Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Как пояснила налоговая служба, товарищество не относится к льготной категории плательщиков страховых взносов. …

 Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Госдума приняла в третьем чтении закон о дистанционном труде, передает корреспондент «Росбалта». При доработке этого документа ко второму чтению депу …

 Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Повышенная ставка НДФЛ для высоких доходов, вводимая в России с 2021 года, коснется, по оценке Минфина, не более чем 1% работников. …

 

Федеральная налоговая служба (ФНС) ожидает роста поступлений налога на доходы физлиц по итогам 2020 года — плюс 5–6% по сравнению с 2019-м. Причинами …

 

Средства, вырученные от повышения налога на доходы физических лиц для богатых, то есть около 60 миллиардов рублей, пойдут на закупку дорогостоящих ле …

 Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Средства, вырученные от повышения налога на доходы физических лиц для богатых, то есть около 60 млрд рублей, пойдут на закупку дорогостоящих лекарств …

 Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2020 г. № СД-4-3/19820@ “О рассмотрении проекта мотивированного мнения” …

 

Как стало известно СМИ, Министерство внутренних дел РФ предложило ввести фиксированный авансовый платёж для иностранных граждан, приезжающих работать …

 

В Старом Осколе два местных жителя лишились денежных средств, сообщили в регуправлении МВД России в четверг, 17 сентября. …

 

Согласно докладу The Future of Jobs 2020 («Будущее рабочих мест 2020»), выпущенному сегодня Всемирным экономическим форумом (WEF) и партнерами исслед …

 

Большинство корпоративных льгот сотрудникам, выведенным на «удаленку» в период пандемии, оплачивается реже, чем тем, кто ходит на работу, и тем, кто …

 

Брянские полицейские задержали 39-летнего жителя Самарской области, подозреваемого в серии телефонных мошенничеств, сообщает УМВД России по Брянской …

 

В новом году судейское сообщество намерено продолжить цифровизацию правосудия, для граждан и судей будут созданы удобные сервисы, заявил глава Совета …

 

Калининградский ЦФТО активно внедряет дистанционные технологии работы с грузоотправителями и партнерами …

 

Владимир Путин раскритиковал главу Минэкономразвития Решетникова за «эксперименты» с ценами на базовые продукты. «Куда, куда вы смотрит… …

 

Большая часть преподавателей и родителей негативно относятся к формату дистанционного обучения в школах. …

 

Авторы инициативы отметили, что во время самоизоляции школьники и их родители столкнулись с проблемами в организации рабочего процесса. …

 

В регионе оказалось почти наибольшее число случаев мошенничества среди всех субъектов Федерации. Больше – только в Саратовской области. …

 

Почта Банк с 1 декабря отменит комиссию за все виды платежей в дистанционных каналах, сообщил член правления, клиентский директор Павел Тулубьев. Теп …

 

Россельхозбанк запускает услугу оформления цифровой карты в дистанционных каналах, сообщили в понедельник в кредитной организации.«Россельхозбанк пре …

 

Директор Большого Московского цирка в эфире НСН отметил, что для обоих кандидатов в президенты США есть плюсы в дистанционных дебатах. …

 

Международный союз конькобежцев примет в четверг решение по чемпионату мира, который должен пройти в марте в Стокгольме …

 

Российский лыжник Александр Большунов повторил рекорд по числу побед в дистанционных гонках в одном календарном году. Подробнее… …

 

С.Собянин отменил требование о переводе 30% сотрудников на дистанционную работу, теперь это рекомендованная мера, однако большинство работодателей ос …

 

Новая форма 3-НДФЛ Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических ли …

 

НДФЛ скоро повысят до 15% Правительство внесло в Госдуму соответствующий законопроект Правительство внесло в Госдуму соответствующий законопроект Правительство внесло на рассм …

 

Путин прокомментировал изменение НДФЛ Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% обоснованно держалась в России на этом уровне долгое время, заявил российский лидер Влади …

 

С 1 января ставка НДФЛ вырастет до 15% Полученные от повышения ставки дополнительные доходы будут направлены на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими, хроническими и редкими заболевани …

 

Рост НДФЛ: мнение Алишера Усманова Бизнесмен Алишер Усманов на считает, что повышение НДФЛ с 13% до 15% в отношении доходов свыше 5 миллионов рублей в год серьезно скажется на его благ …

 

Госдума обсудит повышение ставки НДФЛ Москва, 21 октября 2020, 00:01 — REGNUM Сегодня, 21 октября, Госдума в первом чтении обсудит поправки в Налоговый кодекс, предполагающие повышение ст …

 

Выплаты педагогам за классное руководство облагаются НДФЛ налоги, бухучет, минфин россии, Образование, НДФЛ, физлица, бюджет, госсектор, бюджетный учет, оплата труда, трудовые отношения, кадровое делопроизво …

 

Соцподдержка для работников соцзащиты С апреля по ноябрь текущего года выплаты за особый режим работы в условиях COVID-19 получили более трех тысяч кузбасских сотрудников учреждений соцза …

 

Удавка для старых работников После внедрения тотальных штрафов за «отсутствие маски» и прочих иных способов «законного отъема денег» у населения, государство взялось и еще за оди …

 

В Брянске ограбили работников кафе В кафе в Советском районе Брянске произошло ограбление, сообщает пресс-служба ГУ МВД России по Брянской области. Работница кафе в подсобном помещении …

 

Налогообложение доходов дистанционных работников

13-09-2016 | законодательство, удаленная работа

С развитием средств коммуникации появилась категория работников, для выполнения трудовых функций которых нет необходимости находиться в офисе. Всю свою работу они могут выполнять вне рабочего помещения, в удобных для себя условиях.

Это, в основном, люди интеллектуального труда — дизайнеры, журналисты, программисты, бухгалтеры, юристы, менеджеры по продажам.

Для решения разногласий между реальными условиями деятельности этой категории трудящихся и существующим законодательством Трудовой кодекс в апреле 2013 года был дополнен главой 49.1. Особенности регулирования труда дистанционных работников.

Новая категория служащих на удалении

  • Что такое дистанционная работа ТК определяет двумя основными условиями, которые четко отделяют ее от надомной работы: трудовые функции, определенные договором, работник выполняет вне места расположения офиса, филиала, любого обособленного структурного подразделения и объекта, контролируемого работодателем;
  • при выполнении своей деятельности и взаимодействия с руководителем сотрудник использует информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе «Интернет».
  • Правила приема в штат компании

Лицо, заключившее трудовой договор о дистанционной работе считается дистанционным работником.

Дистанционщики принимаются в организацию по общим правилам, как обычные сотрудники. Однако, некоторые особенности при приеме данной категории лиц существуют, и о них необходимо знать бухгалтеру.

Необходимо получить от поступающего на работу документы, предусмотренные ст.65 ТК РФ. Возможен вариант передачи документов в электронном виде. Также работодатель на свое усмотрение может потребовать от будущего сотрудника выслать ему по почте заказным письмом нотариально заверенные копии.

Согласно ст.68 ТК нужно ознакомить работника с правилами внутреннего распорядка, связанными с его непосредственной трудовой деятельностью, а также с коллективным договором. Это может быть произведено по электронной почте, но с обязательным подтверждением подписью сотрудника.

Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников

Оформить трудовой договор и обменяться подписанными экземплярами с работником разрешается в электронном виде. Однако, эта форма должна быть обеспечена квалифицированными электронными подписями с обеих сторон.

В течение трех календарных дней после подписания договора и уведомления друг друга по электронной почте о получении электронной версии, работодатель обязан направить сотруднику по почте заказным письмом с уведомлением подписанный оригинальный экземпляр трудового договора.

Издать приказ о приеме на работу, в котором обязательно указать тип работы: дистанционная. Ознакомить работника в электронном варианте.

Запись в трудовую книжку по обоюдной договоренности может не производиться. В случае, если это первая работа для дистанционщика, то допускается не оформлять трудовую книжку, а документ СНИЛС дистанционный работник должен получить самостоятельно.

Налогообложение при дистанционной работе граждан России

  1. Для правильного налогообложения доходов сотрудника на удалении бухгалтеру нужно исходить из того, что налогами облагаются вознаграждения, полученные от российских источников за работу, выполненную на территории РФ.

  2. Если дистанционный работник является резидентом РФ или временно проживающим на ее территории и получает вознаграждение за работу, выполненную на территории Российской Федерации, то в базу для налогообложения НДФЛ включаются все доходы в натуральной и денежной форме, а также полученная материальная выгода.

  3. Базой для обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносами «по травме» являются выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам и в рамках трудовых отношений.

Особенности налогообложения нерезидентов

Если дистанционный сотрудник согласно трудовому договору с российской организацией выполняет свои трудовые функции за пределами РФ и не является ее гражданином, то его доход не подлежит обложению налогом в России. Порядок уплаты налога с дохода такого работника определяется законами той страны, на территории которой он действует.

Читайте также:  Упрощенная отчетность малого бизнеса

В случае, когда дистанционный работник не является налоговым резидентом России, но согласно трудового договора часть работы выполняет на территории РФ, то обложению НДФЛ подлежит часть дохода, полученная за то количество дней, которое отработано в России. Она рассчитывается пропорционально всем рабочим дням.

  • Доходы, выплаченные при дистанционной работе иностранным гражданам, не проживающим на территории России и не намеревающимся въехать, не подлежат обложению взносами во внебюджетные фонды.
  • Все выплаты, производимые сотруднику на удалении в качестве компенсации за использование личного оборудования и средств коммуникации, а также командировочные расходы не включаются в налогооблагаемую базу в пределах, оговоренных законодательством и трудовым договором.
  • Источник: //nebopro.ru/nalogooblozhenie-doxodov-distancionnyx-rabotnikov/

С развитием средств коммуникации появилась категория работников, для выполнения трудовых функций которых нет необходимости находиться в офисе. Всю свою работу они могут выполнять вне рабочего помещения, в удобных для себя условиях.

Это, в основном, люди интеллектуального труда — дизайнеры, журналисты, программисты, бухгалтеры, юристы, менеджеры по продажам.

Как платить НДФЛ за сотрудника, работающего удаленно? | «Правовест Аудит»

Если место работы сотрудника иностранное государство

Указание в трудовом договоре в качестве места работы дистанционного работника иностранного государства трактуется в разъяснительных письмах как получение работником дохода из источников за пределами РФ, а значит работодателю по общему правилу не нужно исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ)

Тем не менее, следует отметить обстоятельство, при котором у работодателя может возникнуть обязанность по удержанию НДФЛ: если дистанционный работник часть работы выполняет на территории РФ (например при направлении в командировку для работы в офисе работодателя).

В таком случае оплата его рабочего времени за время нахождения на территории РФ может трактоваться налоговым органом как доход от источника в РФ. Это подтверждается письмом департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 16.10.

2014 № 03-04-06/52135 «О налогообложении НДФЛ доходов руководителя филиала организации»: «..доход, подлежащий налогообложению в РФ, по нашему мнению, следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей…

, и соотношения количества дней, отработанных в РФ, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде».

Такая трактовка означает обязанность работодателя удержать НДФЛ с части заработной платы, приходящейся на время указанной работы, и рассчитываемой при повременной оплате труда соответственно оплачиваемому времени работы на территории РФ. Ставка налога в этом случае определяется согласно налоговому статусу этого работника (13% если работник является налоговым резидентом РФ и 30% если работник не является налоговым резидентом РФ).

Александр ТитовСтарший эксперт-консультант по аудиту, финансовому и управленческому учету

Если место работы сотрудника Российская Федерация

Если источником дохода дистанционного работника является РФ (то есть при указании в трудовом договоре Российской Федерации как место работы), НДФЛ удерживается работодателем по ставке, зависящей от налогового статуса работника:

  • если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 30%;
  • если дистанционный работник является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 13%.

1. Почему это нужно делать?

В разъяснительном письме Минфина РФ от 22.02.

2017 № 03-04-05/10518 по вопросу «О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику» было отмечено, что «ответственность за правильность определения источника дохода, а также налогового статуса физического лица — получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом. При этом Кодексом не установлено каких-либо правил подтверждения налоговыми агентами фактического времени нахождения налогоплательщика в РФ. Установление налогового статуса физического лица — сотрудника организации производится организацией самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации. В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы».

Этот же вывод был подтверждён постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 23.08.2018 № 09АП-37003/2018 по делу № А40-25638/18, в котором суд отметил, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация — налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица.

Соответственно, на налоговом агенте лежит ответственность за правильность исчисления НДФЛ, в том числе с учетом налогового статуса налогоплательщика.

Установление налогового статуса физического лица может осуществляться как на основе сведений, имеющихся у самого налогового агента (если он, например, является работодателем), либо сведений, предоставляемых налогоплательщиком».

Также в постановлении седьмого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2011 № 07АП-5194/2011 было отмечено: «определение налогового статуса физического лица производится на каждую дату выплаты дохода.

Указанная позиция поддержана финансовым ведомством в письме Минфина России от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115, где указано, что налоговый статус работника определяет организация — налоговый агент на каждую дату выплаты дохода».

В совместном письме Минфина и ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086 было разъяснено, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания гражданина в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-месячный период, предшествующий этой дате».

Таким образом, из разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и судебной практики следует, что заботой налогового агента является наличие подтверждений налогового статуса работника, причем при каждой выплате дохода.

2. Как подтвердить налоговый статус работника?

В начале 2018 года ФНС проинформировала, что с 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента РФ» (https://service.nalog.ru/nrez/), который «позволяет физическим лицам… быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны», и «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса „Всем заинтересованным лицам“ можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента».

Вышеуказанный сервис был запущен во исполнение приказа ФНС России от 07.11.

2017 № ММВ-7-17/837@ «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрировано в Минюсте России 27.11.

2017 № 49015). В данном приказе в п.3 отмечено: «подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется путем выдачи ФНС России … документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу».

Поэтому, в контексте разъяснений Минфина РФ о возможности предоставления работником (налогоплательщиком) работодателю (налоговому агенту) подтверждений налогового резидентства, сотрудники, работающие по трудовому договору о дистанционной работе, теперь имеют возможность дистанционно запрашивать, дистанционно получать от ФНС подтверждение о налоговом статусе резидента РФ, и дистанционно предоставлять такое подтверждение работодателю посредством использования проверочного кода на сайте ФНС.

Пунктом 7 Приложения № 3 к вышеуказанному приказу, установлено, что «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год)», а в приложении № 1 к данному приказу указано, что в заявлении «указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ». Таким образом, работник может получить подтверждение налогового статуса для прошлого года, и получать такие подтверждения для текущего года в течение отчетного года, для цели предоставления работодателю. По взаимной договоренности работодателя и работника, работник может получать и предоставлять такие подтверждения работодателю от ФНС ежемесячно, что должно помочь выполнению требований касательно обязанности налогового агента о подтверждении налогового статуса работника на дату выплаты дохода, то есть минимум раз в месяц.

Следует отметить, что находится на рассмотрении проект изменений к данному приказу, согласно которому «в случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети „Интернет“ https://www.nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней». На текущий момент срок рассмотрения заявления составляет 40 календарных дней. Со статусом рассмотрения данного проекта можно ознакомиться по адресу: https://regulation.gov.ru/projects#npa=91831.

О подводных камнях на пути заключения трудового договора о дистанционной работе за пределами РФ читайте в статье (/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/trudovoy-dogovor-o-distantsionnoy-rabote-za-predelami-rf-v-2019-godu/).

Налоги за сотрудника при дистанционной работе

Дистанционная работа — популярный и удобный способ трудоустройства. Она позволяет экономить средства на подготовку рабочего места, проведение СОУТ, а ряде случаев избавляет работодателя от обязанности уплаты за сотрудника бюджетных платежей. Рассмотрим особенности налогообложения выплат дистанционным сотрудникам.

Кто такие дистанционные работники

К дистанционным относят работников, заключивших трудовой договор о дистанционной работе и взаимодействующих с работодателем с помощью информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

Дистанционной признается работа, осуществляемая: (ст. 312.1 ТК РФ)

  • вне места нахождения работодателя (его обособленного подразделения);
  • вне стационарного рабочего места (территории, объекта), находящего под контролем работодателя.

Дистанционный сотрудник не является надомником или самозанятым гражданином. Труд надомных сотрудников регламентируется гл. 49 ТК РФ, а самозанятых граждан — Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».

Какие платят налоги за дистанционных сотрудников

С выплат сотрудникам, работающим удаленно, работодатель обязан перечислить в бюджет:

Читайте также:  Штрафовать за 6-НДФЛ будут по-новому… и другие интересные новости за неделю (19.11.2016 – 25.11.2016)

Необходимость уплаты этих платежей напрямую зависит от того, где находится и трудится сотрудник: на территории РФ или за ее пределами.

Особенности уплаты НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников

Плательщиками НДФЛ признаются (п. 1 ст. 207 НК РФ):

  • Дистанционные сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговым резидентом считается гражданин, фактически находящийся на территории РФ свыше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот срок не прерывается в случае нахождения сотрудника за границей не более 6 месяцев для лечения или обучения.

  • Дистанционные сотрудники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ.

Если сотрудник не имеет статуса резидента РФ, но работает на территории РФ, то получаемый им доход также подлежит обложению НДФЛ, но по другой ставке. С дохода дистанционных сотрудников, постоянно работающих заграницей, НДФЛ уплачивать не нужно.

Обязан ли работник подтверждать свой статус резидентства?

Обязанность определения статуса налогового резидентства сотрудника возлагается на работодателя. Он должен запросить у работника документы, подтверждающие место его фактического нахождения.

  Президент продлил нерабочие дни до 8 мая

К ним, в частности, относятся:

  • справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени;
  • копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
  • квитанции о проживании в гостинице;
  • иные документы, подтверждающие фактическое нахождение сотрудника в РФ.

При этом нотариальное заверение документов (их перевод на русский язык) не требуется.

Как начислять НДФЛ и взносы с доходов дистанционных работников

При оформлении в штат сотрудника, работающего вне офиса компании, ее филиалов или других отдельных подразделений, могут возникнуть трудности с бухгалтерским учетом. Как в конкретной ситуации определить, нужно ли начислять налог на доходы физических лиц и взносы в фонды социального страхования? Разбираемся.

Особенности удаленной работы

Дистанционная работа – это полноценное трудоустройство, где действуют все гарантии и требования трудового законодательства. Трудовые договоры заключаются с сотрудниками по единым правилам, но с учетом данного вида взаимодействия:

  • деятельность ведется не на определенном рабочем месте или объектах работодателя, прямо или косвенно находящихся под его контролем;
  • работник выполняет свои обязанности и контактирует с нанимателем через телекоммуникационные сети, обычно – с помощью интернета;
  • дистанционная работа не может быть связана с изготовлением материальных или вещественных объектов (в соответствии со ст. 310 ТК РФ).

Обычно удаленный работник самостоятельно определяет режим работы и отдыха, хотя в договоре с нанимателем может быть оговорено обязательное время онлайн-связи офиса с сотрудником.

Люди, работающие дистанционно, могут полноправно нарабатывать страховой и трудовой стаж, пользоваться всеми правами официально трудоустроенного гражданина.

Как и обычный сотрудник, «удаленщик» может уйти на больничный, получить ежегодный оплачиваемый отпуск, имеет право на выплаты по временной нетрудоспособности, а также на пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Удержание НДФЛ

Согласно ст. 207 Налогового кодекса, резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории Российской Федерации не меньше 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд.

Если сотрудник – налоговый резидент, то все доходы, полученные от источников в России и за рубежом, должны облагаться налогами.

Для нерезидентов обязательными будут взносы в бюджет только с заработков, полученных в РФ.

Для сотрудников, работающих в России

Заработок резидента, полученный от трудовой деятельности из источника в Российской Федерации, облагается налогом в размере 13% от дохода. Если сотрудник не подпадает под условия резидентства, то работодатель обязан высчитывать 30% из его доходов.

Очень важно учитывать эти правила, так как при выявлении неправильных расчетов налоговый орган может начислять работодателю штраф в размере 20% от недополученной бюджетом суммы НДФЛ. Чтобы избежать подобных неприятностей, необходимо запастись аргументами, что сотрудник является налоговым резидентом (или наоборот — не резидентом), к примеру, иметь:

  • свидетельство о регистрации работника по месту его временного пребывания;
  • копию паспорта со штампами о въезде/выезде за рубеж;
  • согласованную с работником установку геолокации на рабочий телефон.

Если российская компания в рамках трудового договора начисляла зарплату или другие вознаграждения в пользу гражданина РФ, то все выплаты облагаются налогами независимо от того, где выполнялись работы.

Если удаленный сотрудник проживал за рубежом во время своей трудовой деятельности, то его зарплата относится к выплатам от источников за пределами России и, следовательно, налогом не облагается (Письмо Минфина № 03-04-06/28634).

Если работодатель, тем не менее, удержал подоходный налог, то вся полученная сумма должна быть возвращена данному сотруднику.

Налоговые резиденты, которые получали выплаты от источников за пределами государства, должны самостоятельно исчислять и оплачивать подоходный налог по окончании налогового периода.

Для работников из-за границы

Согласно разъяснению Минтруда, наниматель не может гарантировать безопасные условия труда удаленному сотруднику, живущему не в Российской Федерации. Поэтому ведомство рекомендует в данном случае не заключать трудовые договора, а оставаться в рамках гражданско-правовых взаимодействий.

Страховые взносы

Все работники — граждане РФ, выполняющие свои обязательства по договору с работодателем, должны быть обязательно застрахованы по:

  • медицинскому страхованию;
  • страхованию на случай временной нетрудоспособности;
  • пенсионному страхованию;
  • страхованию в связи с родами и уходом за ребенком.

Поэтому работодатель обязан удерживать страховые взносы, независимо от местонахождения удаленного сотрудника.

Выплаты работнику-иностранцу будут облагаться взносами на обязательное страхование только тогда, когда он временно или на постоянной основе проживает и трудится в пределах РФ. Если сотрудник ведет деятельность из-за границы, то он не относится к лицам, подлежащим обязательному страхованию, и с его доходов не будут удерживаться взносы в фонды социального страхования.

Дистанционные работники. Оформление трудовых отношений. НДФЛ

Мы хотим принять работника на удаленную работу в другом городе без создания обособленного подразделения, место рабочее не предоставляем. Работник будет работать на дому.

Как правильно его трудоустроить? Какие налоги за работника мы должны будем платить? И куда нужно перечислять НДФЛ?

Особенности регулирования труда дистанционных работников установлены главой 49.1 ТК РФ.

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».

Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе.

На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 ТК РФ.

Согласно ст. 312.2 ТК РФ трудовой договор о дистанционной работеможет заключаться путем обмена электронными документами.

При этом в качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе, соглашений об изменении определенных сторонами условий трудового договора о дистанционной работе указывается место нахождения работодателя.

В соответствии с ч. 1 ст. 57 ТК РФ обязательным для включения в трудовой договор является условие о месте работы.

По мнению Роструда, трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте работы, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором (письмо от 07.10.2013 г. № ПГ/8960-6-1).

  • В случае, если трудовой договор о дистанционной работе заключен путем обмена электронными документами, работодатель не позднее 3 календарных дней со дня заключения данного трудового договора обязан направить дистанционному работнику по почте заказным письмом с уведомлением оформленный надлежащим образом экземпляр данного трудового договора на бумажном носителе.
  • Ст. 65 ТК РФ установлено, что при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
  • документы воинского учета – для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
  • документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний – при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
  • справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.
Читайте также:  Что изменится в счете-фактуре в 2019 году

При заключении трудового договора о дистанционной работе путем обмена электронными документами документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ, могут быть предъявлены работодателю лицом, поступающим на дистанционную работу, в форме электронного документа.

  1. По требованию работодателя данное лицо обязано направить ему по почте заказным письмом с уведомлением нотариально заверенные копии указанных документов на бумажном носителе.
  2. Обратите внимание!
  3. Если трудовой договор о дистанционной работе заключается путем обмена электронными документами лицом, впервые заключающим трудовой договор, данное лицо получает страховое свидетельство государственного пенсионного страхования самостоятельно.
  4. Ознакомление лица, заключающего трудовой договор о дистанционной работе, с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, иными локальными нормативными актами может осуществляться путем обмена электронными документами.
  5. По соглашению сторон трудового договора о дистанционной работе сведения о дистанционной работе могут не вноситься в трудовую книжку дистанционного работника, а при заключении трудового договора впервые трудовая книжка дистанционному работнику может не оформляться.
  6. В этих случаях основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже дистанционного работника является экземпляр трудового договора о дистанционной работе.
  7. При отсутствии указанного соглашения дистанционный работник предоставляет работодателю трудовую книжку лично или направляет ее по почте заказным письмом с уведомлением.
  8. В трудовом договоре о дистанционной работе помимо дополнительных условий, не ухудшающих положения работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, может предусматриваться дополнительное условие об обязанности дистанционного работника использовать при исполнении им своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства, предоставленные или рекомендованные работодателем.
  9. Если иное не предусмотрено трудовым договором о дистанционной работе, режим рабочего времени и времени отдыха дистанционного работника устанавливается им по своему усмотрению.
  10. Порядок предоставления дистанционному работнику ежегодного оплачиваемого отпуска и иных видов отпусков определяется трудовым договором о дистанционной работе в соответствии с ТК РФ и иными актами, содержащими нормы трудового права.
  11. Расторжение трудового договора о дистанционной работе по инициативе работодателя производится по основаниям, предусмотренным трудовым договором.
  12. В случае, если ознакомление дистанционного работника с приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора о дистанционной работе осуществляется в форме электронного документа, работодатель в день прекращения данного трудового договора обязан направить дистанционному работнику по почте заказным письмом с уведомлением оформленную надлежащим образом копию указанного приказа (распоряжения) на бумажном носителе.

В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Поэтому, разъяснил Минфин РФ в письме от 01.12.2014 г. № 03-04-06/61300, организация, производящая выплаты работнику, работающему дистанционно, по заключенному с ним договору, признается налоговым агентом в отношении таких доходов работника и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

При этом НДФЛ должен быть перечислен в бюджет по месту учета такой организации в налоговом органе.

Иностранный работник на "удаленке": договор, НДФЛ, взносы — НалогОбзор.Инфо

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

  • налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
  • страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
  • заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
  • трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
  • и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ).

Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст.

312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России.

Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс  действует только на территории РФ.

А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД  подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

  • отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
  • установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
  • отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет  отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

 Не нужно  прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре предусмотрите порядок безналичного перечисления денежных средств исполнителю.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *