Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество

Если у вас есть квартира, дом, участок или машина, за них нужно платить налоги. Они так и называются — налог на имущество, земельный и транспортный, или коротко — имущественные налоги.

На налогах можно сэкономить, если есть право на льготу.

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоДля проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Кому положена льгота

На каких условиях

Пенсионеры и предпенсионеры

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Квартира или часть дома

20 м²

Комната или часть квартиры

10 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоВ личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей. Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой. Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Кто получает. Есть льготы на федеральном уровне, поэтому они действуют по всей России. Список федеральных льготников — в статье 391 налогового кодекса. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например:

  1. многодетные родители;
  2. пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;
  3. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
  4. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  5. ветераны, герои, ликвидаторы и чернобыльцы.

Еще есть муниципальные льготы, их устанавливает местный закон. В одном поселке могут давать льготу инвалидам третьей группы, а в соседнем — нет. Список льгот по регионам есть на сайте налоговой.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Как считают.

Федеральным льготникам из перечня в налоговом кодексе налог не начисляют со стоимости шести соток. Считают так: из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог.

Если у дедушки шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь — платит только за одну.

Собственникам ничего считать не нужно, это делает налоговая. При условии, что она знает о праве на льготу.

На какие объекты дают. Льготу дают на один участок. Собственник может указать налоговой, по какому объекту учесть льготу.

Или налоговая выберет участок, по которому насчитает больше всего земельного налога, и учтет льготу по этому объекту.

Если у многодетного отца два земельных участка площадью по шесть соток, федеральную льготу можно получить только на один из них, а за второй придется платить налог.

Проще всего подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Там нет сложных форм — все делается за минуту.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоВ разделе «Мое имущество» есть ссылка для заполнения заявления о предоставлении льготы. Там можно выбрать объект, указать вид льготы и дату, с которой она применяется. По желанию можно прикрепить подтверждающие документы, например пенсионное удостоверение

Если отправляете заявление на бумаге, укажите телефон для связи. Вдруг инспектору будет что-то непонятно или не совпадут данные — тогда он перезвонит и вопрос решится быстрее.

Сколько раз отправлять. Заявление подается один раз. Если налоговая раньше учитывала льготу — значит, она знает о ней, в следующем году сообщать не нужно.

Пенсионерам, которым три года не начисляют налог на имущество за дом, не надо каждый год отправлять заявление. Очевидно, что льгота им положена всегда и налоговая уже в курсе.

А вот многодетным, которые получили право на льготу и дополнительный вычет задним числом с 2018 года, лучше побыстрее подать заявление. Раньше льгот для многодетных не было, и налоговая не знает о статусе семьи.

В какие сроки подавать. У заявления нет сроков подачи, но лучше успеть до 1 апреля следующего года. Если подать заявление позже, льготу все равно учтут, а налог пересчитают даже за прошлые годы.

Но к тому времени может прийти налоговое уведомление и появится задолженность. Помогите родителям разобраться с правами на льготу и подать заявление. На это уйдет несколько минут, а экономия составит тысячи рублей.

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:

  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоКак и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.

Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоПенсионерке два года начисляли налог за квартиру, потому что налоговая не знала о назначении пенсии, а женщина не знала о своей льготе и не подала заявление. Из расчета в личном кабинете видно, что в графе «Льгота» стоит 0, зато есть налог к уплате

Пожаловаться через сайт. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая запустила сервис для обращений граждан. Он подходит, если с налогами что-то не так. Например, кажется, что за дом не надо платить, а налоговая прислала уведомление.

Читайте также:  Оборотные активы - это…

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоВыберите подходящую ситуацию, заполните поля в форме и отправьте через сайт. Регистрироваться не надо, но понадобится номер налогового уведомления

Написать в личном кабинете. Если есть личный кабинет на сайте налоговой, сообщить об ошибке по поводу льгот можно прямо там. Подсказки есть в разделе «Мое имущество» и описании каждого объекта, а все данные о квартире или участке заполняются автоматически. Подтверждающие документы можно не прикладывать.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоЕсли подать заявление на льготу, в личном кабинете появится уведомление, что налоговая теперь о ней знает и право подтвержденоЖелезнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоВ разделе «Жизненные ситуации» — формы для заявлений о льготах по налогам для разных случаев. Можно подать заявление и выбрать льготный объект

Чтобы получить доступ в личный кабинет, нужно посетить налоговую инспекцию, там выдадут регистрационную карту. Еще можно авторизоваться через госуслуги, но тогда доступны не все возможности. Один раз все-таки придется сходить в инспекцию с паспортом.

Спорные вопросы по налогу на имущество

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество Фото ИА «Клерк.Ру»

Проанализируем судебную практику, касающуюся наиболее актуальных вопросов исчисления налога на имущество.

1. Споры по поводу использования налоговых льгот (пониженных ставок)

Налогоплательщики могут использовать льготы по налогу на имущество при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах (пп.3 п.1 ст. 21, п.1 ст.56 НК РФ).

При этом положения законодательства о налогах и сборах, предусматривающие налоговые льготы не подлежат расширительному толкованию (определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 г. №41-О).

Споры в части льготирования линий энергопередач

Большая часть налоговых споров касается правомерности применения налоговых льгот, установленных старой редакцией п.11 ст.

381 НК РФ в части железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Следует отметить, что суть этих споров не теряет актуальность и сейчас, в связи с тем, что налоговые ставки, устанавливаемые законами субъектов РФ в отношении данных объектов, не могут превышать в 2016 году — 1,3 %, в 2017 году — 1,6 %, в 2018 году — 1,9 %. А до 2013 г.

такое имущество было освобождено от налогообложения.

Соответствующий перечень такого имущества утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г.

№504 «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций»  (далее по тексту — Перечень №504).

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу (пониженную налоговую ставку, устанавливаемую субъектом РФ), необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

  • имущество по своему функциональному предназначению относится к одной из категорий, указанных в п.3 ст. 380 НК РФ;
  • имущество поименовано в Перечне №504, утвержденном Правительством РФ;
  • имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Как отразить льготу в расчете налога на имущество за 2020 год

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имуществоОтдельные плательщики налога на имущество в 2020 году воспользовались льготой по налогу на имущество, предоставленной в качестве меры поддержки бизнеса в период пандемии. У некоторых из них возникли сложности по отражению этой льготы в отчетности. Как это сделать правильно, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Иродахон АББОСХОНОВА:

– «С 1 июня до 31 декабря 2020 года были освобождены от уплаты налога на имущество:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • рынки и торговые комплексы;
  • кинотеатры;
  • предприятия общепита;
  • предприятия общественного транспорта;
  • спортивно-оздоровительные заведения;
  • юрлица, перевозящие пассажиров, оказывающие бытовые услуги, предоставляющие помещения в аренду, в т.ч. – для проведения банкетов  .

Рассмотрим применение этой льготы на условном примере.

Допустим, предприятие малого бизнеса имеет на балансе одно здание, введенное в эксплуатацию в декабре 2019 года. Первоначальная стоимость – 10 млрд сум. Норма амортизации – 3%. Переоценка по состоянию на 01.01.2020 г. не проводилась.

Шаг 1: определим  среднегодовую остаточную стоимость за период с 1 июня до 31 декабря 2020 года. Для удобства предварительно заполним прил. №1 к Расчету только за льготный период (без данных за январь–май)

Шаг 2: полученное значение укажем в строке 0301 прил. №3 к Расчету, выбрав основание для льготы.  

Шаг 3: вернемся к прил. №1 к Расчету и заполним данные за январь–май 2020 года.

Шаг 4: перейдем к Расчету: заполним строки 0101 и 0201 исходя из приложений, а в строке 060 укажем ставку налога 2%. В строке 170 получим сумму налога к уплате в бюджет. Указав в строке 180 сумму авансовых платежей, получим сумму налога к доплате (строка 190) или к уменьшению (строка 200).

Аналогичным образом следует определить и отразить в налоговой отчетности льготу по налогу на имущество, предоставленную туроператорам, турагентам и субъектам сферы туризма, оказывающим гостиничные услуги (услуги по размещению), АО «Uzbekistan Airways» и его структурным подразделениям, АО «Uzbekistan Airports» и ГУП «Центр «Узаэронавигация», но – за период  с 1 апреля до 31 декабря 2020 года ».

Внимание

О том, как подготовить Расчет налога на имущество за 2020 год, читайте тут.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Льготы по налогу на имущество предприятий

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ . Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ :

Ставка, %
Объект налогообложения

2
База определяется исходя из кадастровой оценки
1,9
Магистральные трубопроводы линии электропередач
1,3
Железнодорожные пути общего пользования
1,1
Движимое имущество
2,2
Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ . Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц.

Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности.

К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

  • От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.
  • Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
  • До 300 000 рублей включительно
  • До 0,1 процента включительно
  • Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
  • Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
  • Свыше 500 000 рублей
  • Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году

Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно.

Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.

В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.

На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество организаций: коды для декларации

Наличие у предприятия льгот в налогообложении указывается в декларации по налогу на имущество во 2 и 3 разделах. Во 2 раздел информация вносится для объектов имущества, по которым налог рассчитывается по значению балансовой стоимости. В 3 разделе содержатся сведения о льготном налогообложении активов, для которых налог вычисляется по сумме кадастровой стоимости.

Читайте также:  Нюансы восстановления НДС и какие при этом используются проводки?

Во 2 разделе могут быть заполнены:

  1. Строка 160 применяется для льгот 2012000 (графа остается незаполненной, если предприятие применяет код льготы 2012400, понижающей ставку, или 2012500, действие которой направлено на сокращение итоговой суммы налога к перечислению в бюджет).
  2. Строка 200 используется для отражения информации по льготе 2012400.
  3. Строка 240 применима для льготной категории 2012500.

В 3 разделе льготы отражаются:

  • строкой 040 при наличии льготы 2012000;
  • строкой 070 для налоговой льготы 2012400;
  • строкой 120 для льготы 2012500 (сумма льготы указывается в строке 130).

Не указана в приложении приказа № ММВ-7-11/985 кодировка 2010257 – льгота по налогу на имущество, которая освобождает от налогообложения движимые виды имущества.

Необходимое условие для применения налогового послабления – актив должен быть принят к учету после 1 января 2013 года. Исключением являются объекты, полученные в результате реорганизации или при ликвидации предприятия (п. 25 ст. 381 НК).

Обоснованием для применения льготы 2010257 является письмо ФНС от 12.12.2014 г. № БС-4-11/[email protected]

Льготируемое имущество по налогу на имущество

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

  • ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
  • ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

  • строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
  • строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

Как оформить льготы по налогу на имущество?

  1. Для того чтобы получить льготу, иными словами, оформить право не платить налог на имущество, необходимо обратиться в районное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

  2. На месте заполняется соответствующее заявление и к нему прикрепляются копии всех документов, которые свидетельствуют о наличии права на данную льготу.

  3. Заявление может быть передано лично инспектору либо направлено по почте (с приложением копий документов). Во втором случае рекомендуется отправлять документы ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.

Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.

lgota_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Законодательством льготы по имущественному налогу предусмотрены как для юрлиц, так и для граждан. В ст.ст. 381 и 407 НК РФ перечислены виды имущества, которые не попадают в число налогооблагаемых объектов.

2018 год: куда пропал код налоговой льготы 2010257

Для ж/д инфраструктуры устанавливается льготная ставка налога на имущество

Москва, 21 декабря 2016, 13:27 — REGNUM Госдума приняла сразу во втором и в третьем чтении закон, направленный на стимулирование развития и обновления инфраструктуры железнодорожного транспорта, передает корреспондент ИА REGNUM 21 декабря. Документ был инициирован правительством РФ.

Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество

Железная дорога

Pixabay.com

Законом предусматривается установление в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, ставки налога на имущество организаций на 2016 год в размере 1%, а в отношении вновь вводимых объектов железнодорожных путей, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью на период 2016—2017 годов — в размере 0%.

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1%, в 2018 году — 1,3%, в 2019 году — 1,3%, в 2020 году — 1,6%. Перечень имущества, относящегося к этим объектам, будет утверждаться правительством.

История вопроса

Протяжённость железнодорожных магистралей в России – 85,5 тысяч километров, или, в однопутном эквиваленте 124 тысячи километров. По этому параметру Россия находится на третьем месте в мире после США и Китая. По протяжённости электрифицированных железных дорог Россия занимает первое место в мире. Крупнейшей железнодорожной компанией России с 2003 года является ОАО «Российские железные дороги» (РЖД). Но при этом согласно международному рейтингу глобальной конкурентоспособности, качество железнодорожной инфраструктуры России находится на 23 месте в мире. Согласно Стратегии развития железнодорожного транспорта в РФ до 2030 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 17 июня 2008 г. № 877-р в России планируется построить более 16 тысяч километров железных дорог. Стратегия ставит целью решение следующих задач: — формирование единой транспортной системы как основы для социально-экономического роста, обороноспособности страны и реализации потребностей граждан в перевозках; — интеграция транспортной инфраструктуры России в международные транспортные системы; — создание условий для углубления экономической интеграции и повышения мобильности трудовых ресурсов; — снижение транспортных издержек, за счёт повышения эффективности функционирования железнодорожного транспорта; — обеспечение высокого уровня качества и безопасности перевозок в соответствии с современными мировыми стандартами; — повышение инвестиционной привлекательности железнодорожной отрасли.

Путин поручил установить для железной дороги с 2021 года налог на имущество в 1,6%

МОСКВА, 1 июня. /ТАСС/. Президент РФ Владимир Путин поручил представить предложения об установлении для объектов железнодорожной инфраструктуры с 2021 года ставки налога на имущество в размере 1,6%. Соответствующее поручение опубликовано на сайте Кремля.

«Правительству РФ подготовить совместно с органами исполнительной власти субъектов и представить предложения об установлении с 2021 года ставки налога на имущество организаций, применяемой в отношении объектов железнодорожной инфраструктуры, в размере 1,6%», — говорится в тексте поручения.

Помимо этого президент дал поручение до 10 августа проработать меры по восстановлению внутреннего туризма, а также возможность временного снижения ставок транспортного налога, применяемых в отношении транспортных средств, осуществляющих грузовые автомобильные перевозки. Ответственными назначены премьер-министр РФ Михаил Мишустин и высшие должностные лица субъектов РФ.

По итогам совещания по развитию транспорта глава государства также рекомендовал руководству регионов предусмотреть в рамках региональных программ поддержки бизнеса меры поддержки организаций, осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров транспортом общего пользования на территориях субъектов РФ во всех видах сообщения, туристские перевозки водным транспортом, а также эксплуатацию автовокзалов и автостанций. Губернаторы должны представить соответствующие доклады до 15 июня и до 1 сентября 2020 года.

Лизинговые платежи

Путин поручил выделить 3,24 млрд рублей на лизинговые платежи по договорам, заключенным железнодорожными компаниями с отечественными лизингодателями. 

«Направлять сэкономленные в течение 2020 года средства федерального бюджета, предусмотренные на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, оказываемые при осуществлении перевозок пассажиров в пригородном сообщении, на компенсацию выпадающих доходов пригородных пассажирских железнодорожных компаний, в том числе 3,24 млрд рублей на лизинговые платежи по договорам, заключенным этими железнодорожными компаниями с российскими лизинговыми компаниями», — говорится в перечне поручений.

Читайте также:  Срок сдачи отчетности в ПФР за 3-й квартал

Докапитализация

Путин поручил правительству подготовить предложения о необходимости докапитализации лизинговых компаний с государственным участием, осуществляющих деятельность в сфере судостроения.

«Представить предложения о необходимости докапитализации лизинговых компаний с государственным участием, осуществляющих деятельность в сфере судостроения, за счет федерального бюджета в целях снижения платежей в отношении судов, построенных российскими судостроительными организациями, а также установления фиксированного размера этих платежей», — говорится в документе.

Президент также поручил изучить возможность продления господдержки ранее заключенных лизинговых сделок, предметом которых являются морские и речные суда, построенные на российских верфях, в том числе предусматривающих компенсацию части лизинговых платежей.

Лизинговые компании, согласно поручению, должны будут предусмотреть отсрочку до 31 декабря 2020 года по договорам лизинга автобусов, трамваев и троллейбусов с одновременным предоставлением таким компаниям отсрочки по уплате суммы основного долга и начисленных процентов по кредитным договорам, заключенным с российскими банками.

При этом из федерального бюджета поручено выделить 5,8 млрд рублей на компенсацию лизинговым компаниям части недополученных ими доходов в связи с предоставлением отсрочки по уплате лизинговых платежей.

Кабмину также поручено подготовить предложения о возмещении в 2020 и 2021 годах налогоплательщикам акциза на бункерное топливо, предназначенное для заправки водных судов, непосредственно после его приобретения (при условии предоставления банковской гарантии).

Господдержку должны получить и автотранспортные предприятия на компенсацию части лизинговых платежей по договорам лизинга грузовых автотранспортных средств, а также лизинговые компании, предоставившие таким предприятиям отсрочку по уплате лизинговых платежей.

Кабмину поручено выделить субсидии и банкам на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году системообразующим организациям на пополнение оборотных средств, с учетом сезонного характера деятельности организаций морского пассажирского и внутреннего водного транспорта.

Путин также поручил рассмотреть вопрос об упрощении правил предоставления государственных гарантий по кредитам, привлекаемым организациями транспорта в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития.

До 15 июня правительству необходимо обеспечить введение моратория на установление в 2020-2021 годах новых требований к находящемуся в эксплуатации железнодорожному подвижному составу, которые могут повлечь за собой увеличение стоимости его содержания. Также кабмин должен будет представить предложения по созданию механизма стимулирования перевозок угля на экспорт через порты северо-запада и юга России.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году

Правила начисления налогов ЮЛ изложены в 30 главе НК РФ. Льготы, предоставляемые структуре при налогообложении, указаны в 381 статье. Объекты начисления налогов – это имущество, которое отражено в балансе компании. Данное правило содержится в статье 374 НК РФ.

Что является объектами, облагаемыми налогом?

Налоги начисляются на следующие формы имущества:

  • Находящееся в собственности предприятия.
  • Находящееся во временном пользовании или на доверительном управлении.
  • Используется в совместной деятельности (данный статус объектов должен быть отражен в официальных документах).

Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально.

Что не является объектами налогообложения?

Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

  • Уголовно-исполнительные структуры. Льготы предоставляются в отношении собственности, которая используется для исполнения уголовно-исполнительных нужд. В такие структуры входят в том числе следственные изоляторы, научно-исследовательские центры. Подробный перечень содержится в Постановлении РФ от 1 февраля 2000 года №89.
  • Религиозные структуры. Льготы предоставляются на объекты, необходимые для проведения религиозной деятельности. Рассматриваемые структуры должны соответствовать следующим признакам: вероисповедание, осуществление богослужений, проведение воспитания религиозного характера.
  • Сообщества инвалидов. В общественных структурах количество инвалидов не должно быть меньше 80%. Льготы распространяются на объекты, необходимые для ведения уставной деятельности. На некоторые объекты льготы не будут предоставляться: шины для авто, охотничьи ружья, изделия из меха, драгоценности, яхты.
  • Структуры, осуществляющие продажу фармацевтической продукции. Данная форма деятельности должна быть основной. Льгота предоставляются в отношении фармацевтических препаратов, направленных на борьбу с эпидемиями.
  • Компании, на балансе которых находятся культурно-исторические объекты. В перечень собственности, в отношении которой предоставляются льготы, входят объекты археологического наследия, научного значения.
  • Организации, на балансе которых есть объекты ядерной промышленности. В том числе это радиоактивные компоненты, структуры с ядерными реакторами.
  • Учреждения, на балансе которых есть железнодорожные пути, дороги для авто общего пользования. Льгота предоставляется только на определенные объекты, в отношении которых они приняты.
  • Структуры, на балансе которых есть космические объекты. Льготы регулируются Законом Российской Федерации от 1993 года №5663-1.
  • Структуры по производству протезно-ортопедических конструкций. Льготы предоставляются вне зависимости от организационной формы компании.
  • Собственность коллегий адвокатов. Для получения льгот коллегия должна соответствовать всем законам РФ.
  • Структуры, официально получившие статус научного центра. Порядок присвоения этого статуса оговорен Указом Президента №939.
  • Научные структуры академии наук РФ (медицинских, сельскохозяйственных и прочих). Льгота начала действовать с начала 2006 года.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые льготы были упразднены. К примеру, ранее налоговые льготы действовали в отношении компаний, на балансе которых находятся объекты социально-культурной области.

Как получить налоговые льготы?

Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

  1. Сбор требуемых документов.
  2. Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
  3. Составление заявления с прошением о льготе.

Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

  • Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
  • Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
  • Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

  • Личное посещение налоговой службы.
  • Направление документа ценным письмом по почте.
  • Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году.

За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию.

Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Основные группы льгот

Существуют следующие группы льгот:

  • Для ФЛ и ЮЛ.
  • Общие и специальные.
  • Социального и общеэкономического характера.
  • Федеральные и региональные (подразделяются в зависимости от того, каким органом была выдана льгота).

К СВЕДЕНИЮ! На данный момент происходит постоянное сокращение налоговых льгот. К примеру, в 2010 году льгот были лишены аэродромы, похоронные службы. Этот же закон повысил налоговые ставки для спортивных организаций.

ВНИМАНИЕ! Налоговые льготы во многом зависят от формы налогов, по отношению к которым они применяются. Нужно принимать во внимание, что субъекты РФ обладают определенными полномочиями касательно изменения нюансов налогообложения. Поэтому размер льгот может зависеть от того, в какой местности они выданы. Рекомендуется изучить местные законы.

Скопировать урл

Распечатать

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *