, а также расчетам по авансовому платежу.

Поэтому в законодательстве теперь указан новый порядок оформления налоговых деклараций, а также обновленные формы передачи документации в соответствующие органы. То же самое касается и подачи налоговых деклараций в электронном виде через официальный сайт.

Необходимо проследить, чтобы все отправленные бумаги соответствовали новым введенным нормам оформления и исчисления.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Изменения по налогу для движимого имущества с 1 января 2018 года

01.12.2017Российский налоговый портал

  • Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
  • Какие изменения произошли в порядке расчета налога на имущество организаций и как применять льготы с 1 января 2018 года?
  • Напомним, что в 2017 году действовала льгота – на основании пункта 25 статьи 381 НК РФ, от налогообложения освобождались компании в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
  • – реорганизации или ликвидации юридических лиц;

– передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Указанные исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года.

Как будет с 1 января 2018 года? Текст пункта 25 статьи 381 НК РФ остался неизменным. Но, в статья 381.1 НК РФ «Порядок применения налоговых льгот, которая говорит о том, как применять льготу, немного изменилась.

Давайте ознакомимся с новым текстом статьи 381.1 НК РФ:

Тест старой редакции Текст новой редакции
С 1 января 2018 года налоговые льготы, указанные в пункте 24 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) и пункте 25 статьи 381 настоящего Кодекса, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации. 1. С 1 января 2018 года налоговые льготы, указанные в пунктах 21, 24 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) и пункте 25 статьи 381 настоящего Кодекса, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации. 2. При этом законом субъекта Российской Федерации в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 настоящего Кодекса, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта Российской Федерации к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

О чем нам говорят эти изменения? Льгота в отношении движимого имущества (освобождение от налога на имущество организаций в отношении движимого имущества) остается с 1 января 2018 года только в том случае, если региональные власти примут соответствующий закон. На федеральном уровне такая льгота отменена.

Если регионы отменят указанную льготу, то налоговая ставка в отношении движимого имущества будет устанавливаться не более 1,1%. Напомним, что налоговые ставки также устанавливают региональные власти.

Законодатель дал возможность регионам устанавливать дополнительные льготы в отношении движимого имущества при условии, что с даты его выпуска прошло не более 3 лет, а также дополнительные льготы можно установить для имущества, отнесенного к категории инновационного высокоэффективного оборудования.

Какое имущество относится к категории «движимого»?

Обратимся к положениям Гражданского кодекса. Пункт 2 статьи 130 ГК РФ говорит нам о том, что вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Согласно пункту 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *