Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Компании и индивидуальные предприниматели имеют полное право самостоятельно инициировать переход на упрощённый режим налогообложения – со следующего отчетного календарного года.

Для этого достаточно отвечать требованиям применения УСН, прописанным нормами ст. 346.11, 346.12, 346.13 Налогового Кодекса РФ. Упрощенка предусмотрена для всех, кто, согласно ст. 346.

13 НК РФ, уведомил о своем желании местную налоговую службу.

Срок оплаты по УСН

Рассматривая срок оплаты УСН за 2019 год, ИП должны понимать, что отчетный период может составлять:

  • квартал – 3 месяца;
  • полугодие – 6 мес.;
  • 9 месяцев.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Игнорирование сроков оплаты влечет начисление штрафов

Авансовый платеж при использовании упрощёнки требуется перечислить до 25-ого числа первого месяца, который сразу следует за отчетным периодом. Из этого следует, что, по общепринятому правилу, налог подлежит уплате в государственный бюджет не позднее:

  • 25-го апреля;
  • 25-го июля;
  • 25 октября.

Обратите внимание! Именно такой установлен при УСН ИП срок сдачи – согласно требованиям налогового законодательства. 

По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:

  • юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
  • индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.

Есть вероятность того, что при УСН у ИП срок уплаты налога выпадет на выходной либо праздничный день. В данном случае единый налог при упрощёнке либо же аванс можно будет оплатить в государственный бюджет не позднее чем в первый за крайним днем – актуально согласно ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Особые сроки при УСН для индивидуальных предпринимателей устанавливаются в случае:

  • прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ранее применялся упрощенный режим налогообложения. В таком случае налогоплательщик берет на себя обязанность уплатить налог за работника не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за тем, в котором, согласно предоставленному уведомлению в территориальный налоговый орган, была приостановлена занятость – в соответствии с нормами федерального законодательства;
  • утраты прав применять упрощенный режим налогообложения – налогоплательщик должен уплатить налог до 25-ого числа месяца, следующего за кварталом, в котором был установлен факт несоответствия требований для использования упрощёнки – согласно ст. 346.21 НК РФ.

Ссылаясь на указанные особенности, можно исключить недопонимание с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.

До какого числа нужно подать декларацию без работников

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Срок подачи декларации ИП определяется нормами ст. 346.23 НК РФ – каждый налогоплательщик должен подготовить и предоставить налоговой службе отчетность 1 раз в год по истечении налогового периода.

Важно! В ст. 346.19 НК РФ четко указано, что налоговый период при упрощенном режиме налогообложения определяется промежутком в 1 год. 

Для ИП декларация по УСН за 2019 год и сроки сдачи отчетности – до 30-го апреля. Юридические лица упрощенцы берут на себя обязанность по передаче декларации до 31-го марта по истечении отчетного календарного года.

Срок подачи декларации для ИП определяется как крайний, но при этом он находится в подчинении общепринятого правила переноса установленного периода на более позднее время в случае попадания крайнего дня на выходные либо праздничные.

Когда платят авансовые платежи на УСН

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Уплата авансового платежа налогоплательщиками, которые используют упрощённую систему налогообложения, осуществляется в следующее время:

  • за 1-й квартал 2019-го года (период актуален исключительно для индивидуальных предпринимателей) – до 25-го апреля 2019 года;
  • за 1-е полугодие (6 месяцев) – до 25-го июля 2019 года;
  • за 9 месяцев – до 25 октября 2019-го года.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Оплата возможна в режиме онлайн

Справка! За несоблюдение установленных сроков индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями. 

Нужно ли подавать декларацию при нулевом доходе на упрощенке

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей работы упрощённый режим налогообложения, по требованию Налогового Кодекса РФ вынуждены подавать декларацию с периодичностью раз в год. Согласно правилам, нулевая декларация при использовании УСН за 2018 год подается налогоплательщиками в следующих ситуациях:

  • полное отсутствие доходов – при возможности подтвердить документальным образом;
  • недавнее присвоение статуса ИП – регистрация была завершена, но предпринимательская деятельность еще не начиналась;
  • работа предпринимателя несет за собой сезонный характер.

Справка! В российском федеральном законодательстве отсутствует термин «нулевая декларация». Он применяется исключительно предпринимателями. 

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Образец декларации ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП – документ, который включает в себя исчерпывающие сведения по отчетному налоговому периоду, в течение которого отсутствует факт движения средств по счету предпринимателя. В результате этого исключается формирование налоговой базы с целью определения платежей в государственный бюджет.

Важно! Игнорирование правил подачи декларации в Федеральную налоговую службу несет за собой привлечение к административной ответственности, причем даже в случае отсутствия предпринимательской деятельности. 

Нулевая декларация по упрощённому режиму налогообложения далеко не пустой документ. Определение размера налога по УСН, беря во внимание чистые доходы (при которых вычитаются затраты), может повлечь за собой формирование убытков за прошлый отчетный период. Не учитывая убытки, предпринимателям все-таки требуется вносить платеж в размере 1% от суммарного объема доходов.

Согласно правилам федерального законодательства, исключением могут быть предприниматели, которые приняли решение использовать в качестве налогообложения свои полученные доходы. Их отсутствие в таком случае не предусматривает необходимость внесения платежа в определенной сумме.

Не учитывая факт отсутствия доходов, установленные платежи федеральным законодательством РФ в государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны перечислять в любом случае. К ним принято относить обязательный фиксированный взнос за предпринимателя за себя на:

  • пенсионное;
  • медицинское страхование.

В 2019 году размер фиксированного взноса увеличился в сравнении с прошлым отчетным периодом и составляет 36,2 тысячи рублей:

  • 29,3 тыс. руб. – перечисляются в фонд пенсионного страхования;
  • 6,88 тыс. руб. – на медицинское страхование.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Оплата взносов осуществляется всеми без исключения ИП

Согласно правилам федерального законодательства, нулевая декларация должна передаваться в налоговый орган по месту ведения деятельности предпринимателями до 30-го апреля. В случае с юридическими лицами – до 31-го марта.

При отсутствии доходов и одновременного ведения предпринимательской деятельности составленный надлежащим образом отчет подлежит передаче в форме нулевой декларации по упрощенному режиму налогообложения.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, у которых имеется наемный штат работников, в обязательном порядке передают сведения об их численности и вынуждены ежеквартально сдавать на проверку сделанные расчеты по форме РСВ, 4-ФСС, каждый месяц СЗВ-М. 

Составленную по всем правилам федерального законодательства нулевую декларацию нужно сдать в местное отделение налоговой службы одним из доступных способов:

  • путем личного обращения в региональное представительство ФНС;
  • путем отправки заказного письма с описью вложения и уведомления о доставке;
  • в удаленном режиме.

Основным правилом, которое обязательно к соблюдению, принято считать подачу надлежащей декларации до 30-го апреля (актуально для индивидуальных предпринимателей, для ООО – 31 апреля). В местном отделении налоговой службы предприниматель получает от уполномоченного специалиста копию, в которой подробно указаны следующие данные:

  • присвоенный уникальный номер;
  • дата подачи.

Дополнительно проставляется печать налогового органа.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату

Если была проигнорирована сдача отчетности либо перечисление налога в установленные сроки, налоговое законодательство России предусматривает для индивидуальных предпринимателей административную ответственность в виде штрафов или начисления пеней за просрочку.

Помимо этого, сотрудники ИФНС вынуждены удерживать неуплаченный своевременно размер налога с открытого предпринимателем счета. Крайней мерой считается взыскание имущества, которое находится в праве собственности – в соответствии с установленным порядком ст. 46 Налогового Кодекса РФ.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Штрафы начисляются с первого дня просрочки

Изначально уполномоченные специалисты в обязательном порядке отсылают требование о необходимости внести платеж в максимально сжатые сроки. Подобный документ включает в себя:

  • суммарный размер задолженности;
  • дату, до которой нужно произвести платеж по налогам и свыше начисленную пеню и уведомить об этом налоговый орган.

Необходимо обращать внимание на то, что соответствующее требование выставляется в течение первых 3-х месяцев с того дня, который следует за моментом формирования просрочки за несвоевременное перечисление рассчитанного налога. Только по истечении указанного времени погашения долговых обязательств налоговый орган обращается в уполномоченные ведомства с целью взыскания долга в принудительном порядке.

Соблюдая все правила, прописанные в законах об уплате налогов, ИП никогда не будут иметь проблем с налоговой.

Когда нужно подавать декларацию ИП на УСН за 2019 г

Декларацию по УСН сдают все индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную системы налогообложения. Отчет сдают один раз в год по итогам налогового периода. Для УСН таким периодом являет год. Какой же порядок сдачи отчетности предпринимателей на УСН в 2020 году?

Предприниматели, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. В этом случае сдать декларацию по УСН надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки.

Особый порядок сдачи декларации, если предприниматель «сворачивает» бизнес на упрощенке или его снимают с учета, на основании данных из ЕГРИП. Тогда сдайте декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность на упрощенке. Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 НК.

Крайние сроки сдачи деклараций по УСН за 2019 год для ИП

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для ИП – не позднее 30 апреля следующего года. В 2020 году 30 апреля – четверг и по производственному календарю это рабочий день. Поэтому, для предпринимателей крайний срок сдачи деклараций по УСН за 2019 год – не позднее 30 апреля 2020 года.

Предприниматели, которые воспользовались в 2019 году региональными налоговыми каникулами, также обязаны сдать декларацию по УСН 30 апреля 2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК). Поскольку такие предприниматели не перестали быть плательщиками УСН, даже если ставка налога – 0 процентов (п. 1 ст. 346.12 НК).

Читайте также:  Пособие по беременности и родам для совместителей

Однако, из-за длительных выходных, предприниматели могут сдать декларацию по упрощенке в инспекцию позже обычного срока. По Указу Президента от 2 апреля 2020 года № 239 дни с 4 по 30 апреля включительно нерабочие.

Чиновники продлили срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2019 год и теперь ее можно сдать на три месяца позже. Срок сдачи, установленный в законе — 30 апреля. Значит, направить налоговикам декларацию по упрощенке можно до 30 июля (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

Имейте ввиду, что в Указе Президента о нерабочих днях есть список тех, на кого правила не распространяются, то есть эти компании и ИП продолжают работать. Минфин также сделал исключение для этих налогоплательщиков и решил, что раз они продолжают работать, то переносить сроки сдачи отчетности они не имеют права.

Чтобы спланировать сроки расчетов и сдачи отчетности проверьте, действуют ли нас вас нерабочие дни по новому Указу. Дополнительно проверьте нет ли для вас ограничительных мер в вашем регионе.

Правительство утвердило антикризисный план с мерами по борьбе с коронавирусом (план Правительства от 17.03.2020 № 2182 п-П 13). В плане больше 50 мероприятий, которые в ближайшее время станут законами или подзаконными актами.

Просрочка декларации по налогу на упрощенке – это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

За то, что предприниматель поздно сдаст декларацию по упрощенке, налоговики выпишут штраф. Его размер составит 5 процентов от неуплаченного налога по декларации, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Спасибо за внимание. Если вам была полезна эта статья, то оцените её пожалуйста.

А если вам нужна юридическая помощь по любым гражданско-правовым вопросам, то обращайтесь по телефону или WhatsApp +79139751989. Ваш юрист Светлана Васильевна Смалькова.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Когда срок подачи декларации УСН отличен от стандартного?

Налогоплательщики выбирают упрощенная система налогообложения в связи с тем, что она упрощает налоговую отчетность до одного документа – декларации, которую нужно подавать раз в год.

Юридические лица подают ее в налоговую инспекцию по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту регистрации (месту жительства).

Налоговая декларация заполняется по итогам налогового периода (для «упрощенки» этим периодом, согласно ст. 346.19 НК РФ, считается календарный год).

На нашем сайте вы можете заполнить декларацию УСН онлайн, причем значения будут рассчитаны автоматически.

Сроки предоставления декларации УСН в налоговую инспекцию прописаны в п.1 ст.346.23 Налогового кодекса РФ:

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

  • юридические лица должны подать декларацию до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели сдают налоговую отчетность до 30 апреля года, следующего за отчетным;

Когда стандартные сроки подачи декларации не действуют?

В некоторых случаях последний день предоставления отчетности может нормироваться другим пунктом ст.346.23 НК РФ, или вообще другой статьей. Рассмотрим случаи, когда крайним сроком для организаций является не 31 марта, а для ИП не 30 апреля:

  • если ИП или ЮЛ завершили коммерческую деятельность, то отчетность подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • если ИП или ЮЛ, утратили право на «упрощенку», то отчетность сдается не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  • если последний день срока подачи декларации УСН попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Чтобы налогоплательщик не ошибся со сроком подачи декларации УСН, мы разработали специальный калькулятор, который учитывает все нюансы российского законодательства.

Внимание! Данный калькулятор не учитывает переноса сроков сдачи годовой и квартальной отчетности в апреле-мае 2020 года из-за эпидемии коронавируса. Данные вопросы рассматриваются в этой статье.

Что еще необходимо знать, при сдаче налоговой декларации по УСН:

  • Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП на УСН в 2020 году
  • Важно для ИП: положительные и отрицательные изменения в законодательстве в 2020 году
  • Размер фиксированных взносов ИП в 2019-2024 года
  • Правила заполнения книги доходов и расходов в 2019 году. Скачать образец

Сроки сдачи и уплаты УСН в 2021 году

Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2021 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Нормативная регламентация

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

  • юридические лица – до 31 марта следующего года;
  • индивидуальные предприниматели –  до 30 апреля.

Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2021 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежи
Основные налоги
Квартал, за который производится отчет Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал 25.04
2 квартал 25.07
3 квартал 25.10
Дата для ИП Дата для ЮЛ
30 апреля 2021 г. 1 апреля 2021 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

Кбк 2021 года для уплаты

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2021 год следующие:

  • для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ставки 6 и 15% – общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сдача бухгалтерской отчетности

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

  • декларация по всем налоговым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности персонала;
  • расчетная информация по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность;
  • справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки предоставления

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2021 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Читайте также:  Что такое стоимость активов предприятия (нюансы)?

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

  • субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
  • за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
  • по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

  1. ИНН и КПП. Для юридических лиц кодовое значение ИНН включает 10 символов, хотя общее число ячеек – 12. Поэтому 2 клетки заполняются нулями.
  2. Номер страницы отчета. Начало при этом осуществляется с клетки «001».
  3. Вид, к которому относится документ. Это может быть первичная форма, а также корректирующий вариант. Во втором случае проставляется код «1», «3» соответственно.
  4. В 2021 году требования к документу включают содержание полного названия налоговой службы, в которую предоставляется бланк. Немаловажную роль играет указание кода ФНС и наименование налогоплательщика.
  5. ОКАТО и ОКВЭД.
  6. На последних этапах заполняется таблица. Список налогов составляется с принятием во внимание последовательности глав Налогового кодекса РФ. Именно они регулируют порядок начисления и уплаты налогов.
  7. Указание контактных сведений и проставление подписей сторон.

Штрафы

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое – до 1/150.

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги можно и нельзя заменить

Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7  можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:

  • на прибыль;
  • имущественный;
  • на транспорт;
  • на землю, воду;
  • НДС.

При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:

  • акцизы;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес.

Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН

Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:

  • календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
  • календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
  • группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
  • правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.

Ориентироваться в этом календаре несложно. Но если говорить о режиме УСН, необходимо учитывать даты, относящиеся непосредственно к нему. Многие из них легко запомнить. В календаре не содержится информация о временных рамках уплаты НДФЛ, региональных взносов.

Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.

В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

ФСС

Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.

Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.

О том, как перейти на УСН с 2021 года, можно узнать из данного видео.

Налоговая декларация по УСН в 2021 году — форма, сроки, требования

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2021 года

В 2021 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2021 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

  Уведомление о переходе на УСН в 2021 году

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2021 году

  • Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией
  • Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией
  • Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

  1. Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
  2. Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

  3. ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
  4. Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1.

Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Читайте также:  В электронные трудовые книжки можно будет добавить стаж до 1 января 2021 года

Место сдачи отчетности по УСН

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Способы сдачи декларации

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

  • За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
  • Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
  • Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Срок сдачи декларации по УСН в 2021 году

Главная > отчетность > Срок сдачи декларации по УСН в 2021 году

Компании и ИП, соответствующие определенным требованиям законодательства, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. В этом случае они по итогам каждого отчетного периода должны будут уплачивать авансовые платежи по УСН, а по завершении налогового периода представить в ФНС налоговую декларацию. В статье рассмотрим какой предусмотрен срок сдачи декларации по УСН в 2021 году.

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Что касается декларации по УСН, представляемой в 2021 году за 2018 год, то сроки сдачи ее в налоговый орган устанавливаются налоговым законодательством. Данные сроки отличаются в зависимости от того, кто подает декларацию – организация или предприниматель.

Итоговая декларация по упрощенке за 2018 год подается в налоговый орган всеми организациями и предпринимателями, работающими на УСН, независимо от того, что ими выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за минусом расходы.

Даже если налогоплательщики (организации или ИП) не вели в течение 2018 года никакой деятельности, это не освобождает их от сдачи декларации. Правда в этом случае подается нулевая декларация. Отсутствие деятельности в течение года подразумевает так называемую «заморозку» бизнеса и предусматривает, что по счетам налогоплательщика не было операций.

Важно! Срок подачи декларации по УСН определяется ст. 346.23 НК РФ, в частности подпунктами 1 и 2 пункта 1.

Срок сдачи декларации по УСН в 2021 году организациями

Крайний срок представления в налоговый орган декларации по УСН для организаций – это 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2018 год декларация должна быть представлена в срок до 31 марта 2021 года.

Однако, в 2021 году 31 марта приходится на воскресенье, то есть выходной день. Соответственно, данный срок сдачи декларации в соответствии с правилами НК РФ, переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (6.1 НК РФ).

То есть, в 2021 году крайний срок для представления декларации по УСН за 2018 год в ФНС для юрлиц – это 1 апреля 2021 года.

Важно! Декларация по УСН за 2018 год заполняется по форме и правилами, предусмотренным Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.

Срок сдачи декларации по УСН в 2021 году ИП

Для предпринимателей законодательством предусмотрены иные сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год, а именно– до 30 апреля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях

В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:

  1. В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
  2. В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

Способы сдачи декларации по УСН

Декларацию по УСН подается в налоговый орган:

  • по месту регистрации – для ИП;
  • по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.

Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:

  1. Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
  2. Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
  3. Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.

Порядок заполнения декларации по УСН

Декларация по УСН заполняется по форме утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99 и имеет достаточно простой порядок заполнения:

  1. Титульный лист. На титульном листе отражаются обобщенные сведения о налогоплательщике, такие как наименование компании (ФИО предпринимателя), ИНН, ОКВЭД, иные коды, а также период времени, за который подается отчет.
  2. Раздел 1.1. Данный раздел включает в себя несколько строчек, содержащих расчетные данные.
  3. Раздел 1.2. В строке 100 данного раздела отражается сумма налога, подлежащая оплате.
  4. Раздел 2.2. В разделе отражаются суммы поступлений налогоплательщика нарастающим итогом, а также налоговая ставка.
  5. Раздел 3. В разделе содержатся данные по кодам средств, а также дата их поступления на счет. Кроме того, здесь указываются суммы, которые были использованы по назначению.

Декларация по УСН «доходы»

Раздел 1.1 предусматривает разграничение по отчетным периодам – кварталам. По каждому периоду указывается код ОКТМО. Уплачиваемые авансовые платежи по кварталам указываются в строках 020, 040, 070 и 100. После этого в заполняется таблица, в которой указывают следующую информацию:

  • период времени, за которых представляется отчетность;
  • доход в рублях;
  • сумма уплаченных страховых взносов;
  • налоговое обязательство, рассчитанное по ставке 6%.

Компании и ИП, применяющие УСН «доходы» могут уменьшать как налог, так и авансовый платеж на:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
  • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Важно! Сумму налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%. Исключение составляют ИП на УСН (доходы). Они могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них ограничение в 50% не предусматривается.

статью ⇒ УМЕНЬШЕНИЕ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Декларация по УСН «доходы минус расходы»

Если компания или ИП в качестве налогооблагаемой базы выбрала доходы минус расходы, то во внимание будут приниматься затраты компании. Расчет налога при этом производится исходя из разницы между полученным доходам компании и ее расходами. Налог рассчитывается по ставке 15%.

статью ⇒ ПЕРЕХОД С УСН НА ОСНО В 2021 ГОДУ

Нулевая декларация по УСН

Даже если на протяжении всего кода компания или ИП не вела деятельность и не осуществляла какие либо операции по счетам, подать в ФНС декларацию по УСН все же придется. Так как у компании отсутствуют доходы и расходы, то подается нулевая декларация.

Заполнить такую декларацию очень просто. На титульном листе указывается наименование компании или ФИО предпринимателя, а также все необходимые реквизиты и коды, как и в случае представления формы с данными.

В расчетных листах проставляются нули, в полях, по которым должны проставляться суммы – ставятся прочерки.

Ответственность за непредставление декларации по УСН в 2021 году

В случае нарушения срока сдачи декларации по УСН, сумма штрафа будет зависеть от того, уплачивался ли налог в бюджет или нет. Если все суммы налога перечислялись своевременно, но декларация не была представлена, то сумма штрафа составит 1000 рублей.

Если помимо непредставления декларации, компания также не оплатила налог, то сумма штрафа будет рассчитываться от общей суммы платежа. Штраф составит 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Однако, общий размер штрафа не должен превышать 30% от суммы налога.

В качестве дополнительной меры наказания в случае несвоевременного представления декларации применяется блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать счет, если просрочка составила 10 дней.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Отличается ли порядок и правила заполнения декларации по УСН для ООО и ИП?

Ответ: Нет, порядок заполнения декларации по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы, доходы минус расходы), а не от организационно-правовой формы налогоплательщика. В качестве единственного отличия можно отметить то, что на титульном листе по организации указывается ее наименование, а предприниматели указывают ФИО.

Вопрос: В чем заключает отличие расчетного и отчетного периода по налогу УСН?

Ответ: В качестве отчетного периода по налогу УСН выступает квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода определяется нарастающим итогом налоговая база.

В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания или ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Под налоговым периодом по налогу УСН понимают календарный год.

И по итогу налогового периода предоставляется декларация УСН и уплачивается окончательная сумма налога.

Заключение

Таким образом, декларация по УСН подается всеми организациями и ИП, выбравшими данный режим налогообложения. Независимо от того, вела ли компания хозяйственную деятельность, это не освобождает ее сдачи отчетности в налоговый орган, а также за штрафы в случае несвоевременного представления отчета.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *