Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Правительство РФ поддержало законопроект об ограничении размера пеней, начисляемых на налоговую задолженность,— они не должны превышать сумму самой недоимки.

Предполагается, что такая мера улучшит положение налогоплательщиков, поскольку исключит ситуации, когда она кратно превышает размер долга. Впрочем, как отмечают юристы, такие случаи встречаются не часто, поэтому нововведения для широкого круга налогоплательщиков будут не так актуальны.

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Как выкупить свой или чужой долг у банка вместо коллекторов?

Речь идет об одобренном правительством РФ законопроекте об установлении максимального размера пени на налоговую задолженность. Напомним, что сейчас при нарушении сроков уплаты налога, сбора или страховых взносов за каждый календарный день просрочки начисляется пеня.

Документ, разработанный Минфином по поручению президента, предполагает ограничение размера пени величиной самой недоимки, на которую она и начисляется. Согласно законопроекту, как пояснил премьер-министр Дмитрий Медведев, «начисление пеней будет останавливаться в тот день, когда их сумма достигнет размера налоговой задолженности».

Так, по словам премьера, такая мера обеспечит «более устойчивое» положение бизнеса и «создаст ситуацию, когда такого рода пеню можно взыскать — когда эта неустойка является исполнимой, а не превышает в десятки раз размер основного долга».

Кому простят часть долгов по налогам

Как известно с 1 января 2018 года российские власти решили простить часть долгов по налогам, а также штрафам и пеням граждан и индивидуальных предпринимателей. При этом для списания задолженности не придется даже писать заявлений — государство все сделает само.

В конце прошлого года депутаты приняли пакет поправок в Налоговый кодекс, согласно которым гражданам и индивидуальным предпринимателям будут списаны долги по налогам, а также штрафам и набежавшим пеням.

Соответствующий федеральный закон №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вступил в силу 29 декабря 2017 года.

Какие долги могут списать физлицам

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Теперь долги не смогут списывать со счетов, куда поступают пособия и пенсии

Согласно этому документу «признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию» долги по транспортному, имущественному и земельному налогам, образовавшимся до 1 января 2015 года. Также будут списаны начисленные пени и штрафы по этим налогам.

Важно отметить, что для аннулирования образовавшейся задолженности налогоплательщик ничего предпринимать не должен — налоговые органы все сделают самостоятельно. Правда, этот процесс можно проконтролировать, обратившись в налоговую службу по месту жительства с запросом о наличии задолженности. Это же можно узнать через онлайн-сервис на сайте ФНС.

  • Отдельно стоит упомянуть, что списание этих долгов не подразумевает, что граждане, законопослушно уплатившие налоги, могут рассчитывать на возврат средств.
  • Помимо этого не подлежащими налогообложению признаны доходы граждан, «полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом».
  • Но при этом есть одна оговорка — эти доходы не должны быть получены в качестве вознаграждения за работу, дивидендов и процентов, нематериальной выгоды (например, процентов по кредиту со ставкой ниже установленной в Налоговом кодексе), подарков, а также выигрышей и призов.

Какие долги могут списать индивидуальным предпринимателям

Индивидуальным предпринимателям прощаются долги по налогам, накопившимся к 1 января 2015 года, а также пени и штрафы по ним. Исключение составляет налог на добычу полезных ископаемых, а также акцизы и налоги, возникающие при пересечении товарами государственной границы.

Помимо этого списываются долги по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. В этом случае датой отсечения является 1 января 2017 года. Долги по пеням и штрафам также подлежат списанию.

Налоговая амнистия распространяется как на действующих индивидуальных предпринимателей, так и на прекративших свою деятельность. Под нее также подпадают адвокаты, нотариусы и другие граждане, на законных основаниях занимающиеся частной практикой.

Причем на завершивших адвокатскую, нотариальную деятельность и частную практику норма распространяется, как и на ИП.

Что же касается задолженности индивидуального предпринимателя, то она списывается соответствующим налоговым органом без участия налогоплательщика, как и в случае с физическими лицами.

В каких случаях вы обязаны заплатить налоги с доходов?

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

Все мы привыкли, что подоходный налог (13%) удерживают и перечисляют за нас работодатели. Однако есть случаи, когда мы сами должны позаботиться об уплате налога со своих доходов.

  1. Многие не знают об этом и в итоге переходят в число должников налоговой службы, узнавая о том, что должны были заплатить налог, только в суде.
  2. В итоге придется платить не только сам налог, но и начисленные на него пени, а сверх того – и штраф за нарушение налоговой обязанности.
  3. Как избежать подобных неприятностей? Рассмотрим перечень самых распространенных случаев, когда гражданин должен сам заплатить налог со своих доходов:

Получение вознаграждений и т.п. доходов от физических лиц по гражданско-правовым договорам (аренды, займа, возмездного оказания услуг и т.п.)

К примеру, если вы дали кому-то в долг под проценты, то с процентов придется заплатить 13%, поскольку это – ваш доход.

Сдача квартиры или иной недвижимости в аренду также возлагает обязанность по уплате подоходного налога с полученных арендных платежей (за минусом понесенных расходов).

Какой налог придется платить с продажи своего имущества

Здесь нужно различать продажу недвижимого и движимого имущества. Если вы продали недвижимое имущество (жилое – квартиру, дом или долю в них, комнату, или нежилое – гараж, баню и т.п.), то обязанность по уплате налога возникает в зависимости от срока вашего владения этим имуществом до момента продажи.

  • Такой срок сейчас составляет 5 лет, но в качестве исключения его продолжительность принимается равной 3-м годам – в следующих случаях:
  • ● если недвижимость была подарена близким родственником или перешла от него по наследству,
  • ● если недвижимость была приватизирована,
  • ● если недвижимость перешла в собственность на основании договора ренты (пожизненного содержания с иждивением),
  • ● если недвижимость была куплена до 31 июля 2017 года (до вступления соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ).
  • Во всех остальных случаях при продаже недвижимого имущества в срок менее, чем 5 лет после его приобретения, продавец обязан уплатить налог с полученного дохода (который уменьшается на сумму налоговых вычетов).

Когда собственник продал свое движимое имущество (автомобиль, мопед, прицеп и т.п.), то с вырученной суммы также придется заплатить налог, если имущество находилось в его собственности менее 3-х лет.

Доход при этом снижается на налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей, т.е. если выручка была больше, то с суммы превышения нужно уплатить подоходный налог.

  1. Другой вариант вычета – применить расходы, которые понес продавец на приобретение этого имущества (на них также снижается полученный от продажи доход).
  2. Какой налог полагается на получение имущества в дар или по наследству не от близкого родственника
  3. Освобождаются от уплаты подоходного налога только доходы, полученные в результате дарения или наследования от близких родственников.

Все остальные подарки (от поклонников, друзей и т.п.) облагаются налогом, так же, как и наследство от них же.

Как происходит взыскание с должника сумм штрафных санкций за нарушение своего права

По закону в случае нарушения должником срока выплаты определенных сумм или исполнения каких-то обязанностей гражданин может взыскать с него не только всю сумму долга, но и, сверх того, неустойку или штраф.

Очень часто, например, граждане взыскивают в судебном порядке со страховых компаний недоплаченное страховое возмещение (по ОСАГО или КАСКО), а также по закону о защите прав потребителей – компенсацию морального вреда, неустойку и штраф.

Читайте также:  Как получать дивиденды с акций: когда покупать акции, механизм выплат

С выплаченных сумм неустойки и штрафа придется заплатить подоходный налог, т.к. это признается доходом.

Компенсация морального вреда, так же, как и возмещенные материальные убытки, налогом не облагаются, т.к. не носят характера дополнительного дохода.

Как получить государственную субсидию на уплату первоначального взноса по кредиту на покупку автомобиля

В рамках государственной программы льготного автокредитования гражданам, которые соответствовали определенным условиям, при покупке автомобиля в кредит с 1 июля 2017 года компенсировалась за счет федерального бюджета сумма первоначального взноса (10% от стоимости).

Минфин в прошлом году издал разъяснение, согласно которому такое льготное кредитование следует считать получением дохода в натуральном выражении, а следовательно, с суммы первоначального взноса по кредиту нужно уплатить подоходный налог

Пени за неуплату налогов что будет, если не платить в срок

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля. Укажите день, в который фактически перечислили налог.

Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2019 года.

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей. Подготовьте платёжку на сайте налоговой.

Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Тип платежа — пени по соответствующему платежу.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.

Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за ФНС?

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Аноним 15 января 2013 08:15

распечатать закрытый вопрос если налоговая вовремя не прислала квитанцию об оплате налога на землю и жилье имею ли я право не платить пеню? Тематика: Ответы: 15 января 09:29 Вы можете не платить пеню вообще, не зависимо от того насколько своевременно вами было получено уведомление на уплату налога. По общему правилу, срок предъявления требований об оплате пени составляет 3 года.

То есть через 3 года с даты начисления пени она «сгорает» и платить ее уже не нужно. Налоговый орган не будет обращаться в суд для взыскания пени, так как экономически нецелесообразно обращаться в суд и готовить пакет документов для взыскания допустим 25 рублей.

ограничений на выезд за границу и прочих ограничений также наложено быть не может. НО НАЛОГИ НУЖНО ОПЛАЧИВАТЬ ВСЕГДА, Важная информация для всех владельцев парковочных мест.

Ошибки в КБК к таким последствиям не приводят. Об этом напомнила ФНС России и разъяснила, как можно исправить ошибку.

Чтобы стать плательщиком единого налога на вмененный доход, надо лишь уведомить налоговиков о переходе на льготный режим.

Сделать это можно в электронной форме через интернет. Никаких дополнительных справок, свидетельств и подтверждений требовать чиновники не вправе.

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.

Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС.

Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.

  • Предприниматели продолжают отчитываться по итогам первого квартала.
  • На этой неделе платят налог на прибыль и акцизы, сдают сведения о деятельности в органы статистики.
  • Email Пароль чужой компьютер

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Недоимка по налогам: в чём её суть и чем она угрожает компании

Несвоевременная уплата налогов в бюджет – явление в бизнесе нередкое. При этом далеко не всегда недоимка бывает связана со злым умыслом руководства компании.

Зачастую недоплаты вызваны ошибками в расчёте налогов или при заполнении платёжных поручений, невнимательностью бухгалтера к срокам уплаты налогов и т.д.

О том, когда возникает недоимка и чем она грозит бизнесу, в своём корпоративном блоге рассказала бухгалтерская компания 1С-WiseAdvise.

Минфин разрешил не платить пени за день погашения налоговой недоимки

Что такое недоимка и когда она возникает

Чем отличается недоимка от задолженности по налогам? Согласно статье 11 Налогового кодекса, недоимка – это сумма налога (сбора, страховых взносов), не уплаченная вовремя. Из этого определения следуют два вывода:

  • Во-первых, недоимка представляет собой именно сумму обязательного платежа в бюджет (то есть, налога, сбора, взноса). И не включает начисленные санкции за неуплату (пени и штрафы).
  • Во-вторых, речь идёт именно о просроченном платеже. То есть о налоге (сборе, взносе), не перечисленном в бюджет своевременно.

Задолженность перед бюджетом – понятие более широкое. Во-первых, когда говорят о такой задолженности, подразумевают не только налоговые долги, но и долги по санкциям – пеням и штрафам. Во-вторых, налоговая задолженность – это не всегда просроченные платежи. То есть, задолженность может быть текущей или просроченной.

Например, компания сдала декларацию по НДС за III квартал 21 октября (в то время, как крайний срок сдачи – 25 октября). В декларации НДС заявлен к уплате на сумму 9000 рублей.

По правилам, которые установлены статьей 174 Налогового кодекса РФ, НДС надо платить равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом, не позже 25 числа каждого из этих месяцев. Предположим, что фирма перечислила часть налога в сумме 3000 рублей 22 октября.

Таким образом, у неё числится задолженность перед бюджетом по НДС на сумму 6000 рублей (9000 рублей минус 3000 рублей). Но такая задолженность не считается недоимкой, это текущий долг. Ведь 1/3 налога компания заплатила вовремя. А перечислить следующую часть она должна только 25 ноября.

Другой пример. По общему правилу, отпускные выплачивают сотрудникам за три дня до начала отпуска. При выплате отпускных с них удерживают НДФЛ (п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Формально в этот момент у организации (налогового агента) возникает задолженность перед бюджетом по НДФЛ. Но такая задолженность тоже является текущей.

Ведь перечислить налог в бюджет в этом случае компания обязана в последнее число месяца, в котором выплатили отпускные (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Итак, вот главные различия между недоимкой и задолженностью перед бюджетом:

  • недоимка – это всегда просроченный долг, в то время как задолженность может быть как просроченной, так и текущей;
  • недоимка включает в себя только сумму неуплаченного налога (сбора, взноса). А задолженность перед бюджетом – это налог (сбор, взнос) плюс санкции.

Почему может образоваться недоимка

Это может произойти в силу разных обстоятельств, например, следующих:

  • бухгалтер ошибся при исчислении облагаемой базы или суммы налога либо умышленно занизил налогооблагаемую базу. Это выяснилось при камеральной или выездной проверке;
  • сумма налога (сбора, взноса) была рассчитана правильно и верно отражена в декларации, а ошибка возникла при заполнении платёжного поручения;
  • сумма налога (сбора, взноса) исчислена, отражена в декларации и указана в платёжке верно, но платёж отправлен по неправильным реквизитам (например, не на тот КБК). Это было выявлено при сверке расчётов с бюджетом;
  • бухгалтер «забыл» заплатить налог вовремя.
Читайте также:  ФНС рассказала, откуда самозанятые граждане могут взять данные о доходе при расчете взносов «за себя»

В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.

Ответственность за неуплату налога и возможные последствия

Если налог (сбор, взнос) не заплатить в положенный срок, на сумму недоплаты будут начислены пени. Порядок их расчёта зависит от того, когда именно возникла недоимка.

Об ограничении размера пени суммой недомки по налогу, сбору или страховому взносу

Но это правило распространяется только на недоимку, которая возникнет после 27 декабря 2018 года, т.е. с 28 декабря. А проще говоря, с задолженности по налогам, сборам или страховым взносам с 2019 года.

Тем не менее, ограничение пени — это важная поправка для всех налогоплательщиков, для бизнеса — особенно.

Пени не может превышать сумму недоимки по налогу (сбору, страховому взносу).

Часто встречались и встречаются ситуации, особенно среди ИП по платежам страховых взносов за себя, когда копеечная недоплата вырастала в осязаемую сумму пени. Это всегда выглядело абсурдно, так как в таких случаях пени мало чем отличается от штрафа.

Несмотря на то, что ограничение пени не снимает проблему ее слишком высокого размера для налогоплательщиков-организаций (при просрочке уплаты налогового платежа более 30 дней пени начисляются в размере 1/150 ставки Центрального банка России, что в итоге дает целых 20% годовых), порядок начисления пеней становится более упорядоченным и справедливым.

(Справочно. Для физических лиц, включая зарегистрированных как ИП, пени рассчитываются от 1/300 ставки Центрального банка России, независимо от срока просрочки налогового платежа.)

  • Недоимка — это обязательный платеж (налог, сбор, взнос) в государственный бюджет или внебюджетный фонд, не уплаченный полностью или частично в установленный законодательством срок
  • Пеня (в ед. числе) или пени (во множественном числе) — это дополнительная денежная сумма, которую налогоплательщик (страхователь, налоговый агент) должен заплатить в бюджет или внебюджетный фонд, если налоги (взносы, сборы) уплачены не своевременно.
    В Налоговом кодексе РФ порядок начисления и уплаты пени регулируется статьей 75

Еще одна законодательная поправка в Налоговый кодекс по поводу пени касается периода их начисления.

Пени придется начислять теперь включительно по день уплаты недоимки. Это не очень выгодная для налогоплательщиков поправка, но и, как говорится, не критическая (лишнее усложнение).

В старой редакции статьи 75 Налогового Кодекса говорилось, что пени рассчитываются за каждый
день просрочки, начиная со следующего дня после срока уплаты налога. Было не ясно, когда следует прекратить начислять пени. Минфин и налоговая соглашались, что прекращать начисление пени можно за день до погашения недоимки.

  • Теперь же пени следует начислить, даже если опоздали с уплатой обязательного платежа всего лишь на один день.
  • Пеня начисляется в том числе и за день уплаты недоимки.
  • Сама формула расчета пени не претерпела изменений, но значение показателя дней просрочки с задолженности, начиная с 2019 года определяется — как было выше сказано — с учетом дня уплаты (погашения) недоимки.
  • Сумма пени (если просрочка 31 день и более) = (Недоимках30 календарных днейх(1/300xСтавка ЦБ))+
    (Недоимках Кол-во календарных дней просрочки, начиная с 31-го календарного дня просрочких
    (1/150x
  • Ставка ЦБ))

Если сумма пени у нас получилась больше суммы недоимки, то пеня уплачивается только в размере недоимки, не более того, одновременно с уплатой самой недоимки. Т.е. пеня равна недоимке.

Соответственно, если сумма пени у нас получилась меньше суммы недомки, то пеня уплачивается полностью одновременно с уплатой самой недоимки, где сумма пени меньше или равна сумме недоимки.

В автоматических расчетах налоговых органов, начисление пени по недоимке будет прекращаться в день, когда сумма пени сравняется с суммой недоимки.

Но относится это, напомним, только к задолженности, которая может возникнуть в этом году. По недоимке, возникшей до 28 декабря 2018 года, пени по прежнему никак не ограничены суммой недоимки и могут ее превышать в разы.

Для расчета или проверки расчета пени лучше всего воспользоваться онлайновыми веб-калькуляторами от справочно-правовых систем.

По общим правилам, установленным налоговым законодательством, налоговый орган вправе оштрафовать нас за несвоевременную или неполную уплату налогов. Штраф взимается в размере 20 % от суммы недоимки согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ.

  1. Если мы занизили сумму обязательных платежей ошибочно и самостоятельно обнаружили неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов), мы можем избежать штрафных санкций, если самостоятельно рассчитаем пени и сначала уплатим сразу недоимку и пени, а затем, уплатив недоимку и пени, представим в налоговый орган уточненный расчет (налоговую декларацию).
  2. В бухгалтерском учете организаций-микропредприятий, начисление суммы пени отражаются по кредиту 68 счета, субсчету (субконто) соответствующего КБК в дебет счета 99, субсчет (субконто) расходов, не уменьшающих налогооблагаемую базу по доходам организации.
  3. Уплата пени отражается по кредиту счета 51 в дебет счета 68, субсчет (субконто) соответствующего КБК.

Норма, ограничивающая максимальную сумму пени суммой недоимки, когда-то уже была в Налоговом кодексе, в конце 90-х. Тогда это было актуально из-за высоких ставок Центрального банка России, но по мере того, как ставки снижались, отменили и ограничение по пени.

С 1 октября 2017 г. пени для бизнеса выросли в 2 раза (с 1/300 ставки за каждый день до 1/150) и теперь, если сопоставить со ставкой Центрального банка России, составляют 20 и более процентов годовых.

✦ Калькуляторы пеней по налогам, сборам, взносам от Гарант.ру

Минфин разъяснил, как рассчитывать пени на налоговую недоимку

Порядок расчета пеней изменил Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ. Он внес две поправки в пункт 3 статьи 75 НК. Одна выгодна для компаний, а вторая нет. Проблема в том, что из-за неудачных формулировок о вступлении в силу новых правил неясно, когда применять новшества.

Редакция журнала «Российский налоговый курьер» получила ответ на запрос прямо из Минфина. И теперь стало ясно, как именно рассчитать пени по новым правилам, чтобы не попасть на штраф. Рассказываем, что сказал делать Минфин.

Как теперь считать пени

Компании рассчитывают пени, если сами обнаружат ошибку, которая привела к занижению налога. В таких случаях, чтобы не попасть на штраф, нужно подать уточненку, предварительно заплатив долг и пени. Если рассчитаете их неправильно, штрафа не избежать. Он составит 20 процентов от суммы недоимки (ст. 122 НК).

Порядок расчета пеней изменил Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ. Он внес две поправки в пункт 3 статьи 75 НК. Одна выгодна для компаний — пени ограничили размером недоимки.

Вторая нет — по новым правилам пени нужно начислять в том числе и за день уплаты долга. Хотя раньше финансисты соглашались с тем, что за день, когда недоимку погасили, пени платить не надо (письмо Минфина от 05.

07.2016 № 03-02-07/2/39318).

Минфин подтвердил, что новые правила распространяются на недоимку, которая образовалась после 27 декабря 2018 года. При этом чиновники заверили, что позицию по расчету пеней по старой недоимке не изменили. Поэтому, если погашаете долг по налогам или взносам, который образовался до 27 декабря включительно, пени за день уплаты не платите.

Должны вы платить пени или нет, зависит и от причины, по которой возник долг по налогам. Подробности — в новой статье журнала «Российский налоговый курьер» https://www.rnk.ru/rubric/20-amortizatsiya

Чем полезен журнал «Российский налоговый курьер»

Все больше штрафов и неустоек за налоговые нарушения работодатели стараются переложить лично на главбуха. Поэтому приоритет журнала «Российский налоговый курьер» — сделать работу бухгалтера безопасной и простой. Для этого по всем неясным моментам редакция запрашивает комментарии и разъяснения у чиновников из Минфина, ФНС, ПФР, Минтруда и тд. И наши читатели пользуются в работе только проверенными и безопасными способами расчета налогов.

Журнал расскажет обо всех нюансах при ведении учета в компании на ОСН, предупредит об опасных изменениях, подготовит к налоговой проверке. «Российский налоговый курьер» выходит 2 раза в месяц в печатном и электронном виде.

ПОЗНАЙ ДЗЕН С НАМИЧИТАЙ НАС В ЯНДЕКС. НОВОСТЯХ

Читать ещё •••

Видео дня. Россияне рассказали, сколько хотят накопить к пенсии

Читайте также:  Запись в трудовой книжке об увольнении по собственному желанию

На налоги пенять не придется

Верховный суд РФ (ВС) решил в пользу бизнеса спорный вопрос о начислении пеней за неуплату одного налога при наличии переплаты по другому.

По мнению суда, если налогоплательщик заранее попросил зачесть переплату, но фактически это произошло уже по истечении срока, пени на недоимку начислять нельзя. Раньше практика складывалась в пользу налоговиков и признавала пени правомерными.

Юристы говорят, что позиция ВС поможет решить давнюю проблему, тем более что у крупных налогоплательщиков часто бывают переплаты, а с октября зачет возможен между налогами любого уровня.

ВС опубликовал решение по делу, в котором ООО «Борец» оспаривало начисление ему пени за несвоевременную уплату одного налога при одновременной переплате другого.

Компания в июле 2018 года подала декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие, где заявила о переплате 328,43 млн руб. В августе «Борец» попросил налоговиков зачесть 150 млн руб. из переплаты на текущий НДС.

Инспекция уведомила компанию, что примет решение по окончании камеральной проверки.

В итоге зачет состоялся лишь 29 октября, тогда как срок для уплаты НДС истек 25 октября. За просрочку выставили пеню в 66,8 тыс. руб. (позднее снижена до 18 тыс. руб.).

«Борец» обжаловал действия налоговиков, но арбитражные суды трех инстанций отказали, сочтя начисление пени законным. После этого компания обратилась в ВС, подчеркнув, что госказна не понесла потерь, так как на момент срока уплаты НДС в ней уже была переплата по налогу на прибыль. Дело передали в экономколлегию, которая удовлетворила иск и признала действия налоговиков незаконными.

ВС отметил, что при наличии переплаты и недоимки по одному и тому же налогу никаких действий от налогоплательщика не требуется и просрочка не возникает.

Но здесь переплата возникла по налогу на прибыль, в то время как компании нужно было оплатить НДС.

Обязанность налогоплательщика состоит в том, чтобы «заблаговременно представить» в инспекцию налоговую декларацию и заявление о зачете переплаты, что «Борец» и сделал.

Налоговики вправе принять решение о зачете в течение десяти дней после окончания камеральной проверки, что на практике может произойти уже после истечения срока для уплаты недоимки.

Однако, подчеркнул ВС, пеня — не наказание, а мера, «которая стимулирует к добросовестной уплате» налогов в срок, и одновременно «мера имущественной ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой» в случае просрочки.

В данном случае незаконного пользования средствами бюджета нет, а момент зачета переплаты зависит от усмотрения инспекции и вне контроля налогоплательщика.

Предоставление налоговикам значительных сроков на совершение их действий «не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков», поэтому начисление пени неправомерно, заключил ВС.

По словам руководителя направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александра Ерасова, решение ВС поможет закрыть давний спор с налоговыми органами — налоговики и Минфин «исторически считали, что в подобных ситуациях должны начисляться пени».

Партнер налоговой практики МЭФ PKF Геннадий Тимоничев указывает, что судебная практика часто исходила из буквального толкования норм права: «Закон считает обязанность по погашению недоимки выполненной, лишь когда налоговики примут решение о зачете переплаты в счет долга, хотя фактически государство уже может распоряжаться излишне уплаченными суммами».

При этом, отмечает юрист, у крупных налогоплательщиков существуют большие «подушки безопасности» из переплат.

Теперь же ВС отошел от формального подхода. Одним из ключевых выводов коллегии господин Ерасов считает то, что «бизнес не должен испытывать неблагоприятные последствия из-за порядка совершения налоговиками своих организационных действий».

«Если нет ущерба для бюджетной системы, нет и нарушения, поэтому налогоплательщик не должен нести имущественных потерь»,— добавляет господин Тимоничев.

По его мнению, бизнес может использовать позицию ВС «для обоснования недопустимости злоупотребления полномочиями со стороны налоговиков и закрепления принципа добросовестного налогового администрирования на практике».

Юристы отмечают важность позиции ВС и ввиду того, что с 1 октября закон допускает зачет переплаты по любым налогам — федеральным, региональным и местным (ранее был возможен между налогами одного уровня), но предупреждают, что с этим могут возникнуть сложности при реализации на местах.

Екатерина Волкова, Анна Занина

Чдк | знание — семинары и обучающие программы

с 11:00 до 14:00 Вторник

Вебинар-практикум:

Импорт товаров и услуг. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

3 500 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 11:00 до 14:00 Четверг

Вебинар-практикум:

Трудовые вопросы в период кризиса: возможности и риски работодателя

3 500 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 10:00 до 15:00 Пятница

Семинар:

Основные изменения трудового законодательства 2021 года в новых условиях

5 600 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 09:30 до 14:00 Вторник

Семинар:

Отчетность 2020. Последние изменения в законодательстве. Новое в 2021 году

7 300 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 11:00 до 14:00 Среда

Вебинар-практикум:

Экспорт товаров и услуг. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

3 500 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 11:00 до 14:00 Четверг

Вебинар:

Налоговая безопасность бизнеса, его собственников и должностных лиц

3 500 ₽

Зарегистироваться Подробнее

с 11:00 до 14:00 Среда

Вебинар:

Раздельный учет и отдельный (специальный) счет в рамках Гособоронзаказа

7 500 ₽

Зарегистироваться Подробнее

Мы предлагаем онлайн-курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки на аттестаты Бухгалтера или Главного бухгалтера ИПБР коммерческой организации или государственного сектора.  Вы сможете подтвердить профессиональный  уровень знаний сертификатом на 40 часов от ИПБ России. 

до 10 февраля

35 000 ₽

Алексей Александрович Куликов

Налоговый консультант, юрист

Ирина Александровна Мышьякова

Эксперт-консультант, аудитор

Михаил Сергеевич Мухин

Налоговый эксперт

Терских Татьяна Геннадьевна

ген. директор аудиторской компании ООО «Деловое консультирование СПб»

Александра Владимировна Суворова

Руководитель юридической службы

Беляева Светлана Петровна

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Бобовникова Светлана Александровна

Эксперт в области бухгалтерского учёта, аудита и МСФО

Ветлова (Яковлева) Елена Николаевна

Член Палаты налоговых консультантов России

Дарья Сергеевна Есиненкова

юрист — эксперт

Дмитрий Юрьевич Корчагин

Адвокат, специалист по налоговым и коммерческим спорам

Повышаем квалификацию и даем актуальные знания для ваших сотрудникам. Открыты к совместным проектам и программам обучения, предоставляем рекламные возможности.

Что делать Знание входит в состав компании «Что делать Консалт» (аудит, консалтинг, автоматизация учета, правовая информация, бухгалтерское обслуживание, семинары и тренинги). Является одним из ведущих центров бизнес-обучения в Санкт-Петербурге. Приглашаем руководителей, юристов, бухгалтеров, сотрудников кадровых служб на наши вебинары, тренинги, семинары, круглые столы, культурные мероприятия.  Абонемент позволяет обучить разных специалистов фирмы: руководителей, бухгалтеров, юристов, специалистов по кадрам. Абонемент дает возможность посетить мероприятия различных форматов от отчетности до мероприятий с экскурсионной программой в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Абонемент фиксирует скидку 10, 15, 20 и 25% от стоимости на тематические мероприятия. Срок действия абонемента – 1 год. «Что делать Знание» сотрудничает со многими организациями по реализации совместных проектов и программ обучения различных тематик, востребованных нашими клиентами. Обучающие программы позволяют нашим клиентам узнавать много нового, следить за постоянными изменениями и новшествами в законодательстве,  применять полученные знания на практике и делать свой бизнес успешнее. Мы всегда открыты и приглашаем к сотрудничеству лекторов, бизнес-тренеров, консультантов — надежных и  хороших партнеров! В рамках расширения тематик и спектра предлагаемых услуг, а также  привлечению слушателей к семинарам мы готовы к диалогу о партнерстве  и взаимовыгодном сотрудничестве с организациями, которые занимаются проведением семинаров, тренингов, бизнес-обучением и других образовательных программам. С нашей стороны гарантируем:

  • надежность и ответственность
  • быстрые ответы и рассмотрение предложений
  • гибкость
  • легкость в общении

Предложения о сотрудничестве просьба присылать на электронный адрес: seminar@spb.4dk.ru Рады будем видеть Вас в качестве наших партнеров!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *