Для чего нужен код вида операции по ндс 22 в книге покупок

ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, какие коды видов операций куда можно ставить в книге покупок, а какие — в книге продаж.

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

При отражении сведений по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж, дополнительных листах книги покупок и дополнительных листах книги продаж применяются следующие КВО: 01, 02,
06,
10,
13, 14, 15, 16, 17, 18, 19,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок
Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок
Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок
Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок. Смотрите их в таблице

Операция Книга продаж Книга покупок Примечание
Код операции Кто ставит Код операции Кто ставит
ОТГРУЗКА И АВАНСЫ
Поставщик отгрузил товар покупателям на общей системе 01 Поставщик 01 Покупатель Самая распространенная операция. Инспекторы сверяют по коду 01, чтобы в книге покупок покупатель отразил тот же счет-фактуру, который поставщик отразил в книге продаж
Поставщик отгрузил товары или получил авансы от покупателей на упрощенке, с которыми заключил соглашение об отказе от счетов-фактур 26 Поставщик Если неизвестно, какой режим применяет контрагент, а поставщик составил счет-фактуру, безопаснее использовать код 01. Если зарегистрируете счет-фактуру с кодом 26, а покупатель заявит вычет, то инспекторы потребуют пояснения
Поставщик получил аванс от покупателя на общей системе в счет будущих отгрузок 02 Поставщик 02 Покупатель Покупатель может не заявлять вычет с аванса, а подождать, когда получит товар, и заявить вычет с покупки. Тогда он не регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок
Поставщик отгрузил товар покупателю на общей системе в счет ранее полученного аванса 01 Поставщик 22 Поставщик Поставщик начисляет НДС по отгрузочному счету-фактуре с кодом 01, а налог, который ранее начислил с аванса, ставит к вычету с кодом 22. Инспекторы также проверяют, чтобы авансовый счет-фактуру поставщик ранее отразил в книге продаж с кодом 02. Покупатель должен восстановить НДС, если заявлял вычет с аванса
21 Покупатель 01 Покупатель
Поставщик возвращает аванс, который раньше получил от покупателя на общей системе 21 Покупатель 22 Поставщик Покупатель регистрирует операции в книге покупок, если ранее заявлял вычет с перечисленного аванса
СКИДКИ
Поставщик предоставил скидку к прошлым отгрузкам 18 Покупатель 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж. Если стороны договорились об увеличении цены уже отгруженных товаров, то для этих операций используйте код 01
ВОЗВРАТ ТОВАРА
Покупатель на общей системе вернул весь товар, который не принял к учету 01 Поставщик Продавец заявляет вычет по своему счету-фактуре. Покупатель не заявлял вычет, поэтому не отражает операцию
Покупатель на общей системе вернул часть товара, который не принял к учету 01 или 18 Поставщик Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Так как поставщик составил документ на уменьшение цены, то для операции подходят два кода 01 и 18
Покупатель на общей системе вернул товар, который ранее принял к учету 01 Покупатель 01 Поставщик Если покупатель уже принял товар к учету, то при возврате он составляет счет-фактуру. Этот документ покупатель регистрирует в книге продаж, а продавец в книге покупок
Покупатель на упрощенке или ЕНВД вернул товар 16 Поставщик Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру
Розничный покупатель возвращает товар 17 Розничный продавец Продавец регистрирует в книге покупок расходный кассовый ордер, по которому вернул деньги
ЭКСПОРТ И ИМПОРТ
Поставщик отгрузил товары на экспорт 01 Экспортер Иностранный покупатель вычеты не заявляет
Покупатель ввез товар из-за рубежа и заплатил НДС на таможне 20 Импортер Компания регистрирует таможенную декларацию
Покупатель ввез товары из стран ЕАЭС 19 Импортер Компания регистрирует заявление о ввозе
Поставщик не успел подтвердить нулевую ставку в течение 180 дней 01 Экспортер Компания составляет счет-фактуру по ставке 18 или 10 процентов и регистрирует в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отгрузила товар за рубеж
Поставщик подтвердил нулевую ставку после 180 дней 24 Экспортер Поставщик ставит к вычету НДС, который ранее заплатил с экспортной отгрузки
АРЕНДА
Компания арендовала государственное имущество 06 Арендатор 06 Арендатор Арендатор платит НДС как налоговый агент. Агентский НДС можно принять к вычету в периоде, в котором компания заплатила его

При помощи кодов видов операций налоговые инспекторы выясняют, законно ли налогоплательщик заявляет
вычеты НДС.

Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.

Например, если покупатель заявил по счету-фактуре вычет с кодом 01, то поставщик должен зарегистрировать тот же счет-фактуру в книге продаж — тоже с кодом 01. Если инспекторы не найдут у поставщика документ, то потребуют
пояснения.

Декларация по НДС: коды видов операций 2015 | Контур.НДС+

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Как известно, коды видов операций применяются при заполнении Книг покупок и продаж, а также Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. С начала года данные этих регистров попадают в декларацию по НДС и подаются на проверку в налоговую инспекцию. На основании этих кодов ФНС сопоставляет вычеты компании с уплаченным налогом в декларации контрагентов. Поэтому крайне важно указывать коды правильно. Основные вопросы их применения рассмотрим в этой статье.

Грядущие изменения

В своем письме от 22 января 2015 года N ГД-4-3/794@ ФНС заявляла, что ведется работа над составлением нового перечня кодов видов операций, необходимость которого обусловлена внесенными в законодательство по НДС изменениями.

Но пока приказ, утверждающий новые коды, не подписан. Возможно, это будет сделано до окончания срока подачи очередной декларации, и тогда налоговая служба дополнительно сообщит налогоплательщикам о необходимости применения новых кодов.

Порядок применения кодов

Пока же в декларациях за 2015 год компании указывали старые коды, утвержденные приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, а также 13 новых, рекомендованных налоговиками в упомянутом письме N ГД-4-3/794@. Последние были введены, поскольку старые коды не в полной мере отражают суть некоторых хозяйственных операций.

Рекомендованные ФНС дополнительные коды описывают, например, составление или получение корректировочного счета-фактуры, приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, составление первичных документов при реализации товаров (услуг) покупателям-неплательщикам НДС и многие другие ситуации.

Эти коды имеют индексы с 16-го по 28-й.

Если к каким-либо хозяйственным операциям больше подходят новые коды, безопаснее будет их перекодировать. Иначе могут возникнуть ситуации, при которых специалисты ФНС попросят разъяснений.

Например, товар, приобретенный компанией на УСН, был возвращен поставщику. При этом продавец заявляет налоговый вычет, а его контрагент плательщиком НДС не является. Если такая операция будет указана под кодом 03, сверку декларация может не пройти.

Правильнее указать для этой операции код 16 «Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17».

Об этой и других операциях, которые нужно перекодировать, пойдет речь далее.

Операции, требующие перекодировки

Импорт

Согласно старым правилам, все операции по ввозу товара в Россию обозначались кодом 01.

Однако продавец таких товаров не платит НДС, а поставщик может заявить о вычете, поэтому безопаснее применять новые коды. Их два:

  • 19 — импорт из стран Евразийского союза — Беларуси, Казахстана и Армении;
  • 20 — импорт из других стран.

Возврат товара

Если покупатель является налогоплательщиком НДС, то при возврате товара по-прежнему применяется код 03.

В остальных случаях требуется использовать новые коды:

  • 16 — если товар вернула компания или ИП, не являющиеся налогоплательщиками по НДС;
  • 17 — если товар вернуло физическое лицо.

Корректировочные счета-фактуры

При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры теперь следует использовать код 18, а не 01, как ранее.

Отказ от счетов-фактур

Как известно, с покупателями, которые не платят НДС, можно составить соглашение об отказе от счетов фактур. Тогда это вид «первички» из документооборота с таким контрагентом исчезнет. Операции, проведенные с ним, следует помечать кодом 26, а не 01, как это следовало делать раньше.

Операции, оформленные бланками строгой отчетности

По некоторым видам операций можно заявлять вычет не на основании счета-фактуры, а на основании бланков строгой отчетности. В основном это касается командировочных расходов — оплаты проезда, проживания в гостинице и прочее. Ранее для таких операций применялся код 01, теперь же для них есть персональный код — 23.

Продажа товара физическим лицам

При реализации товара в розницу требуется отразить в Книге продаж сводный документ за период — отчет или бухгалтерскую справку. Такая операция должна оформляться с применением кода 26. То же самое относится и к получению от «физика» аванса. При этом ИНН покупателя указывать не нужно.

Для наглядности приведем таблицу, в которой сведены все подлежащие перекодировке операции:

Операция
Старый код
Новый код
В КНИГЕ ПРОДАЖ
Получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости товаров 01 18
Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, не облагаемых НДС, и др. 01 21
Продажа товаров неплательщикам НДС, которые отказались от счетов-фактур, а также «физикам» 01 26
В КНИГЕ ПОКУПОК
Возврат товаров от покупателя, который не платит НДС 03 16
Возврат товаров от покупателя-«физика», оплаченных наличными 03 17
Составление корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости товаров 01 18
Ввоз товаров из стран Евразийского союза (Белоруссии, Казахстана, Армении) 01 19
Ввоз товаров из других стран 01 20
Возврат авансов покупателям при изменении или расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки 02 22
Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности) 01 23
Вычеты по экспортным товарам 01 24, 25
Читайте также:  Кто является НДФЛ-агентом при посредническом договоре организации с физлицом?

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Что можно не менять

Ну, и в заключение напомним прежние коды, которым соответствуют операции, не требующие перекодировки.

№п/п
Наименование вида операции
Код вида операции
1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 01
2 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 02
3 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров 03
4 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 04
5 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 05
6 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359) 06
7 Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации 07
8 Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации 08
9 Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации 09
10 Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе 10
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 11
12 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 12
13 Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости 13

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

Шифр Обозначение операции
01 Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02 Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06 Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10 Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13 Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14 Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15 Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16 Возврат товаров
17 Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18 Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19 Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20 Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21 Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22 Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23 Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24 Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25 Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26 Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27 Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28 Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29 Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30 Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31 Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32 Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

Код вида операции в книге покупок и продаж: 26, 21, 01 и 18, 22, 25, 26, 20, 23

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться. Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС. Основная цель обновления системы кодов заключается в упрощении администрирования налогов и обработки отчетов, которые сдают организации и индивидуальные предприниматели.

Что такое код вида операции в книге покупок и продаж

Код вида операции — это специальный шифр, который показывает суть вида проведенной сделки или группы операций юридическим лицом или физическим лицом, которое является индивидуальным предпринимателем. Применение кодов операций в отчетах позволяет:

  • автоматически обрабатывать данные в информационных системах органов ФНС. Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам. В итоговой книге покупок или книге продаж, кроме разбивок по конкретным операциям, будет отображена общая сумма проводок по каждому из кодов;
  • передавать информацию в более удобном и зашифрованном виде;
  • хранение информации в программе 1С.

На сегодняшний день действует кодировка, утвержденная нормами приказа по ФНС РФ от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136, который вступил в действие (набрал юридическую силу) с 1 июля 2016 года.

Про такие коды расскажет видео ниже:

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

  • операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
  • оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
  • проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
  • проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
  • фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
  • оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.
Читайте также:  Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

  • коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
  • предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
  • продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

10-20

  • Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
  • Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
  • Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст.155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
  • Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
  • Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
  • Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
  • Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
    • изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
    • изменение объема закупаемой продукции.
  • Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

  • Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
  • Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
  • В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
  • Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
  • Самый последний код в нынешней кодификации — 32.Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Неиспользуемые

Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:

Полезная информация по теме

Первое время после введения новых кодов необходимо заполнять в декларациях оба кода. Это связано с тем, чтобы налоговики и бизнесмены не путались по значениям кодов. причина введения новых кодов — обновление декларации по НДС.

В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:

  • невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
  • проблемы с принятием отчетности органами ФНС.

Еще больше полезной информации в том числе по кодам операций в КПП содержится в этом видеоролике:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/kod-vidov-operatsij.html

Коды видов операций по НДС

]]>Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок]]>

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

Шифр Обозначение операции
01 Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02 Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06 Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10 Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13 Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14 Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15 Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16 Возврат товаров
17 Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18 Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19 Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20 Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21 Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22 Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23 Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24 Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25 Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26 Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27 Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28 Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29 Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30 Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31 Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32 Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

Коды видов операций по НДС 2018-2019

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Новости

???? Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2021 года Отчет в статистику для всех; смерть ЕНВД; ПСН стал привлекательным; по УСН увеличили лимиты и поменяли декларацию; поменяли платёжки и другие изменения кратко.

???? В 2021, 2022, 2023 году платеж ИП (см. калькулятор) составит — 40 874, 43 211, 45 842 рублей.

???? МРОТ с 1 января 2021 года составит 12 792 рублей(+5,5%).

????Производственный календарь на 2020-2021 годы (с учетом карантина). Смотрите.

???? Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.

???? Сроки отчетности перенесли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).

???? Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2021 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.

???? С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ

% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза

???? С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

  • ???? ИП без работников в сфере услуг и продажи товаров собственного производства отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2021 года.
  • Для расчетов
  • Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации и вывод в Excel БЕСПЛАТНО.
  • Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
  • Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
  • Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.
Читайте также:  Исправленный счет-фактура больше не повод для пеней по НДС

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Для регистрации

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ОООв Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.

Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.

10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Код вида операции в книге покупок 2017 года

Все операции, облагаемые НДС, должны учитываться фирмами в покупных книгах. В ней должны быть отражена не только сущность совершаемой операции, но и ее числовой код. Код вида операции в книге покупок 2017 года прописывается в соответствии со списком кодов, установленном на законодательном уровне, в приказе ФНС №ММВ-7-3/136@.

Для чего нужен код вида операции по НДС 22 в книге покупок

Также, для плательщиков налогов, заполнение покупной книги помогает правильно сформировать декларацию по НДС. Налоговикам используемая система кодов позволяет проводить регулярные проверки.

Действующие коды 2017 года

 Коды вида операций в книге покупок, действующие в текущем году, следующие:

  • 01 – покупка или безвозмездная передача продукции, работ или прав на имущество;
  • 02 – полная или частичная оплата в счет будущих поставок продукции, работ или прав на имущество, в частности те операции, которые осуществляются на осное агентских и комиссионных контрактов;
  • 06 – операции, которые осуществляют налоговые агенты;
  • 10 – передача продукции или прав на имущество, исполнение работ безвозмездно;
  • 13 – работы, которые выполняют подрядные фирмы;
  • 14 – передача прав на имущество, которые указаны в статье №155, в пунктах с 1-ого по 4-ый;
  • 15 – формирование или получение счета-фактуры агентом или комиссионером;
  • 16 – торговец получил продукцию, возвращенную потребителем, который не признается плательщиком НДС;
  • Код вида операции 17 в книге покупок – торговец получил продукцию, которую вернуло физлицо;
  • 18 – формирование или получение корректировочного счета-фактуры по причине изменения цены отгруженной продукции;
  • 19 – ввоз продукции в Россию с ЕЭС;
  • 20 – ввоз продукции в Россию из-за рубежа для последующей переработки или внутреннего потребления;
  • Код 21 в книге покупок – операции, связанные с восстановлением сумм налога, а также те операции, которые облагаются по ставке 0%;
  • 22 – операции, связанные с возвращением предварительных платежей;
  • 23 – приобретение услуг, которые оформляются БСО;
  • 24 – внесение счетов-фактур в покупную книгу в случаях, которые предусмотрены статьями 165 и 171 НК РФ;
  • Код 25 в книге покупок — регистрирование счетов фактур в покупной книге по отношению к суммам НДС, восстановленных ранее;
  • 26 – формирование торговцем счетов-фактур и первичной документации по учету, в которой содержатся сводные данные по операциям, осуществленным в течение месяца или квартала;
  • 27 – формирование одного счета-фактуры на основании нескольких при продаже или приобретении продукции;
  • 28 – формирование одного счета-фактуры на основе нескольких при получении полной или частичной оплаты в счет будущих поставок продукции;
  • 29 – корректировка продажи продукции или передачи прав на имущество;
  • 30 – отгрузка продукции, по отношению к которой НДС был рассчитан при таможенном декларировании;
  • 31 – уплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании продукции;
  • 32 – уплаченный НДС или НДС, подлежащий уплате, был принят к вычету.

Действия при допущении ошибки в коде

Если код вида операции в книге покупок указан не верно, нужно поступить так:

  1. Аккуратно исправить код, прописанный неверно.
  2. Заполнить доп. лист по определенной операции с правильным значением кода.

Код вида операции в книге покупок 2017

Налоговое законодательство обязывает бухгалтера при отражении полученных от поставщиков товаров и услуг счетов-фактур указывать код вида операции в книге покупок 2017.

Для этого значения отведена вторая графа табличной части, его нужно прописывать независимо от вида поступившего документа: электронный или бумажный, выданный по факту перечисления аванса или совершения отгрузки товара.

Прописанные значения обязательно проверяются в фискальных органах, поэтому важно выбрать верный вариант из действующего списка.

Код вида операции в книге покупок: критерии выбора

Для выбора кода необходимо обратиться к приказу налоговой службы №ММВ-7-3/136@, действующему с 2016 г. Этот перечень содержит 24 позиции. Чтобы найти нужную, необходимо ознакомиться с описаниями, данными к каждому значению.

Когда бухгалтер вносит данные о счетах-фактурах, он может использовать следующие значения в графе 2:

  • 01 – приобретение продукции и прав, оказание услуг поставщиком. Код вида операции 01 в книге покупок распространяется в том числе на сделки, по которым предусмотрена ставка НДС 0%, на операции в рамках посреднических соглашений.
  • 02 – перечисление поставщику аванса (полного или неполного) в счет ожидаемых отгрузок.
  • 06 – покупки, совершаемые налоговым агентом, поименованные в ст. 161 НК РФ.
  • 13 – прием работ, проведенных компаниями-застройщиками или иными организациями, связанных с возведением зданий и их приведением в соответствие с требованиями времени.
  • 16 – возврат ранее отгруженной продукции поставщику, совершенный организацией или ИП, использующим специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД).
  • 22 – вычет НДС с полученной ранее предоплаты в момент отгрузки товаров (оказания услуг) или возврата задатка.

Для регистрации в Книге документов, не являющихся счетами-фактурами, используются следующие коды:

  • 23 – получение БСО. Код 23 в книге покупок допустим, если покупка товаров и услуг оформляется бланком строгой отчетности. Его вправе выдавать компании и ИП, не использующие кассовый аппарат.
  • 27 – счет-фактура, составленный из нескольких первичных документов, выставленный агентом.
  • 28 – сводный счет-фактура на аванс от агента.
  • 01 – совершение имущественного вклада в уставной капитал юрлица.

Код вида операции 03 в книге покупок, который раньше использовался для отражения возврата товара продавцу, совершенного контрагентом-плательщиком НДС, в 2016 году был упразднен налоговой службой. Вместо него необходимо указывать во второй графе свода значение «01».

Код вида операций в книге покупок 2017: примеры выбора

Введение новых кодов привело к некоторой путанице в бухучете компаний. Например, некоторые организации ошибочно проставляют код НДС 22 в книге покупок вместо правильного значения «02». Другие используют устаревшее «03».

ФНС анализирует коды, выбираемые компаниями, чтобы определить, законно ли последние уменьшают НДС. Логика прозрачна: если клиент ставит в книге покупок по конкретной операции код 01, то у поставщика, отгрузившего товар, в книге продаж должно быть прописано такое же значение.

Чтобы понять, какие коды проставляются в книге покупок, нужно разбирать ситуации на примерах. Так, если поставщик отгрузил товар покупателю в счет ранее полученного задатка, начисленный ранее налог с аванса указывается с кодом 22 в книге покупок. Налоговики проверят, чтобы эта сумма была ранее отражена в книге продаж по коду 02.

В реальной жизни возможна ситуация, когда контрагенты изначально согласовали одну цену, а затем договорились о скидке.

В течение пяти дней с принятия этого решения поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру со сниженной ценой.

Если покупатель является плательщиком НДС, для проведения операции поставщик использует код 18 в книге покупок. Законодательство допускает также заменить его на значение «01».

Код вида операции 17 в книге покупок используется розничными продавцами для регистрации расходного кассового ордера, по которому был совершен возврат покупателю.

Код вида операции 19 в книге покупок используется импортерами из стран ЕАЭС, которые регистрируют документ, заменяющий счет-фактуру, – заявление о ввозе.

Значение «06» во второй графе свода указывают арендаторы, снимающие помещения у государственных структур. Так они отражают к вычету НДС, перечисленный по агентским обязательствам.

Проводка делается в том периоде, когда был фактически перечислен налог.

Чем грозят неверные коды в книге покупок?

Кодов операций много, и неопытному бухгалтеру легко запутаться в выборе. Неправильно указанное значение трактуется как техническая ошибка и не влечет необходимость подачи «уточненки». Оно не приводит к занижению или завышению суммы НДС к перечислению в бюджет.

Законодательство не предусматривает штрафных или иных санкций за неверный выбор значения, например, указание вместо кода операции 22 в книге покупок показателя «02».

Однако допущенная ошибка может повлечь неблагоприятные последствия для налогоплательщика, потому что данные Книги покупок переносятся в восьмой раздел декларации по НДС.

Указанные в нем показатели проходят форматно-логическую проверку и должны соответствовать контрольным значениям.

Увидев неточности, фискальные органы могут затребовать пояснения и подтверждающие документы. Это ненужные хлопоты и временные потери для бухгалтера.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *