25 марта Президент обещал бизнесу отсрочку по налогам на полгода. Было несколько разных предложений. Наконец, Правительство опубликовало постановление об отсрочке (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).
Согласно Постановлению для всех компаний и ИП продлили сроки сдачи отчетности.
Баланс и декларации. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности продляют на 3 месяца. На 3 месяца также продляют сроки налоговой отчетности, а также сроки сдачи расчетов по авансовым платежам, которые по НК надо сдать в марте — мае 2020 года.
Таким образом, компании могут сдать баланс, форму 2, декларации по УСН и имуществу — не позднее 30 июня 2020 года. Предприниматели могут сдать декларацию по УСН – не позднее 30 июля.
Расчеты по взносам и 6-НДФЛ. Что касается 4-ФСС, расчета по взносам за I квартал и 6-НДФЛ за I квартал, то срок сдачи 6-НДФЛ продлили на 3 месяца, до 30 июля 2020 года, а расчеты по взносам можно сдать до 15 мая 2020 года.
СЗВ-М, СЗВ-ТД, вид деятельности в ФСС. В постановлении № 409 ничего не сказано про перенос сроков СЗВ-М, СЗВ-ТД, и документов для подтверждения основного вида деятельности в ФСС. Общий срок – не позднее 15 апреля. Учитывая, что дни до 30 апреля нерабочие, и с учетом общих правил переноса сроков (ст. 193 ГК), сдать отчеты и подтвердить вид деятельности можно не позднее 6 мая.
Если у вас аптека, клиника, непрерывное производство, вы торгуете продуктами или товарами первой необходимости, или относитесь к другим группам компаний и ИП, которые вправе работать во время карантина, то сроки сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и документов о подтверждении основного вида деятельности в ФСС не сдвигаются. Надо сдать их не позднее 15 апреля.
Кому дали отсрочку по налогам?
Из постановления № 409 следует, что власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Отсрочку дадут компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.
Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.
ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Задолженность / Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)» начала публиковать перечень ОКВЭД, также поименные списки компания и ИП по отраслям, которые получат отсрочку. Провeрьте, есть ли вы в списках.
По итогам консультаций с бизнес-сообществом Правкомиссия определила 22 отрасли в РФ, которые первыми получат господдержку. В перечне их меньше, так как есть разбивка еще внутри ряда направлений. Итак, отрасли следующие:
авиаперевозки (ОКВЭД 52.23.1, 52.23.13, 52.23.19);
аэропортовая деятельность (52.23.11, 52.23.12),
автоперевозки (49.3, 49.4, 51.1, 51.21);
культура (90);
организация досуга и развлечений (90);
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (93, 96.04, 86.90.4);
- деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма (79);
- гостиничный бизнес (55);
- общественное питание (56),
организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения (85.41, 88.91);
деятельность по организации конференций и выставок (82.3);
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (95, 96.01, 96.02)
- Компаниям отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:
- налог по УСН за 2019 год — на 6 месяцев;
- авансы за I квартал — на 6 месяцев;
- авансы за полугодие — на 4 месяца.
- Таким образом, можно заплатить:
- — налог по УСН за 2019 год — 30 сентября (31 марта + 6 месяцев),
- — аванс по УСН за I квартал — 27 октября (27 апреля + 6 месяцев),
- — аванс по УСН за полугодие — 27 ноября (27 июля + 4 месяца).
- Если компания платит авансы по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, то сроки авансов тоже сдвигаются: за I квартал – не позднее 30 октября, за II квартал – не позднее 30 декабря.
Расчет по страховым взносам за 2017 год
Максакова Е.Н.,практикующий бухгалтер
Впервые годовую отчетность по страховым взносам нужно будет сдавать не в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, а в налоговый орган, который с 2017 года является администратором страховых взносов.
Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:
- работники по трудовым договорам;
- исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
- генеральный директор, являющийся единственным учредителем.
Расчет по взносам сдают каждый квартал. Срок – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетный период — календарный год (ст. 423 НК РФ).
Для тех, кто предоставляет отчетность в электронном виде и на бумаге последний день срока единый. По формам за 4 квартал 2017 года – это 30 января 2018 года.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:
Компании, у которых за 2017 год среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, расчет по взносам сдают в электронном виде.
Инспекторы против того, чтобы компании сдавали отчет до того, как закончится расчетный период. Данные рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому раньше 9 января (1-8 января — выходные) отчитаться не получится – не будет всех показателей, необходимых, чтобы заполнить форму. Крайние даты отчетности за 2017 год, приведены в таблице.
| 1 квартал | 2 мая (перенос с выходного 30 апреля) |
| Полугодие | 31 июля (перенос с выходного 30 июля) |
| 9 месяцев | 30 октября |
| 2017 год | 30 января 2018 года |
Закон предусматривает штраф для тех, кто не представил расчет по страховым взносам в установленный срок.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Сведения, полученные от плательщиков в составе расчетов, передаются налоговыми органами в ПФР для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.
Если страхователи производили выплаты физическим лицам, то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в соответствии п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам обязательно должен включать в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 — сводные сведения о взносах к уплате;
- подразделы 1.1 Приложения 1 к разделу 1 — «пенсионные взносы»
- подраздел 1.2 взносы на медицинское страхование Приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1;
- раздел 3 — сведения персонифицированного учета.
Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только тогда, когда в них есть показатели, а раздел 2 заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Ответственность за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ)
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Заполнение расчета при применении пониженных тарифов
При пониженных ставках «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах максимального размера базы. То есть, если лимит в 876000 рублей (для ПФР) и 755000 рублей (для ФСС) будет превышен, начислять взносы с суммы превышения не нужно.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
ИП применяют пониженные тарифы страховых взносов только по отношению к выплатам своим работникам. Взносы «за себя» предприниматели платят как обычно – в фиксированном размере.
Приложение 5 к разделу 1 Расчета
Приложение 5 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и применяющие пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:
- ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
- наличие документа о гос. аккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
- нормативная среднесписочная численность сотрудников;
- определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Приложение 5 заполняют плательщики с кодом тарифа «06».
Показатели строк 010-040 отражаются в графах 2-3, при этом в графе 2 указываются данные по итогам 12 месяцев года, предшествующего текущему расчетному периоду, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Вновь созданные организации заполняют только графу 3.
- По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.
- По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.
- По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области информационных технологий.
- По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области информационных технологий в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100
В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в области информационных технологий, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.
По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Приложение 6 к разделу 1 Расчета
Приложение 6 заполняют:
- организации и ИП на УСН, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов;
- ИП, совмещающие упрощенную и патентную систему налогообложения.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Приложение 6 заполняют плательщики с кодом тарифа «08».
По строке 060 указывается общая сумма доходов, а по строке 070 — только доходы от основного вида деятельности. Суммы доходов отражаются нарастающим итогом с начала года.
По строке 080 указывается доля доходов, полученная по основному виду деятельности в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 080 = (стр. 070 / стр. 060) * 100
Организации и ИП имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.
Приложение 7 к разделу 1 Расчета
Приложение 7 предназначено для некоммерческих организаций, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.
ПОЛЕЗНЕО ЗНАТЬ
Приложение 7 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».
- Некоммерческие организации заполняют графу 1 по окончании каждого отчетного периода, а графу 2 только по итогам расчетного периода.
- По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.
- По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта.
- По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.
- По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:
- научные исследования и разработки;
- образование;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- деятельность спортивных объектов;
- прочая деятельность в области спорта;
- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.
По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:
стр. 050 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040) / стр. 010 * 100
ПОЛЕЗНО ЗАНТЬ
Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
В этом случае руководствуйтесь Порядком заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Раздел 1 и подраздел 1.1 приложения 1 заполните в общем порядке. При этом укажите в разделе 1 КБК по доп. взносам. Ведь КБК нужно заполнить, даже в случае отсутствия начисленных доп. взносов (п.5.10 Порядка).
Сотрудники (в т. ч. и декретницы) признаются застрахованными лицами, а выплаты в их пользу – объектом обложения по взносам. При этом тариф страховых взносов на обязательное социальное и медицинское страхование по ним составляет 0%, т.е. фактически не уплачивается. Поэтому необходимо заполнить подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1.
В строках 010 подраздела 1.2 и приложения 2 укажите общее количество сотрудников.
Поскольку взносы на медицинское страхование компания не начисляла, то в строке 020 подраздела 1.2 проставьте 0. В строках 030 подраздела 1.2 и 020 приложения 2 внесите общую сумму начисленных выплат за соответствующие периоды.
В строках 040 подраздела 1.2 и 030 приложения 2 отразите необлагаемые выплаты (в т. ч пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.п.). В строках 050 подраздела 1.
2 и приложения 2 укажите базу по страховым взносам (общая сумма выплат минус необлагаемые выплаты).
Необходимо внести данные в приложении 3 и 6 к разделу 1.
Кроме того нужно заполнить раздел 3 на каждого сотрудника. В отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, внести сведения в подраздел 3.1, а в строке 210 раздела 3.2. — общую сумму начисленных пособий за 1 квартал. Если иных облагаемых выплат этой сотруднице в отчетном периоде не начислялось, то в остальных строках подраздела 3.2 проставить 0.
В отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, внести сведения в подраздел 3.1, а в строке 210 раздела 3.2. — общую сумму начисленных пособий за 1 квартал. Если иных облагаемых выплат этой сотруднице в отчетном периоде не начислялось, то в остальных строках подраздела 3.2 проставьте 0.
Нужно ли отражать суточные в РСВ, и что делать, если суточные не отображались?
Несмотря на то, что суточные, которые не превышают 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для загранкомандировок, страховыми взносами не облагаются, они должны быть отражены в расчете по страховым взносам (РСВ). Если это сделано не было, работодателю необходимо сдать уточненный расчет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.11.17 № ГД-4-11/23829.
Согласно статье 422 НК РФ, при направлении работников в командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные в пределах 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — при нахождении за границей.
С 1 февраля повысят социальные выплаты. кто станет получать больше
Есть категории льготников, которые имеют право на ежемесячные денежные выплаты и на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг.
В частности, к ним относятся инвалиды, участники Великой Отечественной войны, определённые категории военнослужащих, члены семей погибших военнослужащих, бывшие несовершеннолетние узники фашизма и люди, пострадавшие от воздействия радиации.
Все, кто имеет право на ЕДВ (единовременную денежную выплату), с 1 февраля станут получать больше. Именно с этой даты социальные выплаты индексируются на уровень прошлогодней инфляции.
Подсчитывают его в начале января. В этом году прибавка должна составить 4,9%. Такая цифра указана в проекте постановления правительства, который подготовил Минтруд.
Предполагается, что документ будет утверждён на днях.
— Повышение выплат коснётся очень многих. Это не только льготники, которые получают ЕДВ. Повысят сразу несколько детских выплат.
Это единовременное пособие при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком; единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при передаче ребёнка на воспитание в семью, единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, ежемесячное пособие на ребёнка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, — перечисляет ведущий юрист «Европейской юридической службы» Оксана Красовская.
Курс Байдена. Чем инаугурация нового президента обернётся для доллара
С 1 февраля проиндексируют также выплаты в связи с производственной травмой. Станут получать больше Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, полные кавалеры ордена Трудовой Славы и обладатели ряда других званий.
— Также будут проиндексированы выплаты тем, кто отказался от льгот в пользу денежной компенсации. На 2021 год НСУ (набор социальных услуг) составит 1211,65 рубля. Бывает, что человек раньше получал компенсацию, а теперь захотел получать льготы в натуральном выражении.
В этом случае из его ежемесячной денежной выплаты вычтут проиндексированную сумму НСУ.
То же самое произойдёт, если человек решил отказаться не от всего соцпакета, а от какой-то его части,— пояснила старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Полина Гусятникова.
https://www.youtube.com/watch?v=c-sNW1nTWWw
По словам юриста, компенсация за лекарственное обеспечение составит 933,25 рубля, за санаторно-курортное лечение — 144,37 рубля, а за проезд на железнодорожном транспорте — 134,03 рубля.
— Кроме того, на 4,9% увеличится пособие на погребение пенсионеров. Сейчас оно составляет чуть более 6 тыс. рублей. Что касается прибавки к пенсии, то с февраля её не будет. Неработающим пожилым людям сделали прибавку с января. Она составила 6,3%. Социальные и государственные пенсии запланировано повысить с 1 апреля. Прибавка составит 2,6%, — уточнила Полина Гусятникова.
Размер многих социальных выплат уже вырос в прошлом году. К тому же появился целый ряд новых мер соцподдержки, которые сохранятся и в ближайшее время.
Например, увеличился минимальный и максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребёнком до полутора лет. Его могут получать и безработные родители, и те, у кого мало стажа.
Размер пособия зависит от нескольких факторов. Это минимальный размер оплаты труда, предельный доход для начисления страховых взносов и средний дневной заработок.
Если родитель не работает, то он получает минимальную сумму.
К тому же увеличен период для назначения выплат на первого и второго ребёнка до трёх лет. Лимит среднедушевого дохода для получения пособия тоже вырос. Теперь он может доходить до двух прожиточных минимумов. Изменились также суммы выплат по регионам.
В прошлом году появилась новая ежемесячная выплата на детей с трёх до семи лет включительно. Её начисляют со дня трёхлетия ребёнка, но не ранее 1 января 2020 года. Размер выплаты составляет 50% от величины прожиточного минимума на детей в регионе.
С 1 января материнский (семейный) капитал был проиндексирован на 3,7%. Как сообщили в ПФР, для первого ребёнка он был увеличен на 17,3 тыс. рублей и с нового года составляет 483 882 рубля. Такая же сумма полагается семьям с двумя детьми, Правда, если второй ребёнок появился до 2020 года, а родители ещё не оформляли либо не использовали сертификат.
— Размер повышенного материнского (семейного) капитала, который даётся, если оба ребёнка появились с 2020 года, увеличился после индексации на 22,8 тыс. рублей и составляет теперь 639 432 рубля.
Для родителей, которые сначала получили капитал на первого ребёнка, а затем родили или усыновили ещё одного, объём господдержки дополнительно увеличивается.
С нового года сумма такой прибавки к материнскому капиталу за счёт индексации выросла до 155 550 рублей, — сообщили в ПФР.
Кстати, деньги семей, которые пока не полностью израсходовали материнский (семейный) капитал, также были проиндексированы в январе.
Также с 1 января 2021 года повысили пособие на детей от трёх до семи лет. Суммы будут зависеть от прожиточного минимума ребёнка в регионе, установленного в текущем году, а не в прошлом, как раньше. Это говорит о том, что пособия в 2021 году станут больше, ведь прожиточный минимум будет выше.
С 1 января стало проще получить льготы и компенсации за услуги ЖКХ. Многодетные семьи, инвалиды, некоторые категории пенсионеров и малообеспеченные люди могут понизить плату за коммуналку.
Например, если семья тратит на неё более 22% доходов, ей полагается субсидия. В некоторых регионах этот порог ещё ниже. Например, в Москве субсидию получают семьи, которые тратят на оплату услуг более 10% от доходов.
Правда, одно из условий получения льготы — не должно быть задолженности.
Не нужно представлять органам соцзащиты документы об отсутствии просрочек по коммунальным платежам. Эту информацию они теперь проверяют самостоятельно.
К тому же выросли и выплаты пожилым людям. С 1 января страховые пенсии неработающих пенсионеров проиндексированы на 6,3%. Это, кстати, выше показателя инфляции по итогам 2020 года.
— В результате индексации страховая пенсия по старости большинства неработающих пенсионеров увеличилась не меньше чем на тысячу рублей в месяц, а её средний размер достиг 17,5 тыс. рублей, — сообщили в ПФР.
Как пояснили в Пенсионном фонде, у каждого пенсионера прибавка в результате индексации индивидуальна. Зависит она от размера получаемых выплат.
К примеру, если страховая пенсия по инвалидности на конец 2020-го составляла 10 806 рублей, то после индексации она увеличилась на 681 рубль и составила 11 487 рублей.
Если пенсия по старости на конец года составляла 17 522 рубля, то после перерасчёта она повысилась на 1104 рубля и составила 18 626 рублей.
Подпишитесь на LIFE
Снижение страховых взносов с 30% до 15% — Право на vc.ru
Законопроект одобрен Государственной Думой в третьем чтении и направлен на согласование в Совет Федерации, который должен рассмотреть его до 14 апреля. Далее законопроект уйдет на подписание Президенту и будет опубликован.
Измененные ставки по страховым взносам будут действовать с 1 апреля 2020 года.
За март 2020 страховые взносы должны быть начислены по прежним ставкам. Последнюю версию законопроекта можно скачать по ссылке с официального сайта.
Логика расчета: если вы платите сотруднику 50 000 рублей, то 12 130 рублей облагаются страховыми по старым ставкам (30%), а остальные 37 870 рублей облагаются по сниженным ставкам (15%).
Есть следующие моменты, которые заинтересуют предпринимателей:
1) Льготы для IT компаний с аккредитацией в Минкомсвязи и резидентов ОЭЗ (Иннополис, Сколково и т.д.) теряют свое преимущество, видимо, микропредприятиям из сферы IT будет логичнее работать по новому закону, потому что это выгоднее. Стерлась грань между аккредитованными предприятиями и микропредриятими.
2) Изменение будет интересно тем, у кого в штате сотрудники с высокими зарплатами.
4) Эти меры (снижение страховых) не связаны напрямую с распространением вируса, как мы считаем. У правительства есть задача: поднять уровень жизни граждан и экономику России.
Чтобы достичь этих целей, необходимо снижать налоговую нагрузку на малый и средний бизнес (налоговая нагрузка на граждан находится на оптимальном уровне).
Также возможно, что таким образом государство хочет «обелить зарплату», чтобы «серая зарплата» была менее выгодна с точки зрения финансов и рисков для предпринимателя.
Снижение страховых взносов до 15% — первый шаг на пути смягчения налоговой политики. Скорей всего в 2021 году будут изменения по УСН и ОСН. В текущих реалиях НДС не работает так, как должен (он работал правильно до 1995 года, когда была единая система налогообложения — общая) и для малого бизнеса (особенно из сферы услуг, общепита) налоговая нагрузка на ОСН «конская».
Мы видим 2 пути развития налоговой политики РФ:
1) Замена НДС на налог с продаж. Единый для всех по ставке порядка 5–10%. Однако государство инвестировало слишком много времени и денег в развитие системы АСК НДС. Поэтому этот вариант менее вероятен.
2) Увеличение лимита по УСН до порядка 1 млрд. в год, а также по числу сотрудников до 500–1000 человек. Либо снятие лимитов на УСН и жесткая фиксация видов деятельности к УСН или ОСН. Например, сфера услуг может применять только УСН, а добыча полезных ископаемых только ОСН.
Интересно послушать мнение предпринимателей. Как вы думаете, что нас ожидает в ближайшие несколько лет?
Что изменится в жизни россиян с января 2021 года
ТАСС вместе с Госдумой РФ представляет подборку важных законов и правил, которые заработают в январе 2021 года и коснутся многих россиян.
Увеличение МРОТ и прожиточного минимума
С 1 января минимальный размер оплаты труда вырастет на 5,5% и составит 12 792 рубля, впервые превысив прожиточный минимум для трудоспособного населения.
Размер последнего в целом по РФ будет равен 11 653 рублям (рост на 3,7%).
Со следующего года МРОТ и прожиточный минимум будут рассчитываться исходя не из потребительской корзины, а из медианного дохода (половина работающих получает больше этой величины, половина — меньше).
Индексация пенсий
С 1 января пенсия по старости вырастет на 6,3%, до 17 443 рублей. Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости составит 6044 рубля 48 копеек. В результате индексации прибавка у каждого пенсионера индивидуальна и зависит от размера получаемой пенсии.
Социальные пенсии проиндексируют на 2,6%.
Размер маткапитала
С 1 января материнский капитал увеличится: на первого ребенка с 466 617 до 483 881,83 рубля, на второго — с 150 000 до 155 550 рублей. Маткапитал на второго ребенка в семьях, где за первого ребенка его не получали, составит 639 432 рубля.
- Расширение сельской ипотеки
- С 1 января средства материнского капитала можно будет потратить на первоначальный взнос по сельской ипотеке.
- Кроме того, чтобы стать участником программы, теперь не обязательно быть собственником участка, получить сельскую ипотеку сможет и арендатор.
Еще одно изменение касается Ямало-Ненецкого автономного округа. Для жителей этого региона максимальная сумма кредита увеличилась до 5 млн рублей. Раньше такая сумма была доступна только жителям Ленинградской области и Дальневосточного федерального округа. В остальных регионах максимальная сумма кредита осталась прежней — 3 млн рублей.
Пенсии в Москве
С 1 января минимальный размер пенсий для неработающих москвичей, проживающих не менее 10 лет в столице, составит 20 222 рубля. Кроме того, будут проиндексированы детские пособия и социальные выплаты пожилым.
Ставка НДФЛ
С 1 января с 13% до 15% повысится ставка НДФЛ для тех, у кого доходы превышают 5 млн рублей в год (чуть более 416 тыс. рублей в месяц). При этом разовое превышение порога, связанное, например, с получением страховой выплаты, облагаться повышенным налогом не будет.
- Повышенными 15% облагаться будет только та сумма, что превышает 5 млн рублей.
- Средства от таких изменений будут направляться на лечение детей с редкими заболеваниями.
- Электронные трудовые книжки
С 1 января работникам, трудоустраивающимся впервые, будут оформлять только электронные трудовые книжки. Те, кто в 2020 году выбрал электронный формат, смогут включить в них записи о всем своем стаже за периоды раньше 2020 года. Изначально предполагалось, что электронные трудовые книжки будут содержать сведения только о стаже с 1 января 2020 года.
В дальнейшем получить сведения о трудовом стаже можно будет также через Единый портал госуслуг.
Удаленная работа
С 1 января вступает в силу закон об особенностях дистанционной работы. Он предусматривает, в частности, что удаленка не может являться поводом для снижения зарплаты при сохранении объема работы, устанавливает нормы, касающиеся рабочего времени и отдыха, а также порядок взаимодействия работника и работодателя.
Для дистанционных работников также был скорректирован перечень оснований для увольнения. Их смогут увольнять за невыход на связь с работодателем более двух рабочих дней подряд без уважительной причины.
Реформа ОМС
С 1 января вступает в силу закон о реформе обязательного медицинского страхования. Федеральному фонду ОМС передадут полномочия страховщиков в отношении контроля и финансирования медпомощи. Раньше при несвоевременном и некачественном оказании медицинской помощи в федеральных медорганизациях пациент мог обратиться в свою страховую. С 2021 года этими вопросами займется ФФОМС.
Медицинская реабилитация
С 1 января медицинская реабилитация для взрослых будет организована по-новому, с участием мультидисциплинарной команды врачей. В нее должны входить врач физической и реабилитационной медицины, кинезитерапевты, инструкторы по лечебной физкультуре и ряд других.
Организация работы психоневрологических интернатов
С 1 января начинают действовать новые правила организации деятельности психоневрологических интернатов. Например, ранее для людей с психическими нарушениями было предусмотрено проживание по шесть человек в учреждениях коридорного типа.
Теперь пациентов должны будут размещать в помещениях квартирного типа, по два-три человека в комнате, к которой прилегают кухня, санузел и гостиная. Не допускается использование лекарственных средств в немедицинских целях, применение физического стеснения и изоляции.
ПНИ будут оказывать пациентам помощь в организации активного образа жизни, социализации, содействовать в профессиональном обучении и трудоустройстве.
Кроме того, рекомендуется переименовать организации социального обслуживания для лиц с психическими расстройствами, исключив слова «психоневрологический интернат».
Система выплат по больничным
С 1 января в России полностью заработает система прямых выплат по больничным. Этот механизм позволит застрахованным гражданам получать пособия не через работодателя, а напрямую из Фонда социального страхования, гарантируя выплату пособий работнику вне зависимости от финансовой ситуации в организации.
Автомобильные аптечки
С 1 января водители не будут обязаны покупать готовые автомобильные аптечки, а смогут укомплектовать их сами в соответствии с перечнем, приведенным в приказе Минздрава России. Аптечки, произведенные до этой даты, смогут продаваться и использоваться до конца срока годности входящих в них медикаментов, но не позднее 31 декабря 2024 года.
- Льготная парковка
- С 1 января автомобильный знак «Инвалид» перестанет действовать, нужно будет оформить электронное разрешение на парковку.
- Новые противопожарные правила
С 1 января вступают в силу новые противопожарные правила.
В частности, на территории частных домов запретят сжигать мусор и разводить костры, использовать открытый огонь для приготовления пищи вне специально оборудованных для этого мест.
Нельзя будет оставлять без присмотра горящие свечи и керосиновые лампы, а также устанавливать в жилых зданиях металлические печи отопления незаводского производства.
- В новые правила включили запрет на курение в больницах, вузах, колледжах, техникумах, школах, поликлиниках и транспорте.
- В подвалах и цокольных этажах зданий не позволяется размещать мебельные склады, детские центры, а также организовывать производства и мастерские.
- Больницы, а также объекты с массовым пребыванием людей (например, торговые центры) должны будут иметь средства индивидуальной защиты органов дыхания и зрения от пожаров.
- Цены на алкоголь
- С 1 января вырастет минимальная розничная цена на некоторые виды алкоголя: за бутылку водки объемом 0,5 литра — с действующих 230 рублей до 243, за такую же бутылку коньяка — с 433 рублей до 446, на игристое вино (шампанское) за бутылку объемом 0,75 литра — с 164 рублей до 169.
Вытрезвители
С 1 января вступает в силу закон, дающий регионам право создавать платные медицинские вытрезвители. Стоимость пребывания в вытрезвителе составит в среднем 1,5 тыс. рублей за ночь, точная цена будет устанавливаться каждым субъектом РФ.
- Упрощение получения госуслуг
- С 1 января органам, предоставляющим госуслуги, запрещается требовать от заявителя документы, подтверждающие его заработок, а также решения, заключения и разрешения, выдаваемые органами опеки и попечительства.
- Свидетельства о государственной регистрации актов гражданского состояния нужно будет предоставлять только в случае их выдачи в другом государстве.
- Схожее правило предусмотрено в отношении документов об образовании и прохождении обучения, ученых степенях и званиях.
- Регуляторная гильотина
С 1 января заработает новая система контрольно-надзорного законодательства. 3709 устаревших нормативно-правовых актов времён СССР отменят и введут вместо них более актуальные.
Новый СанПиН
С 1 января начинают действовать новые санитарно-эпидемиологические требования к организации общественного питания. Они будут учитывать потребностей: детей, взрослых, инвалидов и других групп населения. Количество требований сократилось приблизительно в 5 раз за счет отмены устаревших норм и устранения повторов.
Оформление пенсии при потере кормильца в Москве
С 1 января граждане, которым необходимо подтвердить сведения о трудовом стаже и заработке умерших родственников для оформления пенсии при потере кормильца, освобождены от необходимости предоставлять в Главархив Москвы свидетельство о регистрации брака и другие акты гражданского состояния. Эти сведения Главархив будет получать самостоятельно в электронном виде — посредством доступа к Единому государственному реестру записей актов гражданского состояния.
Новая льготная категория в Москве
С 1 января вступит в силу закон, устанавливающий новую льготную категорию — дети войны и перечень мер их социальной поддержки.
Дети войны — это лица, родившиеся в период с 4 сентября 1927 года по 3 сентября 1945 года.
Они смогут бесплатно пользоваться всеми видами городского пассажирского транспорта Москвы, а также железнодорожным пригородным транспортом.
При наличии медицинских показаний неработающим детям войны также положены бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение, бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов и т.д.
Запрет использования криптовалюты
С 1 января начинает действовать закон «О цифровых финансовых активах». Он дает определение понятиям «цифровые финансовые активы» и «цифровая валюта», а также запрещает использование в России криптовалюты для оплаты товаров и услуг. Также под запрет подпадает реклама способов платежа цифровыми деньгами.
Отключение коммунальных услуг
1 января прекращается действие временного моратория на отключение коммунальных услуг и начисление штрафов за неуплату. Теперь в адрес неплательщиков будут направлены уведомления об отключении электроэнергии. По закону, если долг за электроэнергию превышает норматив потребления в два раза, сбытовая компания вправе ввести ограничение до полного погашения задолженности.
Запрещенные для женщин профессии
С 1 января вступает в силу новый перечень производств, работ и должностей с вредными и опасными условиями, где ограничивается применение труда женщин.
В устаревшем перечне было порядка 400 профессий, в обновленном — порядка 100.
Документ разрешил женщинам работать, к примеру, машинистами электропоезда, электрички, скоростных и высокоскоростных поездов, водителем фуры, а также быть боцманом или матросом на судне.
В число запрещенных для женщин отраслей по-прежнему входят химические производства, подземные и горные работы, металлообработка, бурение скважин, добыча нефти и газа и ряд других.
Налоги для предпринимателей
С 1 января отменяется специальный налоговый режим ЕНВД.
Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход.
Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что приведет к существенному увеличению налоговых отчислений.
Участие граждан в развитии муниципалитетов
С 1 января вступают в силу законы, дающие правовую основу для реализации проектов инициативного финансирования, предложенных гражданами. Такие проекты позволят обеспечить непосредственное участие граждан, достигших 16 лет, в решении местных проблем.
- «Умные» счетчики
- С 1 января многоквартирные дома, вводимые в эксплуатацию после строительства, должны быть оснащены «умными» приборами учета электрической энергии: они должны удаленно передавать показания и иметь датчики, которые контролируют работу электросетей.
- Налоговая проверка
- С 1 января налоговые органы имеют право проводить камеральную налоговую проверку в отношении отдельных доходов физических лиц без представленной декларации по НДФЛ.
- Транспортный и земельный налог
С 1 января представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам больше не нужно. Сообщения об их суммах будут формироваться в автоматизированной информационной системе ФНС России. Кроме того, в 2021 году установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, изменится порядок расчета земельного налога и налога на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Также определены сроки рассмотрения налоговыми органами уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и уведомления о выбранном земельном участке — в течение 30 дней со дня получения соответствующего уведомления.
Гостиничные услуги
С 1 января вступают в силу новые правила оказания гостиничных услуг. В частности, перед заселением несовершеннолетних без родителей отели должны будут потребовать их нотариально заверенное согласие.
Кроме того, за отсутствие свидетельства о присвоении гостинице категории будет грозить административная ответственность. Эта норма не будет применяться к гостиницам, в которых 15 и менее номеров, до 1 января 2022 года.
Маркировка изделий
С 1 января оборот немаркированных товаров легкой промышленности будет запрещен. До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г. К 2024 г. в России будет создана единая национальная система маркировки и прослеживания товаров.
- Каждый покупатель сможет проверить легальность, качество и информацию о товаре, просканировав код маркировки с помощью мобильного приложения «Честный знак».
- Также обязательной становится маркировка ювелирных изделий.
- Российское виноделие
С 1 января вступит в силу закон, который разрешает частным фермерских хозяйствам и ИП реализовывать произведенное ими из собственного винограда вино в объеме не более 15 тыс. декалитров в год (ранее действовало ограничение в 5 тыс. литров).
Кроме того, увеличивается максимальный срок действия лицензий на производство, хранение и поставку вин и игристых вин из российского винограда с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения с 5 лет до 15.
Пляжные правила
С 1 января вступают в силу единые правила пользования пляжами. В соответствии с ними запрещается приводить туда животных, плавать на бревнах и досках, заплывать за буйки, срывать, притапливать или передвигать их, купаться при подъеме красного или черного флага.
Маркировка молочной продукции
С 20 января заработает в добровольном формате система маркировки молочной продукции. При этом коды будут бесплатными до наступления режима обязательной маркировки.
С 1 сентября 2022 года будет введен режим полной прослеживаемости молочной продукции через систему маркировки
Цифровые регуляторные песочницы
С 28 января вводится особый экспериментальный правовой режим для инновационных проектов в сфере цифровых инноваций. «Песочницы» позволяют временно отказаться от некоторых нормативных требований, мешающих развитию в этом направлении, в отношении участников «песочницы».