Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС

Опубликовано 12.06.

2014 19:38 Просмотров: 37386

В этой статье пойдет речь о том, как проверить данные отчета 4-ФСС на правильность: с какими бухгалтерскими счетами нужно выполнять сверку, какие отчеты нам в этом помогут и самое главное — как исправить найденные ошибки, если они присутствуют.

Ведь очень важно не просто подкорректировать цифры в самом бланке отчета, но и сделать так, чтобы программа сама заполняла его верно. Иначе ошибки будут накапливаться в течение года как снежный ком и заполнять отчет автоматически станет невозможно.

Описывать алгоритм проверки я буду на примере работы в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (с выгрузкой данных в бухгалтерию) и 1С: Комплексная автоматизация 8.

Начинать проверку отчета я рекомендую с таблицы 3, потому что в этой таблице указывается общая сумма начислений и величина облагаемой базы — это те показатели, на которых основывается весь остальной расчет. Сверку стоит производить с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 70 и дополнительно можно проверить с расчетной ведомостью по всем сотрудникам.

Первым делом, смотрим общую сумму начислений по месяцам (строка 1, графы 4-6). Если значения сходятся и с ОСВ по 70 счету, и с расчетной ведомостью, то всё замечательно.

Если же обнаружены расхождения в каком-то месяце только со счетом 70, то возможно, стоит перезаполнить документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и перевыгрузить данные о зарплате (когда бухгалтерская программа у вас установлена отдельно). Также возможен вариант, что были какие-то еще движения по кредиту счета 70, например, возврат излишне выданных сумм в кассу.

Чтобы их обнаружить, можно сформировать анализ счета 70, из которого будет хорошо видно, были ли какие-то движения по счету, кроме начисления зарплаты. На основании полученной информации уже нужно делать выводы о том, есть ли ошибка в отчете.

Если данные не сходятся с расчетной ведомостью, то имеет смысл их расшифровать и произвести сверку по сотрудникам. Для этого нужно выделить интересующую сумму и нажать кнопку «Расшифровать» на верхней панели инструментов.

Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС 

Расхождения в данном случае возможно по той причине, что после расчета страховых взносов были какие-то изменения в зарплате, поэтому в расчетной ведомости появляется одна сумма, а в отчете — другая. Чаще всего, чтобы исправить эту ошибку, необходимо перезаполнить документ «Начисление страховых взносов».

Также в этой таблице необходимо сверить строку 2 — необлагаемые суммы. Их сверить несколько сложнее, т.к. тут могут быть больничные, единовременные пособия, материальная помощь и пр.

Если Вы знаете, что никакие необлагаемые выплаты сотрудникам на вашем предприятии не осуществляются, то проще всего сверить сумму с анализом счета 70 (корреспонденция с 69 счетом). Кроме того, можно еще также выполнить сверку с расчетной ведомостью, посмотрев сумму различных пособий за счет ФСС.

Если же необлагаемые начисления присутствуют, то сверять их придется только с расчетной ведомостью, также для этой цели можно воспользоваться отчетом «Анализ начисленных налогов и взносов».

Сверять данные строки 4 не имеет особого смысла, если строки 1 и 2 заполнены верно, поэтому переходим к таблице 2, чтобы убедиться, что расходы по страхованию указаны верно. Здесь нам также поможет анализ счета 70 и «Анализ начисленных налогов и взносов» с видом «Пособия». Данные всех трех отчетов должны быть одинаковы.

Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС

В случае, если обнаружены расхождения, искать ошибку также стоит в документах «Начисление страховых взносов», нужно их перезаполнить или просто зайти на вкладку «Пособия по соц. страхованию», вручную найти и исправить ошибки. Чаще всего такая проблема возникает, если уже после заполнения данного документа был начислен / исправлен больничный или единовременное пособие за счет ФСС.

После того, как таблицы 2 и 3 заполнены верно, можно начинать проверять таблицу 1. Данные в строке 1 должны быть равны кредитовому сальдо на счете 69.01 по состоянию на начало года. Если сальдо дебетовое, то обращаем внимание на строку 12, т.к. в данном случае имеется задолженность фонда перед страхователем.

В случае расхождения данных можно, конечно, пытаться найти ошибку, но сделать это будет непросто, а исправить иногда и вовсе невозможно, т.к. предыдущий отчетный период уже закрыт. Если неправильное значение указано именно в отчете 4-ФСС, а не на счете 69.

01, то легче всего его исправить посредством документа «Расчеты по страховым взносам» (как это сделать, описано в статье 4-ФСС — как правильно заполнить отчет в 1С).

Теперь проверяем суммы начисленных взносов — строка 2. Если в этом периоде не было поступлений возмещения от ФСС и каких-то других нестандартных случаев, то суммы помесячно должны быть равны кредитовому обороту счета 69.

01 (обычно они проходят по субконто «Налог(взносы): начислено/уплачено»).

При выявлении ошибки, нужно сначала определиться, где значение указано неверно? Можно воспользоваться самым надежным методом — просто вручную пересчитать взносы исходя из базы и необлагаемых сумм, которые мы уже проверили, а можно посмотреть отчет «Анализ начисленных налогов и взносов».

Вполне вероятно, что неверная сумма в этот раз на счете 69.01, тогда следует первым делом перезаполнить документ отражения зарплаты в учете и перевыгрузить зарплату. Ну и необходимо проверить счет 69.01 на предмет ручных проводок, это удобно сделать, используя карточку счета. 

Дебетовый оборот счета 69.01 по субконто » Налог(взносы): начислено/уплачено » должен быть равен строке 16. Если сумма уплаченных взносов в 4-ФСС указана неверно, то нужно проверять документы «Расчеты по страховым взносам». В строке 15 отражаются суммы пособий, которые мы уже сверили по таблице 2.

Кроме этого необходимо обязательно проверить заполнение таблиц 6 и 7, в которых указываются данные по страхованию от несчастных случаев. Точно таким же образом, сначала осуществляется проверка таблицы 6 — базы для расчета взносов.

Проще всего сверять общую сумму начислений (складываем графы 3 и 5) с уже проверенной таблицей 3. А таблица 7 проверяется аналогично таблице 1 только со счетом 69.11.

Как правило, после корректного перезаполнения всех указанных в статье документов, данные в этих таблицах уже оказываются верными. Хотя, конечно, возможны и исключения.

Я описала самые общие параметры и причины ошибок, так как невозможно объять необъятное и в одной статье осветить все возможные варианты и охарактеризовать каждую из строк всех таблиц, поэтому, если у Вас остались вопросы — буду рада на них ответить в х к статье. Всем легкого отчетного периода!  

4-ФСС за 2020 год — пошаговая инструкция и образец

Расчет 4-ФСС представляется по итогам каждого отчетного периода — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также за год. Рассмотрим, в какой срок нужно сдать 4-ФСС за 2020 год и как правильно его оформить. А также расскажем про изменения, которые затронут эту форму в 2021 году.

Изменения в форме 4-ФСС в 2020-2021 годах

По итогам 2020 года отчитываться по форме 4-ФСС будем по прежним правилам.

С 2021 года в бланк 4-ФСС и порядок его заполнения внесут изменения (ID проекта 01/05/09-20/00107825):

  • Подготовлен новый бланк 4-ФСС, на котором впервые нужно будет отчитаться за 1 квартал 2021 года. Новая форма разработана в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты социальных пособий (из формы исключены таблицы с данными по расходам страхователя, появится таблица по самостоятельным классификационным единицам, если они есть у страхователя и другие изменения).
  • При численности физлиц более 10 человек 4-ФСС можно будет представлять в Соцстрах только в электронной форме (сейчас этот порог численности составляет 25 чел.).
  • Уточнят порядок подписания электронного 4-ФСС: можно будет проставить на расчете УКЭП представителя работодателя с одновременным представлением в ФСС доверенности в электронном виде, заверенной УКЭП работодателя.

Планируются изменения и в порядке уплаты взносов «на травматизм». С 2021 года их смогут уплачивать иные лица: учредитель или иное взаимозависимое лицо за компанию, одна компания холдинга за другую и т. д. Поправки внесут в ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» № 125-ФЗ.

Когда, куда и как сдавать 4-ФСС за 2020 год

Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС

Рассмотрим представленную в схеме информацию более подробно.

Кто сдает 4-ФСС за 2020 год

Форма 4-ФСС содержит сведения о начисленных и уплаченных «несчастных» взносах на производстве. Ее сдают:

  • ООО и АО;
  • ИП с наемными работниками;
  • адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица, если они выплачивают гражданам вознаграждение, с которого уплачивают взносы в ФСС.

ИП без работников 4-ФСС не сдают и не платят взносы в Соцтрах. Однако по своему желанию ИП может зарегистрироваться в ФСС, перечислять туда взносы, и тогда сможет получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом сдавать отчет 4-ФСС не нужно, так как он подается только по наемным работникам.

Бланк расчета 4-ФСС за 2020 год

Форма 4-ФСС утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Изменений в 2020 году она не претерпела.

Новая форма расчета скоро появится. Ее нужно будет впервые заполнить за 1 квартал 2021 года.

Бланк 4-ФСС 2020 года Скачать

Способы сдачи 4-ФСС

Сдать отчет можно несколькими способами:

  • На бумаге — если среднесписочная численность работников (ССЧ) не больше 25 чел.

Тем, у кого ССЧ не превышает 25 человек, предоставляется выбор: сдать отчет на бумаге или в электронной форме.

  • В электронной форме — если ССЧ превышает 25 чел.

4-ФСС в электронном формате сдается по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет нужно подписать ЭЦП.

Короткая памятка по расчету ССЧ (п. 78 Приказа Росстата от 27.11.2019 № 711):

  • При подсчете среднесписочной численности учитывайте только тех работников, для которых ваша организация является основным местом работы.
  • Внешних совместителей и работников по договорам ГПХ включать в ССЧ не нужно.
  • Внутренний совместитель учитывается как один человек.

Если сдать 4-ФСС на бумаге при обязанности электронной сдачи, оштрафуют на 200 руб.

Читайте также:  Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Порог численности для сдачи электронного 4-ФСС законодатели планируют снизить с 25 до 10 человек. Проект Федерального закона «О внесении изменений…» размещен на портале regulation.gov.ru.

Состав формы 4-ФСС за 2020 год

Расчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательны к заполнению: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняют, если есть соответствующие сведения:

  Больничный при коронавирусе: оформление и оплата

Лист формы 4-ФСС Обязательно включать в отчет Включается в отчет при наличии сведений
Титульный лист +
Таблица 1 +
Таблица 1.1 +
Таблица 2 +
Таблица 3 +
Таблица 4 +
Таблица 5 +

Срок сдачи 4-ФСС за 2020 год

Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:

  • на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
  • в электронной форме — до 25 числа.

В январе 2021 года последние законодательно допустимые даты для сдачи электронного и бумажного 4-ФСС за 2020 год приходятся на рабочие дни, поэтому отложить сдачу отчета не получится.

Порядок заполнения 4-ФСС за 2020 год

Основные требования по оформлению 4-ФСС:

  • Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
  • В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
  • Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
  • Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
  • Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
  • Нумерация страниц — сквозная.
  • В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.

Заполняем титульный лист 4-ФСС

Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС

Титульный лист включает основные сведения о страхователе, сдающем отчет:

10-значный номер, присваиваемый работодателю фондом ФСС при постановке на учет.

Кодовое обозначение территориального ФСС, где зарегистрирован работодатель. Код состоит из 5 знаков, его тоже можно найти в извещении о постановке на учет.

Если 4-ФСС сдается первый раз за отчетный период, нужно указать «000». Если сдается корректировка, то указываем ее номер: «001», «002» и т. д.

При заполнении отчета за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняют только первые две ячейки поля. При сдаче 4-ФСС за 1 квартал — «03», за полугодие — «06», за 9 месяцев — «09», за год указывается «12». Вторые две ячейки заполняют только при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения.

Указывают год, в котором отчитывается страхователь. При сдаче 4-ФСС за 2020 год указываем «2020».

  • Прекращение деятельности.

Заполняется только при сдаче отчета при ликвидации организации или закрытии ИП. В этом случае в нем указывают значение «Л».

Приводится название организации в соответствии с учредительными документами. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, указывают полностью свои ФИО, без сокращений.

Организации в первых двух ячейках ставят нули, а в остальные — номер ИНН и ОГРН. ИП, имеющие 12-значный ИНН, вносят его полностью, без нулей. КПП заполняют только компании.

Указывается код основного вида деятельности в соответствии с классификатором ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). По основному коду ФСС присваивает страхователю класс профриска и устанавливает тариф «несчастных» взносов на 2020 год.

Для этого не позднее 15.04.2020 следовало представить в территориальное отделение ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности. Если его не сдать, фонд установит максимальный класс профриска из указанных вами при регистрации и содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) ОКВЭД.

Даже если вы опоздали с подачей документов, все-равно представьте их фонд. Как следует из судебной практики, само по себе опоздание с документами, которые подтверждают основной вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм, не говорит о том, что ФСС не должен их рассматривать (Постановление АС Московского округа от 28.02.2020 по делу № А40-184022/2019).

Отчет 4-ФСС в 2020 году | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4-ФСС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2019 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за второй, а в октябре — за третий квартал 2020 года. Отчет за все 4 квартала 2020 года сдают уже в 2021 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных. 

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна.

 В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС.

С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

В 2019 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

  • титульный лист;
  • расчет базы для начисления страховых взносов;
  • таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
  • расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
  • таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
  • данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение отчетного периода;
  • общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

Контрольные соотношения к расчету 4-ФСС

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в ФСС:

  • по месту регистрации организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

П форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце каждого квартала. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2020 отчитайтесь:

  • До 20 апреля — в бумажной форме;
  • до 27 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи бумажного отчета сдвинулся на 27 апреля, так как 25 число приходится на субботу.

За второй квартал 2020 отчитайтесь в сроки:

  • До 20 июля — в бумажной форме;
  • До 27 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2020 ФСС ждет отчет:

  • до 20 октября — в бумажной форме;
  • до 26 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2020 ФСС ждет отчет только в следующем году:

  • до 20 января 2021 года — в бумажной форме;
  • до 25 января 2021 года — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные странцы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

  1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

  2. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
  3. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
  4. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для второго квартала — код «06». Для третьего квартала — код «09».  Для четвертого квартала — код «12». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
  5. Вписываем расчетный 2020год в графу «Календарный год».
  6. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
  7. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
  8. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  9. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование.
  10. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
  11. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
  12. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
  • Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц отчетного квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
  • Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
  • Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2020.

Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.

Нулевая форма 4-ФСС в 2020 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

Читайте также:  Изменения для плательщиков налогов при УСН с 1 июля 2017 года

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Проверка расчета по взносам на травматизм 4-ФСС

Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, переданный в ФСС, проходит II этапа проверки. Первый — форматно-логический контроль (ФЛК). Второй — сверка данных отчета по контрольным соотношениям.

С помощью программы «Главбух Аудит» вы сможете проверить электронный расчет 4-ФСС онлайн по всем этапам и получить рекомендации по исправлению ошибок, если они будут выявлены. Для этого достаточно загрузить расчет в сервис.

Переместите отчет сюда или Загрузите с компьютера

Когда и как сдают 4-ФСС

Расчет сдают в Фонд социального страхования по месту вашей регистрации ежеквартально по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Форма документа утверждена Федеральной налоговой службой. Сдать расчет по взносам на травматизм обязаны те лица, которые начислили доход физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. К таким лицам относят:

  • любые компании, их филиалы и подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • адвокаты, нотариусы, главы КФХ и частнопрактикующие лица.

Сдать 4-ФСС можно:

На бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой; В электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Порядок и способ подачи расчета зависит от численности тех лиц, которые получали выплаты, в предыдущем году:

  • 25 человек и меньше – можно сдавать как в электронном виде, так и на бумажном бланке;
  • больше 25 человек – расчет сдают только в электронном виде.

Если вы сдали документ не в том виде (например, в бумажном, а не электронном), то вас могут оштрафовать. Сумма штрафа — 200 руб. для организации и от 300 до 500 руб. для ее должностных лиц.

Порядок проверки 4-ФСС в фонде

Если документ передается в фонд в электронном виде он попадает в проверочную программу ФСС. Как мы уже сказали, программа проверяет отчет по ФЛК и контрольным соотношениям. Если в результате будут выявлены ошибки, то расчет могут его не принять или отправить требование об объяснении причин расхождений в форме .

Электронный расчет в отделение ФСС можно сдать: по телекоммуникационным каналам; на внешнем носителе флешке с электронной подписью. Чтобы сдавать документ электронно нужно приобрести сертификат электронной подписи у специального удостоверяющего центра, который аккредитован фондом. Список таких центров есть на сайте ФСС.

Проверка по ФЛК

Проверить расчет 4-ФСС на ошибки ФЛК >>>

В ходе такой проверки программа фонда социального страхования проверяет соответствие файла с расчетом тем требованиям к его формату и реквизитам.

Обычно ошибки ФЛК в форме связаны:

  • с отсутствием обязательных реквизитов в расчете взносов по травме. Например, страхового тарифа, номера платежного поручения на основании которого платились взносы по травматизму, численности сотрудников и т. д.;
  • ошибочным формированием файла бухгалтерской программой.

Вот перечень ошибок форматно-логического контроля, которые встречаются чаще всего:

Как покажет ошибку проверочная программа ФСС Как покажет ошибку сервис «Главбух Аудит»
  • Отсутствует обязательный атрибут «RATE_MIS».
Не указан страховой тариф. Его приводят в Таблице 1 по строке 5 и 9.
  • Отсутствует обязательный атрибут «NUM».
Неверно заполнены реквизиты платежных поручений об уплате страховых взносов. Их приводят в Таблице 2 по строке 16. По каждому платежному поручению, которое вписано в расчет, нужно указать его дату и номер.
  • Отсутствует обязательный атрибут «SUM».
Не указана сумма платежного поручения по которому взносы «на травму» были перечислены в ФСС. Их приводят в Таблице 2 по строке 16.
  • Отсутствует обязательный атрибут «CEO».
В отчете нет ФИО руководителя компании или другого лица, которое вправе подписать расчет.
  • Атрибут «INC_DATE» недействителен: значение «#» недействительно с точки зрения его типа данных «http://www.w3.org/2001/XMLSchema:date» — Строка «#» не является допустимым значением Date.
Неправильно указана дата установления надбавки к страховому тарифу (Таблица 1, строка 8). Дата должна либо отсутствовать либо быть приведена в формате ГГГГ-ММ-ДД. Например, 2021-03-15.
  • Отсутствует обязательный атрибут «MIS_ALL_P».
В Таблице 1.1 по графе 15 неверно указан (или не указан) размер страхового тарифа.

Проверка 4-ФСС по контрольным соотношениям (КС)

Проверить расчет 4-ФСС на ошибки по КС >>>

Проверка по контрольным соотношениям — это сопоставление данных внутри расчета. В результате в нем выявляют те или иные противоречия или несостыковки.

Например, база для начисления страховых взносов (Таблица 1, строка 1) должна быть равна разнице между общей суммой начисленных выплат (Таблица 1, строка 1) и суммами выплат, которые взносами «по травме» не облагают (Таблица 1, строка 2). Если эта формула не соблюдается, то в расчете ошибка.

В отношении расчета по страховым взносам Фондом социального страхования утверждено около 80 контрольных соотношений. Их состав иногда меняется. В нашем сервисе все соотношения поддерживаются в актуальном состоянии. После выхода новых КС мы дополняем сервис нужными проверками.

Чаще всего ошибки, по которым срабатывают КС, допускают при расчете:

  • итогового сальдо расчетов с фондом;
  • суммы взносов, начисленных к уплате;
  • суммы взносов, указанных в расчете на начало отчетного периода.

Сальдо расчетов с фондом (КС 23)

Зачастую в расчете по «травматическим» взносам нарушено контрольное соотношение 23. Оно касается данных Таблицы 2 в которой приводят данные расчетов по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По контрольным соотношениям должно соблюдаться следующее равенство.

Сумма строк 8 (взносы по травме к уплате) и 9 (задолженность территориального органа ФСС) должна быть равна сумме строк 18 (уплаченные и списанные суммы взносов) и 19 (задолженность организации или ИП по взносам). Если это равенство не выполнено, то ошибка допущена в любой из перечисленных строк. Показатель в них либо завышен, либо занижен.

Перечисленные строки расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний должны быть заполнены так:

Взносы к уплате (КС 5)

Это соотношение предназначено для проверки правильности заполнения строки 2 в Таблице 2. Здесь приводят сумму взносов, начисленных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Для расчета показателя в строке 2 используют данные Таблицы 1. Из общей суммы выплат сотрудникам, облагаемых взносами (строка 3), вычитают выплаты в пользу работников-инвалидов (строка 4).

К полученному результату прибавляют 60% от выплат инвалидам. Затем эту сумму умножают на страховой тариф с учетом скидки или надбавки (строка 9). Значение, рассчитанное по этой формуле, может отличаться от показателя строки 2 графы 3 Таблицы 2 не более чем на один рубль. Если эти правила не выполняются ошибка допущена либо в строке 2 Таблицы 2, либо в перечисленных строках Таблицы 1.

Правильно заполненный расчет по взносам на травму выглядит так:

Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»

По данным Таблицы 1 сумма взносов на страхование «по травме» составит:

  • 1-й месяц — 448 руб. (16 000 руб. х 2,8%);
  • 2-й месяц — 644 руб. (23 000 руб. х 2,8%);
  • 3-й месяц — 728 руб. (26 000 руб. х 2,8%).
  • Итого — 1820 руб. (448 + 644 + 728).

Эти данные переносят в Таблицу 2 расчета.

Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев …»

Взносы на начало периода (КС 2)

При проверке расчета 4-ФСС часто не выполняется контрольное соотношение 2. Оно касается данных строки 2 «На начало отчетного периода» Таблицы 2. Здесь приводят сумму взносов по травме, начисленных на начало I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Сумма взносов за прошлый отчетный период должна безошибочно переноситься из строки 2 графы 3 Таблицы 2 расчета за этот период в строку 2 “На начало отчетного периода” графы 1 расчета за текущий период. Например, в I квартале здесь будет прочерк.

В расчете за полугодие здесь будут данные за I квартал, в расчете за 9 месяцев — данные из расчета за полугодие и т. д.

Предположим, что в расчете за I квартал приведены такие данные:

В этой ситуации по строке 2 «на начало отчетного периода» расчета за полугодие будут следующие данные:

Корректировка 4 ФСС в 2020 году

В случае совершения ошибки на работе, повлекшей за собой финансовые траты у предприятия, как правило, руководство требует написать объяснительную записку от повинного сотрудника. Это необходимо сделать, чтобы работник понес наказание в содеянном происшествии.

Возникают вопросы, на которые стоит ответить:

  • когда возникает необходимость составить такую объяснительную;
  • как правильно написать объяснительную записку об ошибке (если сотрудник признается в вине, если сотрудник не считает себя виноватым);
  • что произойдет, если работник не предоставил объяснительную вовремя.

Корректировка формы-4 ФСС

При обнаружении ошибки в сданном расчете по страховым взносам бухгалтер подаст «уточненку». Особенно если ошибка привела к занижению суммы страховых взносов. О том, как составить и в какие сроки подать уточненный расчет, читайте в статье. Зачастую бухгалтер обнаруживает ошибки уже после того, как отчетность в ФСС РФ сдана, а страховые взносы уплачены.

Если сумма страховых взносов в сданном расчете оказалась завышена, никаких рисков для компании нет — ни штраф, ни пени ей не грозят. Но если сумма была занижена, избежать штрафных санкций за неуплату страховых взносов можно только в одном случае — подав корректирующий расчет и заплатив сумму недоимки и пеней (ч. 4 ст. 17, ч. 2 ст. 18 и ст. 47 Федерального закона от 24.07.

Читайте также:  Станет сложнее зачесть НДС при новации аванса в заем

2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Примечание. Без «уточненки» специалисты ФСС РФ не узнают о том, что вы самостоятельно обнаружили и исправили ошибку.

Если недоимку по страховым взносам обнаружат инспекторы ФСС РФ, компании не избежать:

  • штрафа, размер которого составит 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ);
  • пеней, размер которых определяется за каждый календарный день просрочки уплаты страховых взносов в процентах от неуплаченной суммы (ч. 5 ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

Примечание. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (ч. 6 ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

Для чего нужен документ

В этом документе письменно подтверждается совершенная ошибка, после чего работодатель вправе применить дисциплинарное наказание.

Сам текст записки можно разделить:

  • на фактическую часть – определение ошибки;
  • на объяснительную часть – в этой части работник дает разъяснения о причине допущения ошибки, приводит доводы, факты, которые помогут снять обвинение с работника, или уменьшить ответственность за случившееся.

Какими могут быть последствия после предъявления объяснительной записки:

  • все претензии сняты ввиду невиновности работника;
  • предупреждение в устной форме;
  • дисциплинарное взыскание.

К последнему пункту можно отнести выговор, замечание и даже увольнение с занимаемой должности.

По какой форме подавать в ФСС РФ «уточненку»

Сдать корректирующий расчет нужно на бланке, который применялся для сдачи отчетности в период, когда была совершена ошибка (ч. 5 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Примечание. Причины для подачи «уточненки»

При обнаружении факта неотражения или неполного отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, в уже сданном расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам бухгалтер обязан внести необходимые изменения в ранее представленный расчет (то есть представить уточненный расчет) (ч. 1 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Требования подавать корректирующий расчет в случае завышения суммы страховых взносов Закон N 212-ФЗ не содержит. В этом случае плательщик вправе подать уточненный расчет (и это целесообразно сделать).

Добавим, что территориальные органы фонда обязаны принять уточненные расчеты от страхователей как за текущий период, например в апреле 2013 г. за I квартал 2013 г., так и за прошлые расчетные периоды — в апреле 2013 г. за 2011 или 2012 г.

Единственное отличие заключается в том, что при заполнении титульного листа уточненного расчета за соответствующий период в поле «Номер корректировки» плательщику страховых взносов нужно указать, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган Фонда социального страхования (например, 001, 002… 007 т.д.). Фрагмент заполнения титульного листа смотрите на с. 36.

При составлении уточненного расчета применяется общий порядок заполнения. Расчетную ведомость нужно заполнить полностью, а не только таблицу раздела, в котором меняются показатели. Как правильно внести исправления в расчетную ведомость, покажем на примере.

Пример 1. ООО «Ромашка» в установленный срок представило в ФСС РФ отчетность за I квартал 2013 г. В апреле 2013 г. бухгалтер обнаружил, что в представленном расчете была допущена арифметическая ошибка — сумма выплат в пользу физических лиц за февраль оказалась занижена на 31 000 руб. В результате была неверно исчислена к уплате сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на травматизм.

ООО «Ромашка» должно представить в территориальное отделение ФСС РФ уточненный расчет по форме-4 ФСС за I квартал 2013 г. Как внести исправления в отчетность?

  Критерии малых предприятий в 2020 году: таблица

Примечание. Расчет по форме-4 ФСС за I квартал 2013 г. заполняется по форме, установленной Приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 N 216н.

Решение. Корректируем показатели разд. I формы-4 ФСС, в котором отражают сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенных расходах.

Исправим показатели таблицы 3 разд. I формы-4 ФСС. В первичной отчетности организация неверно указала базу для начисления страховых взносов за февраль.

В строке 1 графы 5 таблицы 3 разд. I расчета по форме-4 ФСС была указана сумма 100 000 руб. (образец 1).

Образец 1

Бухгалтерский учет по доначислению страховых взносов сообразно акту проверки

Все операции по дополнительным страховым начислениям фиксируются бухгалтерскими записями. Неверное отображение доначислений будет считаться ошибкой, но не нарушением. Соответственно, санкции к плательщику здесь не применяются. Вместе с этим сам факт дополнительных зачислений по взносам на основании предписаний проверяющего не признается ошибкой в бухучете.

Проводки по дополнительным начислениям сообразно проверочному акту Характеристика
Дебет 91-2 Кредит 69-1 Дополнительное начисление ФСС
Дебет 91-2 Кредит 69-2 Дополнительное начисление ПФР
Дебет 91-2 Кредит 69-3 Дополнительное начисление ФФОМС

Решение по итогам осуществленного контроля вступает в действие по прошествии 10 дней со дня представления его проверяемому лицу. Бухгалтерия показывает операции доначислений на дату, когда решение возымело действие. Зачисляемые страховые взносы относят к прочим тратам, которые, в свою очередь, причисляют к счету доходов и ущерба (

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет уточненный) (фрагмент)

Наименование показателя Код строки Всего с начала расчетного периода В том числе за последние три месяца отчетного периода
1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 2 3 4 5 6
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ 1 300 000,00 39 000,00 131 000,00 130 000,00
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ 2 2 000,00 2 000,00
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ 3
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 — стр. 2 — стр. 3) 4 298 000,00 37 000,00 131 000,00 130 000,00

Так как в январе 2013 г. организация произвела выплаты в пользу физических лиц в размере 2000 руб., не облагаемые страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ, база для исчисления страховых взносов уменьшена на 2000 руб. Соответственно, общая сумма базы для начисления страховых взносов, указанная в строке 4 графы 3 таблицы 3 разд. I, составила 298 000 руб. (образец 2).

Теперь исправим показатели таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС. В первичном расчете сумма начисленных страховых взносов за февраль, указанная в строке 2 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС, составила 2900 руб. (100 000 руб. x 2,9%).

Общая сумма страховых взносов составила 7743 руб. (1073 руб. + 2900 руб. + 3770 руб.) (образец 3 на с. 33). Сумма страховых взносов занижена на 899 руб.

Образец 3

prednalog.ru

Корректировка РСВ-1 за периоды 2014, 2020, 2020 годы имеет ряд особенностей при сдаче уточненной отчетности.

Расчет по форме 4-фсс

Каждая организация, а также индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники обязаны платить налоги и страховые взносы с заработной платы сотрудников. По каждому, уплаченному налогу формируется отчет для сдачи в контролирующие органы.

По НДФЛ и страхованию отчитаемся в налоговую инспекцию, а по травматизму в ФОНД ФСС. Для них  применяется  форма 4ФСС. Процент оплаты  происходит в зависимости от предприятия, от его видов деятельности и количества сотрудников. Диапазон оплаты варьируется от 0.2% до 0.

8%.

Общее понятие об отчете 4 ФСС

Форма 4 ФСС подразумевает сдачу отчета раз в квартал. Организации с численностью работников менее двадцати пяти человек могут предоставлять его на бумажном  носителе, все остальные только в электронном виде.

Подают его как предприятия так и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники.

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций. На сумму отчислений влияет :

  • 1.наличие льгот по страховым взносам на травматизм
  • 2.от вида деятельности предприятия
  • 3.утвержденного тарифа

Ранее, по всем взносам отчитывались в Фонд, с 2017г. они переданы в налоговую инспекцию.

Важно!  В данной форме присутствуют данные не только о суммах, перечисленных на травматизм, но и затраты работодателя на оплату больничных листов и выплате декретных средств.

Сроки сдачи отчета:

Квартал Срок
1 квартал 2021г. 25 апреля  2021
1 полугодие 25 июня
9 месяцев 25 октября
За 2021г. 25 января

статью ⇒ Подарки до 4000 рублей — нужно ли отражать в 4-ФСС.

Из каких разделов состоит отчет 4 ФСС

Разделы Краткое описание
Титульный лист Указывается регистрационный номер предприятия в фонде социального страхования, далее номер корректировки , если отчет сдается впервые то будет 0, при последующих изменениях цифры по порядку, затем следует период, за который сдаем 4 ФСС, а также основной код ОКВЭД о виду деятельности. ИНН организации, полное наименование, КПП и ОГРН и почтовый адрес. Здесь же мы можем заполнить количество сотрудников и из них инвалидов
Таблица 1 Включает в себя сумму начисленных и уплаченных взносов с начала года, а затем по каждому месяцу отдельно, а также размер страхового тарифа, таким образом здесь отражается налоговая база для начисления налога
Таблица 2 Строка 1 содержит сумму задолженности на начало периода, строка 2 сумму начисленных взносов в общем и по каждому месяцу, строки 3 и 4 предназначены для отражения доначислений по  камеральным проверкам, а пятая строка для самостоятельных доначислений, в случае выявления ошибок, седьмая строка необходима для сумм возврата от ФСС при излишне уплаченных платежах. Строка 8 содержит контрольную сумму показателей строк с 1 по 7. Строки 9 – 11 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на конец периода – 30.09.2021, а именно:
– строка 9 – общую сумму;
– строка 10 – в т.ч. за счет превышения расходов;
– строка 11 – в т.ч. за счет переплаты.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *