Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Китай – мировая фабрика всей современной цивилизации. В этой стране производятся одежда и обувь, автомобили и компьютеры, а также продукты питания, мобильные телефоны… Словом, проще сказать о том, что там не производят.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Многие компании с мировым именем уже давно перенесли туда все свое производство, так как рабочая сила в Китае очень дешева. Оттого недорого обходятся и различные товары китайского производства.

Налаживаем импорт товаров

Есть два пути наладить импорт товаров из Китая: работать с их производителями или торговыми компаниями напрямую, или же воспользоваться услугами отечественных посредников. Следует хорошо знать сильные и слабые стороны этих двух методов.

Наиболее простым вариантом может стать прямое сотрудничество с самими китайцами.

Расценки и прочие условия

Китайские компании берут не менее 10 % от суммы сделки за ее сопровождение и контроль над производителем. В эту же плату входит и оформление всех необходимых таможенных документов.

Работая с такими компаниями, вы также можете заказать поиск производителей по каким-то конкретным показателям. Стоить это будет не меньше тысячи долларов.

За эти деньги вы получите полные сведения как о фабрике-производителе, так и о ее владельце.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Отечественные посредники

Если вы собираетесь налаживать импорт товаров из Китая, но при этом не имеете ни малейшего понятия ни о китайском, ни даже об английском языках, настоятельно советуем обратиться к отечественным компаниям. Риск есть и в этом случае, но он далеко не так велик.

Как и в прошлом случае, вы сможете не только самостоятельно выбрать поставщика, но и побывать на его производстве. Причем стоить это будет намного дешевле: от 400 долларов, причем в эту же сумму зачастую включены услуги переводчика. За отдельную плату и при условии предоставления письменного запроса могут предоставить образцы наиболее интересующих вас товаров.

Это особенно важно для тех предпринимателей, которые возят автоаксессуары из Китая: мода и спрос на них постоянно меняются, так что лучше заранее узнать о перспективах продаж.

Заметим, что многие компании предлагают «арендовать» переводчика на весь день. Как правило, заплатить за это придется от 100 долларов. Оптимально для тех предпринимателей, которые все же хотят организовать импорт товаров из Китая, самостоятельно договариваясь с производителями.

Важно!

Мы очень не советуем самостоятельно пытаться договариваться с производителями, не воспользовавшись услугами хотя бы китайских посредников.

Даже если вы знаете язык (что очень и очень сомнительно), вас почти наверняка «кинут».

Не стоит забывать и обычные правила ротации товара, когда в первую очередь стараются продать самые неликвидные его образцы. С точки зрения китайцев, вы для этого идеально подходите.

Нужно очень хорошо понимать китайское законодательство и иметь хороших друзей или хотя бы знакомых среди китайцев, дабы не потерять все свои деньги.

Идем на ярмарки

Самым надежным и проверенным способом отыскать честного поставщика является посещение китайских торговых ярмарок. Нанимайте переводчика, и в путь!

На этих мероприятиях вы легко сможете переговорить хоть с генеральным директором каждой понравившейся организации. Более того, заинтересованные производители сами могут предложить вам наиболее выгодные условия сотрудничества, да и вы заведете массу полезных знакомств, без которых импорт товаров из Китая зачастую бывает невыгоден.

Мы бы порекомендовали вам посетить Кантонскую ярмарку, на которой ежегодно заключается договоров на сумму более 50 миллиардов долларов.

Когда за провоз груза не нужно платить?

Чтобы ввоз товара мог считаться некоммерческим, масса ввозимого груза не может превышать 50 кг, а сумма – двух тысяч долларов. Как выход: можно разделить провозимый товар на несколько человек, причем сделать это можно, даже зарегистрировав часть груза на ребенка.

Проблема в том, что в некоторых случаях решение о назначении ввозимых вещей принимается самими таможенниками. Так, пять пуховиков одинакового размера никак не попадают под определение коммерческого груза с формальной точки зрения, но вам наверняка будет сложно доказать, что провозите вы их не с целью продажи.

Если говорить обобщенно, то служащие таможни руководствуются следующими правилами:

  1. Потребительские качества. Проще говоря, вы точно не сможете доказать бытовое назначение пары тысяч носков или бочки отбеливателя.
  2. Ассортимент порой играет решающую роль. Вряд ли кто-то поверит, что пара сотен одинаковых детских колготок нужна вам для домашних нужд.
  3. Наконец, частота ваших поездок. Если вы будете раз за разом провозить однотипные товары, то вам однозначно придется за них платить.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Пошлины

Если вы ввозите товар не на транспорте, то квота на вывоз – порядка 10 тысяч долларов. Если вы превышаете это значение, то устанавливаются пошлины на ввоз товара из Китая в размере 30 % стоимости груза, но не менее четырех долларов на килограмм веса.

Из Китая без пошлины можно вывезти до трех литров алкогольных напитков, до 200 сигарет на человека, до пяти килограммов продуктов питания. Еще раз напоминаем, что это касается только тех случаев, когда груз признается предназначенным для личного пользования.

Обратите внимание! Установленную на границе пошлину вы должны оплатить в течение максимум 15 дней.

Плата китайской стороне

Китайцы чаще всего любой вывозимый груз считают коммерческим, а потому за него приходится платить. Пошлина зависит от вида товара, его веса и себестоимости. Не нужно платить за рекламные образцы продукции, дефектные товары, а также некоторые виды грузов, которые не облагаются пошлинами в соответствии с международными соглашениями.

Размер выплат

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Все автотовары из Китая, сигареты и алкоголь облагаются стандартными налогами. Помните, что ставка НДС сильно варьируется в зависимости от вида товара.

Так, на промышленные товары устанавливается налог в 17 %, тогда как на груз сельскохозяйственного назначения – 10 %.

Определенные категории товаров, попадающие под постановления Правительства о мерах стимулирования экономики, предполагают возврат НДС. Процент возврата и виды этих грузов постоянно изменяются.

В любом случае для получения части налога обратно его нужно сперва оплатить в срок, а после предоставить правильно заполненные документы. Стоит заметить, что с перечислением этих денег очень часто возникают заминки, так что особо рассчитывать на них не приходится.

Но даже с учетом всех вышеперечисленных налогов и трудностей, продажа товаров из Китая – очень выгодный бизнес.

Ндс при импорте

Организация, которая приобретает товары (услуги) за границей РФ, при ввозе приобретенных товаров (услуг) на таможне должна уплатить НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по Ндс при импорте товаров и услуг.

Таможенный Ндс при импорте

При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.

Компания при уплате НДС должна руководствоваться:

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.

Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:

  • Определить код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • Выяснить, входит код товара в список, утв. Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;
  • Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.
  • Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму Ндс при импорте по следующей формуле:
  • Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога
  • где,

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Возмещение Ндс при импорте товаров

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Уплаченный Ндс при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

  • таможенную декларацию на ввозимые товары;
  • платежные документы об уплате НДС.

При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Уплаченные сумма Ндс при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи   346.16 НК РФ.

Особенности учета Ндс при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года.

В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Проводки по НДС по импорту

Стандартные бухгалтерские проводки по учету Ндс при импорте товара:

Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки Документы
60 52 (55) Перечисление аванса поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063)
76 51 Отражены уплаченные таможенные платежи Платежное поручение, банковская выписка, ГТД
41 (10;07;08) 60 (76) Отражен переход права собственности на приобретенные по импорту товары (материалы, ОС требующие монтаж, ОС не требующие монтажа) согласно условиям контракта Акт о приеме товара ТОРГ-1, Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение МХ-1, Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14
19 68 Отражена сумма НДС, уплаченная на таможне при ввозе приобретенного импортного товара Банковская выписка, ГТД, Бухгалтерская справка
41 (10;07;08) 60 Отражена сумма расхода по доставке приобретенного импортного товара на территории РФ Бухгалтерская справка
19 60 Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
68 19 НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
60 91.01 Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте Бухгалтерская справка
91.02 60 Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте
60 52 (55) Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063)
Читайте также:  Вычет «ввозного» НДС возможен и без бумажной копии ЭТД

Как учесть НДС при импорте в бухгалтерском учете на примере

Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках Ндс при импорте:

Расчет НДС при импорте из Китая

Определившись с объемом поставляемой партии продукции и избрав вид грузоперевозки, необходимо позаботиться и о правовой стороне вопроса. В частности, об оплате налога на добавленную стоимость (НДС).

При ввозе импортного товара, НДС оплачивается не через налоговую инспекцию, а через таможенную службу.

Рассчитывается налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, либо 18% – это зависимость от вида импортируемых ценностей.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Оплата НДС при импорте из Китая:

– на таможне НДС платится в особенном порядке: не по результатам налогового квартала (периода), в течении которого ценности были ввезены на территорию страны, а в общем составе авансовых платежей. То есть пока компания-импортер не выплатит налог на добавленную стоимость, товар таможенные органы ему просто не отдадут.

  • – как правильно произвести расчет суммы НДС, которую необходимо выплатить на таможне.
  • По следующей формуле рассчитывают сумму налога:
  • Н=(ТС+ТП+А)xN/100%,
  • Н – это сумма НДС, которую необходимо выплатить на таможне;
  • ТС – таможенная стоимость импортированных ценностей;
  • ТП – сумма выплаченной таможенной пошлины;
  • А – сумма выплаченного акциза;
  • N – ставка НДС, согласно которой облагается налогом импортированная ценность.
  • Если импортированные ценности освобождаются от выплат таможенных пошлин, при определении суммы НДС предполагается, что ТП = 0; если ценности не облагаются акцизами, то А=0.
  • Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в РоссиюОплата НДС начисленного на импортируемый товар, необходимо выплатить в течении 15 дней с момента поступления товара на таможню.

Расчет НДС при импорте из Китая, является важным финансовым вопросом при импорте продукции. Но правильность расчета, еще не залог полного успеха в современном мире процветающей бюрократии.

Следует особое внимание уделить правильности заполнения декларации по НДС.

Поскольку декларация для импортируемых товаров отличается от стандартной формы и предоставляется в налоговую инспекцию согласно срокам установленным министерством финансов, отличным от сроков подачи стандартной декларации.

  1. Для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, понадобится:
  2. – заявления в четырех экземплярах;
  3. – выписки из банка;
  4. – выписки из договоров;
  5. – выписки из счетов-фактур;
  6. – выписки из транспортных документов;
  7. – выписки из информационного сообщения.

В данной статье мы раскрыли вопрос довольно поверхностно. Поэтому если у Вас остались какие либо вопросы Вы всегда можете их задать. Удачи в работе с Китаем! Спасибо что остаетесь с нами.

Ндс в китае 2021 году

Китайское правительство приняло решение уменьшать ставку НДС, чтобы услуги и товары были более доступны для населения. Правительство КНР делает всё для народа, несмотря на потенциальные трудности для экономики страны.

НДС в Китае был введён в 2016 году. Он заменил налог на прибыль. Это дало толчок для роста экономики.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

В том году налоговые поступления снизились на 77 млрд долларов, государство было готово пойти на увеличение дефицита в госбюджете до 3%. Реформа позволила развивать местные предприятия производства и получать хорошую прибыль с рынка.

Курс на снижение ставки НДС

В 2021 году НДС составляет 13%. Налоговая ставка снизилась на 3 % с апреля 2019 года. Китайская модель экономики предполагает огромный экспорт товаров. Потенциал страны позволяет снижать показатели.

Республика терпит убытки из-за торговой войны с США. Потери составляют 200 млрд долларов. Многие предприятия обанкротились. Идут массовые сокращения. Сниженные налоги помогают внутреннему рынку остаться на плаву.

КНР решила не наживаться на собственном населении, а упрощать деятельность бизнесменам, создавая более комфортные условия, тем самым повышая уровень жизни в стране.

Кто платит НДС

Наибольшая сумма в казну государства идёт от НДС и потребительского налога. Все плательщики делятся на 2 группы: обычные и малые налогоплательщики.

Не облагаются налогом на добавленную стоимость группы товаров:

  • сельскохозяйственная продукция;
  • контрацептивы разных типов;
  • оборудование для проведения научных исследований и опытов;
  • старинные товары, антикварная продукция;
  • товары из-за границы для инвалидов.

Для расчёта НДС количество проданных товаров умножают на процентную ставку НДС и отнимают входящий налог.

Перечисления в бюджет делают каждый месяц 15 числа.

Текущие ставки НДС в Китае

В 2021 году в КНР действуют 4 процентные ставки налога:

  • Общегосударственная ставка 13%. Действует при продаже любого товара, предоставлении услуг, строительстве, импорте товаров и сдаче жилья в аренду.
  • Пониженная ставка 9%. Распространяется на услуги перевозчиков и некоторые товары.
  • Ставка 6% начисляется на логистические и консалтинговые виды услуг.
  • Экспортные товары НДС не облагаются.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Льготные ставки

Льготы предоставляют обычным налогоплательщикам. Сниженные ставки начисляют на продажу сельхозпродукции: первичной продукции, техники для работы в сфере сельского хозяйства, удобрений земли и кормов для животных.

Льготной ставкой пользуются при продаже печатных, аудиовизуальных и электронных материалов, пищевой соли. Топливо, газ и вода тоже облагаются сниженным налогом (о ценах на бензин в Китае узнайте по ссылке).

Возврат НДС

НДС начисляют на все товары, которые ввозят в Китай. Если ввозимый товар будет перерабатываться, то при вывозе экспортёр может надеяться на возврат уплаченной пошлины.

Крупные фирмы платят НДС по льготной ставке. Торгово-промышленная служба выдаёт бизнесменам бумагу с разрешением на экспорт из Китая. Когда товар доставлен, НДС  возвращают. Это позволяет китайцам продавать продукцию за границу по низким ценам.

При импорте из Китая

Если товар был куплен, и в его стоимость уже был включен налог, то при импорте можно рассчитывать на возврат денег.

Для проведения операции понадобятся документы:

  • соглашение о поставках с КНР;
  • инвойс от поставщика;
  • чеки и другие документы, подтверждающие оплату НДС;
  • таможенная декларация.

Эти документы нужно вместе с налоговой декларацией подать до 20 числа в конце квартального отчётного периода. Если просрочить, могут начислить пени и отказать в возврате средств за НДС.

При экспорте в Россию

Чтобы претендовать на возврат НДС в Китае, должны быть соблюдены условия:

  • Товар должен быть зарегистрирован на материковой части Китайской Народной Республики. Не подходит продукция из Гонконга, Макао, Тайваня.
  • Работа должна осуществляться по общей системе налогообложения. Льготная и упрощённая не подойдёт.
  • Нужно иметь лицензию, которая разрешает вывоз товаров и подтверждает регистрацию багажа в миграционном органе.
  • Должна быть валютная прибыль из-за рубежа, подтверждающая экспортный вывоз товара.
  • Необходимо предъявить чек на товар с указанным НДС. Это подтвердит, что покупка совершалась на территории Китая.
  • Должна быть оформлена таможенная декларация на товар, проданный за границу.

После экспорта груза в налоговые органы нужно подать документы: счёт-фактуру и таможенную декларацию. После проверки будет решаться, в каком количестве вернут НДС.

Сроки

Обычно налог возвращают в течение нескольких месяцев. Но раньше, чем через 3 месяца, выплата вряд ли придёт. Иногда приходится ждать до полугода.

Крупные экспортёры состоят на особом статусе. Им средства возвращают в течение одного месяца. Если фирма ведёт себя нечестно с китайской стороной, деньги вернут через полгода.

Как НДС влияет на ценообразование

На формировании розничной цены влияют:

  • себестоимость;
  • затраты от производства до прилавка;
  • спрос на товар;
  • уникальность;
  • востребованность;
  • НДС.

Чем больше налоговая ставка в стране, тем выше стоимость товара. В Китае ставка невысокая, поэтому цены там ниже.

Подробнее о налогах в Китае можете узнать из статьи на нашем сайте и из видео.

Порядок вычета ндс при ввозе товаров из китая

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Полное разъяснение по теме: «порядок вычета ндс при ввозе товаров из китая» от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Читайте также:  У бухгалтеров появится новый профстандарт

Правила, регулирующие порядок начисления НДС при ввозе товаров на территорию России, делятся на две группы, относящиеся к странам:

Членов ЕАЭС немного. Это Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Для них существует единый документ, устанавливающий правила налогообложения при ввозе (Договор о ЕАЭС, подписанный в Астане 29.05.2014).

Согласно этим правилам сумма НДС определяется не на таможне (ее между этими странами нет), а после принятия товаров налогоплательщиком на учет. Процедура сопровождается составлением дополнительных форм налоговой отчетности.

Для платежа по налогу и подачи отчетов по нему действуют особые сроки, приходящиеся на месяц, наступающий после месяца ввоза. Платится такой налог в налоговый орган.

Не члены ЕАЭС — это все прочие страны, и в их число входит Китай. Между Россией и этими станами таможня существует, и соответственно, применяется таможенное законодательство (ТК РФ и документы, публикуемые ГТК РФ), требующее уплаты НДС в момент ввоза в качестве одного из условий, позволяющих осуществить выпуск товара на территорию России (приказ ГТК РФ от 07.02.2001 № 131).

Применять обе группы правил в части обложения ввозимого товара НДС требуется не только плательщикам этого налога, но и тем, кто ими не является, т. е. лицам, работающим на спецрежимах, а также тем, кто освобождается от необходимости уплачивать налог по ст. 145 НК РФ.

Товар, проходящий через таможню, подлежит обязательному обложению налогом на добавленную стоимость (п. 1 приложения к приказу ГТК РФ № 131), если не входит в число освобождаемых от этого налога.

Начисляется необходимая к уплате сумма при оформлении грузовой таможенной декларации (ГТД) по ставкам налога, применяемым в России и зависящим от вида ввозимого груза (18% или 10%). Базой налогообложения становится таможенная стоимость товара, увеличиваемая на суммы ввозной таможенной пошлины и акцизов (п. 5 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Расчет следует делать раздельно по каждой группе товаров, имеющих одно наименование, выделяя среди них облагаемые и не облагаемые акцизами, а также являющиеся продуктами переработки, направлявшимися ранее для этой цели с территории России (п. 7 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Итоги раздельных расчетов суммируются для получения общей суммы налога, показываемого в конкретной ГТД (п.

12 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Оплата НДС является одним из обязательных условий для выпуска товаров с таможни. Уплатить его сумму надо в адрес таможенного органа. Поэтому налогоплательщики, регулярно осуществляющие ввоз, чтобы не допускать задержки выпуска, перечисляют в этот орган авансовые платежи, в счет которых засчитывается необходимая сумма.

Тема: Возврат НДС при импорте из Китая

  1. 18.11.2012, 14:17 #1

    Привет! Генеральный директор просил подготовить ему отчёт по возможным закупкам (импорту) некоторых товаров из Китая и связанных с этими поставками уплатой налогов и пошлин и в частности возврат НДС по Грузовой Таможенной Декларации уплаченный на Таможне. Также он просил подготовить данные по аналогичным товарам закупаемым в России.

    Так как с Китаем я раньше никогда не работала, прошу вашего совета, есть ли какие-либо «подводные камни» и трудности связанные с возвратом НДС при импорте товаров из Китая в Россию?

  2. 18.11.2012 14:17 # ADS

  3. 18.11.2012, 21:53 #2

    Снежана, касательно вашего вопроса на закупку товаров. В «поднебесной» действуют ограничения на импорт, экспорт товаров из Китая. Запрещенная к ввозу и вывозу из Китая продукция, государственный контроль за передвижением товаров через границу, разрешение на импорт и экспорт товара из Китая, лицензии и квоты правительства КНР. Госсовет Китайской Народной Республики контролирует и распределяет объемы экспорта и импорта товаров на основании пункта 17 «Закона о внешней торговле КНР». Ежегодно Министрество коммерции публикует списки товаров, запрещенных к экспорту и импорту, а также определяет перечень продукции, подпадающей под обязательное лицензирование и квотирование. Запрещенные товары для ввоза и вывоза из Китая, как и в большинстве стран мира, условно делятся на три категории: продукция химической промышленности, ранее эксплуатируемое оборудование, а также производственные и химические отходы, потенциально несущие вред для окружающей среды. В 2009 году Министерство коммерции и Главное таможенное управление КНР включили в писок запрещенных для экспорта и импорта товаров более 1100 наименований. Номенклатура неоднократно расширялась за счет расширения запрета на перевоз через границу горюче-смазочных материалов, химических соединений, в состав которых входит метилен хлористый и его соединения, а также шкур животных, находящихся на грани исчезновения. Между тем, стоит отметить, что расширяя подобные списки, Министерство коммерции оставляет в силе все ранее заключенные договора по вывозу или ввозу продукции, попавшей под запрет. Что же касаемо новых соглашений, китайские производители не беруться за экспорт или импорт запрещенных товаров, опасаясь административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. С целью контроля за передвижением продукции через границу, Министерство коммерции ввело систему обязательного лицензирования, экспертизы и карантина. Именно поэтому при проходе таможенного досмотра при себе необходимо иметь документы, подтверждающие полученное от госструктур разрешение на импорт либо экспорт продукции, а также, в случае необходимости, требующиеся лицензии на товар. При отсутствии лицензии на товар, относящийся к категории продукции, подпадающей под обязательное лицензирование, таможня вынуждена будет отказать вам в регистрации декларации и проходе через государственную границу. Министерство коммерции Китая подразделяет все товары на три основные категории: 1. запрещенные к экспорту и импорту;
    2. требующие обязательного лицензирования и подпадающие под систему квотирования;
    3. товары, экспортируемые и импортируемые без специальных ограничений.

    А у вас компания на каком режиме налогообложения находится?

  4. 18.11.2012, 21:56 #3

    Компания находится на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС в бюджет Российской Федерации.

  5. 18.11.2012, 22:20 #4

    Ставка НДС при ввозе товаров из Китая

    Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российской организацией на основании договоров транспортной экспедиции в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Китая железнодорожным транспортом, облагаются НДС по ставке 0%

Ндс при импорте товаров в россию

Уплата НДС при импорте товаров является одним из важных аспектов при таможенном оформлении. Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров в Россию и относится к таможенным платежам.

  • НДС взимается при ввозе товаров из любой страны, в том числе при импорте из стран ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия).
  • В РФ существует две ставки НДС: 10% и 20% для всех российских компаний независимо от режима налогообложения.
  • Ставка НДС 10 % применяется лишь к некоторым категориям товара, к их числу относятся:
  • Продовольственные товары;
  • Товары для детей;
  • Периодические печатные издания;
  • Книжная продукция, связанная с образование, культурой и наукой;
  • Медицинские товары.

Ко всем остальным товарам применяется НДС 20%.

Порядок расчета НДС

В первую очередь, надо определиться какая ставка НДС применяется к Вашему товару. Для этого необходимо:

Следующим пунктом надо определить базу для начисления НДС. Налоговая база складывается из таможенной стоимости товара, суммы импортной пошлины и суммы акциза.

Порядок оформления импорта из стран ЕАЭС

При импорте товаров из ЕАЭС как такового таможенного оформления нет, поэтому российские компании оплачивают НДС не в таможенные органы, а в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом российская компания должна отчитаться за совершение внешнеторговой сделки и предоставить следующий пакет документов:

  • Налоговая декларация;
  • Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. В течение 10 дней налоговый орган ставит отметку об уплате косвенных налогов и возвращает его Вам;
  • Копия контракта со спецификацией;
  • Счет-фактура и транспортные документы;
  • Выписка из банка, подтверждающая уплату НДС.

НДС следует уплатить в определенный срок – до 20 числа месяца, следующим за месяцем получения товара российской компанией и принятия его к учету.

Порядок оформления импорта из других стран

При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается в таможенные органы. Обязанность по уплате таможенных платежей и НДС в частности начинается с момента регистрации таможенной декларации. Важно, НДС в полном объеме должен быть уплачен до выпуска импортной декларации.

Если внешнеторговая деятельность не является профильным направлением Вашей компании, рекомендуем обратиться к таможенному представителю. Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» поможет осуществить импорт любой продукции, мы возьмем на себя выполнение всех формальностей по таможенному оформлению.

Получите подробную информацию по таможенному оформлению импорта интересующего Вас товара по телефону +7 (499) 703-18-15.

Возврат НДС при импорте товаров

Возврат НДС при импорте товаров, возможен для каждого собственника ввозимого в страну груза.

На практике, это дает возможность законно компенсировать полностью или частично выплаты по НДС н ввезенную продукцию, сократить сопутствующие расходы.

Однако, для проведения этой операции, необходимо подготовить правильный комплект документации, соблюсти ряд правил и строго придерживаться нормативов российского налогового законодательства.

Что облагается налогом

Импортом называется ввоз любых категорий товаров на территорию России из сопредельных стран, при этом, ввезенный товар остается на территории РФ в течение всего дальнейшего срока вплоть до реализации или окончания использования.

Импорт облагается налогом на добавленную стоимость и непосредственно после того, как зарегистрирован завоз на территорию, владелец должен оплатить НДС. До проведения этой операции грузы не могут быть выпущены за пределы таможни, поэтому если речь идет о скоропортящейся продукции или проведение ввоза должно быть осуществлено заранее, следует проработать вопрос подготовки нужной документации.

Важным моментом является уровень добавленной стоимости. Как правило, он рассчитывается в соответствии со стоимость груза указанной в накладных к нему.

Исключением могут стать случаи вызывающие подозрение по факту реальной стоимости груза, когда может быть выявлено явное занижение стоимости в документах. Обратите внимание, так как товары ввозятся в РФ из-за границы, то их стоимость, как правило, указывается в иностранной валюте.

Для того чтобы верно провести все выплаты, потребуется перевести стоимость в валюте на рубли, с учетом актуального курса конвертации валют установленного Центральным банком.

В каких случаях можно получить вычет

Статьей 172 НК РФ, предусмотрена возможность предоставления плательщику налогового вычета в качестве компенсации уплаченного НДС на импортированные в страну товары. Для того, чтобы это можно было осуществить, владелец, претендующий на вычет, должен предоставить документы о законном проведении всех операций:

  • Подтверждение того, что груз попавший на территорию страны участвовал в операциях по которым взимался отдельный НДС;
  • Имеется подтверждение прихода груза в учетной документации компании;
  • Есть документальное подтверждение того, что была оплачена добавленная стоимость при прохождении таможенного узла.

Если Вы имеете на руках соответствующие документы, оплата добавленной стоимости уже проведена, а груз вышел с таможни, то можно претендовать на соответствующий по объемам вычет. Обратите внимание, товар считается вышедшим, а этап таможенной обработки оконченным сразу, по факту оформления документации на груз и проставления всех необходимых печатей.

Оплатить налог можно непосредственно на таможне, использовав для этого банкомат, электронный терминал или любой другой способ из предоставляемых в конкретном отделении.

Нужно сохранить квитанции или платежные поручения о проведенной оплате и в дальнейшем предоставить их сотрудникам службы в качестве подтверждения проведенной оплаты.

Если все сделано правильно, то собственник может претендовать на возмещение НДС по импорту товаров.

Какие потребуются документы

Запросить вычет можно при подаче декларации за конкретный отчетный период, в ходе которого в страну были импортированы указанные товары. К декларации потребуется прикрепить следующие документы, которые могут потребоваться в ходе разбирательств:

  • Декларация с пометкой «Разрешить выпуск» подтверждающей выход с таможни без каких-либо претензий со стороны регулирующей службы;
  • Справка, подтверждающая снятие НДС и его поступление в бюджет, на соответствующие расчетные счета.

Эти документы обязательны, так как подтверждают законность последующего вычета и факт того, что уплата денежных средств в свое время была действительно произведена.

Однако, несмотря на предоставление необходимых бумаг, порядок начисления вычетов для юридических лицпотребует обязательной проверки со стороны налоговой службы. В задачи инспекторов входит проверка счетов и проведения денежных операций, указанных в декларации и прилагаемых документах. Данная проверка является окончательным этапом пройдя который, можно получить отчисление из бюджета.

Что входит в проверку

Проверка инспекторами налоговой службы, включает в себя ряд важных этапов к которым стоит подготовиться заранее:

  • Проверка документации предоставленной импортером. Сверка транспортных, складских накладных и иных документов, подтверждающих появление и фиксацию груза;
  • Выявление иностранного производителя товаров, путем отправления соответствующих запросов. Это необходимо для подтверждения подлинности продукции, определения контрагента в последовательности импорта;
  • Определение конечного покупателя путем сверки необходимой документации. Проверка способов доставки, отслеживание путей перемещения на этапе к конечному заказчику.

Если в ходе проводимого исследования не выявлено нарушений и фактов подлога, то допускается возврат таможенного НДС при импорте. Начисление средств производиться на официальный счет компании импортера.

Начисление выполняется сразу после проведения проверки и получения документов, что значительно ускоряет все расчетные процессы.

Импортер имеет неограниченное право на получение вычетов по каждой партии ввезенных в страну товаров.

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление — Эльба

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 05.02.2021

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *