Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Счет-фактура -это бухгалтерский документ, который подтверждает стоимость услуг или товаров, а также его фактическую отгрузку (об информации о грузополучателе и грузоотправителе в счёт-фактуре мы рассказывали в этой статье). В них проставляются определенные коды в разных колонках. Код единицы измерения в счете-фактуре приводится в основной таблице этого документа. Рассмотрим, откуда он берется и всегда ли обязательно его указывать. О том, что это такое, чем регламентировано их вписывание, каким образом вписывается коды, читайте далее.

Скрыть содержание

Что это такое?

Коды счет-фактур – набор унифицированных цифр, которые даются единицам измерения, странам или проведенным операциям. Они важны для упрощения формирования счетов, книг продаж и книг покупок, а также их быстрой проверки.

Есть отдельные Постановления относительно каждой из категорий кодов. Ошибки в написании штрафоваться не будут. Но лучше заполнять все правильно, и корректно исправлять ошибки. В противном случае могут выставить требование с пояснением от налоговых органов или претензиями от клиентов.

Коды должны точно соответствовать нормам. Не важно, является ли юридическое лицо ООО или ИП, они будут одинаковые. Основная суть кодов – это их унификация.

Какие цифры предстоит вносить?

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?Регламентирует порядок заполнения сч/ф Налоговый кодекс (ст. 169 “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.февраля 2018 г.). Для более простого формирования и проверки сч/ф, сделали специализированный список цифровых унифицированных кодов.

В бланке сч/ф применяются:

  • Товара.
  • Тип проведенной операции.
  • Единица измерения (актуальна при реализации товаров и услуг).
  • Страна-производитель.

Какие классификаторы используют для формирования?

Классификатор— сгруппированный список объектов, каждому из которых в соответствие присвоен уникальный унифицированный код. Для формирования счет-фактур используют следующие классификаторы:

  1. ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира).
  2. ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения).
  3. КПЕС (Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Это еще не полный список используемых классификаторов в России. Всего их насчитывают чуть более 31. Актуальные классификаторы смотрите на сайте налоговой.

В интернете на многих сайтах представлена информация о классификаторах объектов.

Каждая конкретная категория классификаторов определяется соответствующим нормативным документом:

  • Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?Товара (ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности” (утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) (ред. от 08 сентября 2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01 декабря 2017).
  • На операции регламентируемые ФНС РФ

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько? — все о налогах

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

При совершении сделки по покупке/продаже товара (работ, услуг), по которой оплата была авансирована, покупатель, воспользовавшийся вычетом за аванс, должен вернуть его в бюджет, а продавец может вернуть себе сумму НДС, уплаченную ранее на основании авансового счета-фактуры в бюджет.

Статья устарела. Читайте статью «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках» с актуальными данными

При такой сделке каждая ее сторона должна корректно отображать записи о счетах-фактурах по всем ее этапам.

Сторона покупателя:

  1. Покупатель вносит запись о полученном счете-фактуре на аванс с КВО 02 в книгу покупок.
  2. Поступление товара от продавца отражается записью о счете-фактуре на реализацию с КВО 01 в книге покупок.
  3. Покупатель восстанавливает НДС (возврат в бюджет ранее полученного вычета), отражая в книге продаж запись с КВО 21. При этом в поле «ИНН/КПП покупателя» он указывает собственные реквизиты.

Сторона продавца:

  1. Продавец выставляет счет-фактуру на аванс с КВО 02, внося запись о нем в книгу продаж.
  2. Реализация товара отражается путем внесения записи о нем в книгу продаж с КВО 01.
  3. Продавец возвращает авансовый платеж (возврат из бюджета ранее уплаченного НДС), внося в книгу покупок запись с КВО 22. В поле «ИНН/КПП продавца» он приводит собственные реквизиты.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение

Составление или получение корректировочного счета-фактуры на уменьшение связано с изменением исходного счета-фактуры. Какие записи о счетах-фактурах должна сделать каждая сторона?

Сторона покупателя:

  1. Покупатель отражает приобретение товара в книге покупок, внося записи о полученном счете-фактуре с КВО 01 в книгу покупок.
  2. Получив корректировочный счет-фактуру, который уменьшает сумму зарегистрированного ранее счета-фактуры, покупатель вносит запись о корректировочном счете-фактуре с КВО 18 в книгу продаж. При этом он указывает:
    • в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» — данные исходного счета-фактуры;
    • в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» — реквизиты корректировочного счета-фактуры;
    • в полях «Наименование покупателя», «ИНН/КПП покупателя» — собственные реквизиты;
    • в полях «Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС), в валюте счета-фактуры», «Стоимость продаж, облагаемых налогом по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках по ставке», «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счет-фактуре, в рублях и копейках, по ставке» — соответствующие суммы, на которые были уменьшены аналогичные суммы исходного счета-фактуры.

Сторона продавца:

  1. Продавец отражает реализацию товара, внося в книгу продаж запись о счете-фактуре с КВО 01.
  2. Если необходимо уменьшить сумму по зарегистрированному ранее счету-фактуре на реализацию, продавец создает на его основании корректировочный счет-фактуру с КВО 18 и вносит запись о нем в книгу покупок. При этом нужно указать:
    • в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» — данные исходного счета-фактуры;
    • в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» — реквизиты корректировочного счета-фактуры;
    • в полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» — собственные реквизиты;
    • в полях «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС), в валюте счета-фактуры», «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» — соответствующие суммы, на которые были уменьшены аналогичные суммы исходного счета-фактуры.

А в ваших книгах и журналах точно все правильно?Загрузите данные по счетам-фактурам в Контур.НДС+. Сервис покажет:

  • ошибки в реквизитах контрагентов;
  • разногласия в суммах счетов-фактур;
  • нарушения контрольных соотношений;
  • некорректное применение кодов вида операции.

Узнать больше

Вычет налогового агента

Если компании или ИП исполняют обязанности налогового агента, они обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДС. Налоговый агент должен корректно отразить совершенную сделку. Рассмотрим, что под этим понимается.

  1. Налоговый агент должен внести запись о счете-фактуре налогового агента с КВО 06 в книгу продаж. В полях «Наименование покупателя», «ИНН/КПП покупателя» он указывает собственные реквизиты, а в поле «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» вносит соответствующие сведения.
  2. Если выполняются условия для получения налогового вычета, описанные в НК РФ, налоговый агент вносит в книгу покупок запись с реквизитами, идентичными исходному счету-фактуре. В поле «Наименование продавца» указываются реквизиты контрагента.

Возврат товаров продавцу

Продавец получает товары, возвращенные покупателем — неплательщиком НДС:

  1. Вносит в книгу продаж запись о выданном счете-фактуре с КВО 01.
  2. При возврате товара от покупателя, который не является плательщиком НДС, продавец вносит запись в книгу покупок с КВО 16. В полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» он указывает собственные реквизиты.

Продавец получает товар, возвращенный покупателем-физлицом, который оплатил покупку наличным расчетом:

  1. Вносит в книгу продаж запись о выданном счете-фактуре с КВО 01.
  2. При возврате товара физическим лицом продавец вносит запись в книгу покупок с КВО 17, указывая при этом в полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» собственные реквизиты.

Возврат НДС при экспортных операциях

Рассмотрим ситуацию, когда экспорт подтвержден позже 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Как продавцу корректно отобразить записи о счетах-фактурах при возврате НДС по экспортной операции?

  1. Продавец вносит в книгу продаж запись о выданном счете-фактуре на реализацию с КВО 01.
  2. Если продавец не сумел в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта собрать необходимый пакет документов, подтверждающих ставку 0 %, то на 181-й день продавцу необходимо начислить НДС. Запись об этом вносится в дополнительный лист к книге продаж за тот налоговый период, в котором была совершена отгрузка товара. Такая запись также будет иметь КВО 01.
  3. Если по истечении срока в 180 дней пакет документов все же собран, продавец может возвратить уплаченную им сумму налога. Для этого необходимо внести запись о счете-фактуре в книгу покупок с КВО 24, указывая:
    • в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» — реквизиты исходного (внесенного в дополнительный лист к книге продаж) счета-фактуры;
    • в полях «ИНН/КПП продавца» — собственные реквизиты.

Регистрация в книге покупок счетов-фактур в отношении сумм налога, которые ранее восстановлены при совершении операций, облагаемых по ставке 0%

Налогоплательщик:

  1. Выступает в качестве покупателя товара, вносит запись о полученном счете-фактуре в книгу покупок с КВО 01, применяя при этом право на налоговый вычет.
  2. При осуществлении экспорта товара налогоплательщик одновременно с отгрузкой товара восстанавливает НДС (возвращает в бюджет ранее полученный вычет). В книгу продаж он вносит запись с КВО 21, указывая в поле «ИНН/КПП покупателя» собственные реквизиты.
  3. При сборе пакета документов, которые подтверждают ставку 0 %, налогоплательщик вносит в книгу покупок запись с КВО 25. В поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» он указывает данные исходного счета-фактуры.
Читайте также:  Утвержденный прокуратурой план проверок на 2018 год

Регистрация импорта через агента (посредника)

Посредник:

  1. Декларирует ввезенный товар, оформляется ГТД, уплачиваются взносы.
  2. Вносит запись о ТД (заявлении о ввозе товаров) в журнал полученных счетов-фактур с КВО 04, указывая при этом:
  • в поле «Номер счета-фактуры» — номер ТД (заявления);
  • в поле «ИНН/ КПП продавца» — данные продавца товара (ИНН может не заполняться);
  • поле «Дата счета-фактуры» оставляет не заполненным.
  1. На основе записи из журнала полученных счетов-фактур посредник выставляет счет-фактуру  с КВО 04 в адрес принципала, указывая при этом:
  • в поле «ИНН/ КПП покупателя» — реквизиты принципала;
  • в поле «ИНН/ КПП продавца» — собственные реквизиты;
  1. Посредник передает документы принципалу (счет-фактуру, ГТД, первичные документы).
  • Покупатель:
  • Покупатель вносит запись о полученном от посредника счете-фактуре в книгу покупок с КВО 19 или 20 (в зависимости от страны происхождения товара).
  • статью «Декларация по НДС: код вида операции» об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж по некоторым КВО.
  • Источник:

Значение кода вида операций 21 в книге продаж

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Для того, чтобы проверка предоставленных отчетных сведений по уплаченным налогам проходила как можно проще, Федеральная налоговая служба рекомендовала всем участникам налоговых отношений все свои операции отображать в виде специальных кодов.

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг | Контур.НДС+

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять. Мы подготовили перечень всех КВО (в том числе отмененных) с ми по их применению.

Инструкция по применению кодов видов операций по НДС

Новый перечень кодов вида операций действует с 1 июля 2016 года, утвержден он Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.

2016 «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».

Самый часто употребляемый бухгалтерами код операции – это конечно 01. С помощью него отражается самая распространенная сбытовая операция – отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с удалением части кодов, код 01 станет использоваться и в других случаях.

  • Отменены коды операций 03, 04, 05, 11, 12, 33 — вместо них нужно использовать коды 01, 02, 16, 17.
  • Добавлены новые коды операций — 14, 15, 29, 30, 31, 32.
  • Полный перечень кодов видов операций в таблице:
Код
Наименование вида операции
Примечание
01 — Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
Может применяться во всех книгах и журналах
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 Может применяться во всех книгах и журналах
03 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Коды видов операций по НДС 2018-2019

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Новости

???? Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2021 года Отчет в статистику для всех; смерть ЕНВД; ПСН стал привлекательным; по УСН увеличили лимиты и поменяли декларацию; поменяли платёжки и другие изменения кратко.

???? В 2021, 2022, 2023 году платеж ИП (см. калькулятор) составит — 40 874, 43 211, 45 842 рублей.

???? МРОТ с 1 января 2021 года составит 12 792 рублей(+5,5%).

????Производственный календарь на 2020-2021 годы (с учетом карантина). Смотрите.

???? Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.

???? Сроки отчетности перенесли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).

???? Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2021 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.

???? С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ

% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза

???? С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

  • ???? ИП без работников в сфере услуг и продажи товаров собственного производства отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2021 года.
  • Для расчетов
  • Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации и вывод в Excel БЕСПЛАТНО.
  • Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
  • Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
  • Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Для регистрации

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ОООв Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.

Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.

10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Код вида операции в книге продаж 2017

В соответствии с положениями законодательства, бухгалтер обязан указывать код вида операции в книге продаж, когда регистрирует счета-фактуры или иные первичные документы. При выборе значений нужно ориентироваться на текст приказа ФНС ММВ-7-3/136@.

Ошибки в этом параметре нежелательны: информация используется фискальными органами для проверки правильности расчета суммы НДС к перечислению в бюджет.

При обнаружении неточностей и расхождений с отчетностью контрагентов у фирмы запросят письменные пояснения или подтверждающие бумаги.

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько?

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Коды в книге продаж 2017: возможные варианты

При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:

  • 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
  • 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
  • 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
  • 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
  • 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
  • 14 – уступка права требования долга (договор цессии).
Читайте также:  Бланк платежного поручения судебным приставам

Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:

  • 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
  • 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
  • 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.

Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.

Код вида операции в книге продаж 2017: примеры выбора

Порядок выбора значений для регистрации первичных документов описан в письме налоговой службы №СД-4-3/17657. В документе указывается, какой код нужно использовать для типичных экономических ситуаций. Рассмотрим на примерах.

Код вида операции 02 в книге продаж должен указать поставщик, которому поступил задаток от клиента на ОСНО в счет планируемых поставок товаров (оказания услуг). Если впоследствии эта сумма будет возвращена покупателю, тот проведет ее в своей Книге с показателем «21».

Код 26 в книге продаж используется поставщиками, которые поставили товары или получили задатки от клиентов на УСН, не выставляющих счета-фактуры. Если отгрузка совершена покупателям на ОСНО, нужно использовать другое значение – «01».

Код 21 в книге продаж предназначен для ситуации, когда поставщик, ранее получивший предоплату от покупателя, отгружает ему обещанный товар. По этому коду клиент восстанавливает НДС, если ранее принял к уменьшению налог с перечисленного задатка.

Что такое книга покупок и продаж

Код операции в книге продаж: чем грозит ошибочный выбор?

Данные, вносимые в свод, используются налоговиками для контроля правильности расчета НДС компаниями и предпринимателями. Они анализируют сведения, вносимые налогоплательщиком и его контрагентом. Например, если у покупателя в книге покупок заявлен вычет с кодом «01», зеркальная операция должна иметься и у продавца в книге продаж.

Если допущена ошибка, например, проставлен код 18 в книге продаж вместо значения «01», компании не грозят какие-либо санкции со стороны фискальных структур. Однако информация из свода полностью переносится в декларацию по НДС, а неточные сведения в отчетности могут повлечь требования налоговиков о предоставлении пояснений или подтверждающей документации.

Продаем товары ндс-неплательщикам: когда использовать код "26"

  • ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » ПРОДАЕМ ТОВАРЫ НДС-НЕПЛАТЕЛЬЩИКАМ: КОГДА ИСПОЛЬЗОВАТЬ КОД «26»
  • Распечатать
  • Л. Елина

 Данные о кодах операции, указываемые в книге продаж и книге покупок продавца, автоматически переносятся в НДС-декларацию. Поэтому ошибиться с кодом операции никому не хочется.

С июля действуют новые коды операций по НДС . В частности, поменялись правила применения кода «26», относящегося к операциям с покупателями — неплательщиками НДС.

  1. Зачем нужен код «26»
  2. При реализации товаров, работ, услуг (далее — товаров), облагаемых НДС, счета-фактуры можно не составлять, если покупатели не являются плательщиками НДС. К ним относятся :
  3. — спецрежимники;
  4. — те, кто освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;
  5. — обычные граждане.

Однако регистрировать такие операции в книге продаж и в НДС-декларации продавцу необходимо. Соответственно, придется указывать, в частности, и код этих операций.

Внимание! Согласие покупателя — неплательщика НДС на невыставление ему счетов-фактур продавцом должно быть оформлено в письменном виде .

  • Минфин и ФНС сошлись во мнении, что в таких случаях в книге продаж продавец может зарегистрировать:
  • первичные учетные документы, подтверждающие совершение операции;
  • иные документы (например, бухгалтерскую справку-расчет), содержащие суммарные данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) .
  • Это позволяет продавцам сократить свой документооборот, а также уменьшить количество записей в книге продаж и существенно снизить объем НДС-декларации.
  • Именно для регистрации таких документов и был введен код «26» .
  • Когда применяется код «26» при отгрузке

С июля этого года код «26» надо применять при составлении продавцом «счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям за месяц (квартал) при реализации товаров» неплательщикам НДС . Как видим, в перечень документов, регистрируемых под этим кодом, теперь добавились счета-фактуры.

  1. Отсюда вопрос: указывать ли именно код «26» при выставлении счетов-фактур по единичным сделкам, в которых покупатели — неплательщики НДС?
  2. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
  3. ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

«Код «26» применяется в случае составления продавцом сводных документов, содержащих суммарные (сводные) данные, а также первичных учетных документов . То есть если продавец выставил счет-фактуру по конкретной поставке, то применяется код «01». Но если в этой ситуации продавец указал в книге продаж код «26» вместо кода «01», то эту ошибку можно не исправлять».

  • То есть правило такое:
  • выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;
  • выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».
  • Подобный подход удобен и самим продавцам, и проверяющим.
  • Когда еще используется код «26»
  • В описании операций к коду «26» также указано, что этот код применяется :
  • — при получении от неплательщиков НДС авансов в счет предстоящих поставок товаров;
  • — при регистрации в книге покупок счетов-фактур, первичных учетных и иных документов, содержащих сводные данные;
  • — при вычете авансового НДС на дату отгрузки товара, под который получен аванс ;
  • — при вычете НДС при уменьшении цены товара .
  • Об особенностях применения кодов операций в этих ситуациях мы попросили рассказать специалиста ФНС.
  • ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
  • ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
  • «Порядок применения кода «26» зависит от того, составляется ли счет-фактура под конкретную операцию или нет.
  • Так, при получении аванса под конкретную поставку товара от упрощенца (или другого лица, не являющегося плательщиком НДС) продавец должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру с кодом «02».
  • После отгрузки товаров, под которые ранее был получен аванс, продавец:
  • — при регистрации в книге продаж счета-фактуры на отгрузку проставляет код «01»;
  • — авансовый счет-фактуру регистрирует в книге покупок с кодом «22».
  • В другом случае (к примеру, когда продавец и покупатель договорились о невыставлении счетов-фактур) продавец:
  • — при получении аванса от неплательщика НДС (в нашем примере — упрощенца) регистрирует в книге продаж платежку с кодом «26»;
  • — при отгрузке товара регистрирует первичный документ, подтверждающий отгрузку конкретной партии товара упрощенцу, с кодом «26»;
  • — для предъявления к вычету авансового НДС регистрирует в книге покупок авансовую платежку также с кодом «26».
  • * * *

Как видим, продавцам нет нужды выяснять налоговый статус покупателей при выставлении счета-фактуры по конкретной сделке.

Независимо от того, кем является покупатель (спецрежимником, освобожденным от обязанностей плательщика НДС по ст.

145 НК РФ, либо организацией/предпринимателем на общей системе налогообложения), в книге продаж при регистрации такого счета-фактуры можно смело ставить код операции «01».

———————————

утв. Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее — Приказ ФНС)

подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ

Значение и функции кода вида операции 21 в книге продаж

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение или же продажу товаров с НДС, обязаны вести специальную книгу. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Оформление рассматриваемого документа осуществляется согласно определенным правилам, также отраженным в нормативных актах.

Содержание

Действует специальный перечень численно-буквенных кодов. Именно с их помощью осуществляется обозначение операций различного типа в книге продаж в 2018 году.

Общие сведения

Сегодня налоговое законодательство жестко регулируется. Введено достаточно большое количество дополнительных отчетных документов для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, работающих на разных системах налогообложения.

  • На сегодняшний день многие обязаны вести специальные книги продаж, в которых отображается информация о проданных товарах посредством счетов-фактур.
  • Достаточно часто должностные лица, в обязанности которых входит заполнение данных документов, свершают различного рода ошибки.
  • Следствием этого является необходимость формировать специальные дополнительные листы с исправлениями.
  • Чтобы избежать подобного, необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими моментами:
  • определениями;
  • кто должен вести отчет;
  • законными основаниями, нормативной базой.
Читайте также:  Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Определения

  1. Необходимо в первую очередь разобраться с определениями касательно следующих двух важных терминов:
  2. Книга продаж применяется для осуществления регистрации в ней различного рода счетов-фактур, а также иных разнообразных документов.

  3. Необходимо это делать только при осуществлении реализации:

Ранее книгу продаж можно было вести в электронной форме, а по окончании налогового периода распечатывать и передавать в налоговую службу.

Но с 2018 года данный порядок упразднен.

Книгу необходимо обязательно вести в электронной форме, после чего в обозначенный в законодательстве срок отправлять по специальным телекоммуникационным каналам, через шлюз.

Фактически, книга продаж представляет собой несколько листов с таблицами, реквизитами составителя, покупателя и продавца услуг.

Прежде, чем приступать к оформлению, необходимо максимально внимательно изучить его. В нем отображаются все нюансы касательно заполнения.

Счет-фактура представляет собой документ, который необходимо оформлять продавцу сразу после отгрузки соответствующего товара.

Данный документ должен полностью соответствовать образцу, правильность его чрезвычайно важна. Так как на основании счета-фактуры предоставляется налоговый вычет.

Если данный документ будет сформирован неверно, налоговая служба имеет право отказать в предоставлении вычета. Содержимое счета-фактуры регламентируется п.5 ст.№169 НК РФ.

Кто должен вести учет?

Вести учет счетов-фактур, а также книги продаж обязаны:

  • индивидуальные предприниматели – плательщики НДС;
  • юридические лица, организации – плательщики налога на добавочную стоимость;
  • все освобожденные от уплаты НДС на основании ст.№145 НК РФ;
  • агенты по налогу на добавочную стоимость, в том числе использующие УСН и «вмененку».

Также в некоторых отдельных случаях книгу продаж обязаны вести физические лица, если они осуществляют приобретение какого-либо товара за рубежом и, впоследствии, реализуют его на территории Российской Федерации.

Законные основания

Также всем, кто обязан вести книгу продаж, необходимо максимально подробно изучить нормативную базу по этому поводу.

В неё входит следующее:

Код вида операции в книге продаж 2018

Целесообразность составления налоговых деклараций в первую очередь возникает в случае применения определенных налоговых режимов. В 2016 были утверждены действующие на сегодняшний день коды видов осуществляемых субъектами бизнеса операции. Рассмотрим, актуальные коды видов операции в книге продаж 2018, а также тонкости их применения.

Налоговыми органами был введен в действие приказ ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г. прописанные в документе коды являются универсальными и, как следствие, могут быть применены при составлении не только книги продаж или книги покупок, но также и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Рассмотренным выше документом были утверждены 24 кода с обозначением от 01 до 32. При этом каждый из них обозначает определенную операцию, затрагивающую расчет налога на добавленную стоимость. Благодаря применению системы кодирования, информация представляется в рациональном для использования, передачи и хранения, а также переработки формате.

Код операции по НДС

Перечень кодов, действующих в 2018 году

Ввод в отечественную практику нового перечня допустимых кодов, стал причиной проведения корректировки значений, действовавших ранее. Так, прекратил свое действие код вида операции 03 в книге продаж. Нововведением последних лет использование кодов 03, 04, 07, 08 будет упразднено. Вместо них был введен общий показатель 01.

Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается. Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы:

п/п Код вида операции Расшифровка
1 01 Код вида операции 01 в книге продаж является одним из самых распространенных и применяется в том случае, если речь идет об операциях реализации продукции, оказании работ и выполнении каких-либо услуг;
2 02 Вид операции в книге продаж по авансам следует отражать с применением специального цифрового значения. Код вида операции 02 в книге продаж также встречается достаточно часто и применяется при получении авансов от покупателей и клиентов. Важно знать, что использование кода операции 02 в книге продаж не затрагивает операции, для которых актуальны коды 06 и 28;
3 06 Код вида операции 06 в книге продаж может быть задействован в случае принятия налога к вычету, в том числе при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных компаний, ведущих свою деятельность в нашей стране через представительства;
4 10 Безвозмездная передача ценных предметов будет выступать в качестве основания применения кода операции 10 в книге продаж;
10 18 Не является редкостью на сегодняшний день выдача корректировочных счетов-фактур, если значимые условия реализации ценностей в процессе были изменены. При этом разрешен к использованию код вида операции 18 в книге продаж. Соответственно, код операции 18 в книге продаж используется, если корректировочный счет-фактура предусматривает уменьшение цены в результате недостач или общего снижения тарифов компании;
13 21 В некоторых случаях компании целесообразно проводить восстановление налога на добавленную стоимость, суть которого заключается в возврат в бюджет принятого ранее к вычету НДС. При этом применяется код операции 21 в книге продаж. Тем не менее, применение кода вида операции 21 в книге продаж недопустимо, если речь идет о передаче ценностей в счет УК или поступления в компанию счетов-фактур, свидетельствующих о снижении цены.
14 22 Использование в книге продаж кода вида операции 22 допустимо, если осуществляется возврат уплаченных ранее авансовых платежей.

Выше были представлены некоторые коды операций в книге продаж 2018. С полным перечнем используемых в книге продаж кодов видов операций по НДС можно ознакомиться в действующем приказе Федеральной налоговой службы.

Типичные ошибки налогоплательщиков при работе с кодами

На протяжении нескольких лет налоговые инспекторы одобряют только электронную подачу деклараций по рассматриваемому налогу. При этом книга покупок и книга продаж являются ее неотъемлемой частью и представлены в виде 8 и 9 разделов налогового отчета.

  • В связи с этим, нарушения, допущенные в книге продаж при отражении значений, автоматически ставят под сомнение правильность оформления налоговой декларации по НДС.
  • Какие последствия несет в себе полное отсутствие либо некорректное указание код вида операции в книге продаж?
  • Учитывая тот факт, что проверка налогового отчета проводится автоматически, неверное указание кода не позволит провести сопоставление данных компании и контрагентов и определить законность применения налоговых вычетов.

Налогоплательщику, предоставившему неверно подготовленную декларацию по налогу на добавленную стоимость, обеспечены проблемы с отправкой отчета через каналы связи спецоператора. В связи с чем в предоставлении налогового вычета компании или предпринимателю будет отказано.

В том случае, если налоговиками было выявлено некорректное применение показателей видов операции при заполнении налоговой декларации, книги покупок и продаж, работники ФНС вправе запросить дополнительные разъяснения.

Для того чтобы избежать сложностей со сдачей отчета следует правильно классифицировать осуществляемую хозяйственную операцию и подбирать коды в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве.

Таким образом, подводя итоги вышесказанному, отметим, что при составлении налоговой декларации компаниям и предпринимателям следует опираться прежде всего на приказ работников ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г.

, который ввел в российскую практику новый список кодов видов совершаемых операций с 01.07.16г.

Показатели, которые были указаны некорректно, станут причиной возникновения расхождений между сведениями, предоставленными организацией и ее контрагентом, для устранения которых потребуется предоставления дополнительных разъяснений в адрес налоговых работников.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *