Взносы 15 процентов: считайте правильно

Так вы найдёте числовой эквивалент 1%. Дальше всё зависит от вашей цели. Чтобы посчитать проценты от суммы, умножьте их на размер 1%. Чтобы перевести число в проценты, разделите его на размер 1%.

Пример 1

Вы заходите в супермаркет и видите акцию на кофе. Его обычная цена — 458 рублей, сейчас действует скидка 7%. Но у вас есть карта магазина, и по ней пачка обойдётся в 417 рублей.

Чтобы понять, какой вариант выгоднее, надо перевести 7% в рубли.

Разделите 458 на 100. Для этого нужно просто сместить запятую, отделяющую целую часть числа от дробной, на две позиции влево. 1% равен 4,58 рубля.

Умножьте 4,58 на 7, и вы получите 32,06 рубля.

Теперь остаётся отнять от обычной цены 32,06 рубля. По акции кофе обойдётся в 425,94 рубля. Значит, выгоднее купить его по карте.

Пример 2

Вы видите, что игра в Steam стоит 1 000 рублей, хотя раньше продавалась за 1 500 рублей. Вам интересно, сколько процентов составила скидка.

Разделите 1 500 на 100. Сместив запятую на две позиции влево, вы получите 15. Это 1% от старой цены.

Теперь новую цену разделите на размер 1%. 1 000 / 15 = 66,6666%.

100% – 66,6666% = 33,3333%.Такую скидку предоставил магазин.

2. Как посчитать проценты, разделив число на 10

Этот способ похож на предыдущий, но считать с его помощью гораздо быстрее. Но только если речь идёт о процентах, кратных пяти.

Сначала вы находите размер 10%, а потом делите или умножаете его, чтобы получить нужное количество процентов.

Пример

Допустим, вы кладёте на депозит 530 тысяч рублей на 12 месяцев. Процентная ставка составляет 5%, капитализации не предусмотрено. Вы хотите узнать, сколько денег заберёте через год.

В первую очередь надо вычислить 10% от суммы. Разделите её на 10, передвинув запятую влево на один знак. Вы получите 53 тысячи.

Чтобы узнать, сколько составляют 5%, разделите результат на 2. Это 26,5 тысячи.

Если бы в примере речь шла о 30%, нужно было бы умножить 53 на 3. Для расчёта 25% пришлось бы умножить 53 на 2 и прибавить 26,5.

В любом случае такими крупными числами оперировать довольно просто.

3. Как посчитать проценты, составив пропорцию

Составлять пропорции — одно из наиболее полезных умений, которому вас научили в школе. С его помощью можно посчитать любые проценты. Выглядит пропорция так:

сумма, составляющая 100% : 100% = часть суммы : доля в процентном соотношении.

Или можно записать её так: a : b = c : d.

Обычно пропорция читается как «а относится к b так же, как с относится к d». Произведение крайних членов пропорции равно произведению её средних членов. Чтобы узнать неизвестное число из этого равенства, нужно решить простейшее уравнение.

Пример 1

Для примера вычислений используем рецепт быстрого брауни. Вы хотите его приготовить и купили подходящую плитку шоколада массой 90 г, но не удержались и откусили кусочек-другой. Теперь у вас только 70 г шоколада, и вам нужно узнать, сколько масла положить вместо 200 г.

  • Сначала вычисляем процентную долю оставшегося шоколада.
  • 90 г : 100% = 70 г : Х, где Х — масса оставшегося шоколада.
  • Х = 70 × 100 / 90 = 77,7%.
  • Теперь составляем пропорцию, чтобы выяснить, сколько масла нам нужно:
  • 200 г : 100% = Х : 77,7%, где Х — нужное количество масла.
  • Х = 77,7 × 200 / 100 = 155,4.
  • Следовательно, в тесто нужно положить примерно 155 г масла.

Пример 2

Пропорция подойдёт и для расчёта выгодности скидок. Например, вы видите блузку за 1 499 рублей со скидкой 13%.

Сначала узнайте, сколько стоит блузка в процентах. Для этого отнимите 13 от 100 и получите 87%.

  1. Составьте пропорцию: 1 499 : 100 = Х : 87.
  2. Х = 87 × 1 499 / 100.
  3. Заплатите 1 304,13 рубля и носите блузку с удовольствием.

4. Как посчитать проценты с помощью соотношений

В некоторых случаях можно воспользоваться простыми дробями. Например, 10% — это 1/10 числа. И чтобы узнать, сколько это будет в цифрах, достаточно разделить целое на 10.

  • 20% — 1/5, то есть нужно делить число на 5;
  • 25% — 1/4;
  • 50% — 1/2;
  • 12,5% — 1/8;
  • 75% — это 3/4. Значит, придётся разделить число на 4 и умножить на 3.

Пример

Вы нашли брюки за 2 400 рублей со скидкой 25%, но у вас в кошельке только 2 000 рублей. Чтобы узнать, хватит ли денег на обновку, проведите серию несложных вычислений:

100% — 25% = 75% — стоимость брюк в процентах от первоначальной цены после применения скидки.

2 400 / 4 × 3 = 1 800. Именно столько рублей стоят брюки.

5. Как посчитать проценты с помощью калькулятора

Если без калькулятора вам жизнь не мила, все вычисления можно делать с его помощью. А можно поступить ещё проще.

  • Чтобы посчитать проценты от суммы, введите число, равное 100%, знак умножения, затем нужный процент и знак %. Для примера с кофе вычисления будут выглядеть так: 458 × 7%.
  • Чтобы узнать сумму за вычетом процентов, введите число, равное 100%, минус, размер процентной доли и знак %: 458 – 7%.
  • Аналогично можно складывать, как в примере с депозитом: 530 000 + 5%.

6. Как посчитать проценты с помощью онлайн-сервисов

Не все проценты можно посчитать в уме и даже на калькуляторе. Если речь идёт о доходности вклада, переплатах по ипотеке или налогах, требуются сложные формулы. Они учтены в некоторых онлайн-сервисах.

Planetcalc

Взносы 15 процентов: считайте правильно

На сайте собраны разные калькуляторы, которые высчитывают не только проценты. Здесь есть сервисы для кредиторов, инвесторов, предпринимателей и всех тех, кто не любит считать в уме.

Planetcalc→

Калькулятор — справочный портал

Взносы 15 процентов: считайте правильно

Ещё один сервис с калькуляторами на любой вкус.

Калькулятор — справочный портал→

Allcalc

Взносы 15 процентов: считайте правильно

Каталог онлайн-калькуляторов, 60 из которых предназначены для подсчёта финансов. Можно вычислить налоги и пени, размер субсидии на ЖКУ и многое другое.

Allcalc→

????

Взносы по новой ставке: инструкция от ФНС

С 1 апреля 2021 года предприниматели могут платить взносы по пониженному проценту. Речь идет о предприятиях малого и среднего бизнеса. Тариф по страховым взносам теперь составляет 15%.

В каких случаях действует пониженная ставка 

С начала апреля все организации, зарегистрированные в реестре МСП, будут платить страховые взносы по сниженной ставке. Однако, это правило действует только в случаях, когда доход на одного работника будет выше федерального МРОТ – 12 130 рублей (статья 5-6 Закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ). В этом случае взносы будут включать в себя: 

  • 10% – уйдет в Пенсионный фонд;
  • 5% – пойдет на медицинскую страховку.

Если доход работника равен или менее 12 130 рублей, то страховой взнос будет взиматься по стандартной ставке 30%. В этом случае он включает в себя:

  • 22% – отчисления в Пенсионный фонд;
  • 5,1% – отчисления в счет медицинской страховки;
  • 2,9% – социальное страхование. 

Важно! Страховые взносы считаются по каждому физическому лицу отдельно и ежемесячно, а не общим итогом от начала года. 

Берутся выплаты по сотруднику индивидуально, а потом умножаются на установленный тариф. Если совокупная сумма по отдельному работнику будет превышать предельную базу (нужно взять срок от начала года), то с превышенной суммы будет начисляться взнос в Пенсионный фонд в размере 10%. 

Читайте также:  Ошибку в больничном сделал врач — ФСС обязан возместить пособие

«Пониженная ставка не действует для сотрудников организации, работающих неполный рабочий день. И в том случае, если исчисления по работнику ниже минимального размера оплаты труда – даже если сам оклад превышает минимальную установленную сумму».

Заместитель начальника отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС В.В. Лабутов

Но важно учесть один момент – если работник трудится неполный рабочий день, но его окладная часть за фактическую выработку часов превышает 12 130 рублей, то взнос также можно делать по пониженной ставке. 

Пример. Если Иванов Игорь Владимирович работает на предприятии по 4 часа в день, а его полный оклад составит 28 000 рублей, то за работу по полдня он получит 14 000 рублей в месяц. Тогда по конкретному сотруднику можно делать взносы по ставке – 15%. Так как его оклад будет превышать федеральный минимальный размер заработной платы. 

Важно! Пониженная ставка применяется с учетом федерального показателя МРОТ. А региональная минимальная заработная плата в расчет не берется. 

Пример расчета процентной ставки с апреля 2021 года 

Организация ООО «Тандер» относится к среднему бизнесу и включена в Реестр МСП. В организации трудится сотрудник Светлаков Игорь Николаевич (полный рабочий день). За апрель его оклад составил 30 000 рублей. 

На выплаты, составляющие минимальную оплату труда, нужно начислить взнос по стандартному тарифу – 30%. 

  1. 2 668,60 руб. – составят выплаты в пенсионный фонд. Рассчитать можно так: 12 130*22%. 
  2. 351,77 руб. – составит социальный взнос. Рассчитать можно так: 12 130*2,9%.
  3. 618,63 руб. – составят медицинские взносы. Рассчитать можно так: 12 130*5,1%. 

На выплаты сверх МРОТ будут действовать взносы по минимальной ставке – 15%. Значит, нужно определить сумму, на которую этот процент нужно начислить. Для этого от оклада сотрудника отнимаем МРОТ. Получается 30 000 – 12 130 = 17 870 рублей. Полученная сумма превышает МРОТ. Тогда: 

  1. 1 787 руб. уйдет в Пенсионный фонд. Рассчитать можно так: 17 870*10%.
  2. 893,5 руб. уйдет в медицинское страхование. Рассчитать можно так: 17 870*5%. 
№ п/п  Оклад  Ставка по выплатам в пределах МРОТ  Ставка по выплатам сверх МРОТ 
1 38 000 руб.  30% от 12 130 руб. 15% от 25 870 руб. (38 000 – 12 130) 
2 26 000 руб. 30 от 12 130 руб. 15% от 13 870 руб. (26 000 – 12 130) 

Распространенная ошибка по теме: «Взносы по новой ставке: инструкция от ФНС»

Ошибка: Семенов Иван Владимирович работает неполный рабочий день. Его полный оклад составляет 20 000 рублей на полной ставке. Значит, его окладная часть на неполном дне будет составлять всего 10 000 рублей. Работодатель делает взнос по Семенову Ивану Владимировичу по пониженной ставке – 15%. 

Ошибка заключается в том, что согласно статьям 5-6 Закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ, ставка в 15% применяется только в том случае, когда сумма окладной части будет ниже МРОТ – 12 130 рублей. В данном случае работодатель должен был сделать исчисления по стандартной ставке – 30%. 

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме: «Взносы по новой ставке: инструкция от ФНС»

Вопрос № 1. Если сотрудники работают по гражданско-правовому договору, может ли тут применяться пониженная ставка? 

Ответ. Да, может. Пониженная ставка применяется, независимо от формы трудового договора. Это может быть стандартный трудовой договор либо гражданско-правовой. 

Вопрос № 2. Можно ли применить пониженную ставку по страховым взносам за март месяц?

Ответ. Нет, нельзя. Пониженная ставка применяется только с 1 апреля и по 31 декабря 2021 года. Согласно статьям 5-6 Закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ, за март действует стандартная ставка.

Взнос с дохода свыше 300000 рублей у ИП на УСН: расчет и уплата

В статье рассмотрим, как рассчитать взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей для ИП на УСН. Узнаем, порядок расчета страховых взносов для УСН «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, куда нужно заплатить 1% с суммы превышения — в Пенсионный фонд или ФНС.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

  • Автоматизация учета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов

Подробнее

Платит ли ИП на УСН “6%” 1 процент с дохода в 300 000 рублей

На упрощенке «доходы» ИП заплатит 6% с дохода и страховые взносы за себя, если работает один. Частный предприниматель как работодатель заплатит взнос за каждого работника в зависимости от размера заработка. Величина взносов в ПФР утверждается Правительством и обновляется каждый год. Взносы уплачиваются даже в том случае, если деятельность ИП не приносит дохода.

Если доходы по УСН превысили предел в 300 т. р., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 т. р. Доп. взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один или у него есть сотрудники.

Уменьшает ли взнос с доходов свыше 300 000 рублей налог при УСН

Налог по УСН можно уменьшить на взносы. Если вы работаете без сотрудников, то можете зачесть всю сумму. Если с сотрудниками, то не более половины. Закон не запрещает ИП воспользоваться данным правилом и при уплате процента от суммы превышения.

Если доходы превысили ограничение в 300 000 рублей, сумму налога также разрешено уменьшить на 1%, уплаченный по страховым взносам. Снизить величину налога возможно только в том периоде, в котором вы уплатили доп. взносы. К примеру, оплата взносов с превышения прошла по банку в апреле. Во 2 квартале из авансового платежа сумму взносов можно вычесть, тем самым уменьшив платеж.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Как рассчитать доход для начисления дополнительных страховых взносов

На УСН рассчитывать 1 процент нужно только при превышении дохода. То есть для уплаты 1% в Пенсионный фонд ИП нужно считать выручку свыше 300000 рублей.

ИП на УСН «доходы»

При данном режиме УСН для исчисления страховых взносов в ПФ нужно рассчитать один процент от суммы полученного дохода. Но сначала этот доход нужно уменьшить на 300 тыс. р.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Действует такой же принцип — то есть на режиме «доходы минус расходы» считаем 1% от суммы свыше 300000 рублей.

Пример начисления взносов с превышения 300 000 руб. для ИП на УСН

Частный предприниматель ведет бизнес один. Работает на УСН. Доход за год составил 310 тысяч рублей. Превышение — 10 тыс. (310000 – 300000).

Рассчитываем сумму по взносам для ИП. Фиксированные платежи (32 448 (Пенсионный фонд) + 8 426 (медицинский фонд)) + 100 руб. с превышения. Получаем 40 974 руб.

Как рассчитать налог с дохода более 300 тысяч, если ИП на УСН и ЕНВД

Многие ИП спрашивают, какой доход на ЕНВД нужно включать в облагаемую базу при расчете суммы более 300 тысяч рублей. Ответ — вмененный. На практике иногда приходится совмещать оба режима. Тогда по деятельности на ЕНВД берем вмененный доход, по УСН с «доходами» — фактически полученный.

Читайте также:  Отказами в приеме отчетности по мотиву недобросовестности занялась ФНС

При упрощенке «доходы минус расходы» берем сумму разницы доходов и расходов, то есть прибыль.

Ранее по данному режиму применялось правило определения дохода, аналогичное УСН 6% — расходы не брались в расчет. По этому поводу были судебные споры. И в начале 2020 г.

Конституционный суд принял окончательное решение. Расходы берем в расчет. Далее суммируем доходы и прибыль по всем видам деятельности.

Рекомендуем просчитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Предел дополнительных взносов в ПФР

Законом установлена предельная величина доп. взносов, больше которой ИП не платит. В 2020 г. она составляет 259 584 руб. Даже если пенсионный взнос (без учета медстраха) вместе с дополнительными взносами, которые рассчитываются как 1 процент свыше 300 тыс. рублей, окажется больше 259 584 руб., вы оплачиваете в бюджет только эту сумму.

Срок оплаты взносов

Частный предприниматель платит взносы в налоговую, а не в ПФР до 31 декабря. Имеется в виду только платежи фиксированного размера. Можно разделить сумму на несколько частей и перечислять раз в квартал. Приемлемый способ оплаты ИП выбирает для себя с учетом финансовых возможностей.

Срок по взносам с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Взносы с превышения могут оказаться значительной суммой для ИП. Тогда оплату можно также производить частями. Главное, не пропускать срок по оплате.

Если доход превысил 300 тысяч в первом квартале, тогда целесообразно заплатить налог с превышения вместе с квартальными платежами. Таким способом вы распределите налоговую нагрузку равномерно в течение отчетного периода.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Калькулятор процентов

Процент — это одна сотая доля числа, принимаемого за целое. Проценты используются для обозначения отношения части к целому, а также для сравнения величин.

1% = 1100 = 0,01

Калькулятор процентов позволяет выполнить следующие операции:

Найти процент от числа

Чтобы найти процент p от числа, нужно умножить это число на дробь p100

Найдем 12% от числа 300: 300 · 12100 = 300 · 0,12 = 36 12% от числа 300 равняется 36.

Например, товар стоит 500 рублей и на него действует скидка 7%. Найдем абсолютное значение скидки: 500 · 7100 = 500 · 0,07 = 35 Таким образом, скидка равна 35 рублей.

Чтобы вычислить процентное отношение чисел, нужно одно число разделить на другое и умножить на 100%.

Вычислим, сколько процентов составляет число 12 от числа 30: 1230 · 100 = 0,4 · 100 = 40% Число 12 составляет 40% от числа 30.

Например, книга содержит 340 страниц. Вася прочитал 200 страниц. Вычислим, сколько процентов от всей книги прочитал Вася. 200340 · 100% = 0,59 · 100 = 59% Таким образом, Вася прочитал 59% от всей книги.

Чтобы прибавить к числу p процентов, нужно умножить это число на (1 + p100)

Прибавим 30% к числу 200: 200 · (1 + 30100) = 200 · 1,3 = 260 200 + 30% равняется 260.

Например, абонемент в бассейн стоит 1000 рублей. Со следующего месяца обещали поднять цену на 20%. Вычислим, сколько будет стоить абонемент. 1000 · (1 + 20100) = 1000 · 1,2 = 1200 Таким образом, абонемент будет стоить 1200 рублей.

Чтобы отнять от числа p процентов, нужно умножить это число на (1 — p100)

Отнимем 30% от числа 200: 200 · (1 — 30100) = 200 · 0,7 = 140 200 — 30% равняется 140.

Например, велосипед стоит 30000 рублей. Магазин сделал на него скидку 5%. Вычислим, сколько будет стоить велосипед с учетом скидки. 30000 · (1 — 5100) = 30000 · 0,95 = 28500 Таким образом, велосипед будет стоить 28500 рублей.

Чтобы вычислить, на сколько процентов одно число больше другого, нужно первое число разделить на второе, умножить результат на 100 и вычесть 100.

Вычислим, на сколько процентов число 20 больше числа 5: 205 · 100 — 100 = 4 · 100 — 100 = 400 — 100 = 300% Число 20 больше числа 5 на 300%.

Например, зарплата начальника равна 50000 рублей, а сотрудника — 30000 рублей. Найдем, на сколько процентов зарплата начальника больше: 5000035000 · 100 — 100 = 1,43 * 100 — 100 = 143 — 100 = 43% Таким образом, зарплата начальника на 43% выше зарплаты сотрудника.

Чтобы вычислить, на сколько процентов одно число меньше другого, нужно из 100 вычесть отношение первого числа ко второму, умноженное на 100.

Вычислим, на сколько процентов число 5 меньше числа 20: 100 — 520 · 100 = 100 — 0,25 · 100 = 100 — 25 = 75% Число 5 меньше числа 20 на 75%.

Например, фрилансер Олег в январе выполнил заказы на 40000 рублей, а в феврале на 30000 рублей. Найдем, на сколько процентов Олег в феврале заработал меньше, чем в январе: 100 — 3000040000 · 100 = 100 — 0,75 * 100 = 100 — 75 = 25% Таким образом, в феврале Олег заработал на 25% меньше, чем в январе.

Если число x это p процентов, то найти 100 процентов можно умножив число x на 100p

Найдем 100%, если 25% это 7: 7 · 10025 = 7 · 4 = 28 Если 25% равняется 7, то 100% равняется 28.

Например, Катя копирует фотографии с фотоаппарата на компьютер. За 5 минут скопировалось 20% фотографий. Найдем, сколько всего времени занимает процесс копирования: 5 · 10020 = 5 · 5 = 25 Получаем, что процесс копирования всех фотографий занимает 25 минут.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год должна быть уплачена до 31 декабря 2020 года, соответственно за 2021 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2021. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января.

Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб.

Читайте также:  Дифференцированная ставка по налогу — не льгота

На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года.

Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2020 года за 2019 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2021 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год остается прежним – до 1 июля 2021 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2020 год – до 01.07.2021. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2021 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2021 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов.

В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей, в 2021 году — 8426 руб.

Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2021 году по сравнению с 2020 годом не произойдет.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей; в 2021 МРОТ вырастет на 5,5 % и составит 12 792 руб.

Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 и 2021 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2020 год

Получатель взносов КБК (2020 год) Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рубля
Итого: 40 874 рублей

Фиксированные взносы за 2021 год

Получатель взносов КБК (2021 год) Сумма фиксированных платежей за 2021 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году.

 ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

 С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.

Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ.

 В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2020 годом.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2021 году за 2020 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2020 и 2021 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2021 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2020 и 2021 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2021 году

  • Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (32 448 рублей 00 копеек) до 1 июля 2021 года должен оплатить 1% от суммы превышения.
  • Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:
  • (Доход  – 300 000) х 1 %
  • Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:
  • 32 448 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 36 448 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2021 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2021 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2021 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае до 2020 года  несколько отличалась. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2019 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *