Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Торговый сбор – это не налог, а обязательный взнос местного значения, который обязаны уплачивать все ИП и организации за право на осуществление торговой деятельности.

Содержимое страницы

Введение торгового сбора регламентируется законом от 29.11.2014 №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Новому сбору в Налоговом кодексе Российской Федерации посвящена новая 33 глава.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

В настоящий момент торговый сбор введен только для предпринимателей Москвы. Закон действует с 1 июля 2015 года.

Если данное введение хорошо себя зарекомендует и позволит увеличить налоговые сборы в местный бюджет, торговый сбор смогут ввести еще в двух городах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Властям именно этих городов законом разрешено ввести торговый сбор с 1 июля 2015 года. В остальных регионах возможность введения нового сбора появится только после принятия соответствующего закона на федеральном уровне. Это регламентируется п. 4 ст. 4 ФЗ-382.

Кому и как платить торговый сбор

Закон о торговом сборе регулируется на региональном уровне. Это означает, что объекты обложения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты, льготы устанавливаются органами местной власти.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор – это дополнительный муниципальный сбор, который уплачивается организациями, занимающимися мелокооптовой, крупнооптовой и розничной куплей-продажей товаров, которая осуществляется с использованием стационарных или нестационарных объектов недвижимости, а также товарных складских помещений. Этот сбор предприниматели платят за право на ведение торговой деятельности. Объектом налогообложения является не доход, а торговая площадь.

Кто должен платить торговый сбор?

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

  • ИП и другие организации, применяющие патентную систему налогообложения;
  • ИП и другие организации, применяющие ЕСХН.

ВАЖНО: закон предусматривает, что режим налогообложения ЕНВД нельзя применять к деятельности, в отношении которой установлен обязательный торговый сбор.

Если в настоящее время организация осуществляет свою деятельность по системе ЕНВД, но она попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то придется перейти на другой режим налогообложения.

Виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату торгового сбора

В п. 2 ст. 413 НК РФ определены виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату обязательного торгового сбора. К ним относятся:

  1. Торговля в объектах стационарной недвижимости, имеющих торговые залы;
  2. Торговля в объектах стационарной недвижимости, не имеющих торговые залы;
  3. Торговля через нестационарные торговые сети;
  4. Торговля с использованием складских помещений.

ВАЖНО: согласно п. 3 ст. 413 НК РФ осуществление деятельности по организации розничных рынков приравнивается к торговой деятельности, поэтому также облагается торговым сбором.

Торговым сбором облагаются не доходы и прибыль компании, а объект недвижимости и имущество, которые используются для осуществления торговой деятельности. Причем неважно, находится ли они в собственности предпринимателя, или арендуются.

К объектам, которые облагаются торговым сбором, относятся:

  1. Любое помещение, стационарный или нестационарный объект недвижимости, который используется при осуществлении торговой деятельности;
  2. Любое недвижимое имущество, используя которое предприниматель организует розничный рынок.

Сроки использования объекта обложения торговым сбором не учитываются. Так как торговый сбор исчисляется ежеквартально, то даже при разовом осуществлении торговой деятельности, например, на рынке выходного дня или сезонной ярмарке, предприниматель обязан уплатить торговый сбор.

Сроки уплаты

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Код бюджетной классификации

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 05010 02 1000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) 182 1 05 05010 02 2100 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) 182 1 05 05010 02 2200 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) 182 1 05 05010 02 3000 1100

Как рассчитывается размер торгового сбора

Каждый предприниматель рассчитывает размер торгового сбора самостоятельно. Налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца нового отчетного периода.

  • Для расчетов предпринимателю нужно пользоваться формулой:
  • Торговый сбор = ставка сбора * площадь объекта осуществления торговой деятельности.
  • Право на установление ставки торгового сбора отдано органам местной власти. В эти полномочия входят:
  • установление различных ставок торгового сбора для различных районов города и различных видов объектов;
  • снижение ставок на свое усмотрение, вплоть до нуля.

Вполне логично предположить, что ставка торгового сбора может зависеть от вида объекта торговли (ставка для павильонов в торговом центре будет выше, чем ставка для уличного ларька), от расположения объекта торговли (например, в центре города ставка будет выше, чем на окраине), или от вида реализуемых товаров (продовольственные товары, непродовольственные товары, товары для детей, для взрослых и так далее).

Наряду с этим на уровне федерального законодательства установлены ограничения по максимальным ставкам торгового сбора. При установлении ставки местные органы власти должны будут учитывать:

  • стоимость патента на торговлю. То есть максимальная ставка сбора не может превышать стоимость патента, выданного на три месяца;
  • вид торговли. Например, при осуществлении деятельности по организации розничного рынка ставка не может быть превышена 550 рублей на 1 квадратный метр площади торговли;
  • площадь объекта, который используется для торговой деятельности. Например, если торговля осуществляется в магазине, площадь которого больше 50 квадратных метров, то ставка рассчитывается на 1 квадратный метр, при этом максимальная стоимость патента, выданного на три месяца, должна делиться не более, чем на 50 единиц.

Пример, как рассчитывать торговый сбор

Если торговля осуществляется в стационарном объекте площадью 75 кв. м в г. Москва, то формула для расчета будет выглядеть следующим образом: торговый сбор = стоимость патента/50 * площадь магазина.

На данный момент в Москве стоимость патента на торговлю сроком на 3 месяца равна 30 000 рублей. При расчете получаем, что максимальный торговый сбор за 1 квартал составит 30 000 руб/50 *75 кв. м.

= 45 000 рублей.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

ВАЖНО: размер торгового сбора напрямую зависит от стоимости патента на торговлю. Если власти повысят цену на патент, то увеличится и сумма торгового сбора.

Если предприниматель попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то ему необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора. Для этого в налоговый орган необходимо подать уведомление, заполненное в порядке, установленном законом.

  1. Уведомление можно подать лично, посетив налоговую инспекцию, или отправить в электронной форме по доступному каналу связи.
  2. Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года
  3. Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года
  4. Уведомление подается в течение 5 дней со дня начала использования объекта налогообложения для ведения торговой деятельности и содержит следующие данные:
  • вид торговли;
  • объект, с помощью которого осуществляется торговая деятельность;
  • физические характеристики объекта (площадь, количество торговых точек и так далее).

В случае изменения каких-либо характеристик объекта торговли, предприниматель обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней в установленном законом порядке.

Штрафы за нарушение НК РФ

Осуществление торговой деятельности без уведомления налоговой инспекции облагается штрафом в размере 10% прибыли от незаконной деятельности (но не менее 40 000 рублей). Должностным лицам за подобное правонарушение придется дополнительно заплатить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей.

Как уменьшить налог на сумму торгового сбора

Согласно п. 5 ст. 225 НК РФ, предприятия, применяющие общий режим налогообложения, могут уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в соответствующем периоде.

ВАЖНО: если ИП или организация зарегистрированы в одном регионе, а торговля осуществляется в другом регионе, то уменьшить налог на сумму торгового сбора нельзя.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право уменьшить единый налог, как на сумму обязательных страховых взносов, так и на сумму торгового сбора. Однако, согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ, такая возможность есть только в том случае, если сбор был уплачен в пользу бюджета города, в котором введен торговый сбор.

Если организация имеет обособленные предприятия, торговый сбор уплачивается головным предприятием. В данном случае уменьшить налог на сумму торгового сбора получится, только если главная организация находится в городе, где введен торговый сбор.

Налог на прибыль также можно уменьшить на сумму торгового сбора. Но согласно п. 10 ст. 286 НК РФ такая возможность сохраняется лишь в случае, когда торговый сбор был уплачен в пользу города, где уже действует закон.

Таким образом, сумму налогов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Налоговая нагрузка на предпринимателя не увеличится, если величина налога окажется больше величины торгового сбора. Но если сумма торгового сбора окажется больше налогов, то предпринимателю придется заплатить в государственную казну больше денег, чем обычно.

Плюсы и минусы введения торгового сбора

  1. Введение торгового сбора сужает возможности уклонения от уплаты налогов и применения различных схем для этой цели.
  2. Благодаря новому закону о торговом сборе местные органы власти получат новый инструмент для регулярного пополнения местного бюджета.
  3. Введение торгового сбора увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателей.

    Избежать дополнительной финансовой нагрузки можно только в том случае, если сумма налогов, уплачиваемых в государственную казну, окажется больше суммы торгового сбора. И это при условии, что организация зарегистрирована в регионе, где уже действует закон о торговом сборе.

  4. Предприниматели должны будут иметь дополнительный капитал для уплаты торгового сбора.

    Если налог при применении УСН можно было платить раз в год, то новый сбор придется платить каждые три месяца. Причем торговый сбор придется платить независимо от величины прибыли, и ее наличия или отсутствия.

  5. Введение нового закона о торговом сборе отразится на конечном покупателе, так как предприниматели не захотят платить сбор со своего кармана, а значит, повысят арендную плату, что приведет к повышению цен на товары в целом. Если такой шаг не будет предпринят, то рентабельность бизнеса для самого бизнесмена будет низкой.

  • Вопрос: Какой КБК у торгового сбора?
  • Ответ: Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) – 182 1 05 05010 02 1000 110
  • Пени по соответствующему платежу – 182 1 05 05010 02 2100 110
  • Проценты по соответствующему платежу – 182 1 05 05010 02 2200 110
  • Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации – 182 1 05 05010 02 3000 110
  • Прочие поступления – 182 1 05 05010 02 4000 110
  • Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 05 05010 02 5000 110
  • Вопрос: В каких регионах введен торговый сбор?
  • Ответ: На сегодняшний день торговый сбор введен только на территории Москвы на основании регионального закона № 62 от 17 декабря 2014 года, утвержденного местными властями, который вступил в законную силу с 1 июля 2015 года.
  • Вопрос: Как отразить торговый сбор в декларации по УСН?

1. При применении объекта налогообложения «доходы», торговый сбор отражается в строках 140-143 Раздела 2.1. Он указывается вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

2. При применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов, отражаемых по строкам 220 – 223 Раздела 2.2.

В москве ввели отсрочку уплаты торгового сбора для бизнеса из-за вируса

В столице до 31 декабря для предпринимателей продлят срок для уплаты торгового налога и аванса по земельному и имущественному налогам. Правительство ввело отсрочку по аренде на три месяца для бизнеса и расширило кредитование

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Власти Москвы до 31 декабря продлят срок уплаты торгового сбора для предпринимателей в связи с мерами, принятыми для борьбы с коронавирусом. Об этом сообщается на сайте мэра Москвы.

«Данные нормы начнут действовать со дня вступления в силу федерального закона, предоставляющего органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации полномочие принимать решения о продлении сроков уплаты региональных и местных налогов и сборов», — уточняется в сообщении. Согласно информации на сайте ФНС торговый сбор выплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, который следует за текущим кварталом.

  • Кроме того, до 31 декабря в Москве продлят срок уплаты аванса за первый квартал этого года по налогу на имущество юрлиц и по земельному налогу для организаций в сфере общественного питания, туризма, гостиничного бизнеса, спорта, культуры и досуга.
  • Правительство и ЦБ объявили меры для поддержки экономики из-за пандемии
  • Экономика

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Столичные власти уточнили, что отсрочка выплат по аренде, которую для малого и среднего бизнеса ввели на федеральном уровне, касается компаний в сфере гостиничных услуг, общественного питания и туризма.

От платы за аренду освобождаются культурные и спортивные организации, а также те, кто работает в развлекательной, просветительской, выставочной и образовательной сфере.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 годаУплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

На прошлой неделе правительство вместе с Центробанком приняли оперативные меры для поддержки экономики, которые предусматривают, в частности:

  • обнуление импортных пошлин и расширение использования «зеленых коридоров» со стороны таможни для социально значимых товаров;
  • отсрочки по взиманию налогов для авиации и туристической отрасли, а также продление до конца года сроков по взносам последних в резервный фонд ассоциации «Турпомощь» и фонды персональной ответственности;
  • расширение программ кредитования для малого и среднего бизнеса, отмену штрафов для поставщиков за срыв госконтрактов из-за коронавируса;
  • возможности для банков кредитовать турфирмы и транспортные предприятия без ухудшения оценки их финансового положения, а также дополнительные возможности кредитования для производителей лекарств и медоборудования;
  • обеспечение рынков рублевой и валютной ликвидностью, поддержку региональных бюджетов при необходимости.

Ранее правительство обещало создать антикризисный фонд в размере 300 млрд руб. для поддержки экономики. С 17 марта также отменили ограничения для транспорта, занимающегося поставками в торговые сети.

К настоящему моменту число зараженных в России официально увеличилось до 495 человек. Во вторник, 24 марта, зафиксировали 57 новых случаев коронавируса. Большинство из них выявили в Москве (28 человек), другие обнаружили в 13 регионах.

Источник

Как не платить торговый сбор на фоне карантина?

В период «нерабочих дней» московские торговые центры закрыты, деятельность на арендуемых площадях не ведется. И хотя срок уплаты торгового сбора за первый квартал продлен до 31.12.2020, многие предприниматели задаются вопросом: как избежать уплат по второму, «мертвому» для торговли, кварталу?

Если вы планируете возобновить торговлю в мае-июне, то подавать заявление о прекращении деятельности в качестве плательщика торгового сбора бессмысленно. Налоговым кодексом не предусмотрен пересчет торгового сбора в зависимости от количества отработанных дней. Налог начисляется по итогам квартала.

Если вы прекратили торговлю до 1 апреля и не планируете возобновлять ее до 30 июня, то заявление о снятии с налогового учета имеет смысл: в этом случае вы сможете не уплачивать торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

Как правильно сняться с учета?

Не позднее 13 мая необходимо уведомить налоговый орган, где вы зарегистрированы в качестве плательщика, о прекращении торговли.

Форма уведомления зависит от того, сколько объектов закрывается на территории, подведомственной конкретной инспекции.

Если закрываются все торговые объекты, т.е. в данной налоговой инспекции организация больше не числится плательщиком торгового сбора, то подается заявление по форме ТС-1 с признаком 3 – прекращение объекта обложения сбором.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Если закрывается часть торговых объектов. В данной налоговой инспекции организация (предприниматель) остается плательщиком сбора по действующим объектам. В этом случае подается уведомление по форме ТС-2.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Датой снятия с налогового учета будет дата прекращения объекта обложения сбором (торговой деятельности), указанная в уведомлении.

Если уведомление не подано в налоговую службу, организация считается плательщиком торгового сбора, и неуплата будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства.

Плательщик торгового сбора, желающий сняться с учета, представляет уведомление в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней с даты прекращения торговли. Первый рабочий день после снятия карантина и майских праздников – 6 мая. Соответственно, срок в 5 рабочих дней заканчивается 13 мая.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Торговый сбор в Москве в 2020 году: ставки, таблица

Одним из местных налогов в Москве является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.

Что такое торговый сбор?

Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.

Что изменилось по торговому сбору в 2020 году?

  1. При закрытии торговли с 1 января 2020 года плательщики торгового сбора обязаны уведомить ИФНС (ч. 4 ст. 416 НК ) в течении 5 дней.

  2. Регламентировали порядок уплаты и расчета торгового сбора по некоторым видам деятельности в соответствии с договором (ст. 417.1 НК).

  3. Изменился коэффициент-дефлятор для корректировки ставки торгового сбора. В 2020 году он составил — 1,382.

Где применяется?

В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.

Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Что облагается?

Объектами обложения торговым сбором являются:

  • машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
  • стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
  • помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
  • рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.

Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.

Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.

Кто платит торговый сбор?

  1. Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.

  2. Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
  3. Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
  4. Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор.

    Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.

Не платят плательщики на:

Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.

Скачать форму ТС-1 торгового сбора о постановке на учет и образец заполнения

Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:

  • лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
  • направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
  • заполнить форму на официальном сайте налогового органа.

Все изменения вносятся также в пятидневный срок.

Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.

Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!

Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:

  • продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
  • оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
  • торгуете на территории овощебазы;
  • владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
  • владелец торговых автоматов;
  • торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
  • религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
  • продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
  • учреждение почтовой связи;
  • учреждение автономное бюджетное или казенное.

Не платят торговый сбор также:

  • предприятия общественного питания;
  • автозаправки, не имеющие торгового зала;
  • при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
  • ломбарды;
  • магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.

Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!

Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:

  • площади торгового объекта;
  • района, где осуществляется торговля.

При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.

Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:

  1. Центральный округ столицы.
  2. Районы, расположенные за МКАД.
  3. Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.

Приведем действующие в 2020 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):

Торговая деятельностьЧто облагается сборомТариф торгового сбора по группам, руб.123
Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. Объект 60000 21000 30000
Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр 1200 420 600
Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) 50 50 50
Нестационарные объекты и торговля без наличия зала Объект 81000 28350 40500
Торговля разносного и развозного характера Объект 40500 40500 40500
Розничные рынки За каждый кв.метр площади 50 50 50

Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2020 году по округам можете скачать здесь.

Пример расчета

Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.

Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:

  • 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
  • каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 × 50 + 50 × 40 = 32000 рублей.

Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.

Уплата сбора: сроки, место и КБК

Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:

  • сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:

  • 4 квартал 2019 — 27.01.2020

Кто платит торговый сбор в 2021 году

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 годаС начала 2015 года вступила в силу новая глава под порядковым номером 33. Она стала дополнением к Налоговому кодексу и затрагивает введенный так называемый торговый сбор. Глава формулирует правила его вычисления, а также предоставляет перечень организаций, которые обязаны его вносить в бюджет государства.

Что такое торговый сбор

Понятие «торговый сбор» применяется к взносу, который становится необходимым условием при получении определенных полномочий и прав либо при получении разрешений, а также лицензий. Теперь торговая деятельность также становится частично лицензируемой областью предпринимательства.

С начала июля данная глава начала действовать на территории столицы. Москва является лишь началом, согласно заявлениям чиновников. Позднее закон распространится в Севастополе и Санкт-Петербурге. Перед тем как выяснить, из-за чего именно необходимо будет вносить данную пошлину, разберемся в определении «торговля», а заодно и в типах торговой деятельности.

Определение «торговля» по Налоговому кодексу

Формулировка в 413 статье расшифровывает понятие торговли, как типа коммерческой предпринимательской деятельности, которая подразумевает ведение оптовой, мелкооптовой или/и розничной реализации любых категорий товаров через какие-либо стационарные либо нестационарные, а также складские объекты.

Стоит заметить тот факт, что в законодательстве отсутствуют уточнения о видах товаров. Следовательно, под действие закона про торговый сбор падают любые организации, занимающиеся торговлей, независимо от вида предлагаемого ими типа товаров. Так, все предприниматели, связанные с данной областью деятельности, будут платить государственную пошлину на торговлю.

Торговля подразделяется на несколько разновидностей. И под закон о наложении данной пошлины попадают несколько типов торговой деятельности. Список включает:

  • реализаторскую деятельность, осуществляемую через объекты торговых сетей стационарного характера, которые не располагают торговыми залами (в качестве исключения называются АЗС);
  • реализаторскую деятельность, которая осуществляется через объекты нестационарного характера;
  • реализаторскую деятельность через объекты стационарного характера, однако допускается и использование торговых залов;
  • метод реализации продукции через склады.

Еще законодательство приписывает к понятию торговли и деятельность розничных рынков. Это также указывается в 413-ой статье НК.

Сколько составляет сумма налога на наследство в РФ

Кто платит торговый сбор в Москве в 2021 году

Согласно изложенным выше формулировкам, под классификацию деятельности, предполагающей оплату торгового сбора, подпадают фактически все виды ведения торговли.

Однако самим фактором, обязующим выплачивать торговый сбор, является не процесс купли/продажи и не факт получения прибыли от операции. Здесь важно само использование объекта торговых отношений.

По закону, такими объектами являются:

  • различные здания или сооружения, а также помещения, торговые точки. Объект, помогающий осуществлять торговлю, может быть как стационарным, так и нестационарным (мобильным). Важен сам факт использования данного объекта для нужд торговли;
  • также под определения объектов реализации подпадает и недвижимое имущество, используемое в целях розничной торговли. Организатором должна являться управляющая компания.

Так, чтобы попасть в список предпринимателей, обязанных платить введенный государством торговый сбор, достаточно хотя бы один раз в течение квартала использовать сам объект торговли. Это упоминается в пункте первом 412-й статьи. Если предприниматель осуществляет розничную продажу на рынке (достаточно всего одного раза), он становится обязанным платить государственный торговый сбор.

Стоит обратить внимание: право, по которому сам предприниматель либо юридическое лицо пользуются конкретным объектом торговой деятельности, в расчет не берется.

Государственные органы не придают значения, находится ли объект, помогающий в осуществлении реализации, в личном владении либо используется по договору аренды. Главное, факт реализации товара через объект.

И достаточно продать всего лишь один товар раз за квартал, чтобы после этого предприниматель уже обязывался платить торговый сбор.

Производители и торговый сбор

Многие организации, занимающиеся производством собственной продукции и ее реализацией, беспокоятся о введении обязательного торгового сбора. Должны ли уплачивать сбор те продавцы, которые одновременно являются и производителями данного товара?

Как законными методами уменьшить налог на прибыль

Как сказано выше, этот вид пошлины обязаны отчислять государству лица, ведущие оптовую, розничную и мелкооптовую реализацию товара при помощи объекта торговли. Если предприятие сбывает собственные изделия, оно не подпадает под данное определение. Следовательно, такая организация не обязана платить торговый сбор.

Интернет-магазины

Такой тип реализаторов, как интернет-магазины, стал достаточно противоречивой категорией. И однозначного ответа на вопрос «Нужно ли интернет-магазину платить торговый сбор?» дать невозможно. Ключевым моментом здесь является специфика самого магазина, конкретнее то, как проходит реализация товара через онлайн.

Так, если интернет-магазин осуществляет доставки предлагаемого товара с помощью курьера непосредственно покупателю, тогда для владельца нет необходимости становиться на учет и платить торговый сбор.

Если выбранные в Интернете товары покупаются через склад либо различные пункты приема и самовывоза, в которых покупатель, как в обычном магазине, расплачивается за товар, тогда постановка на учет является обязательной мерой.

Арендатор и арендодатель

Еще один наиболее часто встречаемый вопрос: если предприниматель ведет торговую деятельность в помещении, которое ему сдается в аренду другим лицом, должен ли он платить торговый сбор или же это становится обязанностью арендодателя?

Как писалось выше, важными факторами, обязывающими к выплате данной пошлины, являются наличие объекта реализаторской деятельности и осуществление предпринимателем торговой деятельности.

Право, на основании которого сам предприниматель либо юрлицо пользуются конкретным объектом торговой деятельности, в расчет не берется. Государственные органы не придают значения, находится ли объект, помогающий в осуществлении реализации товаров, в личном владении либо арендуется.

Главное, осуществление реализации товара через объект. То есть платить торговый сбор обязан сам арендатор, арендодатель к реализации товара отношения не имеет.

Рестораны и кафе

Такие места, как различные кафе, рестораны, а также бары, реализуют товар собственного производства (блюда и напитки), но, как уже упоминалось выше, такая ситуация не обязывает предпринимателя уплачивать торговый сбор. Однако эти организации также реализуют и покупной товар, да еще и с объектом торговли (помещением), что обязует такие заведения платить торговый сбор.

Возможность избежать этих выплат для заведений общественного питания есть, но это потребует отказа от реализации покупной продукции.

Ответственность

Как при уклонении от любых государственных обязательных выплат, на этот случай предусмотрена ответственность. Если предприниматель избегает становления на учет, не собирается платить обязательный взнос, ведя реализаторскую деятельность в объекте торговли, такое правонарушение полностью приравнивается к избеганию становления на учет органов налоговой инспекции.

Правила отправки налоговой декларации по почте

Взыскание в подобном случае налагается в размере 10% удержания из доходов, полученных за время деятельности без регистрации в качестве реализатора. Однако сумма пени имеет и минимальный предел. Взыскание не может быть меньше 40000 рублей.

Предприниматель, подпадающий под категорию обязанного перечислять взносы, имеет 5 дней с начала торговой деятельности, чтобы встать на учет в налоговую службу.

Просрочка влечет упомянутое взыскание

Еще раз напомним, пошлина взимается за квартал в полном размере, даже при совершении продажи всего лишь одного товара. Размер взноса не регулируется относительно доходов либо количества отработанных часов.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Торговый сбор2021: кто платит, как посчитать и можно ли вычесть

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2021 года

Введение торгового сбора уже давно перестало быть новостью № 1 и перешло в разряд рабочих моментов тех предпринимателей, которые попадают под его действие. Что это за сбор? Где его ввели? Как его рассчитывать и платить? Попробуем рассказать об основных моментах.

Многие бизнесмены в России, что бы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст.

15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей.

Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62 от 17.12.2014 г.).

Кто признается плательщиком и какие есть исключения

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Важно! Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо.

По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков.

Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Надо ли вставать на учет

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней.

В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта.

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

  • если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;
  • если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

В какой форме подавать заявление

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

  • ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;
  • ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036 от 10.06.2015 г.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке.

Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора.

Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Как посчитать торговый сбор

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта.

Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал.

Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта.

По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади.

Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Важно! Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется. В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор.

Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно.

В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Сбор можно вычесть из налога

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона. Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

  • сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);
  • сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;
  • юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Важно! Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов. Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности.

Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Убытки автоматом

Введение торгового сбора для вендинга в Москве в 4,9 тыс. руб. за автомат в квартал грозит «губительными» последствиями для отрасли, которая не оправилась от пандемии COVID-19.

С начала 2020 года обороты операторов в Москве сократились на 60%, а повышение налогов может оставить без дохода 80% занятых в этом секторе предпринимателей, предупредили участники рынка городские и федеральные власти.

Но эксперты сомневаются, что чиновники пойдут навстречу бизнесу.

О рисках отмены льготы по торговому сбору для вендинга президент Национальной ассоциации автоматизированной торговли (НААТ) Борис Белоцерковский сообщил мэру Москвы Сергею Собянину и главе Минэкономики Максиму Решетникову. Копия обращений есть у “Ъ”.

По собственным данным, НААТ объединяет более 40 компаний, включая Uvenco, Lavazza, Nestle. На прошлой неделе мэр Москвы внес в Мосгордуму законопроект, который в том числе устанавливает торговый сбор для вендинга в 4,9 тыс. руб. в квартал за объект.

С середины 2015 года операторы от уплаты сбора были освобождены.

Но, как отмечает мэрия, этот бизнес больше не нуждается в налоговых льготах, а введение сбора будет способствовать дальнейшей легализации рынка. Кроме того, добавили в мэрии, товары в автоматах стоят на 20–30% дороже, чем в сетевых магазинах.

Но, как пишет господин Белоцерковский, дополнительная нагрузка может стать «губительной» для индустрии, которая наиболее пострадала от пандемии COVID-19.

Так, указывает он, во втором квартале обороты операторов из-за закрытия бизнес-центров, торговых комплексов, спортивных объектов упали на 80–95%, а за январь—октябрь выручка работающих в Москве компаний сократилась более чем на 60% год к году.

Введение торгового сбора может оставить без источников дохода 80% предпринимателей, занятых в этой сфере в Москве, в ближайшие три месяца, предупреждают в ассоциации.

Как подсчитали в НААТ, уплата сбора в 4,9 тыс. руб. с одного автомата может дополнительно снизить доходность, и без того упавшую в пандемию, на 20–40% в зависимости от оператора и локации.

При этом вендоры платят аренду и зарплаты техническому персоналу и водителям, несут расходы на закупку продукции, напоминают в НААТ.

Наценка, продолжают в ассоциации, также отличается: если автомат работает в конкурентной среде, то показатель может быть и 10%, а если торгует средствами индивидуальной защиты — 1–3%. Как сказано в письмах НААТ, в Москве на начало этого года работала 41 тыс.

автоматов — это около 20% от общего числа устройств в стране. В департаменте экономической политики и развития Москвы и Минэкономики комментарии не предоставили.

Руководитель проекта «Вендинги Вкусвилл» Электра Силина подтверждает, что автоматы с едой — низкодоходный бизнес, а отмена льготы может привести к исчезновению части небольших игроков с парком менее 200 устройств.

Кроме того, она не исключает трансформации ассортимента автоматов в пользу самых дешевых и спорных для здоровья продуктов долгосрочного хранения.

Повышение налогов меньше все затронет операторов кофейных автоматов, добавляет госпожа Силина.

Главный аналитик ГК АЛОР Алексей Антонов считает, что у операторов торговых автоматов крайне мало шансов на возврат льготы, учитывая, что вендинг не относится к социально значимым сферам бизнеса, а в критичном положении сегодня находятся и другие отрасли, например, фитнес-индустрия и кинотеатры. Для Москвы же вендинг — подходящий способ пополнения доходов в условиях дефицита бюджета, отмечает он. Согласно проекту бюджета, в 2021 году при доходах в 2,64 трлн руб. и расходах в 3,15 трлн руб. дефицит будет на уровне 510 млрд руб.

Анатолий Костырев

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *