Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году.

Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.

Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

  1. Нюхательный.
  2. Жевательный.
  3. Трубочный.
  4. Курительный.
  5. Кальянный.
  6. Папиросный.
  7. Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.

Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.

Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

  1. Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
  2. Одна сигара 188 рублей.
  3. За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
  4. За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
  5. Один курительный электронный девайс 44 рубля.
  6. Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
  7. На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Тарифы 2019 года:

  1. Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
  2. Одна сигара 207 рублей.
  3. Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
  4. Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
  5. За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
  6. Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
  7. Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон.

Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий.

На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Пример расчета акциза на сигареты

  • Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:
  • Налог = Количество товара * Твердая ставка
  • Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:
  • Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

  1. 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
  2. 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
  3. 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Читайте также:  Что такое отложенный налог на прибыль, и как его учитывать?

Акцизы на табак и сигареты в 2020 году

Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:

  • курительный;
  • трубочный (имеет форму тонкой сигары);
  • жевательный;
  • сосательный;
  • насвай;
  • нюхательный;
  • для использования в кальянах;
  • для сигарет с фильтром и без него;
  • папирос.

Не относится к подакцизной продукции табак, который используется в виде сырья для непосредственного изготовления табачной продукции.

Общие характеристики

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Изготовление сигарет с фильтром либо без него осуществляется согласно установленным стандартам ГОСТа 3935-2000 «Сигареты. Общие ТУ», предусматривающие возможность производства продукции различных марок.

Согласно Постановлению Правительства РФ №27 «О специальных марках для маркированного табачного изделия», табак и его продукция, которая изготавливается на территории РФ (исключением является экспортный товар согласно подписанным контрактам), подлежит обязательной маркировке, способной подтвердить законное производство на территории РФ.

На компании, занимающиеся производством табачной продукции, возлагается ответственность за нанесение маркировки специальными марками. Оплата за них осуществляется на основании затрат на покупку сырья. Кроме того, Налоговым кодексом предусматривается возможность получения возврата финансовых затрат.

Все денежные средства, затраченные на покупку специальных марок, перечисляются в объединение «Гоззнак» для покрытия затрат на производство. Исходя из этого, обязательный платеж, производимый за специальные марки, относится ко всем изготовителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.

Нововведения 2020 года

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 326-ФЗ о внесении изменений в НК РФ. Согласно документу, подакцизными товарами станут многоразовые электронные сигареты, а также устройства для нагревания табака. Акциз на вейп в 2020 году составит 50 рублей за штуку, в 2021 году — 52 рубля, в 2022 году — 54 рубля.

Также вводится акциз на устройства для нагревания табака.

Сроки и ставки

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

  • сигары – 233 руб. за 1 шт.;
  • табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания – 6040 рублей за 1 кг.;
  • сигариллы – 3055 за 1000 шт.;
  • электронные никотиновые системы – 20 рублей за 1 шт.;
  • жидкость для электронных систем – 13 руб. за 1 мл.;
  • сигареты и папиросы – 1966 рублей за 1000 штук и дополнительно 14,5% расчетной цены, отталкиваясь от максимальной себестоимости в розницу, но не меньше 2671 рублей за 1000 шт.;
  • остальные виды табака и табачных изделий (жевательный, трубчатый и так далее) – 3172 рублей за 1 кг.

Акцизный налог в обязательном порядке должен быть уплачен в государственный орган в такие периоды:

  • товар был реализован до 15 числа месяца – не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного;
  • товар реализуется после 15 числа текущего месяца – не позднее 15 числа второго месяца, следующего после завершения отчетного.

Как рассчитать

  • Для расчета себестоимости акциза на сигареты необходимо использовать формулу, предусмотренную статьей 194 НК РФ:
  • Са = Атс + Апнс, где
  • Са – себестоимость акциза, Атс – акциз, который определяется по фиксированной ставке, Апнс – акциз, который определяется по адвалорной налоговой ставке (проценты).
  • В свою очередь, Атс рассчитывается путем умножения объема проданных сигарет (Опс) на фиксированную ставку налога (Фсн):
  • Атс = Опс * Фсн
  • Апнс подразумевает под собой адвалорную ставку (Ас)  доли максимальной розничной себестоимости сигарет (Спс), умноженной на объем табачной продукции (Отп):
  • Апнс = Спс * Отп * Ас
  • В процессе определения стоимости акциза необходимо быть более чем внимательным, что позволит избежать проблем с налоговым и другим контролирующим органом в случае наличия ошибок.

Сколько стоит

Рассмотрим расчет стоимости на примере. Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории в 2020 году – 233 руб. за 1 шт.

Определим размер акцизного налогообложения к уплате:

233 * 4000 сигар = 932 000 рублей.

Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.

К примеру, табачная фабрика в 2019 году реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.

Розничная себестоимость составляет 36 руб.

Исходя из таких сведений, производим расчет:

  • при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
  • при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
  • общий показатель: 9895 рублей (8590 + 1305).

При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза будет несложно.

Порядок торговли

В 2020 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей определенным требованиям, а именно:

  1. Реализация сигарет в магазине. Магазином принято считать помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а также выделение отельного места для реализации табачных изделий.
  2. Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном принято считать строение, в котором есть торговый зал и возможность обустроить рабочие места.

Действующим законодательством категорически запрещается реализация табачных изделий в других местах, однако допускается возможность продажи развозным способом.

Кроме того, категорически запрещается реализация табачных изделий:

  • на общественных вокзалах (железнодорожных, авиа, авто и так далее);
  • на станциях метрополитена;
  • в гостиницах.

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

  • запрещена реализация продукции гражданам несовершеннолетнего возраста;
  • реализация только тех сигарет, пачка которых не содержит более 20 штук;
  • категорически запрещается продажа сигарет поштучно;
  • что касается перечня продукции, то он одинаковый для всех: шрифт одинаковый крупный, фон черно-белый, формат А4 с указанием себестоимости.

Важно помнить, что под запретом находится не только реализация табачных изделий в непредусмотренных местах, но и попытка рекламировать свой товар в СМИ, в форме растяжек либо баннеров. Что касается электронных сигарет, то согласно законам РФ допускается возможность их рекламы только в том случае, если она не будет совпадать с внешним видом товара.

Ответственность

В процессе реализации табачных изделий, которые обязательно подлежат маркировке, но не имеют акциза (включая изготовление либо правонарушение, связанное с неправомерным нанесением маркировки или другой информации) предусмотрены несколько видов ответственности:

  • административная (если размер реализовываемой продукции не признан особо крупным);
  • уголовная (при продаже табачных изделий в особо крупных размерах).

Для определения объема реализуемой продукции во внимание берется статья 169 Уголовного кодекса РФ. Согласно статье:

  • под крупным объемом подразумевается реализация продукции на сумму свыше 100000 рублей;
  • под особо крупным размером подразумевается реализация табачных изделий на сумму свыше 1 млн. рублей.

Уголовная ответственность может наступить в том случае, если:

  • правонарушитель умышленно пытается сбыть табачные изделия без акциза либо же уже продал товар;
  • был доказан факт особо крупного размера.

Максимальный штраф составляет 800 000 рублей. Если речь идет об уголовной ответственности, санкция статьи предусматривает 6 лет лишения свободы.

При административном правонарушении штрафы предусмотрены статьей 15.12 КоАП:

  • до 5000 рублей для физических лиц;
  • до 50 000 рублей для юридических лиц.

Штрафы при административном правонарушении небольшие, в отличие от тех, которые предусмотрены Уголовным кодексом РФ.

Будет ли повышение акцизов на табак? Узнайте в данной статье.

Рекомендуем другие статьи по теме

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2021 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2021 году?

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Законодательная база и последние новости на 2021 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

Читайте также:  ВС РФ: самовольно начисленная себе главбухом зарплата не облагается взносами

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона.

На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года.

С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

  • курительный;
  • табачный;
  • трубочный;
  • жевательный;
  • кальянный;
  • нюхательный;
  • сосательный.

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

  • табак для сигар (10,11%), стоимость составила 207 руб. за штуку;
  • для биди, сигарилл, кретек (10%), следовательно, цена одной единицы составила 2938 руб.;
  • нагревательный табак (10%) – 5808 руб. за 1 кг;
  • электронные системы и механизмы (9,09%), что эквивалентно 48 руб. за единицу;
  • жидкости, предназначенные для использования в рамках данных систем (9,09%) – 12 руб. за миллилитр.

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

С 2019 года произошло повышение ставки НДС до отметки в 20%. Это отразится на итоговой стоимости продукта и компонентов для него (пленке, фильтрах, фольге). Очередное повышение ставок случится с 1 января 2020 года.

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2018 и 2019 годы представлены в сводной таблице.

Вид продукта
Значение на 2018 год, руб., в скобках – количество товара, за которое уплачивается акциз
Значение на 2019 год, руб., в скобках – количество товара, за которое уплачивается акциз
Табак, который готов к употреблению 2772 (за 1 кг) 3050 (за 1 кг)
Сигары 188 (за единицу) 207 (за единицу)
Папиросы и прочие виды продукции сигаретного типа До июля 2018 – 1562 руб. (за 1000 шт.)
До конца 2018 – 1718 руб. (за 1000 шт.)
1890 руб. (за 1000 шт.), а также 14,5% взимается с расчетной стоимости товарных позиций
Сигариллы 2761 (за 1000 шт.) 2938 (за 1000 шт.)
Нагревательный табак 5280 (за кг.) 5808 (за кг.)
Электронные курительные приспособления 44 (за ед.) 48 (за ед.)
Специальные жидкости, используемые в целях заполнения электронной сигареты 11 (за мл.) 12 (за мл.)

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Сроки импорта – до 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Аванс при этом не уплачивается. Определение даты подакцизной операции происходит на основании акта приема-передачи, в соответствии с которым товар поступает в розницу в целях последующей реализации.

  • Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:
  • Акциз = Количество подакцизного товара * Ставка налога (фиксированная)
  • Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:
  • Акциз = Количество товара, облагаемого акцизом * Фиксированная ставка + 14,5% * Максимальная розничная стоимость

Компания ООО «Табачка» приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • производство спирта этилового (денатурированного), выдача происходит исключительно при наличии соответствующего оборудования;
  • бензин прямогонный (необходимо наличие подтверждения права на работу с этим продуктом);
  • бензол, параксилол;
  • дистилляты средние (при наличии морских судов).

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

  • 2000 – 4000 руб. + изъятие предметов, повлекших совершение правонарушения (для граждан);
  • 5000 – 10 000 руб. + конфискация товарных позиций (в отношении должностных лиц);
  • 50 000 – 300 000 руб. + изъятие продукции (по отношению к организациям).

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

  • 4000 – 5000 руб. (для рядовых граждан);
  • 10 000 – 15 000 руб. (для должностных лиц);
  • 200 000 – 300 000 руб. (для организаций).

В любом случае, вне зависимости от масштабности нарушения и статуса лица, которое его совершило, контрабандный товар будет изъят из оборота.

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

  • штраф в 400 000 – 800 000 руб.;
  • принудительные работы социального характера сроком до 5 лет;
  • штраф в размере дохода, полученного за 1-3 года;
  • 1 000 000 руб. + лишение свободы на срок 6 лет.

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

  • штраф в сумме до 500 000 руб. (или в размере дохода, полученного за последние два года);
  • отправление на социальные работы на 3 года;
  • начисление штрафа до 120 000 руб. + тюремное заключение на 3 года.

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки компания АО «ГОЗНАК» занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Читайте также:  Внимание! Нюансы уплаты и отражения в 6-НДФЛ июньских отпускных - 2019

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Продажа сигарет с акцизом другого государства

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Ставки акциза 2020: таблица

В связи с инфляцией в 2019 году, а также появлением новых видов подакцизных товаров с 2020 года ставки акцизов несколько поменялись. Об их новых значениях в этом материале.

В частности, повышены ставки акциза на:

  • этиловый спирт, реализованный организациями, которые не перечислили авансовый платеж и не представили банковскую гарантию;
  • вина, независимо от защищенного географического указания или места происхождения;
  • пиво крепостью от 0,5 до 8,6 градуса;
  • все виды табачных изделий;
  • автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л. с.;
  • дизельное топливо.

Новые ставки акцизов на 2020 год регулирует новая редакция ст. 193 НК РФ, внесённая п. 6 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ.

Также см. “Полный перечень подакцизных товаров в 2020 году“.

Какие ставки в 2020 году

Далее представлена полная таблица ставок акцизов с 1 января по 31 декабря 202о года.

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты:
реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств – членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза; 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса; 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса; 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств – членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза; 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде 30 рублей за 1 тонну
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло 31 рубль за 1 литр
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов) 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов) 435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин) 31 рубль за 1 литр
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов 40 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха 22 рубля за 1 литр
Игристые вина (шампанские) 40 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно 0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива 22 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента 41 рубль за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) 3172 рубля за 1 кг
Сигары 215 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек 3055 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы 1966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания 6040 рублей за 1 кг
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака 50 рублей за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина 13 рублей за 1 мл
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно 472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно 1317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно 1363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.) 1408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 рублей за 1 тонну
класса 5 12 752 рубля за 1 тонну
Дизельное топливо 8835 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 5616 рублей за 1 тонну
Авиационный керосин 2800 рублей за 1 тонну

Также см. «Повышение акцизов на алкоголь и другие изменения по акцизам с 2020 года».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *