Покупатель – юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»

Покупатель – юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»

Общие способы минимизации ЕНВД

ЕНВД регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса. Данный налог платят компании, которые ведут определенные виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса. Единый налог на вмененный доход вводят на своей территории местные власти. Компании, которые переведены на ЕНВД, перестают платить:

  • — налог на прибыль для фирм (НДФЛ для индивидуальных предпринимателей);
  • — НДС (кроме таможенного);
  • — налог на имущество;
  • — ЕСН.

Само по себе применение единого налога выгодно для компании, так как его размер не зависит от выручки фирмы, ее доходы могут быть сколь угодно велики, а налог останется прежним. Это выгодно еще и тем, что компания может заранее спрогнозировать, сколько средств ей нужно заплатить в виде налогов, если, конечно, физические показатели останутся без изменений.

Платить как можно меньше налогов — естественное желание каждого предпринимателя и каждой компании. Казалось бы, в режиме ЕНВД сэкономить на них не представляется возможным, так как единый налог не зависит ни от выручки, ни от расходов фирмы.

Физические показатели и размер базовой доходности по ним, а также виды деятельности, переведенные на уплату единого налога, четко прописаны в Налоговом кодексе. Однако представление о том, что сэкономить на ЕНВД нельзя, обманчиво.

Существуют способы, которые помогут сэкономить на ЕНВД, уйти или остаться на данном режиме по желанию фирмы.

Экономим с помощью пенсионных вычетов

При расчете ЕНВД выручка и расходы значения не имеют (ст. 346.29 НК РФ). При этом Налоговый кодекс разрешает уменьшить сумму единого налога на:

  1. — взносы, уплаченные в Пенсионный фонд с зарплаты сотрудников;
  2. — фиксированный платеж предпринимателя;
  3. — сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Есть одно условие: уменьшить налог можно не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, единый налог фирмы считают поквартально. Если за квартал фирма заплатит взносов и пособий по болезни меньше, чем 50% единого налога, то придется отдать государству больше денег.

А если вы уплатите взносов и пособий в сумме, большей, чем половина налога, то на это превышение единый налог уменьшить вы не сможете.

В свою очередь, сумма пенсионных взносов зависит от заработной платы сотрудников.

Проведем расчет. Определим примерную сумму единого налога, который вы заплатите за квартал. Для расчета возьмем показатели за предыдущие три месяца. В зависимости от того, какой деятельностью вы занимаетесь, это может быть: численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест, количество транспортных средств и т.д. (ст. 346.29 НК РФ).

Приведем расчет на примере розничной торговой фирмы.

Пример. ЗАО «Актив» торгует в розницу хозяйственными товарами в магазине. Площадь торгового зала равна 100 кв. м. Магазин переведен на уплату ЕНВД.

Размер «вмененного» налога рассчитывают по формуле:

Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15% x 3 мес. = ЕНВД,

где К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. Для упрощения примера установим их равными 1.

Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб.

Тогда сумма ЕНВД составит:

1800 руб. x 100 кв. м x 1 x 1 x 15% x 3 мес. = 81 000 руб.

Налог «Актив» может уменьшить на взносы в Пенсионный фонд. Их сумма не должна превышать 40 500 руб. за квартал (81 000 руб. x 50%). Это значит, что фонд оплаты труда за месяц у «Актива» должен уложиться в 96 429 руб. (40 500 руб. : 3 мес. : 14%). Если предположить, что в фирме работают 10 человек, то их средняя зарплата может составлять около 9643 руб. (96 429 руб. : 10 чел.).

  • Если изменится физический показатель, то с помощью увеличения или уменьшения выплат сотрудникам вы сможете корректировать размер пенсионных взносов в нужную сторону.
  • Разделение или объединение деятельности
  • Рассмотрим, как работает этот способ, на примере компании, которая оказывает услуги по ремонту автомобилей.

Компания ведет предпринимательскую деятельность в регионе, где не введен вмененный режим по услугам автосервиса. При этом под ЕНВД подпадает розничная торговля.

В этой ситуации фирма может разделить свою деятельность на два вида: оказание услуг по ремонту и продажу автозапчастей в розницу, и частично перейти на более выгодный режим. Однако чтобы это сделать, компания должна в актах выполнения работ выделять стоимость запасных частей отдельно с учетом торговой наценки.

В такой ситуации материалы в бухучете станут товарами. Таким образом, если компания реализует автозапчасти по договорам розничной купли-продажи, она может применять ЕНВД.

Источник:

Енвд и розничная торговля в 2018–2018 годах

Покупатель – юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»

«ЕНВД розничная торговля 2017-2018 годы» — довольно частый поисковый запрос среди предпринимателей, особенно владельцев небольших магазинов. Многие из них предпочитают именно этот налоговый режим. Для применения ЕНВД розничной торговлей — 2017-2018 установлен ряд требований, о которых подробно расскажет наша рубрика «Торговля (ЕНВД)».

Розничная торговля ЕНВД: расчет и уплата налога

ЕНВД — специальный налоговый режим, не являющийся обязательным для применения юрлицами или ИП. На вмененку налогоплательщик может перейти, если в регионе его работы этот спецрежим не отменен, а также если его деятельность соответствует условиям перехода на ЕНВД. К таковым относятся:

  • численность сотрудников;
  • организационно-правовая форма;
  • осуществление вида деятельности, подпадающего под вмененку.

Чаще всего ЕНВД используют фирмы, осуществляющие розничную торговлю, поскольку этот спецрежим предполагает минимальные требования к учету и отчетности, что позволяет коммерсантам сосредоточить усилия на развитии бизнеса.

Основные аспекты расчета и уплаты вмененного налога для розничных магазинов отражены в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.

Подробнее об этом можно узнать здесь и здесь.

В спорных ситуациях компания может опираться на следующие разъяснения Минфина:

Уменьшить площадь торгового зала , отгородив его передвижной конструкцией, нельзя. Об этом можно прочитать в публикации «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Если торговый объект представляет собой магазин и демонстрационный зал, то возникает вопрос: нужно ли суммировать их площади для целей обложения единым налогом?

Ответ с опорой на письма финансового ведомства дается в статье «Торговый зал + открытая площадка = ЕНВД?».

Применение ЕНВД в розничной торговле может быть обосновано и в том случае, если предприниматель оказывает дополнительные услуги в своем магазине.

  1. Как правильно оформить допуслуги, подскажет эта статья.
  2. Нужно ли продавцу на ЕНВД облагать премию за выполнение условий договора или сумму, поступившую от возврата товаров, налогами в рамках иных налоговых режимов, читайте в материалах:
  3. Розничная торговля на ЕНВД может осуществляться не только в привычном формате магазина, но и в форме интернет-магазина, по образцам и каталогам, с применением передвижного торгового автомата.

Интернет-торговля на ЕНВД не переводится. Об этом можно прочитать в публикациях «Интернет- торговля вне ЕНВД» и «Интернет-магазин не может быть «вмененщиком».

Однако существует вариант, когда интернет-магазин может применять ЕНВД. Прочитать об этом можно в этой статье.

  • А о том, как организовать торговлю по образцам на вмененке, расскажет эта публикация.
  • Об условиях, позволяющих применять ЕНВД, при торговле мебелью по образцам и каталогам, расскажет статья «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам».
  • О том, чем отличается развозная торговля от стационарной и как рассчитать вмененный налог, читайте в материале «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

Нередко продавцы предлагают покупателям приобрести подарочные сертификаты. Попадает ли продажа подарочных сертификатов под ЕНВД, смотрите здесь.

О невозможности применять ЕНВД при розничной продаже собственной продукции напомнил Минфин РФ. Прочитать об этом можно в этой публикации.

Осуществляя розничную торговлю по договору комиссии, фирма может использовать вмененный налоговый режим.

Подробности — в этих материалах:

Об особенностях расчета налога при закрытии торговой точки читайте в материале «Как рассчитать ЕНДВ, если торговая точка закрылась?».

От розничной торговли на ЕНВД к оптовой

Многие компании стремятся к расширению бизнеса и переходят от розничной торговли к оптовой.

Чем отличаются эти два вида торговли друг от друга, расскажет материал «Розница или опт? Это важно для ЕНВД».

Будет ли считаться нарушением законодательства, если «вмененщик» станет заниматься оптовой торговлей? Ответ на этот вопрос дан здесь.

Может ли продавец применять ЕНВД, если покупатель является юридическим лицом? Ответ читайте в публикации «Покупатель-юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»».

Реализация товаров государственным органам может быть признана как розничной торговлей, так и оптовой — это зависит от содержания госконтракта и цели приобретения товаров.

На ЕНВД торговля может осуществляться разными способами: например, с развитием интернет-технологий к классическому розничному магазину можно присоединить сайт, расширив аудиторию и увеличив продажи. Выбирайте оптимальные форматы торговли, а мы в рубрике «Торговля (ЕНВД)» поможем вам разобраться с налоговым законодательством и учетом.

Читайте также:  Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2021 году?

Источник:

Вмененщик покупателю не надзиратель

Интернет магазин енвд или усн

Покупатель – юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП.

О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН в 2019 – 2020 годах».

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

ВАЖНО! Режим ЕНВД существует до 2021 года, а потом будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

Розничная торговля ЕНВД: расчет и уплата налога

ЕНВД — специальный налоговый режим, не являющийся обязательным для применения юрлицами или ИП. На вмененку налогоплательщик может перейти, если в регионе его работы этот спецрежим не отменен, а также если его деятельность соответствует условиям перехода на ЕНВД. К таковым относятся:

  • численность сотрудников;
  • организационно-правовая форма;
  • осуществление вида деятельности, подпадающего под вмененку.

Чаще всего ЕНВД используют фирмы, осуществляющие розничную торговлю, поскольку этот спецрежим предполагает минимальные требования к учету и отчетности, что позволяет коммерсантам сосредоточить усилия на развитии бизнеса.

Основные аспекты расчета и уплаты вмененного налога для розничных магазинов отражены в статье«Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.

Подробнее об этом можно узнать здесь и здесь.

Уменьшить площадь торгового зала , отгородив его передвижной конструкцией, нельзя. Об этом можно прочитать в публикации «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Если торговый объект представляет собой магазин и демонстрационный зал, то возникает вопрос: нужно ли суммировать их площади для целей обложения единым налогом?

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Ответ с опорой на письма финансового ведомства дается в статье «Торговый зал открытая площадка = ЕНВД?».

  • Применение ЕНВД в розничной торговле может быть обосновано и в том случае, если предприниматель оказывает дополнительные услуги в своем магазине.
  • Как правильно оформить допуслуги, подскажет эта статья.
  • Розничная торговля на ЕНВД может осуществляться не только в привычном формате магазина, но и в форме интернет-магазина, по образцам и каталогам, с применением передвижного торгового автомата.

Интернет-торговля на ЕНВД не переводится.Об этом можно прочитать в публикациях «Интернет- торговля вне ЕНВД» и «Интернет-магазин не может быть «вмененщиком».

Однако существует вариант, когда интернет-магазин может применять ЕНВД. Прочитать об этом можно в этой статье.

А о том, как организовать торговлю по образцам на вмененке, расскажет эта публикация.

Об условиях, позволяющих применять ЕНВД, при торговле мебелью по образцам и каталогам, расскажет статья «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам».

О том, чем отличается развозная торговля от стационарной и как рассчитать вмененный налог, читайте в материале «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

Нередко продавцы предлагают покупателям приобрести подарочные сертификаты. Попадает ли продажа подарочных сертификатов под ЕНВД, смотрите здесь.

О невозможности применять ЕНВД при розничной продаже собственной продукции напомнил Минфин РФ. Прочитать об этом можно в этой публикации.

Осуществляя розничную торговлю по договору комиссии, фирма может использовать вмененный налоговый режим.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Об особенностях расчета налога при закрытии торговой точки читайте в материале «Как рассчитать ЕНДВ, если торговая точка закрылась?».

Многие компании стремятся к расширению бизнеса и переходят от розничной торговли к оптовой.

Чем отличаются эти два вида торговли друг от друга, расскажет материал «Розница или опт? Это важно для ЕНВД».

Будет ли считаться нарушением законодательства, если «вмененщик» станет заниматься оптовой торговлей? Ответ на этот вопрос дан здесь.

Может ли продавец применять ЕНВД, если покупатель является юридическим лицом? Ответ читайте в публикации «Покупатель-юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»».

Реализация товаров государственным органам может быть признана как розничной торговлей, так и оптовой — это зависит от содержания госконтракта и цели приобретения товаров.

Если вы работаете с госорганами и хотите разобраться в данном вопросе, вам стоит прочесть статью «Правомерно ли уплачивать ЕНВД при реализации товаров по государственным и муниципальным контрактам?».

На ЕНВД торговля может осуществляться разными способами: например, с развитием интернет-технологий к классическому розничному магазину можно присоединить сайт, расширив аудиторию и увеличив продажи. Выбирайте оптимальные форматы торговли, а мы в рубрике «Торговля (ЕНВД)»поможем вам разобраться с налоговым законодательством и учетом.

Общее в ЕНВД и УСН

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Сходство двух режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

  1. Оба добровольны.
  2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
  3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.
  4. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  5. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  6. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  7. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года.
  8. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  9. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.

29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах.

Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период.

К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%.

В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

Читайте также:  Замена ККТ онлайн кассой – расходы можно учесть для УСН

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Упрощенка: преимущества

Плюсы:

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • возможность существенного уменьшения начисленного налога;
  • упрощенные учет и отчетность;
  • возможность совмещения режимов;
  • возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Минусы:

  • необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
  • необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
  • необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
  • необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

Рекомендации по выбору режима налогообложения можно найти также в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Related posts:

Когда могут проверить плательщика на ЕНВД

Казалось бы, чем могут быть интересны для налоговиков плательщики на “вмененке”? Ведь это льготный режим, на котором сумма налога определяется заранее в фиксированном размере, независимо от того, сколько в действительности заработает бизнесмен. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, в каких случаях налоговая может доначислить большие суммы, ради которых стоит проводить выездную проверку, и почему #схемыбольшенеработают.

Спецрежим ЕНВД прост и экономичен, поэтому многие хотели бы на него перейти. Но закон установил много ограничений для его применения.

Режим доступен только на некоторых видах деятельности, численность работников не должна быть больше 100 человек, а доля юрлиц в уставном капитале — не больше 25%. Есть ряд дополнительных ограничений, которые зависят от конкретного вида деятельности.

Поэтому многие плательщики пытаются подтасовать свои показатели, чтобы формально получить право на льготный режим.

Задача налогового органа состоит в том, чтобы проверить, действительно ли плательщик может применять спецрежим, и, если это не так, пересчитать ему налоги по общей системе обложения, а еще доначислить пени и штрафы.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Кто рискует “слететь” с ЕНВД во время проверки

Плательщики, которые достигли показателей, не позволяющих применять спецрежим, должны самостоятельно перейти на общую систему или на упрощенную — и считать налоги по этим режимам.

Но не все так поступают.

Кто-то скрывает свои истинные показатели (например, указывает в декларации площадь торгового помещения меньше, чем на самом деле, или показывает не все грузовики, на которых работает), чтобы оставаться на спецрежиме.

Поэтому налоговые органы с подозрением относятся к тем, у кого показатели почти достигли предельных значений. Таких плательщиков инспекция берет на особый контроль и проводит предпроверочный анализ.

Концепция планирования выездных проверок рекомендует обращать внимание на плательщиков, которые на 95% приблизились к предельным значениям. По конкретным видам деятельности это выглядит так:

  • для розницы — торговая площадь 142,5 кв.м (95 % от максимальных 150);
  • для общепита — зал обслуживания посетителей 142,5 кв.м (максимальное — 150);
  • для услуг по перевозке — 19 машин (максимальное — 20);
  • для гостиниц — спальные помещения 475 кв. м (максимальное — 500).

Подозрения у инспекторов вызовут плательщики, у которых есть несколько объектов на “вмененке” и все — на предельных показателях. В таких случаях возможно искусственное разделение одного большого объекта на несколько маленьких, чтобы не превышать допустимых параметров.

Пример из практики. По декларации у предпринимателя два магазина. У каждого из них торговая площадь 120 кв. м. Формально превышения нет.

Инспекторы запросили у арендодателя документы и выяснили, что ИП в одном здании арендует два соседних помещения, между которыми по плану есть перегородка. Когда вышли на проверку, увидели, что перегородки нет, а два помещения — это один большой магазин. То есть, фактически площадь была 240 кв.м., при максимально возможной в 150.

Более хитрые схемы обхода ограничений — это дробление бизнеса, когда несколько формально независимых юрлиц или ИП арендуют большую площадь под магазин или кафе. По документам у каждого свой магазин (кафе) и каждый применяет “вмененку”. А на деле оказывается один зал, с одной вывеской и кассой, оформленный в едином стиле, где работают одни и те же люди.

Что делать, если показатели на “вмененке” близки к предельным

Само по себе приближение к предельным показателям — это не нарушение закона. Поэтому волноваться не стоит, если, конечно, вы не используете схемы обхода ограничений.

Покупатель – юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»

Также рекомендую прочитать эту статью

Пишем заявление о выдаче судебного приказа для возврата денежного долга

О чем статья? О правилах обращения граждан в суд по вопросу выдачи судебного приказа с целью взыскания задолженности. Кому и чем будет полезна??  Всем,,  кто

Продолжить чтение

Если инспекция вдруг попросит у вас разрешения на осмотр, предоставьте ей такую возможность. Так вы снимете с себя подозрения и избежите выездной проверки.

Отказывать инспекторам бессмысленно, так как они назначат выездную проверку и все равно проведут осмотр.

Если вы все-таки дробите бизнес, то позаботьтесь о том, чтобы договоры на аренду были оформлены на разных юрлиц или ИП, чтобы у каждого была своя ККТ и работники, каждый магазин или кафе имели свое название и вывеску, а также номера телефонов и т.п. Эти меры увеличат ваши шансы на победу в суде, но претензий от налоговиков избежать, скорее всего, не удастся. И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ

Получить консультацию юриста

Вас разрешил применять «вмененку» при продаже товаров юридическим лицам

Предприниматель на «вмененке» через магазин (площадью менее 150 кв. метров) продавал стройматериалы как физическим, так и юридическим лицам. Покупателям — юрлицам выписывались товарные накладные и счет-фактура без выделения НДС.

Читайте также:  Блокировка счета за РСВ, покупка стажа для пенсии… и другие интересные новости за неделю (30.07.2018–03.08.2018)

Налоговики попытались доказать, что предприниматель не мог использовать данный спецрежим, так как продажа товаров юрлицам не относится к розничной торговле. Однако Президиум ВАС РФ на заседании 5 июля 2011 года поддержал плательщика.

Предприниматель полагал, что вправе платить ЕНВД в отношении продаж товаров юрлицам. Это мнение обосновывалось тем, что статья 346.

27 НК РФ относит к розничной торговле деятельность, связанную с торговлей товарами как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Налоговики, в свою очередь считали, что указанный способ оформления покупки (накладные и счета-фактуры) свидетельствует о том, что предприниматель занимался не розничной, а оптовой продажей товаров юрлицам.

К тому же в ходе встречных проверок покупателей выяснилось, что стройтовары использовались ими для собственных нужд и осуществления уставной деятельности.

В итоге проверяющие пришли к выводу, что ИП не мог применять «вмененку» и доначислили ему налоги по общей системе.

Предприниматель оспорил решение инспекции, и, пройдя через все судебные инстанции, дошел до Высшего арбитражного суда. Коллегия судей ВАС, передавая данное дело на рассмотрение Президиума этого суда, отметила, что по подобного рода спорам до сих пор не сложилось единообразной судебной практики (определение от 25.04.11№ ВАС-1066/11).

Так, ФАС в одних регионах считали, что факт оформления накладных и счетов-фактур без НДС не свидетельствует об оптовом характере торговых операций, ведь Налоговый кодекс не запрещает плательщикам ЕНВД составлять счета-фактуры при розничной торговле. Другие судьи приходили к прямо противоположному выводу: если продавец передает покупателю накладную и счет-фактуру с выделением НДС, то уже нельзя говорить о розничной торговле.

Нет у судей единообразия и в вопросе о том, приравнивается ли приобретение товаров для осуществления уставной деятельности к использованию товаров в предпринимательской деятельности? Напомним, что основным критерием, отличающим договор розничной купли-продажи от договора поставки, является конечная цель приобретения.

В пункте 1 статьи 492 Гражданского кодекса РФ сказано, что по договору розничной купли-продажи передается товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Некоторые окружные суды признавали, что товары, приобретенные для обеспечения деятельности фирмы (уставных  целей) можно считать товарами, которые используются в предпринимательской деятельности.

В то же время есть решения ФАС, в которых сказано, что использование товаров в уставной деятельности компании не является доказательством приобретения товаров с целью их переработки и дальнейшей реализации для извлечения дохода. Вдобавок к этому, судьи ВАС в определении № ВАС-1066/11 отметили, что Налоговый кодекс не обязывает продавцов контролировать, с какой целью покупатель использует приобретенные товары.

По итогам рассмотрения описанного спора Президиум ВАС РФ поддержал плательщика и отменил решение инспекции о доначислении предпринимателю налогов по общей системе. Тем самым судьи высшей инстанции признали, что факт продажи товаров юридическим лицам сам по себе не означает, что плательщик ЕНВД не вправе применять данный спецрежим.

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: поправки в Налоговый кодекс

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ. А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле.

  • А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.
  • Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД.
  • Сейчас в него входят:
  • товары собственного производства;
  • подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спецавтомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
  • А с 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке.
  • А именно:

лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД.

А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО | Когда ИП и ООО можно применять режим ЕНВД? — Эльба

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.

 ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня.

 С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. 

Статья актуальна на 05.02.2021

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *