Краткосрочная дебиторская задолженность — это…

Краткосрочная дебиторская задолженность - это… Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Часто начинающие предприниматели, работающие без бухгалтера, задаются вопросом, что такое дебиторская задолженность. О ее расчете, инвентаризации, списании и взыскании поговорим далее.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Прежде всего необходимо разобраться, в чем разница между этими понятиями. Дебиторская задолженность — это, простыми словами, долг перед вашей организацией по оплате поставленной продукции, займам, возмещению ущерба и т.д.

Дебиторская задолженность юридических лиц может включать и переплату по налоговым отчислениям, финансовые обязательства со стороны работников или страховых компаний.

Кредиторская задолженность, напротив, связана с обязательствами компании перед сторонними контрагентами, бюджетом и т.д.

Дебиторская задолженность — это задолженность физических и юридических лиц перед организацией-партнером за какие-либо товары, работы или услуги.

В зависимости от условий и срока исполнения обязательств, можно выделить следующие виды дебиторской задолженности:

  • текущая —когда обязательство контрагента уже возникло, однако регламентированный срок его исполнения еще не наступил;
  • просроченная — когда покупатель или заказчик нарушили срок для перечисления денежных средств, указанный в договоре или ином документе;
  • безнадежная — когда по объективным причинам невозможно принудительное взыскание долга с клиента (при пропуске срока исковой давности, при ликвидации должника и т.д.).

В зависимости от условий обязательства может фиксироваться оборотная или финансовая дебиторская задолженность. Хотя в обоих случаях возникает обязательство со стороны иных лиц, финансовая и оборотная дебиторская задолженность могут по-разному отражаться в бухучете.

Для снижения налоговой нагрузки и оптимизации рисков может вводиться резерв сомнительных долгов. Его размер не может превышать 10% от годовой выручки, а формируется резерв за счет плановых отчислений. Если высокая дебиторская задолженность позволяет признать отдельные обязательства безнадежными, компания может использовать резерв для покрытия убытков со снижением суммы налогов.

Дебиторская задолженность банка носит специальный характер и формируется из стоимости выданных кредитов физическим и юридическим лицам. Если банк имеет дебиторскую задолженность выше норматива, регламентированного Центробанком РФ, у него может приостанавливаться лицензия.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Сумма дебиторской задолженности подлежит регулярному учету во время инвентаризации. Она проводится не менее одного раза в год. Такая процедура обязательно требуется перед подготовкой отчетности на конец года, для составления налоговых деклараций и форм, а также для утверждения документов учредителями компании. Кроме того, она может быть назначена в следующих случаях:

  • при принятии на работу новых лиц, несущих материальную ответственность;
  • при форс-мажорных обстоятельствах и стихийных бедствиях в результате которых активам предприятия нанесен ущерб;
  • при смене формы собственности организации либо при ее закрытии.

Обратите внимание!

Задачей инвентаризации выступает подтверждение сумм долга, а также оценка задолженностей, с точки зрения перспектив их погашения. Дебиторская задолженность включается в себя не только денежные средства, которые должны перечислить контрагенты, но и имущественные обязательства. Например, при авансировании услуг возникает дебиторская задолженность заказчика.

Просроченные долги считаются сомнительными, а при истечении срока исковой давности — безнадежными.

Во время инвентаризации изучается целый ряд документов. Прежде всего анализируют первичную документацию.

Проводя инвентаризацию, внимательно изучите накладные, акты приемки выполненных работ, платежные документы и т.д.

Инвентаризация внутренней дебиторской задолженности предприятия проводится непосредственно по приказам руководителя. Также оценке подлежат контракты с поставщиками и клиентами, договоры на выдачу займов и т.д. Безнадежная дебиторская задолженность поставщиков или иных контрагентов, подтвержденная актом инвентаризации, дает возможность списать ее по решению руководства компании.

Списание дебиторской задолженности

Краткосрочная дебиторская задолженность - это…

Оно проводится в случае, если истек срок исковой давности по задолженности, и взыскать ее с дебитора невозможно. Кроме того, списать финансовые обязательства компаний требуется, если имеется соответствующее решение государственных органов либо организация-должник признана банкротом и прекратила деятельность.

Проводится такая операция несколькими способами, в зависимости от обстоятельств:

  1. На основании бухгалтерской справки нужно указать факт списания. Для проводки используется дебет 63 и кредит 62, а в сумме проводки необходимо указать списываемую сумму. Нужно также указать списанный долг в забалансовом счете для последующего контроля. Для этого используется дебет 007, и в сумме проводки также отмечается списываемая сумма.

  2. Порядок действий будет аналогичным, однако изменятся проводки для указания факта списания. В частности, для отражения списанной задолженности будет использован дебет 91.2 и кредит 62.

Также следует разобраться, как отражают средства, поступившие в счет задолженности, списанной ранее в минус. На основании выписки из банка взысканные средства отражают как зачисленные на счет. Для этого используется дебет 51 и кредит 91.1. Далее по бухгалтерской справке списывается сумма задолженности. Для этого используется кредит 007.

Списание дебиторской задолженности: образец акта

Безнадежная дебиторская задолженность клиентов подлежит списанию по итогам инвентаризации и приказа руководства. После списания необходимо издать соответствующий акт. Он должен иметь следующие пункты:

  • наименование организации, индивидуальный номер, юридический адрес;
  • заголовок с указанием цели издания документа (акт, протокол, приказ на списание долга и т.д.);
  • содержание — здесь указываются все сведения о списываемой дебиторской задолженности, а также причины, по которым была проведена эта операция.

Обратите внимание!

В конце документа должны стоять подписи уполномоченных лиц: руководителя, главного бухгалтера или другого ответственного за бухгалтерский учет лица.

Списание безнадежной задолженности позволит уменьшить размер налога на прибыль, если были предприняты все законные способы для ее взыскания. Однако слишком большой показатель входящих долгов не позволит полностью устранить налогообложение, так как он действует в пределах резерва сомнительной задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Управляя компанией, необходимо знать, насколько быстро удается получать платежи за предоставленные товары, работы или услуги. Главным показателем для этого является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула его расчета выглядит следующим образом:

RT = объем реализованных товаров (работ или услуг)/среднее значение дебиторской задолженности.

Самым простым способом расчета дебиторки является суммирование показателя на начало и конец года с последующим делением на 2.

Показатель оборотной дебиторской задолженности используется для оценки эффективности работы по взысканию с контрагентов. Чем ниже RT, тем большее количество клиентов не способны погашать свои обязательства.

Кроме того, снижение показателя свидетельствует о проблемах реализации товаров (работ, услуг).

Большая дебиторская задолженность создает дефицит оборотных средств и неспособность вести текущую деятельность, что может привести к банкротству компании.

Он проводится для того, чтобы понять ее структуру и соотнести с кредиторской задолженностью. Суммарно анализ насчитывает четыре этапа:

  • соотношение показателей состояния дебиторки, ее движения и структуры;
  • анализ долга по сроку его образования;
  • расчет показателей оборота, доли долга в общей массе активов предприятия, оценка соотношения темпа увеличения дебиторской задолженности к темпам выручки от реализации товаров, работ или услуг;
  • соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Взыскание

Не всегда удается взыскать дебиторскую задолженность быстро и без проблем. Закон позволяет использовать следующие варианты снижения размера задолженности :

  1. Если должник не в состоянии выполнить обязательства, можно попытаться договориться с ним и уменьшить сумму к оплате, дать рассрочку или отсрочку платежей, провести реструктуризацию платежей;

  2. Применяется, когда отказ дебитора от выплаты сопровождается какими-либо субъективными причинами: неточностями в документах, претензиями по качеству поставленного товара, выполненных работ и т.д. Данную услугу оказывает независимый специалист-медиатор;

  3. Это важный этап при подготовке к судебным разбирательствам. В содержании претензии фиксируется просрочка, сумма непогашенного обязательства, а также размер штрафных санкций. Если претензия оставлена без ответа, остается лишь обратиться в суд.

Читайте также:  Как отчитаться по обособленным подразделениям, не наделенным полномочиями по начислению зарплаты

Погашение дебиторской задолженности

Для расчетов по отдельным видам деятельности могут предусматриваться специальные сроки расчета по обязательствам, например:

  • 75 дней — для с/х предприятий;
  • 45 дней — для пищевой и перерабатывающей сфер;
  • 30 дней — для прочих отраслей.

Для каждого долга существует срок исковой давности — 3 года.

По его истечении компания не может обратиться в суд за взысканием, и долг переходит в категорию безнадежных.

Просроченная дебиторская задолженность

Если дебитор допустил просрочку, по отношению к нему применяются штрафы, пени и другие санкции, предусмотренные договором или законом. Долги подобного рода делятся на 2 вида:

  • сомнительные — просроченные обязательства, по которым отсутствуют какие-либо гарантии;
  • безнадежные — давно просроченные обязательства, которые невозможно взыскать по истечении срока исковой давности, ликвидации предприятия, запрету органов власти и т.д.

Если дебиторская задолженность покупателей или заказчиков имеет длящийся характер и высокие показатели, целесообразно регулярно составлять акты сверки взаиморасчетов. При подтверждении должником размера долга, срок исковой давности может быть продлен на период более 3 лет.

Резюме

Собственный бизнес требует понимания основ налогового и бухгалтерского учета. Особенно это актуально, если у вас небольшое ООО, обслуживаемое самостоятельно, без найма бухгалтера.

Одним из главных понятий, в котором вам придется разобраться в первую очередь, является дебиторская задолженность. Она обязательно отражается в бухгалтерском учете, поэтому каждая организация, которая занимается хозяйственной деятельностью, обязана знать, как правильно ее рассчитывать.

Сроки погашения прописываются в договоре. Существует трехлетний срок давности, после которого взыскать долг не получится, однако можно списать дебиторскую задолженность контрагентов.

Краткосрочная дебиторская задолженность - это… Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Учет дебиторской задолженности: понятие и классификация

Понятие и классификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это сумма долга, причитающаяся предприятию от других физических и юридических лиц. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.

  • По экономической сущности дебиторская задолженность выступает в виде средств, временно отвлеченных из оборота компании.
  • Для признания дебиторской задолженности в учете используются общие критерии признания активов. Чтобы актив был признан таковым, необходимо одновременное соответствие следующим критериям:
  • – существует высокая вероятность получения экономических выгод, связанных с данным активом;
  • – стоимость актива может быть надежно оценена.
  • Одним из значимых моментов в учете дебиторской задолженности являются вопросы ее классификации.
  • В зависимости от срока оплаты счетов дебиторская задолженность делится на: краткосрочную (текущую) и долгосрочную.
  • Краткосрочная дебиторская задолженность включается в состав краткосрочных активов. Актив должен классифицироваться как краткосрочный, когда:
  • – его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла компании;
  • – он содержится главным образом в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты;
  • – он является активом в виде денежных средств или их эквивалентов, не имеющих ограничений на их использование.
  • Все прочие активы должны классифицироваться как долгосрочные.
  • По содержанию существуют следующие виды дебиторской задолженности:
  • торговая дебиторская задолженность (счета к получению, векселя к получению, дивиденды к получению), то есть суммы, которые клиенты должны выплатить за товары и услуги, реализованные (оказанные) в ходе осуществления обычной хозяйственной деятельности. Торговая дебиторская задолженность – обычно наиболее существенный вид дебиторской задолженности, которой владеет организация;

неторговая дебиторская задолженность (неторговые векселя к получению, проценты к получению, авансы, выданные работникам компании и др.

), которая возникает в результате других видов деятельности, например авансы служащим или филиалам компании, вознаграждения к получению, претензии к организациям за нарушения условий договора и т. д.

Эта задолженность может быть письменным обещанием произвести оплату или предоставить товары или услуги.

  1. По характеру образования в зависимости от своевременности оплаты дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную (неоправданную).
  2. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом производственной деятельности, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность подотчетных лиц, задолженность за реализованные товары, срок оплаты которых не наступил).
  3. Просроченной (неоправданной) считается дебиторская задолженность, которая не оплачена в срок, возникшая в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины либо из-за недостатков в организации и ведении бухгалтерского учета (товары реализованные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и другие).
  4. Просроченная дебиторская задолженность может быть сомнительной и безнадежной.
  5. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
  6. Безнадежными долгами признаются те долги перед организацией, по которым истек срок исковой давности, а также те долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения либо на основании акта государственного органа или ликвидации.
  7. Отражение в МСФО дебиторской задолженности ведется в соответствии со стандартами:
  8. – МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации»;
  9. – МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»;
  10. – МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации».
  11. В соответствии с МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации», дебиторская задолженность классифицируется как финансовый актив.
  12. Финансовый актив – это актив, являющийся:
  13. – денежными средствами;
  14. – долевым инструментом другого предприятия;
  15. – договорное право требования денежных средств или иного финансового актива от другой организации;
  16. – договорное право на обмен финансовых инструментов с другой компанией на потенциально выгодных условиях.
  17. В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:
  18. – активов, которые предприятие намеревается продать немедленно или в ближайшем будущем и которые должны быть классифицированы как предназначенные для торговли, а также активы, которые предприятие при первоначальном признании классифицирует как «оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»;
  19. – активов, классифицированных предприятием при первоначальном признании как «имеющиеся в наличии для продажи»;
  20. – активов, по которым владелец может не возместить значительную часть своих первоначальных инвестиций, за исключением случаев, когда это происходит из-за ухудшения кредитоспособности, и которые должны быть классифицированы как имеющиеся в наличии для продажи.
  21. Учет дебиторской задолженности работников
  22. Учет дебиторской задолженности работников производится на активных счетах 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» и 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников».
  23. Задолженность у работников может возникнуть:
Читайте также:  Как учесть стоимость тмц при переходе с усн «доходы» на усн «доходы минус расходы»

● при выдаче денежных средств в подотчет на различные цели (покупка товаров, запасных частей, основных средств, командировка и т. д.);

● при выдаче займов работникам предприятия;

● при возмещении работником недостач и материального ущерба, возникших по его вине и другое.

Выдача денег в подотчет и предоставление займов отражается по дебету счетов 1250, 2150. Сальдо счетов по дебету отражается в финансовой отчетности (балансе) предприятия в качестве актива.

  • Денежные средства в подотчет и займы работникам выдаются наличными из кассы или путем перечисления на карт-счета.
  • Уменьшение дебетового сальдо по счетам 1250, 2150 приводит к погашению
  • дебиторской задолженности работников и отражается по кредиту счетов.
  • Типовая корреспонденция счетов по учету дебиторской задолженности работников:
  • Пример

8 июня 2015 года коммерческий директор ТОО «Алма» был командирован в г. Астану для заключения контракта на поставку товара.

Продолжительность командировки – с 8 по 12 июня 2015 года. Суточные выплачиваются в размере 3 МРП. Работнику было выдано из кассы под отчет 110 000 тенге. По окончании командировки работником были представлены в бухгалтерию авансовый отчет и следующие документы:

  1. 1) проездные билеты Алматы – Астана и Астана – Алматы, стоимость одного билета – 10 000 тенге (в том числе НДС);
  2. 2) счет-фактура, фискальный чек за проживание в гостинице с 9 по 11 июня 2015 года на сумму 54 000 тенге (в том числе НДС).
  3. Бухгалтерские проводки:

Задолженность по неиспользованным подотчетным суммам должна быть погашена работником путем предоставления дополнительного авансового отчета с подтверждающими целевое расходование денежных средств документами, или путем внесения наличных денег в кассу предприятия, или удержанием из заработной платы. Удержание из заработной платы производится на основании приказа руководителя предприятия в соответствии с Трудовым кодексом.

Пример

При инвентаризации денежных средств в кассе была обнаружена недостача в сумме 5 000 тенге. Руководством было принято решение взыскать данную сумму с кассира.

  • Бухгалтерские проводки:
  • Пример
  • Предприятием работнику были выделены из кассы в подотчет 25 000 тенге

для приобретения канцелярских товаров. Он приобрел канцелярские товары на сумму 23 000 тенге с НДС, предоставил накладную и счет-фактуру от поставщика. Неизрасходованную часть денежных средств работник вернул в кассу.

Бухгалтерские проводки:

Пример

При проведении инвентаризации была выявлена недостача объекта основных средств. Первоначальная стоимость основного средства – 560 000 тенге, начисленная амортизация – 112 000 тенге, остаточная (балансовая) стоимость – 448 000 тенге. Ущерб решено возместить по рыночной стоимости актива. Рыночная (текущая) стоимость основного средства на момент возмещения ущерба составляет 620 000 тенге.

Дебиторская задолженность (Л. Мухамбеткалиева, сертифицированный бухгалтер-практик, CAP) (2 ноября 2010 г.)

Л. Мухамбеткалиева, сертифицированный бухгалтер-практик, CAP

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Счета к получению представляют собой краткосрочные ликвидные активы, которые возникают при продаже товаров (услуг, работ) в кредит. Дебиторская задолженность предприятия — обязательства покупателей или других контрагентов бизнеса перед предприятием по выплате денежных средств за предоставленные товары и услуги.

Дебиторская задолженность признается только тогда, когда признается связанный с ней доход. Она оценивается по начальной стоимости за минусом корректировок на сомнительные долги, денежных скидок, возврата проданных товаров.

Дебиторская задолженность предприятия подразделяется на текущую задолженность, которая должна быть погашена в течение одного года или операционного цикла и долгосрочную. Дебиторская задолженность подтверждается счетами-фактурами или другими долговыми обязательствами.

Отражение задолженности покупателей и заказчиков (физических и юридических лиц), арендаторов за оказанные услуги или реализованные активы и прочей дебиторской задолженности производится на счетах разделов «Краткосрочная дебиторская задолженность» и «Долгосрочная дебиторская задолженность».

  • Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, которая:
  • — не погашена в срок, установленный договором или законодательством;
  • — не обеспечена соответствующими гарантиями.
  • Учет безнадежных долгов можно вести двумя методами: методом резервирования процента от дебиторской задолженности по срокам оплаты, метод процента от чистой реализации в кредит. Для оценки сомнительных долгов методом процента от чистой реализации в кредит необходимо:
  • — определить чистую реализацию в кредит, как разницу между доходом, начисленным в кредит, и стоимостью возвращенных покупателями товаров и предоставленных покупателям скидок;
  • — исчислить процент сомнительных долгов исходя из анализа прошлых лет, путем деления сомнительных долгов на сумму чистой реализации в кредит;
  • — оценить предполагаемые сомнительные долги путем умножения чистой реализации в кредит на процент сомнительных долгов.

При методе учета дебиторской задолженности по срокам оплаты отражают классификацию счетов к получению по срокам оплаты и прогнозируемый процент сомнительных долгов по каждой классификационной группе. Текущий остаток резерва на сомнительные долги корректируется, чтобы соответствовать требуемому остатку, при этом кредитовое сальдо уменьшает расчетную сумму резерва, дебетовое — увеличивает ее.

При учете безнадежных долгов ведется метод резервирования процента от дебиторской задолженности по срокам оплаты.

1-30 дней 5%
31-90 дней 10%
91-120 дней 15%
Свыше 121 дня 20%

Создание резерва отражается следующим образом:

Д-т К-т
7440 «Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований» 1290 «Резерв по сомнительным требованиям»

Списание дебиторской задолженности производится на основании приказа руководителя после принятия мер к своевременному взысканию дебиторской задолженности. К приказу прикладываются акты сверки взаиморасчетов, объяснение причин просрочки или невозможности взыскания.

Д-т К-т
1290 «Резерв по сомнительным требованиям» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
3130 «Налог на добавленную стоимость»

Погашение дебиторской задолженности арендаторов, покупателей и заказчиков может производиться в виде денежных перечислений, оказания услуг, выполнения работ, предоставления товарно-материальных ценностей или в иной форме, предусмотренной договором.

Покупатель, счет которого списан как сомнительный, по прошествии некоторого времени может полностью, или частично выплатить сумму задолженности. В этом случае следует сделать две журнальные записи.

Одной из проводок необходимо аннулировать ранее осуществленное списание долга

Д-т К-т
1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» 1290 «Резерв по сомнительным требованиям»
3130 «Налог на добавленную стоимость»

а другой — отразить покрытие задолженности.

Д-т К-т
1000 «Денежные средства» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

Не допускается взаимозачет активов и обязательств внутри счета учета расчетов с покупателями и заказчиками.

ПРИМЕР

ТОО «Тунис» реализовало товары на сумму 305 600 (в том числе НДС 12%) тенге, с условиями оплаты 2/10/n30. Себестоимость реализованных товаров составила 255 000 тенге. Покупатель частично оплатил 50% суммы в период действия скидки.

РЕШЕНИЕ

  1. Начислен доход от реализации товаров:
Д-т К-т Сумма
1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» 272 857
3130 «Налог на добавленную стоимость» 32 743
  1. Списана себестоимость реализованной продукции:
Д-т К-т Сумма
7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» 1330 «Товары» 255 000
  1. Скорректирован доход на сумму предоставленной скидки 305 600 × 50% = 152 800 — 3 056 (2%) = 149 744 тенге.
Читайте также:  Энергоэффективность не освободит от налога на имущество недвижимость
Д-т К-т Сумма
6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» 2 729
3130 «Налог на добавленную стоимость» 327
  1. Произведена частичная оплата во время скидки:
Д-т К-т Сумма
1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» 149 744
  1. Произведена оплата оставшейся суммы после действия скидки:
Д-т К-т Сумма
1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» 152 800

Краткосрочная дебиторская задолженность

Нередко предприятия сталкиваются с таким явлением, как дебиторская задолженность.

Под ней следует понимать долг дебиторов (заемщиков, покупателей, заказчиков) перед организацией, который должен быть покрыт в течение определенного срока.

В свою очередь, у краткосрочной дебиторской задолженности период, в течение которого она должна быть погашена, не превышает 12 месяцев. Краткосрочная дебиторская задолженность относится к ликвидным активам компании.

Управление краткосрочной дебиторской задолженностью играет важную роль в вопросе управления компанией и ее активами. Данная задолженность выводит из оборота финансовые ресурсы, но в то же время является элементом маркетинговой деятельности предприятия и позволяет находить общий язык с заказчиками посредством продажи товаров и услуг в рассрочку.

Для стимулирования уровня продаж могут применяться следующие инструменты:

  • Снижение цены продажи при покупке партии товаров по предоплате.
  • Продажа товаров в рассрочку на срок, не превышающий длительность краткосрочного займа в банке.

От управления краткосрочной дебиторской задолженностью зависят такие финансовые показатели предприятия, как рентабельность и оборачиваемость активов. Поэтому все решения по управлению краткосрочной дебиторской задолженностью должны приниматься на основе глубокого анализа ее состава и динамики относительно прошлого периода.

  • Решения по управлению краткосрочной дебиторской задолженностью должны приниматься на основе глубокого анализа ее состава и динамики относительно прошлого периода.
  • Краткосрочную дебиторскую задолженность можно условно разделить на такую, срок оплаты которой еще не наступил, и уже просроченную.
  • Второй вид краткосрочной дебиторской задолженности, который портит финансовые показатели больше прочего, подразделяется на:
  • Задолженность на стадии ожидания оплаты.
  • Труднореализуемая задолженность.
  • Проблематичная задолженность.
  • Бесперспективная дебиторская задолженность.

Для каждого из перечисленных видов краткосрочной задолженности следует применять особые методы управления. Также немаловажно дифференцировать данные методы управления по группам заказчиков.

То есть для постоянных клиентов необходимо применять более мягкие методы (зачастую для получения оплаты будет достаточно совершить звонок и напомнить о наступившем сроке).

Если же партнер новый и не делает больших закупок, меры могут быть самыми жесткими вплоть до расторжения договора.

Каждое предприятие, ведущее хозяйственную деятельность, сталкивается с возникновением краткосрочной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность может служить инструментом повышения продаж и укрепления финансового положения компании.

Но в то же время при неправильном управлении данным видом дебиторской задолженности она может замедлять скорость оборота финансовых ресурсов и снижать рентабельность производства.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

  • Cтраница 1
  • Краткосрочная дебиторская задолженность отражает СЃСѓРјРјСѓ строки 240 Дебиторская задолженность ( платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение 12 месяцев после отчетной даты) актива баланса.  [1]
  • Краткосрочная дебиторская задолженность, СЃСЂРѕРєРё погашения которой ожидаются РІ течение 12 месяцев, включающая задолженность покупателей Рё заказчиков Рё РґСЂСѓРіРёРµ краткосрочные долги, также рассматривается как платежное средство РїСЂРё условии корректировки РЅР° резерв РїРѕ сомнительной задолженности или просроченную Рё безнадежную задолженность.  [2]
  • Задолженность учредителей РІ составе краткосрочной дебиторской задолженности приводится справочно.  [3]

РљРџРї — коэффициент промежуточного покрытия; краткосрочная дебиторская задолженность, С‚.Рµ. задолженность, платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение 12 месяцев после отчетной даты.  [4]

Значит, РІ течение РѕРґРЅРѕРіРѕ оборота краткосрочной дебиторской задолженности ( Р·Р° РіРѕРґ) предприятие РЅРµ СЃРїРѕСЃРѕР±РЅРѕ оплатить наиболее срочные обязательства.  [5]

Коэффициент оперативной ликвидности ( Коплнк) рассчитывается как отношение СЃСѓРјРјС‹ наличных средств краткосрочная дебиторская задолженность ценные бумаги — Рє текущим обязательствам. РћРЅ должен быть больше единицы.  [6]

Такие активы включают РІ себя наличность, РЅР° счетах РІ банке Рё РІ кассе краткосрочная дебиторская задолженность, инвестиции СЃ коротким СЃСЂРѕРєРѕРј погашения, запасы Рё расходы будущих периодов.  [7]

Р’ этом случае Рє СЃСѓРјРјРµ активов, используемых для погашения краткосрочных обязательств, добавляют краткосрочную дебиторскую задолженность Рё определяют либо возможность полного покрытия краткосрочных обязательств этими активами, либо долю обязательств, которые РјРѕРіСѓС‚ быть покрыты РІ данной ситуации.  [8]

Коэффициент быстрой ( срочной) ликвидности — отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений Рё краткосрочной дебиторской задолженности, платежи РїРѕ которой ожидаются РІ течение 12 месяцев после отчетной даты, Рє СЃСѓРјРјРµ краткосрочных финансовых обязательств. Однако РѕРЅРѕ может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. Р’ таких случаях требуется соотношение большее. Если РІ составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства Рё РёС… эквиваленты ( ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.  [9]

Коэффициент быстрой ( срочной) ликвидности — отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений Рё краткосрочной дебиторской задолженности, платежи РїРѕ которой ожидаются Рё течение 12 месяцев после отчетной даты, Рє СЃСѓРјРјРµ краткосрочных финансовых обязательств. Однако РѕРЅРѕ может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. Р’ таких случаях требуется соотношение большее. Если РІ составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства Рё РёС… эквиваленты ( ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. Р’ нашем примере РЅР° начало РіРѕРґР° величина этого коэффициента составляет 0 8 ( 6800: 8500), Р° РЅР° конец — 0 65 ( 11 400: 17 400), однако РѕСЃРЅРѕРІРЅСѓСЋ долю РІ составе его занимает РіСЂСѓРїРїР° абсолютно ликвидных активов.  [10]

Такие активы включают РІ себя наличность, РЅР° счетах РІ банке Рё РІ кассе, краткосрочную дебиторскую задолженность, инвестиции СЃ коротким СЃСЂРѕРєРѕРј погашения, запасы Рё расходы будущих периодов.  [11]

Таким образом, РІ этом разделе были освещены РІРёРґС‹ дебиторской задолженности, РїРѕСЂСЏРґРѕРє учета Рё отражения РІ отчетности основных РІРёРґРѕРІ краткосрочной дебиторской задолженности: счетов Рє получению Рё векселей Рє получению. РљСЂРѕРјРµ того, были представлены некоторые возможности ликвидации дебиторской задолженности.  [12]

Однако, если говорить Рѕ реальной оценке активов РІ иностранной валюте, такой РїРѕРґС…РѕРґ неправомерен Рё может быть применен разве что Рє денежным средствам Рё краткосрочной дебиторской задолженности. Оценка материальных запасов Рё основных средств СЃ помощью метода РїСЂСЏРјРѕРіРѕ пересчета РЅРµ вполне корректна.  [13]

РџРѕРґ ликвидными активами понимаются легко реализуемые средства — денежные средства РІ кассе, РЅР° расчетном, валютном Рё специальных счетах РІ банке; денежные документы; переводы РІ пути; краткосрочные финансовые вложения; краткосрочная дебиторская задолженность.  [14]

�зменения структуры баланса в 1997 г., за который валюта баланса возросла на 245506 тыс. руб.

, выразились РІ росте абсолютной величины внеоборотных активов, составившей 42 % прироста имущества, абсолютных величин оборотных активов ( 16 % прироста) Рё краткосрочной дебиторской задолженности ( 38 % прироста), причем последние РґРІР° РІРёРґР° активов возросли также относительно.  [15]

Страницы:      1    2

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *