Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2017 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса. Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Всего существует три ставки НДС в размере:

  • 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
  • 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
  • 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Определение сумм НДС

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом.

Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме.

Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб.

(при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.

).

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Дабы избежать в будущем возможных неприятностей, необходимо понизить долю до средних значений, а вычеты перенести на более благоприятное время. Кодексом дозволяются переносы вычетов на срок до трех лет.

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220).

Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб.

(1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Сроком налогового периода НДС принят квартал, поэтому рассчитывать вычеты необходимо на базе декларации за 12 месяцев (т.е. за 4 квартала).

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

  • раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
  • если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
  • сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Возможна ситуация, когда вычет общей суммы НДС приняли ошибочно. В данном случае необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой отмечается информация об ошибке и указывается отчетный налоговый период, либо использовать специальные бухгалтерские проводки.

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС в 2017 году

Фнс рассчитала безопасную долю вычетов по ндс

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

ФНС на своем сайте опубликовала данные для расчета безопасной доли вычетов по НДС на 1 квартал 2020 года. При проверке декларации инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для пояснения или комиссий.

Антикризисный учет для бухгалтера из-за коронавируса. СПЕЦПРОЕКТ от Системы Главбух

Новые льготы для бизнеса от Президента — в журнале «Главбух»

Рассчитанные показатели по вычетам по всем регионам России мы привели в конце новости. А сейчас расскажем, как посчитать долю по данным компании. Определите долю вычетов с помощью формулы ФНС:

Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал : Вся сумма начисленного НДС × 100

Полученный результат надо сравнить с данными налоговиков. Сразу скажем, что ФНС официально не рассказала, по какой методике считают безопасную долю вычетов в регионах. В итоге получается, что инспекторы на местах используют разные данные.

Читайте также:  ИП на ОСН признает товары расходами только после их оплаты покупателем

Легкие способы налоговой экономии. Воспользуйтесь легкими и безрисковыми способами. Высвободившиеся средства сможете пустить на зарплату сотрудникам и выплату долгов поставщикам. Подробнее об этих способах — в статье.

В некоторых налоговых запросят пояснения, если доля вычетов у компании равна или превышает 88,5 процентов за последние 12 месяцев (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки, утв. приложением 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

В других инспекциях за базу для сравнения возьмут долю, которую рассчитают на основе формы 1-НДС. Именно этот отчет и публикует ФНС на своем сайте.

Можно сказать точно одно – инспекторы на местах советуют компаниям считать долю вычетов по ставкам, которые используют. Дело в том, что на проверках учитывают особенности деятельности организации и это поможет не завысить показатель.

Когда доля вычетов по организации больше среднего, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить на комиссию. Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал.

Безопасная доля – это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, превышение которого может привлечь внимание ИФНС. Ее размер не установлен налоговым законодательством. Применять безопасную долю организации и предприниматели не обязаны. Но если предел превышен, инспекторы могут потребовать пояснения, вызвать на комиссию или включить в план выездных проверок. В рекомендации – как рассчитать безопасную долю вычетов и пояснить их превышение.

Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года

Регион Доля вычетов, %
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ 88,5%
   в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 89,2%
Белгородская область 93,3%
Брянская область 93,7%
Владимирская область 85,1%
Воронежская область 92,7%
Ивановская область 91,9%
Калужская область 86,9%
Костромская область 86,0%
Курская область 93,4%
Липецкая область 103,2%
Московская область 88,4%
Орловская область 91,3%
Рязанская область 82,2%
Смоленская область 91,7%
Тамбовская область 96,6%
Тверская область 88,4%
Тульская область 97,1%
Ярославская область 86,1%
город Москва 89,0%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 90,7%
Республика Карелия 78,4%
Республика Коми 80,1%
Архангельская область 108,3%
Вологодская область 101,3%
Калининградская область 63,6%
Ленинградская область 88,8%
Мурманская область 232,4%
Новгородская область 98,6%
Псковская область 90,7%
город Санкт-Петербург 89,0%
Ненецкий АО 157,7%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 89,7%
Республика Дагестан 80,4%
Республика Ингушетия 93,0%
Кабардино-Балкарская Республика 93,2%
Карачаево-Черкесская Республика 91,6%
Республика Северная Осетия-Алания 85,4%
Чеченская Республика 97,4%
Ставропольский край 89,4%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 91,8%
Республика Адыгея 86,6%
Республика Калмыкия 71,0%
Республика Крым 86,8%
Краснодарский край 93,2%
Астраханская область 71,8%
Волгоградская область 96,3%
Ростовская область 91,0%
город Севастополь 81,1%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 88,8%
Республика Башкортостан 94,2%
Республика Марий-Эл 88,3%
Республика Мордовия 90,0%
Республика Татарстан 91,3%
Удмуртская Республика 78,2%
Чувашская Республика 82,0%
Кировская область 98,0%
Нижегородская область 92,1%
Оренбургская область 73,7%
Пензенская область 90,8%
Пермский край 87,2%
Самарская область 84,5%
Саратовская область 87,6%
Ульяновская область 89,2%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 80,3%
Курганская область 85,0%
Свердловская область 91,1%
Тюменская область 87,1%
Челябинская область 91,1%
Ханты-Мансийский АО — Югра 64,0%
Ямало-Hенецкий АО 69,4%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 83,6%
Республика Алтай 101,8%
Республика Тыва 78,0%
Республика Хакасия 89,6%
Алтайский край 90,4%
Красноярский край 72,5%
Иркутская область 77,7%
Кемеровская область — Кузбасс 97,7%
Новосибирская область 88,8%
Омская область 89,4%
Томская область 76,5%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 97,5%
Республика Бурятия 93,1%
Республика Саха (Якутия) 88,7%
Приморский край 96,5%
Хабаровский край 91,9%
Амурская область 136,0%
Камчатский край 88,4%
Магаданская область 97,0%
Сахалинская область 72,0%
Забайкальский край 88,3%
Еврейская автономная область 89,8%
Чукотский АО 116,1%
БАЙКОНУР 72,1%

Показатели обновлены экспертами Системы Главбух на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 февраля 2020 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 Москва

Для Москвы безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года составит 89%.

Доля вычетов по НДС – не единственная причина, по которой инспекция может запросить пояснения на камеральной проверке. Готовые образцы пояснений на самые частые требования ИФНС вы можете скачать в сервисе от экспертов Системы Главбух.

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Если ваша компания не попала в кризисный список из-за ОКВЭД, то присоединяйтесь к нашей петиции в защиту бизнеса. Мы просим, чтобы компаниям разрешили уточнить свои ОКВЭДы в ЕГРЮЛ. На главной странице электронного журнала есть ссылка «Спасти бизнес». Переходите по ней, читайте письмо и если согласны с нами — подписывайтесь.

Экстренная горячая линия для бизнеса 2020: бесплатно консультируем бухгалтеров, кадровиков, юристов, финансистов и предпринимателей по работе в условиях пандемии от экспертов всех редакций медиахолдинга Актион.

задать вопрос эксперту

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2020: почему это важно

Новая безопасная доля вычетов по НДС… и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в вашем регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки.

Расчет безопасной доли вычетов по регионам России производится на основании формы 1-НДС, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы.

Регион Доля вычетов, %*
Центральный ФО
Белгородская область 92,0
Брянская область 93,8
Владимирская область 84,9
Воронежская область 92,9
Ивановская область 91,3
Калужская область 87,3
Костромская область 85,2
Курская область 93,5
Липецкая область 104,2
Московская область 88,5
Орловская область 91,6
Рязанская область 82,0
Смоленская область 92,8
Тамбовская область 94,9
Тверская область 88,7
Тульская область 95,8
Ярославская область 86,7
Город Москва 88,9
Северо-Западный ФО
Республика Карелия 79,0
Республика Коми 78,4
Архангельская область 85,0
Вологодская область 98,7
Калининградская область 64,3
Ленинградская область 88,4
Мурманская область 188,8
Новгородская область 96,6
Псковская область 89,7
Город Санкт-Петербург 87,9
Ненецкий АО 149,2
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан 82,9
Республика Ингушетия 92,9
Кабардино-Балкарская Республика 90,7
Карачаево-Черкесская Республика 90,1
Республика Северная Осетия — Алания 86,7
Чеченская Республика 96,5
Ставропольский край 90,0
Южный ФО
Республика Адыгея 84,6
Республика Калмыкия 79,5
Республика Крым 86,5
Краснодарский край 90,7
Астраханская область 76,5
Волгоградская область 91,6
Ростовская область 92,7
Город Севастополь 81,2
Приволжский ФО
Республика Башкортостан 91,4
Республика Марий-Эл 88,4
Республика Мордовия 89,1
Республика Татарстан 90,8
Удмуртская Республика 80,7
Чувашская Республика 83,6
Кировская область 88,3
Нижегородская область 90,4
Оренбургская область 74,3
Пензенская область 88,8
Пермский край 86,9
Самарская область 84,0
Саратовская область 84,6
Ульяновская область 88,5
Уральский ФО
Курганская область 85,2
Свердловская область 91,0
Тюменская область 84,6
Челябинская область 90,0
Ханты-Мансийский АО — Югра 67,0
Ямало-Hенецкий АО 72,4
Сибирский ФО
Республика Алтай 88,9
Республика Тыва 81,5
Республика Хакасия 87,0
Алтайский край 89,6
Красноярский край 76,5
Иркутская область 78,4
Кемеровская область — Кузбасс 94,1
Новосибирская область 88,9
Омская область 84,9
Томская область 80,6
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия 97,3
Республика Саха (Якутия) 94,4
Приморский край 94,2
Хабаровский край 90,4
Амурская область 131,2
Камчатский край 92,7
Магаданская область 103,0
Сахалинская область 95,0
Забайкальский край 91,4
Еврейская автономная область 82,7
Чукотский АО 136,5
Байконур
Байконур 65,1
Читайте также:  НДФЛ за счет собственных средств работодателя: ФНС разъяснила новые правила

* Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Как следует поступить предприятию, если в отчетном периоде выявлено превышение безопасной доли вычета по НДС

На практике возникает вопрос: как следует поступить компании в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС?

Существует два варианта развития событий:

  • Перенести часть «входящего» налога на добавленную стоимость на следующие более поздние отчетные периоды. Если организация выбрала этот вариант, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования имущества, оказания работ или выполнения услуг. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал;
  • Оставить фактические данные, подать декларацию в ИФНС с учетом превышения и ждать вызова на комиссию. В этом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета по НДС.

Вывод

Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют, какого налогоплательщика проверить в первую очередь.

Компании вправе сами решать, брать во внимание данный показатель или не учитывать показатель доли вычетов по НДС, поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.

  • Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям.
  • Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку.
  • В случае, если на протяжении 12 месяцев процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель 89 %, то налоговая инспекция запросит пояснения.
  • И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку.
  1. Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.
  2. Мнения © Источник: ИA Kлepк.Py
  3. (Visited 12 times, 1 visits today)

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

ноя.2019 авг.2019 май.2019 фев.2019
Москва 88,7% 88% 88% 88,4%

По регионам, таблица:

Регион 11.2019 08.2019 05.2019 02.2019 11.2018 08.2018 05.2018
Адыгея 85.9 86.3 86.8 85.7 85.7 85.7 86.5
Алтай 90.8 91.8 93.3 90.1 90.1 90.7 90.4
Башкортостан 91.1 89.4 90.4 88.2 88.1 87.6 87.7
Бурятия 90.6 91.6 89.6 88.9 88.9 88.2 85.3
Дагестан 83.6 84.6 84.6 85.9 85.6 86.1 87.2
Ингушетия 93.3 94.3 93.8 95.9 96.2 93.3 94.0
Кабардино-Балкарская Республика 91.6 91.9 90.4 93.3 93.4 93.4 94.0
Калмыкия 80.9 83.2 87.9 81.9 82.0 80.1 78.8
Карачаево-Черкесская Республика 92.2 92.3 92.8 91.8 91.8 93.0 93.7
Карелия 74.9 76.7 80.6 83.5 83.5 84.0 84.2
Коми 76.4 76.5 76.1 78.6 78.6 79.3 79.3
Марий Эл 87.3 87.1 89.1 90.2 90.1 89.0 90.4
Мордовия 92.5 93.1 93.3 90.1 90.1 90.0 89.6
Саха (Якутия) 91.0 90.1 86.9 86.1 86.1 86.6 85.0
Северная Осетия – Алания 89.1 89.5 89.5 86.9 86.6 86.4 88.2
Татарстан 87.9 87.5 87.4 87.9 87.1 87.9 88.4
Тыва 78.4 77.2 82.5 76.6 76.9 75.5 74.4
Удмуртская Республика 80.0 79.4 79.8 81.1 80.1 80.1 80.1
Хакасия 89.7 90.1 90.1 89.7 89.8 89.9 89.9
Чеченская Республика 97.7 100.5 66.9 100.7 100.8 101.1 103.3
Чувашская Республика 83.7 84.3 85.6 83.6 83.7 83.3 83.2
Алтайский край 89.9 89.7 89.9 90.5 90.4 90.0 89.6
Забайкальский край 89.6 87.4 87.5 89.4 89.6 90.1 90.9
Камчатский край 90.2 89.8 82.4 90.1 90.0 89.2 88.9
Краснодарский край 90.6 90.6 91.1 90.0 89.9 89.6 89.5
Красноярский край 78.1 79.6 80.9 76.5 76.4 75.1 76.1
Пермский край 82.1 80.9 80.9 79.2 79.3 78.9 79.3
Приморский край 94.6 93.5 93.2 95.6 95.7 95.1 94.8
Ставропольский край 88.8 88.9 88.8 88.8 88.8 88.5 88.9
Хабаровский край 92.9 92.3 91.7 89.6 89.6 89.1 88.0
Еврейская автономная область 87.2 90.9 105.8 96.1 96.2 92.4 87.0
Ненецкий АО 148.5 141.5 157.2 121.1 121.1 119.8 116.0
Ханты-Мансийский АО – Югра 58.7 57.0 56.6 58.5 58.4 60.1 61.9
Чукотский АО 120.7 115.5 111.3 105.7 105.6 103.3 95.8
Ямало-Hенецкий АО 64.4 62.9 62.0 69.7 69.4 64.9 97.6
Тверская область 90.2 89.7 90.8 88.6 88.6 88.7 88.6
Томская область 77.2 76.8 76.8 75.6 75.6 74.1 74.3
Тульская область 97.0 97.5 96.7 92.7 92.7 91.5 91.6
Тюменская область 84.2 84.6 84.5 83.5 84.1 83.4 83.8
Ульяновская область 91.0 90.8 90.8 91.9 91.8 91.6 91.1
Челябинская область 91.0 90.7 90.8 88.4 88.4 86.8 87.5
Ярославская область 89.3 89.9 87.7 87.2 87.2 86.5 85.8
Москва 88.7 88.0 88.0 88.4 88.4 88.2 88.0
Санкт-Петербург 87.9 87.7 87.6 90.1 90.1 89.9 90.2
Амурская область 130.1 127.3 131.1 116.4 116.1 113.9 116.8
Архангельская область 77.0 83.0 78.7 82.1 82.1 82.6 88.5
Астраханская область 65.9 64.5 60.4 62.7 62.8 61.1 58.3
Белгородская область 91.6 91.8 92.0 89.3 89.2 88.5 89.4
Брянская область 90.0 88.6 86.3 87.8 87.9 86.7 92.3
Владимирская область 85.3 85.8 85.7 85.2 85.5 84.9 84.6
Волгоградская область 90.7 88.3 89.2 86.4 86.4 85.7 87.0
Вологодская область 98.9 99.3 99.9 88.1 88.1 83.2 83.8
Воронежская область 93.0 92.8 93.6 92.9 92.5 92.5 92.3
Ивановская область 92.5 92.5 92.9 92.6 92.5 92.5 92.6
Иркутская область 77.1 77.2 77.9 77.5 77.4 77.8 79.3
Калининградская область 60.3 60.3 61.3 62.9 62.9 64.1 65.8
Калужская область 90.0 89.9 89.8 88.2 87.3 87.3 86.6
Кемеровская область 90.8 89.4 88.7 83.7 83.6 82.8 81.7
Кировская область 87.2 87.6 88.9 86.7 86.7 86.7 84.9
Костромская область 86.5 86.2 88.0 85.4 84.7 84.7 84.1
Курганская область 85.8 86.1 86.2 87.0 87.1 87.0 87.5
Курская область 90.0 90.8 92.1 91.3 92.9 92.9 88.3
Ленинградская область 86.2 87.0 88.9 81.7 81.6 81.3 86.3
Липецкая область 104.7 105.6 106.9 92.8 87.7 87.7 88.9
Магаданская область 98.0 98.8 95.4 98.6 98.8 99.9 99.9
Московская область 89.2 89.2 89.1 90.4 90.3 90.4 90.6
Мурманская область 122.1 103.2 84.5 81.2 81.3 78.9 78.5
Нижегородская область 89.0 88.3 88.6 88.4 88.3 88.0 87.4
Новгородская область 95.8 95.1 97.6 89.9 89.9 86.9 87.4
Новосибирская область 89.7 89.7 90.0 89.5 89.5 89.2 89.1
Омская область 88.4 88.7 89.2 84.0 84.0 82.9 82.0
Оренбургская область 71.5 69.9 70.8 70.1 70.1 69.7 71.4
Орловская область 93.1 92.6 93.5 94.5 94.6 94.0 92.9
Пензенская область 91.1 91.1 90.7 90.9 90.8 90.3 90.1
Псковская область 89.2 88.1 90.7 87.2 87.3 88.2 89.0
Ростовская область 92.7 92.9 93.7 91.9 90.2 91.7 92.1
Рязанская область 82.1 83.9 85.6 84.9 84.9 85.0 85.2
Самарская область 83.4 83.2 83.9 84.4 84.3 83.8 84.6
Саратовская область 84.1 83.6 84.0 84.9 84.9 85.1 85.5
Сахалинская область 98.9 97.2 94.7 103.1 98.6 97.6 93.2
Свердловская область 91.7 91.5 91.3 88.2 88.1 87.1 86.6
Смоленская область 95.4 94.6 94.1 94.2 94.2 93.2 91.9
Тамбовская область 96.3 97.2 99.1 95.4 95.3 95.7 95.2
Крым 85.9 86.4 87.2 87.7 87.8 88.0 88.2
Город Севастополь 81.4 81.3 81.1 82.0 82.1 82.1 82.4
Город Байконур 93.4 71.5 74.5 57.9 58.4 58.4 59.2
Читайте также:  Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ - пример

Как определяется безопасный размер

Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов

Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга.

Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2018 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента.

Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.

Как производиться оценка удельного веса вычитаемой суммы налога

Данный показатель определяет процент налога на добавочную стоимость от общей суммы рассчитанного налога. Чтобы вычленить его необходимо использовать следующую формулу:

НДС к вычету (строка 190 декларации) / НДС начисленный (строка 118 декларации) * 100%

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Приедем пример

Рассмотрим формулу, по которой будут рассчитываться безопасные вычеты по НДС в 2019 году. К примеру, компания собирается уплатить 200 000 руб. Без детальной оценки невозможно сказать, будет ли эта сумма правильной, не нарушается ли законодательство. Для примера возьмем процент, по которому исчисляется безопасный вычет по НДС по Москве, а именно 88,20%.

Используя приведенную выше формулу, мы знаем, что нам потребуется точное значение налога на добавочную стоимость с учетом восстановленных сумм, которая в данном случае составит 1 700 000 рублей, а сумма вычтенного налога за отчетный период 1 550 000 рублей. В результате получаем следующую формулу:

1 550 000 / 1 700 000 * 100% = 91,17%

Таким образом, показатель немного превышает заявленный уровень, но проблемы все равно могут последовать. Поэтому лучше произвести дополнительный перерасчет. Выполнить расчет оптимальной суммы можно по следующей формуле:

НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100%

1 700 000 * (100 – 88,20) / 100 = 200 600

Сумма в 200 600 является пороговым значением, которое не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы. Рекомендуем проверять все данные, уточнять информацию в отделении ИФНС, чтобы иметь актуальные данные.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *