Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2015–2016 годах?

Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2015–2016 годах?

Постановка на учет ЕНВД 2016-2017 необходима для организаций и ИП, выбравших этот режим налогообложения. Процедура регистрации имеет некоторые нюансы, которые мы рассмотрим в приведенной статье.

  • Где осуществляется регистрация деятельности на ЕНВД
  • Постановка на учет по ЕНВД в муниципальных образованиях
  • Енвд в черте городского округа
  • Требования к регистрации деятельности на ЕНВД

Где осуществляется регистрация деятельности на ЕНВД

В соответствии с нормами действующего НК РФ экономическим субъектам, которые решили использовать спецрежим ЕНВД, следует зарегистрироваться в налоговой по месту проведения дальнейших работ.

В некоторых ситуациях постановка на учет плательщиков вмененки проводится по месту жительства ИП или по адресу организации. Это правило действует при осуществлении следующих видов работ:

  • предоставление рекламы на транспорте;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная разносная торговая деятельность.

Если в подобной организации изменился юридический адрес или ИП, занимающийся вышеперечисленной деятельностью, поменял место жительства, потребуется самостоятельно совершить ряд следующих действий.

Необходимо полностью отчитаться в налоговой по прошлому месту регистрации, сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и зарегистрироваться в этом статусе в новом учреждении ФНС.

Налоговая служба подтверждает эти правила в письме от 23.08.2013 № НД-4-14/15178.

Постановка на учет по ЕНВД в муниципальных образованиях

В некоторых ситуациях ведение деятельности в рамках системы ЕНВД может происходить одновременно в нескольких муниципальных образованиях, подконтрольных различным налоговым службам. Где же следует становиться на учет в качестве плательщика вмененки?

Положения ст. 346.28 НК РФ требуют зарегистрироваться непосредственно по каждому месту, где ведется предпринимательская деятельность по системе ЕНВД.

К тому же величина действующего коэффициента К2 может принимать различные значения в зависимости от принятого муниципальным образованием решения. Чиновники Минфина РФ в письме от 29.09.

2011 № 03-11-06/3105 и ФНС придерживаются аналогичных позиций.

Если собственник бизнеса зарегистрируется как вмененщик лишь в одном отделении ФНС, осуществляя деятельность в различных муниципальных образованиях, ему придется аргументировать свои действия.

ВАЖНО! Когда экономический субъект осуществляет предпринимательскую деятельность как плательщик ЕНВД в одном муниципальном образовании, то на другой территории он вправе воспользоваться иным видом налогообложения по отношению к тому же виду деятельности.

Енвд в черте городского округа

Немного иная ситуация складывается для налогоплательщиков в крупных городах.

Субъекты, чья вмененная деятельность ведется в пределах одного города, но в разных внутригородских образованиях, должны соблюдать другие правила постановки на учет по ЕНВД. Им достаточно зарегистрироваться лишь в одной инспекции ФНС.

Указанная в заявлении деятельность определит инспекцию по месту проведения работ. Минфин РФ согласен с данной позицией, о чем свидетельствует письмо от 24.07.2013 № 03-11-11/29241.

Стоит отметить, что встречаются случаи, когда у ИП не совпадают место проживания и место фактического проведения деятельности. Тогда налогоплательщик должен будет зарегистрироваться в налоговом органе, который расположен либо по месту его проживания, либо по месту фактической предпринимательской работы. Итоговый выбор зависит от вида проводимой деятельности.

Требования к регистрации деятельности на ЕНВД

Бизнесмены, которые отдали предпочтение вмененке, должны предоставить в налоговую службу заявление на регистрацию в качестве плательщика ЕНВД. НК РФ регламентирует, что этот документ должен быть отправлен не позднее чем через 5 дней с момента фактического начала деятельности на вмененке.

Плательщик самостоятельно выбирает конкретную дату начала действия ЕНВД, при этом она может не совпадать с фактическим переходом на вмененку.

***

Сроки постановки на учет по ЕНВД характеризуются определенными нюансами.

К примеру, переход на ЕНВД совершается по желанию субъекта с даты, которая указывается в заявлении. При этом фактическая работа на ЕНВД не может начаться ранее установленного законодательно срока.

Место постановки на учет выбирается в зависимости от вида работ и территории осуществления деятельности.

Источник: https://okbuh.ru/envd/poryadok-i-sroki-postanovki-na-uchet-pri-envd

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2015–2016 годах?

Отмена специального налогового режима по вменённому доходу, о возможности которого настойчиво говорили в предпринимательских кругах, не состоялась. Согласно решению № 178-ФЗ от 2 июня 2016 года, действие положения о ЕНВД продлено до 2021 года.

Перейти на эту схему по-прежнему могут ООО и ИП, потребуется всего лишь заполнение заявления по установленному образцу. Новые субъекты выбирают постановку на учёт в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

В 2017 году поклонников этой системы налогообложения ожидали лишь незначительные изменения.

Особенности применения ЕНВД в 2017 году

Налог по вменённому доходу рассчитывается самостоятельно и является фиксированным до изменений в деятельности субъекта налогообложения. По сути, ЕПВД близок к патентному налогообложению ИП, без необходимости платить налог авансом. В сравнении с другими системами НО, вменённый доход выглядит достаточно привлекательно.

Кому можно оформить ЕНВД

Применение налогообложения по вменённому доходу является добровольным, принудительный перевод не практикуется. Но для каждого бизнеса следует просчитывать несколько вариантов. Для ЕНВД существуют определённые критерии, которым должен соответствовать плательщик налогов по данной схеме:

  1. Вид деятельности компании по ОКВЭД-2 должен содержаться в перечне видов деятельности, разрешённых к применению ЕНВД, определённых в главе 26.3 Налогового кодекса. Чтобы узнать свой номер по ОКВЭД, следует воспользоваться справочником — классификатором ОКПД-2.
  2. Количество сотрудников компании не должно быть больше ста человек.
  3. Количество единиц транспорта для перевозчиков не должно превышать 20 единиц. Для торговых площадей установлен лимит в 150 квадратных метров, а для гостиничного сервиса 500 м2 сдаваемых площадей.
  4. При прекращении деятельности нужно в течение пяти дней обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган ФНС. В противном случае налог по ВД будут продолжать начислять, поскольку нулевая декларация данной системой не предусмотрена.

Для различных сфер деятельности установлены свои ограничения по применению ЕНВД.

: упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать

Порядок расчёта фиксированного налога по ВД не изменялся с момента принятия второй части налогового кодекса от 5 августа 2000 года (№117 ФЗ).

ЕНВД равно произведению базовой доходности, её физического показателя и двух коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность является фиксированной и принимается из ст. 346.29 НК (таблица). По этой же таблице можно судить о доходности бизнеса в различных областях. Наиболее доходными оказались автосервис, выносная розничная торговля и услуги по сдаче имущества и земли в аренду. В этих отраслях низкий порог входа в бизнес и умеренно высокая конкуренция.

Все показатели БД приводятся на расчётную единицу (число работников, количество точек, объектов или торговая площадь).

К1 – т. н. дефлятор — коэффициент, вводящий поправку к базовой доходности на уровень инфляции. Устанавливается на государственном уровне. На протяжении трёх лет значение К1 не изменялось. На 2017 год К1 утверждён на уровне 2015–2016 годов и составляет 1,789 (ст. 11 ФЗ-401 от 30.11.2016 г.).

К2 — корректирующий коэффициент регионального значения. Может изменяться от 0,005 до 1. Утверждается на местном уровне. К2 позволяет регулировать доходность востребованных отраслей для экономики местного значения.

На практике региональные власти редко пользуются этой возможностью привлечения инвестиций в те сферы, в которых регион нуждается больше всего. ЕНВД в целом не эффективен при сезонном характере деятельности.

Применением К2 данный вопрос можно было бы урегулировать, но на местах это учитывается крайне редко.

https://www.youtube.com/watch?v=fhDdEMPV9hY

Налоговая ставка ЕНВД по всем регионам России составляет 15% и в 2017 году не изменялась.

Если компания или предприниматель работает по ЕН не целый месяц, то ВД рассчитывается по факту. Через дневную налоговую базу: ЕНВД за месяц делится на число календарных дней в месяце и умножается на фактическое число дней применения налога.

В 2017 году форма декларации по вменённому доходу несколько изменена. Это вызвано тем, что функции сбора социальных взносов передали из пенсионного фонда в ФНС. Возможно уменьшение налога по ВД за счёт вычета социальных взносов. Для ИП — на 100%. А для ИП-работодателей до 50%. Приказ № ММВ-7–3/574@ от 19.10.2016 года изменил раздел 3 декларации по ЕНВД.

Сроки подачи декларации и уплаты налога не изменились. До 20–25 числа следующего месяца за отчётным кварталом.

Новая редакция раздела 3 (расчёт суммы единного налога на вмененный доход за налоговый период)

Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

ЕНВД с 2013 года является добровольным. Для применения данного налогообложения требуется обратиться с заявлением по месту регистрации компании или ИП.

Регистрация нового субъекта

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности порядок использования ЕНВД общий для всех. Независимо от формы собственности: ООО или ИП. Для того чтобы определиться с налогами, предприятию или ИП даётся 30 дней. После этого автоматически применят общую систему с вычетом НДС.

Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения

Для перехода на ЕНВД с иной формы налогообложения нужно учитывать две составляющие: условия применения вменённого дохода и условия отказа от старого способа уплаты налогов.

Плодить компании на разных системах налогообложения можно, но это усложняет ведение бухгалтерии. Разрешается в пределах одной фирмы или ИП вести дела по нескольким схемам оплаты налогов. Учёт расходов и доходов в этом случае ведётся раздельно.

Для перехода на ЕНВД с ОСН ограничений по времени нет. Это можно сделать в любой рабочий день, обратившись с заявлением в ФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

При этом нужно полностью отчитаться по НДС и налогу на прибыль за прошедший период. Это довольно неудобно.

Рекомендуется осуществлять такой переход с начала нового налогового периода — со следующего календарного года, а не с середины.

Для ИП, работающего на патентной системе, переход возможен и целесообразен по завершении срока действия патента.

Обособленные подразделения

Подразделения, где оборудовано хотя бы одно рабочее место и находящиеся по адресу, отличному от юридического, подлежат постановке на налоговый учёт, им присваивается собственный КПП. Если этого не сделано, может быть выписан штраф.

Подразделение не может быть переведено на ЕНВД самостоятельно. Обособленные подразделения, в том числе филиалы и представительства, применяют ту же систему налогообложения, что и главное предприятие.

Следовательно, при переводе заявление подаётся и на них.

Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Заявление подаётся по месту регистрации предприятия или ИП в налоговом органе. Вместе с ним — свидетельство о регистрации и о постановке на налоговый учёт, паспорт лица, подающего документы.

Министерством юстиции России 19 февраля 2013 года за N 27198 зарегистрирован приказ ММВ 7–6/941@ от 11.12.2012 об утверждении форм и форматов заявлений по ЕНВД. В соответствии с этим приказом, заполняются следующие формы заявлений о регистрации (перерегистрации плательщика ЕНВД):

  • ЕНВД-1 — для постановки организаций на учёт;
  • ЕНВД-2 — для постановки на учёт ИП;
  • ЕНВД-3 — о снятии с учёта по ЕНВД организации;
  • ЕНВД-4 — о снятии с учёта ИП.
Читайте также:  Бланк решения учредителя о продлении собственных полномочий на позиции генерального директора

Бланки можно скачать по ссылкам:

Образцы заполнения заявлений и приложения

Организации подают заявление по форме ЕНВД-1.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3245-perehod-na-envd-v-2017-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Как самостоятельно встать на ЕНВД

Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2015–2016 годах?

Доброго времени суток уважаемые новички! Сегодня я продолжу скрупулезный разбор налогообложения ЕНВД и темой статьи будет вопрос “Как встать на ЕНВД или попросту как открыть налог ЕНВД  для ИП и ООО”.

Для начала необходимо определить, где нужно становиться на налог ЕНВД.

Внимание! Постановка на учет ЕНВД производится по месту фактической деятельности предпринимателя или организации.

Есть несколько исключений по видам деятельности при которых должны вставать на учет только по месту регистрации ИП или ООО:

  1. Автотранспортные услуги;
  2. Услуги по размещению рекламы на транспорте;
  3. Разносная и развозная розничная торговля.

Пример открытия ЕНВД по месту ведения деятельности:

Ваше ИП зарегистрировано в г. Владивосток (в примере название города совершенно не принципиально и Вы можете подставить вместо Владивостока свой город) и Вы хотите открыть магазин по продаже автозапчастей в городе Тула.

В этом случае для постановки на учет налога ЕНВД магазина автозапчастей, Вам необходимо обратиться в налоговую г. Тула. Так как город Тула большой, то отделений налоговой службы в нем несколько. Вставать на учет ЕНВД необходимо в налоговую под контролем которой находится территория на которой размещен магазин.

Может получится ситуация когда Вы открываете несколько магазинов в разных частях города, тогда регистрацию достаточно пройти только в одном самом первом отделении ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы) и отчитываться и оплачивать налоги в одно отделение ИФНС.

Пример открытия ЕНВД по грузоперевозкам:

Не будем далеко отходить и возьмем те же города Владивосток и Тула. Только теперь наоборот (так будет понятнее) предприниматель или организация зарегистрирована в г.Тула и хочет начать бизнес по грузоперевозкам в г. Владивостоке.

В данном случае предприниматель должен встать на учет ЕНВД по месту регистрации своего ИП или ООО, то есть не смотря на то что фактически работать придется в другом городе постановка на учет производится по месту регистрации самого предпринимателя.

Как встать на учет ЕНВД предпринимателю

Для того чтобы встать на учет ЕНВД предпринимателю необходимо сдать в налоговую заявление которое называется ЕНВД2. Скачать бланк заявление ЕНВД2 можно здесь: бланк ЕНВД2, а так же образец заполнения ЕНВД2.

Заявление ЕНВД2 сдается в течении 5 дней после начала деятельности. Началом деятельности для розничной торговли считается день когда началась фактическая деятельность предпринимателя (продажи магазина, обслуживание клиентов и т.д.). 

При розничной торговле налоговая может затребовать у Вас договор аренды помещения, так как именно в нем указан физический показатель (количество квадратных метров которые Вы арендуете). Подробно о договоре аренды на ЕНВД: “ Договор аренды на ЕНВД”

Бывает такое,что Вы не будете заключать договор аренды так как он Вам просто не нужен (допустим оказание услуг на дому и т.п.). В этом случае началом ведения деятельности будет считаться день в который Вы начнете оказывать свои услуги.

Как встать на учет ЕНВД организации

  • Постановка на учет ООО в общем-то аналогично тому как на учет ЕНВД становится предприниматель с одним только отличием: Для того чтобы встать на учет ЕНВД организации (ООО) необходимо сдать в налоговую заявление по форме ЕНВД1. 
  • Скачать бланк заявления ЕНВД1 можно здесь: бланк ЕНВД1 и образец заполнения ЕНВД1.
  • Срок подачи заявления так же как и у предпринимателя 5 дней и вообще все полностью как у ИП с одним только отличием, вместо заявления ЕНВД2 для ИП сдать нужно заявление ЕНВД1 для ООО.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, сама процедура постановки на ЕНВД не является сложной. Хотя если у Вас остались вопросы, то Вы их всегда можете задать в моей группе ВК «Секреты бизнеса для новичка», все мои консультации абсолютно бесплатны.

Удачного бизнеса! Пока!

Постановка ИП на ЕНВД в 2016: процедура, документы, учёт

При государственной регистрации предприниматель самостоятельно выбирает форму налогообложения. ЕНВД, или «вмененка», пользуется особой популярностью. Этот вид налогообложения привлекает тем, что налогооблагаемая база имеет стандартный шаблон и практически не зависит от доходов, полученных ИП. Постановка на учет ЕНВД для ИП: давайте рассмотрим все этапы процесса.

Предприниматель может встать на учет по ЕНВД после регистрации ИП или на любом этапе развития его бизнеса. С 2013 года предприниматель встает на ЕНВД добровольно (гл. 26.3 Закона № 94-ФЗ НК РФ).

Предприниматель может встать на учет по ЕНВД после регистрации ИП или на любом этапе развития его бизнеса.

После открытия ИП, по виду деятельности попадающего под данный вид налогообложения, предприниматель обязан в течение 5 суток подать в ИФНС заполненную форму ЕНВД-2. Изменить вид налогообложения ИП может один раз в году.

Среди особых требований к заполнению формы ЕНВД-2: использование черных чернил, четкие заглавные буквы при рукописном заполнении или шрифт Courier New (18) – в электронном.

Бланк включает два листа. Предприниматель вносит в него следующую информацию:

  • Код налоговой инспекции по месту постановки на учет.
  • ФИО предпринимателя.
  • ИНН.
  • ОГРНИП.
  • Дата, с которой планируется использование ЕНВД.

Заполненное заявление предприниматель подает лично в отделение ИФНС, по почте или через поручителя (при наличии нотариально заверенной доверенности). Данный вид налогообложения может применяться с ОСНО и УСН. Единственное требование законодательства в этом случае – ведение раздельного учета имущества (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Регистрация

Постановка ИП на ЕНВД предусматривает подачу пакета документов, включающего:

  • Заявление о постановке на ЕНВД (форма ЕНВД-2).
  • Паспорт предпринимателя.
  • Копию свидетельства о государственной регистрации (заверенную нотариально).
  • Оригинал свидетельства об открытии ИП.

Процедура оформления ЕНВД после принятия налоговой пакета документов осуществляется в течение 5 рабочих дней.

Особенности

Несмотря на свободу выбора предпринимателя при постановке на «вмененку», в законодательстве указаны виды деятельности, ведение которых позволяет ИП перейти на ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Перечень основных направлений бизнеса включает:

  • Гостиничный бизнес.
  • Предоставление бытовых услуг.
  • Ветеринарию.
  • Ремонт, обслуживание, хранение, мойку автомобилей.
  • Перевозку грузов и пассажиров.
  • Рекламную сферу.
  • Розничную торговлю в торговых сетях.
  • Сдачу в аренду торговых мест, земельных участков.

В законодательстве указаны виды деятельности, ведение которых позволяет ИП перейти на ЕНВД.

Применить «вмененку» нельзя, если индивидуальный предприниматель управляет штатом наемных работников численностью более 100 человек или ведет бизнес по договору товарищества. Ограничения указаны в пп. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Подводя итог

Индивидуальный предприниматель может применить ЕНВД добровольно, если его вид деятельности попадает в перечень услуг, предусмотренных законодательством РФ. Однако учитывайте, что местные власти уполномочены запрещать применение «вмененки» для некоторых видов деятельности из этого списка. Поэтому с конкретным вопросом обращайтесь в свою налоговую.

Заявление ИП на ЕНВД о постановке на учет в качестве налогоплательщика

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход) представляет собой режим, при котором налогоплательщику вменяется предполагаемый доход от деятельности. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога от данного вида деятельности.

Уплата этого налога дает возможность освободиться от других видов налогов. В 2013 году в системе ЕНВД произошли некоторые изменения – налог перестал быть вмененным согласно виду деятельности.

Теперь решение, писать ли заявление ИП на ЕНВД, принимается предпринимателем на добровольной основе.

Преимущества данной системы

Эксперты уже много лет спорят об упрощенных системах налогообложения, однако так и не пришли к единой точке зрения. Одни считают, что подобные системы приносят лишь вред, помогая скрывать налоги, другие уверены, что они вполне приемлемы. Между тем уплата налогов является неотъемлемой частью любого бизнеса, поэтому обострять отношения с налоговой службой в любом случае не рекомендуется. Конечно, платить налоги необходимо, однако благодаря заложенным в законах Российской Федерации механизмам налоговую нагрузку можно существенно снизить. Одним из механизмов упрощения налоговой нагрузки является система ЕНВД. Заявление на ЕНВД следует подавать сразу при регистрации ИП.

Не существует единого мнения о том, какая именно система налогообложения лучше, так как каждая из них имеет свои плюсы и минусы. Тем не менее, многие предприниматели начинают трудовую деятельность именно с этой системы.

Преимущества единого налога на вмененный доход:

  1. Упрощенное ведение бухгалтерского учета.
  2. Оплачивается определенная сумма дохода вне зависимости от других факторов (к примеру, более высоких процентов продаж). В то же время многие считают это преимущество спорным.
  3. Возможно сочетание УСН и ОСНО по отношению к другим видам деятельности предпринимателя.
  4. НДФЛ становится меньше на сумму страховых взносов, вносимых в Пенсионный фонд РФ.
  5. Фиксированная сумма дохода не всегда является преимуществом – к примеру, если месячный доход составил меньшую сумму, чем фиксированная оплата.
  6. Налоговый кодекс устанавливает ограничения физических показателей – то есть нельзя превышать указанное количество машин, сотрудников и даже расширение площади запрещается.

Как правильно встать на учет?

Этот вопрос интересует каждого начинающего предпринимателя, деятельность которого подпадает под систему ЕНВД.

Сначала следует сообщить о своей деятельности в ИФНС, после чего написать заявление о постановке на учет в качестве ИП.

Затем оформить и подать заявление специального образца, сделав это не позже чем спустя 5 рабочих дней после начала предпринимательской деятельности по оказанию услуг или ведению определенных работ.

Какую инспекцию выбрать?

Если бизнес, в буквальном смысле, не привязан к определенной территории (ИП занимается разносной торговлей, грузоперевозками, доставкой газет по всему городу, размещением рекламы на транспорте), предпринимателю следует регистрироваться в ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства. В иных случаях регистрацию проходят по месту ведения деятельности. Если предприниматель еще не обращался в данную инспекцию, ему нужно будет представить определенные документы.

Необходимые документы

Документы, которые требуются, чтобы встать на учет в системе ЕНВД:

  1. Паспорт.
  2. Лист записи ЕГРИП.
  3. Свидетельство о постановке на регистрационный учет в качестве ИП.
Читайте также:  Какую максимальную сумму можно выдать в подотчет в 2021 годах?

В некоторых случаях предпринимателя заменяет его помощник (законный представитель) – тогда нужно предоставить нотариально заверенную доверенность.

Подача заявления

Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД подается не позже чем через пять дней после начала какой-либо деятельности.

Его необходимо правильно оформить, иначе инспекция может отказать в регистрации. Это могут сделать и по другой причине – из-за наличия судимости, например. Однако чаще всего виноватым оказывается именно некорректное заполнение документа. Среди других причин отказа в регистрации могу быть такие:

  1. Вы уже регистрировались раньше.
  2. Менее чем год назад вы были признаны банкротом.
  3. Вы предоставили не все документы, которые были указаны в заявлении.

Перейти на ЕНВД можно и с начала нового календарного года. Для этого не позднее пятого рабочего дня нового года нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление на вменеку. Если же предприниматель состоял на общей системе налогообложения, тогда окончания года ему ждать не обязательно. Он может подать заявление на переход на ЕНВД в любой день.

Порядок оформление заявления. Заполнение формы ЕНВД-2

Первый шаг – это распечатка бланка по форме ЕНВД-2, обязательно в двух экземплярах. Первый заполненный бланк вы отдаете инспекции, второй оставляете у себя.

  1. Начинайте заполнять бланк с левой крайней стороны листа. Необходимо заполнить все графы и ячейки, при необходимости ставя прочерки в определенных полях.
  2. Верх первого листа документа предназначен для ИНН предпринимателя. Дальше следует указать номер страницы (001), а также код территориального подразделения ФНС, в который будут поданы бумаги.
  3. После этого нужно внести сведения о дате начала деятельности предпринимателя, которая относится к видам, входящим в ЕНДВ. Указываются данные предпринимателя – ФИО и сведения ОГРНИП.

  4. Необходимо указать количество страниц, прилагаемых к заявлению. Если интересы ИП представляются его доверенным лицом, необходимо к основным документам приложить заверенную нотариусом доверенность.
  5. Внизу в пустой ячейке слева надо поставить цифру «1» – если вы предприниматель и цифру «2» – если вы доверенное лицо. Тут же законный представитель вписывает свои ФИО, ИИН, а также данные того документа, который подтверждает его полномочия. Далее следует указать номер своего телефона и дату заполнения документа.

  6. Раздел, требующий внести данные о постановке на регистрационный учет, заполнять не нужно. Это сделает сотрудник инспекции, указав свои ФИО и заверив информацию подписью.

Налоговое заявление о постановке на регистрационный учет ИП требует предоставления паспорта, а также документа, подтверждающего местонахождение предпринимателя.

Часто возникающие вопросы

Раньше ЕНВД был обязательным, и отказ от него грозил серьезными неприятностями. Законом, принятым в 2013 году, эта норма была отменена, и теперь ИП волен сам выбирать систему налогообложения.

Тем не менее встречаются случаи, когда предприниматель вынужден был применить УСН из-за разногласий по поводу времени регистрации и начала трудовой деятельности, собираясь при этом в ближайшем будущем перейти на ЕНВД.

Если регистрация индивидуального предпринимателя происходит на несколько месяцев раньше, чем он начинает свою деятельность по системе ЕНВД, возникает множество вопросов.

Ведь как считают до сих пор некоторые, существует закон, обязывающий предпринимателя подать заявление на ЕНВД в течение 5 дней после начала трудовой деятельности.

При этом необходимо выбрать подходящую систему налогообложения в течение 5 дней после регистрации ИП. Как же быть? Как совместить два этих требования?

Для начала следует заметить, что закон, обязывающий предпринимателя подать заявление на ЕНВД в течение пяти дней после начала трудовой деятельности, был изменен 1 января 2013 года – теперь решение о принятии ЕНВД принимается только добровольно.

В данном случае лучше всего поступить так: во время регистрации ИП подать заявление о применении УСН (это упрощенная система налогообложения, которая является специальным режимом, снижающим налоговую нагрузку на представителей малого и среднего бизнеса). А после начала предпринимательской деятельности уже переходить на ЕНВД.

Переход на ЕНВД с УСН

Основной «инструмент», опять-таки, – заявление в налоговую инспекцию. Для того чтобы ИП перейти на ЕНВД, нужно заполнить бланк ЕНВД-2. Эта форма была утверждена в Российской Федерации в 2012 году приказом ФНС № ММВ-7-6/941@.

 ЕНВД, или налог на вмененный доход, является единственной в России системой налогообложения, которая вообще не зависит от того, какие расходы несет и какие доходы получает предприятие или частный предприниматель.

Ранее срок ее функционирования продлили до 2018 года, теперь же Правительство РФ решило продолжить его до 2020 года. Узнать о том какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году для ИП можно здесь.

Регистрация ИП: Видео

Постановка на «вмененный» учет по новым правилам

05.05.2009Федеральное Агентство Финансовой Информации

К. Волошин, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Добро пожаловать!

Как известно, уплачивать ЕНВД нужно при одновременном соблюдении двух условий: при введении спецрежима на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; если деятельность, которой занимается фирма или предприниматель, подпадает под «вмененку». Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.28 Налогового кодекса.

По общему правилу «вмененные» налогоплательщики обязаны встать на учет в инспекции по месту ведения бизнеса. Однако для тех, кто оказывает транспортные услуги, занимается развозной и разносной розничной торговлей и размещает рекламу на ТС, предусмотрен особый порядок. Постановка на учет таких коммерсантов осуществляется по месту нахождения фирмы или месту жительства ИП (п. 2 ст. 346.28 НК).

Для постановки на учет в качестве плательщика единого налога подается соответствующее заявление. На основании пункта 3 статьи 346.28 Кодекса сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления «вмененной» деятельности.

При этом организации заполняют форму № ЕНВД-1, а предприниматели — № ЕНВД-2. Данные бланки утверждены приказом ФНС от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@ и вступают в силу 28 марта 2009 года.

Одновременно с этим «частью истории» станут «старые» формы заявлений, утвержденные приказом фискального ведомства от 5 февраля 2008 года № ММ-3-6/45@.

Вполне логично, что датой постановки на учет считается дата начала осуществления деятельности, указанная в формах № ЕНВД-1 и № ЕНВД-2. На этом акцентирует внимание ФНС в письме от 5 марта 2009 года № МН-22-6/168@.

В свою очередь инспекция обязана поставить фирму или предпринимателя на учет и выдать уведомление о совершении данного действия в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления. «Письма счастья» рассылаются на бланках, утвержденных приказом ФНС от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826.

После совершения регистрационных действий ИФНС по месту осуществления предпринимательской деятельности обязана проинформировать об этом факте «родную» инспекцию налогоплательщика (по месту нахождения организации или месту жительства бизнесмена). Сделать это налоговики должны не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков о постановке на учет.

Отметим, что «учетная» обязанность у плательщика ЕНВД отсутствует в том случае, когда хозяйствующий субъект уже состоит на учете в инспекции по месту ведения бизнеса по иным основаниям. Такого мнения придерживается Минфин в письмах от 24 апреля 2007 года № 03-11-04/3/126 и от 16 февраля 2006 года № 03-11-02/41.

Если «вмененная» деятельность ведется одновременно на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, подведомственных разным ИФНС, то на учет нужно встать лишь в одной из них. Такой чести удостоится налоговая инспекция, которая будет первой указана в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Нельзя не упомянуть об ответственности за игнорирование обязанности по постановке на учет.

Осуществление «бесконтрольной» деятельности в течение более 90 календарных дней карается штрафом в размере 10 процентов от полученных доходов (минимум 20 000 руб.).

В то же время за «безучетное» ведение бизнеса на протяжении более длительного периода времени налоговики лишат фирму 20 процентов полученных доходов, но не менее 40 000 рублей (ст. 117 НК).

Вдобавок к этому руководителю компании и ее главному бухгалтеру могут выписать административный штраф в размере от 2000 до 3000 рублей. Данная санкция предусмотрена пунктом 2 статьи 15.3 КоАП.

Всего хорошего!

Однако в силу различных обстоятельств юрлицо или ИП может утратить статус «вмененщика». В частности, к этому приводит превышение установленного лимита среднесписочной численности в 100 человек или сворачивание видов бизнеса, подпадающих под спецрежим.

Как нетрудно догадаться, в такой ситуации происходит снятие с учета плательщика единого налога. Делается это на основании заявления, поданного организацией (форма № ЕНВД-3) или предпринимателем (форма № ЕНВД-4) в течение пяти рабочих дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Формы данных бланков также утверждены приказом ФНС от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@.

Согласно пункту 3 статьи 346.

28 Кодекса налоговикам отводится пять рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога для того, чтобы направить заявителю уведомление о снятии его с учета. Для надлежащего информирования представителей бизнес-сообщества используются формы, утвержденные уже упомянутым приказом ФНС от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826.

После снятия с «вмененного» учета инспекция обязана сообщить об этом своим коллегам по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП). Информационный обмен совершается не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков.

Технические нюансы

Новые формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета «вмененщиков» являются машинно-ориентированными. Они разработаны в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей.

При заполнении этих бланков должны применяться «Правила заполнения машинно-ориентированных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц, представленных на бумажном носителе» (прописаны в Приложении к письму ФНС от 21 января 2009 г. № МН-22-6/50@). На этом настаивает ФНС в письме от 5 марта 2009 года № МН-22-6/168@.

Подаваемые бланки заполняются вручную либо распечатываются на принтере. При этом в правом верхнем углу документа информация об утверждении формы приказом ФНС не печатается. Категорически запрещено: исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; делать двустороннюю печать документа; скреплять листы документов.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест. В каждом поле указывается только один показатель.

В то же время для заполнения даты используется три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.06.2008. Десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные знаком «.» (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Страницы документа имеют сквозную нумерацию, начиная с первой страницы документа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Поля документа заполняются чернилами черного, фиолетового или синего цвета. При этом компании придется использовать только заглавные печатные символы. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк (проводится посередине знако-мест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении).

Например:

  • при указании ИНН организации («5024002119») в зоне из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119;
  • при указании количества страниц приложения к заявлению (сообщению), составленного на двух страницах, в зоне из трех знакомест показатель заполняется следующим образом: Приложение к заявлению (сообщению) составлено на 2 страницах.

В случае распечатки на принтере документа, заполненного машинным способом, допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест. Расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков в обязательном порядке выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Читайте также:  Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

Постановка на учет с середины месяца: расчет ЕНВД

С начала текущего года Налоговый кодекс предусматривает особый порядок расчета ЕНВД за квартал, в котором организация встала на налоговый учет в качестве «вмененщика». Однако, применяя его при открытии обособленного подразделения, следует учитывать, где именно оно расположено.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, а налогооблагаемой базой – его величина (п. 1, 2 ст. 346.29 НК). Она определяется как произведение базовой доходности, предусмотренной в отношении «вмененного» вида деятельности, и величины характеризующего его физического показателя.

Физпоказатели в отношении каждого вида деятельности, который может быть переведен на уплату ЕНВД и соответствующие им значения базовой доходности в расчете на единицу физпоказателя в месяц приведены в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

Но при расчете единого налога базовая доходность еще подлежит корректировке на два коэффициента (п. 4 ст. 346.29 НК):

К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение с течением времени потребительских цен на товары (работы, услуги). В текущем году его величина равна 1,569 (приказ Минэкономразвития от 31 октября 2012 г. №707).

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т. д. и т. п. Его значение следует искать в правовых актах, принятых муниципальными властями.

Оба коэффициента устанавливаются на календарный год, в то время как налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Следовательно, единственной переменной величиной при расчете единого налога за налоговый период является величиной физического показателя. В силу пункта 9 статьи 346.

29 Налогового кодекса изменения такового в течение квартала в целях исчисления «вмененного» налога учитываются с того месяца, в котором они произошли.

Таким образом, общую формулу расчета базы по ЕНВД можно представить следующим образом:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3),

где: ВД – сумма вмененного дохода за налоговый период; БД – базовая доходность; К1 – коэффициент-дефлятор; К2– корректирующий коэффициент; ФП1, ФП2, ФП3 – величина физического показателя за соответствующие месяцы налогового периода.

Пример 1 Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг по ремонту обуви (код ОКУН 011100) на территории городского округа Пущино Московской области и уплачивает ЕНВД. «Вмененка» в отношении данного вида деятельности введена в действие решением совета депутатов муниципального образования от 17 ноября 2005 г. №152/28.

Согласно этому документу значение корректирующего коэффициента К2 базовой доходности на 2013 год равен произведению двух подкоэффициентов: К2.1, учитывающего факторы вида, ассортимента и места ведения предпринимательской деятельности и К2.2, учитывающего фактор режима работы. К2.1 в отношении бытовых услуг по ремонту обуви равен 1, К2.2 – 0,5.

Таким образом, К2 равен 0,5 (1 х 0,5).

Физическим показателем при оказании бытовых услуг является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц равна 7500 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК).

В штате предпринимателя с начала 2013 года 2 человека. В мае на работу принят новый сотрудник. Таким образом, величина физического показателя во втором квартале 2013 года составит:

  • – 3 чел. в апреле;
  • – 4 чел. в мае;
  • – 4 чел. в июне.

База по единому налогу будет равна: 7500 руб. х 1,569 х 0.5 х (3+4+4) = 64721,25 руб.

Сумма единого налога составит: 64721,25 х 15% = 9708,19 руб.

Расчет налога за месяц постановки на учет

С начала текущего года пунктом 10 статьи 346.

29 Налогового кодекса предусмотрена специальная формула расчета «вмененной» базы для случаев, когда постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца. Величина вмененного дохода, то есть налоговая база, за данный месяц определяется исходя из фактического количества дней, когда велась деятельность:

ВД = ((БД x ФП) : КД x КД1

где: ВД – сумма вмененного дохода за месяц постановки на учет (снятия с учета); БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2; ФП – величина физического показателя за месяц постановки на учет (снятия с учета). КД – количество календарных дней в месяце; КД1 – фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

Однако действующая форма декларации по ЕНВД не предполагает указания «вмененной» базы в разбивке по месяцам налогового периода (утв. приказом ФНС от 23 января 2012 г. №ММВ-7-3/13@). Отдельно за каждый месяц квартала отражается лишь величина физического показателя (стр. 050-070 разд. 2). Но как указали представители ФНС в письме от 22 мая 2013 г.

№ЕД-3-3/1806@ при применении специальной формулы расчета налоговой базы за месяц постановки на учет (снятия с учета) допускается указывать величину физпоказателя, скорректированную на коэффициент, представляющий собой отношение количества календарных дней ведения «вмененной» деятельности в этом месяце к общему количеству календарных дней в нем (ФП : КД х КД1).

Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что свою деятельность ИП начал 11 апреля 2013 г., встав на учет в качестве плательщика ЕНВД с этой даты.

База по единому налогу за апрель будет равна: (7500 руб. х 1,569 х 0.5 х 3): 30 дн. х 20 дн. = 11 767,50 руб.

База по единому налогу за май, июнь будет равна: 7500 руб. х 1,569 х 0.5 х (4+4) = 47 070 руб.

Сумма единого налога составит: (11 767,50 руб. + 47 070 руб.) х 15% = 8825,63 руб.

При этом в декларации по ЕНВД за II квартал 2013 г. предприниматель отразит применение специальной формулы, указав в строке 050 раздела 2 физпоказатель в размере: 3 : 30 дн. х 20 дн. = 2

Обособленное подразделение на ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве «вмененщика» в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.28 НК):

  • – по месту нахождения компании или месту жительства ИП – в отношении таких видов деятельности, как оказание автотранспортных услуг, развозная и разносная розничной торговля, а также размещение рекламы на транспортных средствах (подп. 5, 7, 11 п. 2 ст. 346.26 НК).
  • – по месту ведения деятельности – в отношении прочих видов «вмененной» деятельности.

Таким образом, в большинстве случаев встать на учет в качестве плательщика ЕНВД налогоплательщик должен по каждому месту ведения деятельности.

И если такая постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца, то он вправе применить специальную формулу расчета налоговой базы за соответствующий месяц.

Явным фаворитом среди канализационных установок много лет уже остается сололифт от известной на весь мир компании Grundfos. Мощность потребления которых составляет аж 620 Вт.

Собственно говоря, в декларации по ЕНВД расчет налога производится, а соответственно, раздел 2 заполняется, отдельно не только по каждому виду «вмененной» деятельности, но и по каждому месту ее ведения (письма Минфина от 28 сентября 2011 г. №03-11-06/3/105).

Однако как указывают представители Минфина в письме от 23 мая 2013 г. №03-11-06/3/18486 специальная формула расчета базы по единому налогу подлежит применению только при соблюдении одного из следующих условий:

  • – организация состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД в одном муниципальном образовании, а обособленное подразделение открывает в другом, где она также становится на учет в качестве «вмененщика»;
  • – обособленное подразделение ведет иной вид «вмененной» деятельности.

Если же обособленное подразделение создается в том же муниципальном образовании, в котором организация уже ведет облагаемую ЕНВД деятельность и состоит на учете в качестве «вмененщика», и осуществляет тот же вид деятельности, что и головная организация, то пункт 10 статьи 346.29 Налогового кодекса неприменим. В этой ситуации, по мнению чиновников, открытие обособленного подразделения следует рассматривать как увеличение величины физпоказателя.

При этом как Налоговый кодекс, так и гражданский оперирует лишь понятием «обособленное подразделение организации». Однако рассматриваемые разъяснения финансистов применимы и к индивидуальному предпринимателю, открывающему новую точку оказания услуг, торговли и т.п.

Пример 3 Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что с 27 мая предприниматель:

А) Открыл дополнительную точку оказания услуг в городе Пущино Московской области, в связи с чем и был нанят новый сотрудник. Поскольку в данном муниципальном образовании ИП уже состоит на учете в качестве «вмененщика», в этом случае, руководствуясь разъяснениями Минфина, расчет налога следует производить в том же порядке, что и в примере 1.

Б) Открыл дополнительную точку оказания услуг в городе Серпухов Московской области, в связи с чем и был нанят новый сотрудник. Постановка на учет в местной инспекции произведена 27 мая 2013 г. В этом случае расчет налога по новой точке следует производить отдельно с применением специальной формулы при определении налоговой базы за месяц постановки на учет.

Решением Совета депутатов г. Серпухова МО от 2 ноября 2005 г. №40/5 коэффициент К2 в отношении бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви установлен в размере 0,6.

База по единому налогу за май по дополнительной точке оказания услуг будет равна: (7500 руб. х 1,569 х 0.6 х 2): 31 дн. х 5 дн. = 2277,58 руб.

База по единому налогу за июнь по дополнительной точке оказания услуг будет равна: 7500 руб. х 1,569 х 0.6 х 2 = 14 121 руб.

Сумма единого налога по дополнительной точке оказания услуг составит: (2277,58 руб. + 14 121 руб.) х 15% = 2459,79 руб.

База по единому налогу по основной точке оказания услуг будет равна: 7500 руб. х 1,569 х 0.5 х (3+3+3) = 52 953,75 руб.

Сумма единого налога по основной точке оказания услуг составит: 52 953,75 руб. х 15% = 7943,06 руб.

Таким образом, общая сумма налога, которую уплатит ИП, будет равна 10 402,85 руб. (7943,06 руб. + 2459,79 руб.).

Обратите внимание! В письмах от 21 июня 2010 г. №03-11-09/46 и от 25 февраля 2010 г.

№03-11-09/14 представители Минфина указали, что индивидуальный предприниматель, оказывающий бытовые услуги на территории нескольких муниципальных образований, при исчислении ЕНВД по каждому из них должен учитывать количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

Иными словами, сам ИП при определении величины физпоказателя принимается «за единицу» по каждому муниципальному образованию. Такие разъяснения специалисты Минфина дали и Федеральной налоговой службе (письмо от 21 июня 2010 года №03-11-09/46).

  • Михаил Тушнов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»
  • по заказу журнала «Податi»

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *