Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

Сергей Сакун

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году Отчетность

Новая форма РСВ 2021 вступает в силу в феврале 2021 года — предоставлять отчёт за 2020 год нужно уже по ней. Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@, который внёс изменения, был опубликован 15 октября 2020 года на официальном сайте налоговой службы.

Расчёт по страховым взносам теперь заполняется по новым стандартам: изменения коснулись титульного листа и кодов, было добавлено новое приложение. Нововведения в первую очередь актуальны для IT-компаний, в особенности — добавленное приложение 5.1.

В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые внёс октябрьский Приказ ФНС.

Новый РСВ с I квартала 2021 года

С чем связаны нововведения

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: N 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., N 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, N 5-ФЗ от 28 января 2020 г.

Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д.

На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

Что изменилось в декларации

Все нововведения в документ можно разделить на три группы:

  1. Дополнения на титульном листе.

  2. Добавление новых кодов.

  3. Введение нового приложения.

Титульный лист декларации был дополнен новой строкой — «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с тем, что отдельный отчёт о количестве работников был отменён (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Среднесписочная численность, которая теперь будет выставляться на титульном листе расчёта по страховым взносам, определяется по нормам, описанным в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711. Это означает, что сам порядок определения количества работников не изменился.

Отменённый отдельный отчёт подавался не позднее 20 января, в составе РСВ сведения нужно подавать не позднее 1 февраля. Это правило действует с начала 2021 года, а значит подавать расчёт нужно уже в составе декларации.

Новые коды были добавлены в XXI раздел Приказа ФНС N ММВ-7-11/470@, где указан порядок заполнения персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Они были добавлены в приложения № 5 и 7.

Расчет по страховым взносам — код тарифа плательщика

При заполнении расчета по страховым взносам (РСВ) используется набор специальных кодов: код основания исчисления, код класса условий труда, код категории застрахованного лица и другие.

Из нашего материала вы узнаете об одном из таких кодов ─ коде тарифа плательщика страховых взносов.

Где он отражается в РСВ, сколько таких кодов предусмотрено и откуда их брать? Расскажем также о двух новых кодах, появившихся в 2020 году.

Где отражается код страхового тарифа

Для отражения кода тарифа плательщика страховых взносов предназначены отдельные поля в действующем бланке РСВ, утвержденном Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

Какой код проставляется в этих полях и откуда его взять, расскажем далее.

Перечень кодов тарифа плательщика страховых взносов

Коды тарифа плательщика страховых взносов перечислены:

В Приложении № 5 предусмотрено 12 кодов. Код «01» проставляется в РСВ плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС:
    • 22% с выплат, не превышающих предельную базу,
    • 10% — сверх базы;
  • на ОСС на случай ВНиМ ─ 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу;
  • на ОМС ─ 5,1%.

Остальные коды из Приложения № 5 предназначены для страхователей, имеющих различные послабления и преимущества в части уплаты страховых взносов.

  Какими документами оформляется выдача подарков сотрудникам

Коды тарифа плательщика страховых взносов
01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информтехнологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов — НКО (кроме государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов-благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН
13

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

Давайте разбираться вместе.

Применение нескольких тарифов

От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

  • 01 — для общей системы, применяющих основной тариф,
  • 02 — для упрощенцев, применяющих основной тариф,
  • 03 — для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Пример. Как заполняется расчет при уплате взносов по основному тарифу и совмещении УСН и ЕНВД.

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

Этот раздел состоит из двух частей.

В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 — да».

Пример. Заполнение строк 160, 170 и 180 раздела 3.1. при изменении признака застрахованного лица.

Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

В таблице приведены некоторые коды категорий работников

Код категории Описание категории работников Для граждан РФ Для временно пребывающих Для временно проживающих
НР ВПНР ВЖНР Работники организаций и ИП на ОСН и применяющие основной тариф
Работники организаций и ИП на УСН и применяющие основной тариф
Работники организаций и ИП на ЕНВД и применяющие основной тариф
АСБ ВПСБ ВЖСБ Аптечных организаций и ИП на ЕНВД
ПНЭД ВПЭД ВЖЭД Организации и ИП на УСН, применяющие пониженный тариф
ИП на патенте
КРС ВПКС ВЖКС Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севостополе

Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП, для временно проживающих – ВЖ.

Читайте также:  Форма П-2 в статистику в 2021 году: сроки сдачи, новый бланк

При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Соответствие кода тарифа коду категории

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

Категории плательщиков страховых взносов Код тарифа Код категории застрахованного лица Тариф страховых взносов на ОПС в 2018 году
Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов 01 НР ВЖНРВПНР 22%
Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов 02
Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов 03
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий 06 ОДИТ ВЖИТВПИТ 8%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения 12 ПНЭД ВЖЭДВПЭД 20%
Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 04 ХО ВЖХОВПХО 8%
Организации, получившие статус участников проекта Сколково 13 ИЦС ВЖЦСВПЦС 14%
Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД 09 АСБ ВЖСБВПСБ 20%
Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения 10
Благотворительные организации, применяющие УСН 11
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов 07 ЧЭС ВЖЭСВПЭС 0%
Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК 08 ПНЭД ВЖЭДВПЭД 20%
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон 05 ТВЭЗ ВЖТЗВПТЗ 8%
Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя 14 КРС ВЖКСВПКС 6%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 15 ТОР ВЖТРВПТР 6%
Резиденты свободного порта Владивосток 16 СПВЛ ВЖВЛВПВЛ 6%
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 17 КЛН ВЖКЛВПКЛ 6%

Коды тарифов плательщиков страховых взносов — 2021

Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.

С 2021 года количество применяемых кодов тарифа увеличилось по сравнению с прошлым годом (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

В связи с появлением льгот для субъектов МСП, пострадавших от коронавируса отраслей и IT-компаний перечень кодов тарифов расширили. Начиная с I квартала 2021 года ими применяются коды: 20, 21 и 22 соответственно.

Строго говоря, субъекты МСП и пострадавшие отрасли использовали коды 20 и 21 еще в 2020 году, но сейчас их официально закрепили в порядке заполнения расчета.

Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода IV квартал 2020 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 соответствующего кода тарифа плательщика и кода категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3. Плательщики взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной (радиоэлектронной) продукции применяют новые коды с отчета за I квартал 2021 года.

О чем расскажет код

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

  • приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
  • приложение 2  к разделу 1, графа 001.
  • Кроме того, в разделе 3 в подразделе 3.2.1 в графе 130 должен быть проставлен код категории застрахованного лица, соответствующий коду тарифа, указанному в разделе 1.

Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2021 года

Цифровой код Вид плательщика страховых взносов (СВ)
01 Страхователи с основным тарифом СВ
06 IT-компании
07 Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
10 Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН: социальные (например, центры поддержки семьи), научные, образовательные (например, центры творчества и развития детей), медицинские, организации культуры и искусства, спортивные учреждения (например, спортивные клубы и секции)
11 Благотворительные организации на УСН
13 Страхователи со статусом участников проекта «Сколково»
14 Страхователи — участники СЭЗ (Крым и Севастополь)
15 Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16 Страхователи — резиденты свободного порта Владивосток
17 Страхователи — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18 Страхователи, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции или оказывающие услуги (выполняющие работы) по ее созданию
19  Участники специальных административных районов на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
20 Страхователи, которые признаны субъектами малого или среднего предпринимательства
21 Страхователи, получившие освобождение от страховых взносов за апрель–июнь 2020 года
22 Страхователи — разработчики и проектировщики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году — nalog-nalog.ru

Несмотря на многочисленные изменения в части страхового обеспечения работающих граждан, отчетность в Пенсионный фонд сдавать все равно придется.

Хоть и перечень форм существенно сократился, теперь придется сдавать сведения ежемесячно. За нарушение текущих правил сдачи предусмотрены крупные штрафы.

Бюджетники и некоммерческие организации в данном вопросе привилегий не имеют и обязаны отчитываться наравне со всеми российскими предприятиями и организациями.

Для формирования отчетности в ПФР придется использовать специализированные программы. Некоторые бюджетники вправе сдавать отчет на бумаге. Но даже при его заполнении придется учесть многочисленные правила и факторы. Избежать ошибок поможет программа, разработанная представителями ПФ РФ, — это Spu_orb.

ПО позволяет не только быстро и просто формировать отчетность, но и проводить специальные проверки, которые исключают ошибки и предупреждения в отчетах. В программном обеспечении придется указывать, какова основная категория плательщика ИС (расшифровка 2020 представлена далее).

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2020 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН
13 Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17 Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
18 Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Есть и два новых кода тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021. О них мы расскажем ниже.

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс:

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Однако в настоящее время в Порядке заполнения расчета приведены не все коды тарифов, которые нужно использовать при заполнении РСВ, начиная с полугодия 2021 года. Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Читайте также:  Изменилась форма декларации по НДС — косвенному

А про изменения в порядке расчета страховых взносов, которые привнес коронавирус, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Что за код

Специальная кодификация плательщиков предусмотрена для следующих видов пенсионной отчетности:

  • заявления по унифицированным формам АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3;
  • индивидуальные сведения по застрахованным лицам — формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ;
  • сведения о дополнительно перечисленных взносах — бланки ДСВ-1, ДСВ-3;
  • документы для назначения пенсии и прочие формы отчетности по индивидуальным запросам ПФ РФ.

Ранее специальный код — категория плательщика в ПФР (классификатор 2020) — использовался для подготовки расчетов по страховым взносам до 2021 года. Напомним, что при передаче прав администратора по страховому обеспечению в ФНС необходимость сдавать РСВ-1 в ПФР упразднена.

Изменения в форме Расчета по страховым взносам

ФНС своим приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму Расчета по страховым взносам. Применять обновленный бланк нужно уже при сдаче отчетности за 2020 год. В этой статье мы расскажем, как его заполнять и приведем образец заполнения.

Что и зачем изменили в РСВ

В 2020 году были приняты масштабные поправки в Налоговый кодекс. Они нашли отражение в том числе и в Расчете по страховым взносам (форма по КНД 1151111). Отчет изменился по таким причинам:

  1. С 2021 года отменили подачу сведений о среднесписочной численности в виде самостоятельной формы. Вместе с тем графа для указания этой информации появилась на титульном листе РСВ.
  2. В 2020 году были изменены тарифы страховых взносов для всех субъектов малого бизнеса ― их совокупная ставка уменьшена с 30 до 15% для обложения части выплаты, которая превышает МРОТ. Кроме того, компании и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики не платили взносы в первом полугодии. В связи с этим новая форма РСВ содержит несколько изменений:
    • новые коды тарифов плательщика. Код 20 предназначен для МСП, код 21 ― для наиболее пострадавших из них;
    • новые коды застрахованных лиц. Код «МС» применяется для кодировки выплаты свыше МРОТ сотруднику компании или ИП из сегмента малого/среднего бизнеса. Код «КВ» служит для обозначения выплат, освобожденных от отчислений на страхование.
  3. В 2021 году с 14% до 7,6% снизили ставку страховых взносов для компаний сферы IT, поэтому появились новые коды:
    • код тарифа 22 для разработчиков электроники и радиоэлектроники;
    • код застрахованного лица «ЭКБ» для выплат работникам указанных сфер.

Все перечисленные выше новшества должны быть приняты во внимание при заполнении формы РСВ за 2020 год.

Есть еще одно изменение в форме, о котором скажем отдельно. Это новый раздел 5.1, предназначенный для субъектов из сферы высоких технологий и электроники. Заполнять его нужно в РСВ с 2021 года, то есть начиная с расчета за первый квартал. Появление раздела связано со снижением тарифов страховых взносов для этой категории плательщиков.

Бесплатная консультация по налогам

Порядок заполнения обновленной формы

Хотя новшеств немало, новая РСВ все же изменилась не так сильно. ФНС даже не стала отменять старую форму ― в нее лишь внесли правки. Таким образом, Расчет по страховым взносам, актуальный в 2021 году, по-прежнему утвержден приказом службы № 7-11/470@ от 18 сентября 2019 года с изменениями.

В РСВ много разделов и приложений. Однако обычно компания или ИП заполняют титульный лист, раздел 1, приложения к нему 1 и 2, а также раздел 3. Начинать надо с титульного листа, а затем перейти к разделу 3, далее ― приложения к разделу 1 и в последнюю очередь ― сам этот раздел.

Расчет по страховым взносам – форма по КНД 1151111 (скачать бланк)

Скачать образец заполнения бланка РСВ

Титульный лист

РСВ за 4 квартал 2020 по новой форме начнем заполнять с титульного листа. Здесь нужно внести данные в большинство ячеек, а именно:

  • номер корректировки «000», ведь мы заполняем РСВ за 2020 год первый раз;
  • код расчетного периода «34», что соответствует году. Он содержится в приложении № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год из приказа № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок);
  • 2020 отчетный год;
  • номер своей ИФНС;
  • код места представления РСВ (приложение № 4 к Порядку). Код «214» подходит для большинства ЮЛ, а предприниматели, как правило, указывают «120»;
  • название компании как в учредительном документе либо фамилия, имя и отчество ИП;
  • среднесписочная численность работников (новое поле, заменяющее самостоятельный отчет);
  • основной код вида деятельности;
  • телефон;
  • количество страниц формы и копий документов.

Как и во многих налоговых формах, в нижней левой области титульного листа размещаются строки для подтверждения полноты и достоверности сведений.

Раздел 3

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

  • 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
  • 140 – общая сумма выплаты работнику;
  • 150 – база для взносов;
  • 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы.

Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ.

Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

Приложение 1 к разделу 1

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

  • за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
  • выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
  • база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

Приложение 2 к разделу 1

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

  • в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
  • на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

Раздел 1

Результаты расчетов вносятся в раздел 1. Если в последние три месяца работодатель делал выплаты сотрудникам, то в графе 001 ставится код «1». В строке 010 указывается код ОКТМО.

Ниже по каждому виду страховых отчислений нужно отразить:

Вот и все, форма РСВ за 2020 год (форма по КНД 1151111) заполнена. Сроки сдачи расчета не изменились – последний день месяца, следующего за концом отчетного периода. Добавим, что Расчет по страховым взносам за 2020 год следует направить в ИФНС не позже 1 февраля 2021 года.

Новая РСВ 2021: изменения, форма, коды, сроки сдачи

 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021 – изменения

 
Последние изменения в форму расчета по страховым взносам вносит приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Практически все изменения ожидаемы и связаны с поправками в законодательство, принятыми в 2020 году. Новую РСВ впервые потребуется представить по итогам 2020 года.
 

Читайте также:  Коды по видам оплаты труда в табеле рабочего времени

1. Обновлены шрихкоды

2. Указание среднесписочной численности работников

Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!
 

3. Добавлены новые коды

В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:

  • 20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
  • 21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
  • 22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:

  • МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
  • КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
  • ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

 
Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.

В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.
 

4. Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков

Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

  • Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):
  • Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
    Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
    Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
  • В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

«1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
«2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.

Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».

Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году

За какой период сдаем
Крайний срок сдачи
за 2020 год 01.02.2021
1 квартал 2021

Какие коды тарифов применяются и как сменить код тарифа в программе "Инфо-Бухгалтер 8

Какие коды тарифа плательщика страховых взносовстоит применять в 2020 году?

Федеральная налоговая служба утвердила специальный перечень с кодами тарифа плательщиков страховых взносов. Все коды тарифов находятся в приложении № 5 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Ознакомитmся с обновленным перечнем можно в следующей таблице.

Код Значение
 01  Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов — некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст.4970; 2019, № 31, ст.4457) либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 31 (ч.1), ст.4765; 2019, № 30, ст.4142)
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2018, № 53 (ч.1), ст.8411)
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1 (ч.1), ст.26; 2019, № 30, ст.4156
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29 (ч.1), ст.4338; 2019, № 30, ст.4156)
17 Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 3, ст.280; 2018, № 31, ст.4859)
18 Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Как сменить тариф в программе Инфо-Бухгалтере 8?

Чтобы поменять код тарифа плательщиков страховых взносов необходимо зайти в соответствующий пункт меню программы:Зарплата/Кадры >> Зарплата >> Служебные >> Смена тарифа для типов.(Рис. 1)

Рис. 1: Пункт меню программы

В открывшемся окне необходимо выбрать тип сотрудников, год изменения и код тарифа. В поле «Тип работника» перечислены все типы работников, которые были введены в программу.

Рис. 2: Окно изменения тарифа для типа сотрудников

После заполнения полей «Тип работника», «Год» и «Тариф» необходимо нажать кнопку «ОК». Данная операция применяется к тем типам сотрудников, которые используются пользователем в программе.

Для ознакомления с результатом смены тарифа перейти в меню:Зарплата/Кадры >> Зарплата >> Списки >> Налоги предприятия для типов

  • Далее следует выбрать соответствующий тип работника.
  • Рис. 3: Окно «Налоги предприятия для типа «ШТ»»

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *