Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Обращение клиента:

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

Ответ специалиста линии консультаций:

Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)

Система налогообложения должна быть «Общая»

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.

Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)

Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

  • Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):
  • Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения
  • Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)

Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

  1. Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:
  2. На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:
  3. Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):

Декларация 3-НДФЛ: особенности заполнения

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Как простому российскому гражданину вернуть «нажитое непосильным трудом» в качестве имущественного вычета? С помощью формы 3-НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Если при регистрации индивидуального предпринимателя не было подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения, наступает обязанность отчитываться по общему режиму налогообложения, а по итогам года в этом случае нужно произвести заполнение декларации 3-НДФЛ для ИП.

Отчет об итогах года

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Декларация 3-НДФЛ предназначена для отражения доходов, полученных физическими лицами. Также в ней содержится информация о вычетах. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения должен отчитаться не позднее 30 апреля 2014 года. За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в месяц, начиная со дня, установленного для ее подачи. Максимальная сумма штрафа – 30% суммы налога, минимальная – 1000 руб. Не забывайте также о такой неприятной возможности, как блокировка расчетного счета в банке.

Если год для индивидуального предпринимателя сложился удачно и нет оснований закрывать бизнес, вместе с декларацией 3-НДФЛ подается 4-НДФЛ, в которой нужно указать сумму предполагаемого дохода на 2014 году. При плохом раскладе, предприниматель может приостановить деятельность, но не сниматься с учета в налоговой. Тогда нужно сдать «нулевую» декларацию 4-НДФЛ.

В век компьютерных технологий грех не воспользоваться автоматизированным заполнением отчета. На сайте ФНС России, в разделе «Программные средства для физических лиц» скачиваем «Программу «Декларация 2012”». Если такой возможности нет, воспользуемся бланком 3-ндфл.

Итак, начинаем заполнение титульного листа. Он состоит из двух страниц. На первой укажем, куда и кем предоставляется декларация, налоговый период и, если это уточненка, — номер корректировки.

На второй странице необходимо заполнить данные налогоплательщика: фамилию с инициалами, дату и место рождения, паспортные данные, а также указать, является ли он резидентом, место жительство в Российской Федерации и, по необходимости, за ее пределами.

При использовании программы «Декларация 2012» для внесения этих данных, нам нужно внести информацию в «Сведения о декларанте», но перед этим, необходимо задать условия: тип декларации, общая информация, признак налогоплательщика, от какой деятельности получены доходы и кем предоставляется отчет.

Заполняем форму для индивидуального предпринимателя

Далее, для заполнения декларации 3 ндфл для ИП нам понадобится лист В. Он заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности. В первом пункте для ИП выбираем код 1.

В следующем разделе нам нужно расписать доходы и расходы предпринимателя. В программе эту информацию указывают на вкладке «Доходы, полученные в РФ», по ставке 13%. Добавляем источник выплат, месяц получения и код дохода. Переходим в окно «Предприниматели».

Здесь мы распишем все виды деятельности, которую осуществляет ИП, согласно выписке из ЕГРИП. Суммируем все доходы, по всем налоговым ставкам, которые указали в предыдущей вкладке и проставляем в ячейку «Сумма дохода».

Этот показатель можно уменьшить на величину подтвержденных расходов – профессиональных вычетов. Информацию об их видах и суммах поставим в соответствующих ячейках.

Немного заострим внимание на расходах. Некоторые их виды проблематично разделить на относимые в виде вычетов в уменьшение налоговой базы, понесенные в ходе предпринимательской деятельности и, на произведенные непосредственно физическим лицом, в личных целях.

Для того чтобы отнести их к профессиональным налоговым вычетам, необходимо, чтобы предметы и средства труда, при использовании которых возникли расходы, использовались для получения дохода и принадлежали предпринимателю именно, как ИП, а не физическому лицу.

Поэтому помним о следующих моментах:

  • Приобретая имущество, оформляем полный пакет документов на ИП.
  • Безналичные расчеты ведутся с расчетного счета, зарегистрированного на ИП.
  • Приобретенное имущество ставим на учет в соответствии с законодательством, при необходимости производим амортизационные отчисления.

Если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то на основании Письма Минфина от 15 марта 2010 г.

N 03-04-05/3-100, при получении дохода по ставке 13%, он имеет право на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Информацию о них нужно указать в декларации на листе Ж1, Ж2, Ж3, в зависимости от применяемого вычета. В программе «Декларация 2012» — это вкладка с соответствующим названием.

На основании листа В заполняем раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В строке 010 ставим общую сумму дохода из листа В пункта 3.1. Ту же цифру мы поставим в строке 030. Расходы, уменьшающие налоговую базу будут равны сумме показателей из листов В, Ж1, Ж2 и Ж3.

Цифра равная разности показателей строк 030 и 040 является отправной точкой для начисления налога. Для этого мы умножим показатель строки 050 на ставку 13%. Если в подпункте 3.4 листа В мы указывали сумму авансовых платежей, то её необходимо отразить в строке 075.

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.

Раздел 6 является итоговым. В нем мы должны указать код строки 010, далее КБК для уплаты НДФЛ, ОКАТО и сумму налога. Все перечисленные выше действия программа «Декларация 2012» выполнит автоматически. Вам останется только распечатать и подписать отчет, а затем предоставить его в налоговую инспекцию.

 Образец заполненной декларации 3-ндфл  вы можете посмотреть здесь.

3-НДФЛ для всех

Теперь поговорим о «простых смертных» — обычных людях, которым неведомы тонкости налогового законодательства, что, впрочем, не освобождает их от ответственности. Все мы ходим на работу, получаем зарплату, то есть доход. Ну, тут просто: наш работодатель является налоговым агентом и перечисляет за нас подоходный налог в бюджет.

Раз в год он отчитывается перед налоговой инспекцией по форме 2-НДФЛ. И нам не нужно ломать голову, каким образом заплатить налоги и «спать спокойно». А что делать, если вы получили доход от продажи движимого или недвижимого имущества, выиграли крупную сумму в лотерею или стали наследником многомиллионного состояния? Придется «поделиться» с государством и отчитаться по форме 3-НДФЛ.

В то же время, этот отчет поможет в получении вычетов:

  • стандартных (если их не выплатил работодатель);
  • социальных налоговых;
  •  имущественных налоговых вычетов;
  • профессиональных налоговых вычетов.

Начнем с самого распространенного случая.

Если вы являетесь собственником недвижимого или иного имущества менее трех лет, а затем продаете его, то необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию,  в следующем после совершения сделки году до 30 апреля.

В данном случае вы имеете право на имущественный вычет в размере до 1000000 рублей при продаже жилой недвижимости и земельных участков, 250000 рублей – для иного имущества.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно.

Если имущество находится в долевой или совместной собственности, размер вычета распределяется пропорционально доле каждого собственника.

Читайте также:  25 июля — срок сдачи декларации и уплаты ндс (скачать образец платежки)

Продажа имущества: заполняем декларацию 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества? В данном случае нам потребуются: титульный лист (стр.1 и 2), раздел 1 (стр. 3), раздел 6 (стр.8),Лист А, Лист Е.

На листе А укажем данные о полученном доходе на основании справки 2-НДФЛ. Заполняем «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». В первом пункте указываем сумму дохода, полученного при продаже имущества. Если вы являетесь единственным собственником, то вписываем информацию в пункт 1.

1, а если вам принадлежит только доля, заполняем пункт 1.2. При необходимости суммируем эти данные и получаем доход от всех источников. Отражаем его в пункте 1.3.

Для определения суммы налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется подпункт 1.4.2.

В пункте 2 производим расчет имущественных вычетов. Заполняем данные о полученном доходе, сумме вычета и понесенных расходах.

В пункте 3 Листа Е рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

После заполнения листа Е переходим на страницу 9. Чтобы ваш покупатель не скрыл доход от государства, листом А предусмотрено заполнение сведений о нем: ИНН, КПП, ОКАТО, наименование и доход от сделки.

Конечные данные по всей сумме сделки и облагаемого дохода мы проставляем в пункте 2. Информацию об исчисленном налоге ставим в ячейки подпункта 2.3 Данные из листа А в части пункта 2.1 переносим в первый раздел. Заполняем его точно также, как и для ИП.

Следует отметить, что на листе А мы можем указывать доходы как по ставке 13%, так и по другим ставкам.

Если вы получили дивиденды от долевого от участия, либо у вас есть доход от процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, то налог составит 9% от полученных сумм. Также это касается доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных до указанного выше времени.

Предположим, вы покинули нашу Родину на длительный срок и перестали быть её резидентом, но при этом получаете дивиденды от долевого участия в деятельности отечественных компаний. Тогда заплатите налог по ставке 15%. А вдруг вы стали счастливым обладателем немаленького выигрыша в рекламной акции.

Придется отдать 35% от его стоимости, которая должна превышать 4000 рублей, в пользу государства. А если вы нерезидент, то 30%. Еще по поводу выигрыша: если вы выиграли в лотерею, обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога лежит на устроителе лотереи, т. е. лица, выплатившего выигрыш.

При этом если лотерея проводилась не в рамках рекламной акции, то налоговая ставка составит 13%.

Вычет при покупке собственности

Многие мечтают о собственном жилье. Вложение денежных средств в недвижимое имущество всегда было выгодным в плане инвестирования, но и затратным. Поэтому хочется совершить данную сделку с большей выгодой. При покупке квартиры вы имеет право на налоговый вычет в размере до 260000 рублей. Получить его как от работодателя, так и от налоговой службы.

В первом случае, за вычетом можно обратиться сразу после покупки квартиры, получив уведомление из ИФНС на имя работодателя. На работе с вас не будут удерживать подоходный налог, до тех пор, пока не наберется этот вычет. Если вы не успеете таким образом получить всю сумму 260000 рублей, придется получать новое уведомление в налоговой инспекции.

Во втором случае, вы собираете пакет документов и предоставляете его в ИФНС с 1 января по 30 апреля. В течение 3 месяцев проходит процедура проверки, после чего на ваш расчетный счет перечисляются денежные средства, в размере удержанного за год подоходного налога. Также как и в первом случае, если не получается получить полностью весь вычет, то остаток переходит на следующий год.

Какие листы в декларации 3-НДФЛ потребуется заполнить?

По традиции, обязательны для заполнения титульный лист, раздел 1 и 6, лист А. Для имущественного вычета нам понадобится лист И. На нем остановимся подробно.

  • Код вида объекта:
  • 1 – жилой дом;
  • 2 – квартира;
  • 3 – комната;
  • 4 – доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;
  • 5 – земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного;
  • строительства;
  • 6 – земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом;
  • 7 – жилой дом с земельным участком.

Указываем вид собственности и признак налогоплательщика. Далее заполняем данные об объекте покупке: адрес, дату акта передачи, регистрации права собственности, год начала использования налогового вычета и суммы понесенных расходов на покупку. В пункте 2 производится расчет вычета.

Он заполняется на основе данных о ваших доходах за последний год (например, заработной плате), данные о них содержатся на листе А и заполняются согласно справке 2-НДФЛ. Учитываются, первый ли год вы получаете имущественный вычет. Если нет, то необходимо указать сумму вычетов за прошлый год.

Если вы осуществляете приобретение имущества с помощью ипотеки, то в расходах нужно указать сумму уплаченных процентов по договору. Стоимость жилья в договоре купли-продажи или долевого участия подтверждает расход на приобретение.

После указания всех данных производится окончательный расчет имущественного вычета, который переходит на следующий год.

Как отмечалось ранее, намного проще составить эту декларацию с помощью программы «Декларация 2012». Для этого задаем условия и сведения о декларанте.

В доходах в источнике выплат указываем данные о работодателе, помесячно расписываем наш доход (информацию можно взять из справки 2-НДФЛ), ставим сумму исчисленного и удержанного налога. Переходим на вкладку «Вычеты». На вкладке «Имущественные вычеты» заполняем сведения об объекте так же, как для листа И.

Нажимаем кнопку «Перейти к вводу сумм». Ставим галочку «Предоставить имущественный вычет» и расписываем расходы. После этого программа автоматически рассчитает вычет и заполнит все листы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

8 (800) 350-29-87 (Москва)

Это быстро и бесплатно!

Как предпринимателю правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ.

Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения.

В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

Заполнить документ для налоговой можно несколькими способами:

  1. С помощью специальной компьютерной программы «Декларация 2017» (с внесенными изменениями в 2020 году, указанный 2017 год говорит о периоде, за который нужно отчитаться). Скачать ее можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Она упрощает процесс заполнения, потому что все подсчеты автоматизированы. Главное – правильно ввести данные.
  2. В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Программа «Декларация» помогает правильно составить нужный документ. Затем его нужно будет распечатать и отнести в налоговую. В личном кабинете можно заполнить 3 НДФЛ на сайте налоговой без скачивания программы. При этом можно сразу отправить электронную декларацию в налоговую. Дополнительно нужно скачать в личном кабинете электронную подпись и прикрепить необходимые отсканированные документы.
  3. По старинке – заполнить бумажную версию от руки.
  4. Заплатить сторонней организации за правильное оформление 3 НДФЛ. Не советуем сразу обращаться к этому пункту. Заполнение декларации только на первый взгляд пугающее занятие. Существует множество образцов, пошаговых инструкций и комментариев для объяснения каждого пункта.
Читайте также:  Лист ознакомления с локальными нормативными актами - образец

Справка 3 НДФР состоит из: титульного листа, двух разделов, листов А-Г, листа Д1, листа Е1, листов Ж-И.

В титульном листе указываются стандартные персональные данные о плательщике.

Раздел 1 нужен для того, чтобы указать цель декларации – заплатить дополнительный налог в бюджет, либо потребовать налоговый вычет. В Разделе 2 указывается сумма дохода.

В Лист А вносятся данные о предприятиях, которые выплачивали зарплату или гонорары.

Лист Д и Е нужны для указания вычетов. Лист Д – для имущественных (данные о приобретенной недвижимости), а Лист Е – для всех остальных (сведения о правах на стандартные вычеты и социальные).

Если у Вас возникли вопросы – как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ – лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства за помощью. Открыт телефон горячей линии специально для консультаций по заполнению декларации.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода.

Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ.

Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима Наименование декларации Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛ Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Декларация по НДС По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Когда оформляется нулевая 3-НДФЛ?

Нулевую декларацию заполняют только те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и которые выбрали общий режим налогообложения, при этом они не работают как ИП в течение года, не имеют совершенных операций, не получали доходов, не имели расходов.

Такая ситуация достаточно распространена, граждане как ИП встают на учет в налоговой, рассчитывая вести какую-то деятельность. При этом они либо осознанно выбирают общую налоговую систему (ОСНО), либо получают эту систему, так как не выбирают иной специальный режим налогообложения (упрощенный, вмененный, патентный).

Как правило, сначала деятельность действительно ведется, но в какой-то момент человек ее прекращает, забывая при этом закрыть свое предпринимательство.

Если ИП не закрыто официально через ИФНС, то физическое лицо по-прежнему является предпринимателем с определенными обязанностями перед налоговой — в том числе и по подаче отчетности в виде декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ — это отчет, который сдается физическими лицами, желающими добровольно уплатить подоходный налог со своих доходов, либо планирующими получить налоговый вычет. Кроме того данная декларация сдается ИП, которые работают на ОСНО.

  • Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме, которые ведут деятельность, можно скачать в данной статье.
  • Если ИП не ведет деятельность, то заполняет 3-НДФЛ в нулевом виде и сдает в ФНС в порядке, который предусмотрен для общего случая.
  • ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД), которые не ведут деятельность, заполняют нулевую декларацию, разработанную для данных налоговых режимов.
  • ИП на патентной системе отчетность по налогу не сдают.

Новая форма декларации 2020

Для нулевой декларации законодательство не предусматривает отдельной формы. Заполнять нужно тот же бланк, что формируется при подаче отчета при наличии предпринимательской деятельности ИП.

Утвержден новый бланк декларации Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в редакции приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Порядок подачи в ФНС для индивидуальных предпринимателей

Вариантов заполнения нулевой декларации о доходах и способах ее подачи в налоговый орган несколько.

Заполнить 3-НДФЛ ИП может одним из следующих способов:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить ручкой;
  • распечатать актуальный бланк, найденный на просторах интернета (обязательно проверить, что форма соответствует текущему году) и заполнить ручкой;
  • заполнить форму на компьютере, после чего распечатать;
  • сформировать декларацию в электронном виде с помощью бесплатной программы от ФНС, после чего распечатать;
  • составить 3-НДФЛ в кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать в электронном виде.

Способы подачи отчета в ФНС следующие:

  1. Передача бумажного варианта из рук в руки лично при посещении отделения ФНС.
  2. Передача бумажной 3-НДФЛ через представителя (на него нужно оформить доверенность).
  3. Отправка бумажной декларации заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении через Почту России.
  4. Электронная подача через ТКС.

ИП вправе выбрать любой удобный вариант для себя.

Сдать нулевую 3-НДФЛ в налоговое отделение за 2019 год нужно в срок до 30 апреля 2020 года включительно.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). 

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД, «упрощенки» или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП.

Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г.

в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

  • ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ: к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
  • ИП может продать свое личное имущество, не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
  • ИП может получить беспроцентный заем, тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо.

ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Читайте также:  Приказ о комиссии по списанию материальных ценностей

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу “Декларация 2015”, которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее здесь.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году получила доход от ООО “Парк в Измайлово” в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

  • ИП, применяющие общую систему налогообложения, в обязательном порядке заполняют и сдают в налоговый орган по месту учета декларацию по подоходному налогу (далее по тексту отчетность, 3-НДФЛ).
  • Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.
  • Например, за 2016 год предприниматели на общем режиме обязаны отчитаться по НДФЛ в срок до 2 мая 2017 года (перенос срока связан с тем, что 30 апреля выпадает на выходной день – воскресенье, а 1 мая – на праздничный).
  • Нарушение указанного срока грозит предпринимателю привлечением к налоговой ответственности и наложением штрафа в размере не менее 1 000 руб.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2017 году (за 2016 год)

  • Сведения в отчетность по НДФЛ должны быть внесены чернилами только черного или синего цвета (при заполнении от руки);
  • Использование замазок и иных корректоров для исправления ошибок не допускается;
  • Нельзя скреплять листы документа степлером, если это повреждает штрих-код, расположенный в левом верхнем углу декларации. Листы отчетности лучше скрепить обычной канцелярской скрепкой;
  • Не допускается печать декларации с помощью двухсторонней печати;
  • Все листы отчетности имеют сквозную нумерацию и указываются в следующем формате: 001, 002 и т.д.;
  • Каждый лист декларации должен быть подписан ИП с указанием даты заполнения документа;
  • Если декларация заполняется предпринимателем от руки, сведения необходимо внести заглавными печатными буквами, если на компьютере (без использования специальных программ по заполнению), то шрифтом Courier New высотой 16-18;
  • Все пустые ячейки декларации подлежат отчеркиванию;
  • Сведения в декларацию вносятся слево-направо, лишь числовые показатели выравниваются по правому краю;

ИП, применяющие общим режим налогообложения в обязательном порядке заполняют следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

Если предприниматель одновременно в декларации за отчетный период решает заявить вычет (социальный, имущественный, стандартный) он заполняет листы, соответствующие конкретному виду вычета: Д1 – имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов.

Рассмотрим вкратце порядок заполнения 3-НДЛ ИП на ОСНО.

Исходные данные:

ИП: Олейников Сергей Мирославович, 06.08.1986 г/р.

ИНН: 500511425585

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Паспортные данные:

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год: образец заполнения для ИП

Оформление декларации по форме 3 НДФЛ является обязательным для ИП в случаях, установленных законодательством.

Доходы полученные в результате предпринимательской деятельности подлежат учету для расчета суммы налога в целях уплаты в бюджет даже при применении спецрежима налогообложения.

Заполнение отчетности несколько отличается для ИП осуществляющих деятельность на общем режиме или ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН.

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ определяет, что заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые производят исчисление и уплату 3-НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

  • Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
  • Государственные служащие и члены их семей.
  • Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
  • Физлица, которыми в текущем году был получен доход в виде выигрышей.
  • Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего – это при продаже машины или недвижимого имущества.
  • Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
  • Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
  • Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
  • Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
  • Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
  • Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.

Работники предприятия и предпринимателей, осуществляющие деятельность по трудовым и гражданским договорам, эту декларацию не должны представлять. На них их работодатели подают ежегодно отчет 2-НДФЛ.

Однако, если они хотят осуществить возврат налога в связи с применением имущественных или налоговых вычетов, то на основе справок работодателей им нужно подать в ИФНС отчет 3НДФЛ.

Внимание! Если ИП применяют специальные режимы налогообложения, то в некоторых случаях им нужно сдавать эту форму, даже когда существует освобождение в силу используемой системы. Например, при продаже имущества или получения выигрыша.

В некоторых случаях ИП должны также составлять отчет форма 4-НДФЛ.

Когда вносятся авансовые платежи

Перед сдачей отчетности за год, ИП обязан уплачивать авансовые платежи в следующие периоды:

  • С 15 января по 15 июля за полугодие;
  • К 15 сентября за период июль-сентябрь;
  • До 15 января уплачивается четверть от объема годового аванса.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — сроки сдачи, правила заполнения формы

Суммы этих авансовых платежей рассчитываются самостоятельно налоговым агентом и вносятся в уведомления, которые поступают индивидуальному предпринимателю. И по этому уведомлению необходимо делать платежи. Если уведомление не приходит в установленный срок – необходимо обратиться к налоговому агенту.

Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.

Обратите внимание! В 2020 году распорядок внесения авансовых платежей будет изменен. Посмотреть изменения можно будет на сайте «Контур Экстерн» и на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Законодательством устанавливается, что налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться в общем порядке физическим лицом до 30 апреля. Это правило распространяется на зарегистрированных в ИФНС ИП. Если такой день приходится на выходной или праздничный день, то окончательный срок подачи отчета переносится на следующий ближайший рабочий день.

В 2019 году отчитаться физлица и ИП за 2019 год должны будут до 30 апреля 2019 года включительно.

Нарушение данного срока сдачи возможно только для физлиц, у которых их налоговые агенты исчислили и подали за них налоги, а сами граждане подают форму для получения вычетов.

Внимание! Если предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО), закрывает ИП и снимается с налогового учета, то он должен оформить бланк 3-НДФЛ в срок пяти рабочих дней с даты снятия с учета.

Кто должен сдать этот отчет

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *