Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатить

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок.

Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат.

Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Ну что ж…

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

  1. Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
  2. Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатитьЗаплатить можно любую сумму, вы сами ее указываете. Потом нужно выбрать способ оплаты, как с обычными налогамиЕдиный налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатитьДеньги зачислятся не сразу. Нужно ждать несколько дней. Вы внесете сумму, но в кошельке ничего не появится

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит.

С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года.

На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ. Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет.

Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете.

Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатитьЕсли есть переплата по налогам, ее можно и сейчас вернуть или зачесть в счет задолженности

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.

2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

  1. Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
  2. Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
  3. Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
  4. Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Что такое Единый налоговый платеж?

  • Действующим законодательством в качестве основной обязанности граждан страны установлена обязанность по уплате налогов и сборов.
  • С недавнего времени (с 1 января 2019 года) законодатель позаботился об упрощении процедуры уплаты налогов для физических лиц, введя для граждан новый механизм уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП).
  • По своей сути возможность осуществления такого платежа является удобным способом своевременной уплаты гражданами налогов и позволяет исключить риск образования просрочек за счёт предоставления возможности уплаты налогов авансом.
  • Как же работает данный механизм?

1. Единый налоговый платеж: инструкция по применению

Суть ЕНП заключается в следующем. Налогоплательщик перечисляет определенную сумму денег в бюджет РФ с помощью одного расчетного документа до получения налогового уведомления в любое удобное для него время. Переведенная сумма зачисляется на открытый для зачисления такого платежа счет.

Указанные средства направляются фискальными органами на уплату личных имущественных налогов физических лиц.

Данную процедуру можно сравнить с неким «электронным кошельком» или счетом «до востребования», куда гражданин может положить определенную сумму денег, аналоговые органы к моменту наступления срока уплаты налогов направят данные средства на погашение следующих налогов:

Интересен тот факт, что перечисление денежных средств на уплату ЕНП может быть произведен:

  • как самим налогоплательщиком, так и иным лицом за него;
  • в наличной или безналичной форме;
  • одной суммой или частями до наступления срока уплаты имущественных налогов, установленного законом.

Уплата ЕНП производится только в рублях.

ЕНП может быть уплачен:

  • по месту жительства налогоплательщика;
  • по месту пребывания, если нет места жительства в РФ;
  • по месту нахождения любой недвижимости в случае отсутствия у налогоплательщика и места жительства, и места пребывания в РФ.

Закон предлагает несколько возможных способов перечисления денег на ЕНП:

  1. с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», перейдя в раздел «Кошелек»;
  2. через сервисы сайта ФНС:
    • «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»;
    • «Уплата налогов за третьих лиц»;
    • «Заполнение платежного поручения»
  3. через МФЦ, в котором доступна такая услуга (налог будет считаться уплаченным со дня внесения денег в МФЦ);
  4. через банк (в том числе по интернету), а если в населенном пункте нет банка, то через кассу местной администрации или отделение Почты России.

2. ЕНП уплачен: что дальше?

После получения денежных средств инспекция самостоятельно осуществляет зачисление денежные средства в счет уплаты имущественных налогов конкретного налогоплательщика.

Читайте также:  Списываем не отработанный исполнителем аванс за услуги: налоговые последствия

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатить

Зачет сумм ЕНП может быть произведен ИФНС:

  • в счет недоимки по имущественным платежам и/или задолженности по пеням (процентам) по данным налогам;
  • в счет будущих платежей по имущественным налогам.

Причем и в том, и в другом случае зачет осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы платежа в установленные для этих налогов сроки.

Подробнее

Например:

В апреле 2019 года гр-н Иванов., имеющий в собственности квартиру, машину и земельный участок, добровольно перечислил ЕНП в бюджет в сумме 4 000 руб.

Сумма имущественных налогов, подлежащая уплате за 2018 год, составила:

  • 5 000 руб. — транспортный налог;
  • 3 500 руб. — налог на имущество физических лиц;
  • 1 000 руб. — земельный налог.

Недоимок за предыдущие налоговые периоды у налогоплательщика нет.

В данном случае ИФНС будет принято решение о зачете ЕНП полностью в счет уплаты земельного налога — 1 000 руб., частично в счет уплаты налога на имущество физических лиц в сумме 3 000 руб.

В налоговом уведомлении, которое будет направлено гражданину в 2019 году, будут указаны к уплате транспортный налог в сумме 5 000 руб. и оставшаяся незачтенной сумма налога на имущество физических лиц в размере 500 руб.

Налоговая инспекция обязана сообщить гражданину о принятом решении о зачете суммы ЕНП в течение 5-ти дней со дня наступления установленного срока уплаты имущественных налогов (1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Кроме того, в законе предусмотрен порядок зачета задолженности по пеням и процентам при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате имущественных налогов, которые также можно погасить, перечислив ЕНП.

При этом зачет при наличии задолженностей производится не позднее 10 дней со дня поступления платежа в бюджет. О принятом решении налогоплательщик также уведомляется в течение 5-ти дней со дня принятия такого решения.

Зачет ЕНП производится следующим образом. Сначала будет осуществлен зачет меньшей суммы недоимки по налогу. Если недоимки нет (либо она погашена), но остались пени, ИФНС осуществит зачет задолженности по пеням с меньшей суммой. В последнюю очередь будет производиться зачет по процентам, также начиная с задолженности с меньшей суммой.

Подробнее

Рассмотрим вышеуказанный пример, но с учетом того, что у гр-на Иванова, перечислившего ЕНП в сумме 4 000 руб., по состоянию на день перечисления была недоимка:

  • по транспортному налогу 1 800 руб.;
  • по земельному налогу — 1 600 руб.;

пени по:

  • транспортному налогу в сумме 550 руб.;
  • земельному налогу — в сумме 200 руб.

В такой ситуации ИФНС не позднее 10 дней со дня поступления платежа в бюджет будет принято решение зачесть ЕНП в счет погашения недоимки по земельному налогу 1 600 руб., транспортному налогу — 1 800 руб., пеней по земельному налогу — 200 руб. и частично пеням по транспортному налогу в сумме 400 руб.

Оставшаяся часть пеней по транспортному налогу в сумме 150 руб. (550 руб. — 400 руб.) останется в виде долга за налогоплательщиком.

  1. Как же понять, хватило ли ЕНП, уплаченного авансом для погашения всех налоговых платежей в налоговом периоде, срок по которым наступил?
  2. Обязанность по исчислению имущественных налогов физических лиц возложена на налоговые инспекции, которые не позднее 30 дней до наступления срока платежа должны направить налогоплательщикам уведомления.
  3. Налоговое уведомление может быть направлено одним из следующих способов:
  • передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку;
  • направлено по почте заказным письмом;
  • передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
  • Как правило, рассылка налоговых уведомлений происходит в период с июля по ноябрь года, следующего за налоговым периодом.
  • Поэтому, если ЕНП уплачен гражданином заранее, но его сумма не полностью погасила сумму всех имущественных налогов, данное обстоятельство будет отражено в налоговом уведомлении.
  • Срок списания конкретной суммы имущественного налога нужно уточнять в ИФНС по месту нахождения имущества.

3. Возврат единого налогового платежа

  1. Закон предоставляет возможность налогоплательщику-физическому лицу вернуть перечисленные в качестве ЕНП денежные средства, по которым налоговым органом не принято решение о зачете.

  2. Лицо, перечислившее за Вас денежную сумму в счет оплаты ЕНП, не вправе требовать возврата указанных денежных средств из бюджетной системы Российской Федерации.
  3. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган по установленной форме.

  4. Решение о возврате принимается налоговым органом в течение 10-ти дней со дня получения соответствующего заявления, о чем сообщается налогоплательщику — физическому лицу.

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатить

Если денежные средства не возвращены в установленный срок, то физическое лицо имеет право на начисление процентов на невозвращенную сумму за каждый день просрочки по процентной ставке рефинансирования, установленной Банком России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Единый налоговый платеж для физлиц 2019: кто, куда и когда платит

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатить Благодаря единому налоговому платежу уплачивать имущественные налоги стало проще. Рассказываем, что собой представляет единый платеж и как его правильно платить.

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

  • уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
  • уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
  • равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
  • избегать начисления штрафов и пени;
  • экономить время на заполнении платежных документов.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

  • по месту жительства налогоплательщика-физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Внести единый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или через сервис ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц».

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

Читайте также:  Пример расчета по методам ФИФО и ЛИФО в бухгалтерском учете

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Возврат единого налогового платежа

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств  потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Недоплатили налог что делать

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю.

ВАЖНО! В 2019 году единый налоговый платеж не списывается в счет оплаты НДФЛ. Поэтому не закладывайте пока в него свой налог на доходы. Но с 2020 года возможность платить НДФЛ через ЕНП появится.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря).

Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает.

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

  • через банк;
  • Почту России;
  • МФЦ;
  • кассу местной администрации;
  • сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
  • и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

Предлагаем ознакомиться:  Льготы по налогам для многодетных семей в Москве

  • Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.
  • КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
  • Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.
  • Вернуть вы можете:
  • Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
  • Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@. Бланк представлен ниже.

Пени для ООО с 1 октября

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

  1. За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.
  2. За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.
  3. Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир» заплатит 283,30 рублей пеней.
  4. Новые правила распространяются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

ИП в сервисе Контур.Эльба, а ООО в сервисе Контур.Бухгалтерия могут легко подготовить платёжку по требованию налоговой. Также вы сможете отправить запрос на сверку с налоговой и получить от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

Енп уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

Единый налоговый платеж физического лица: что это такое, как и когда оплатить

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Штрафы

Штраф могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его.

  • Заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Как оплатить единый налоговый платеж физического лица. Пошаговая инструкция

Мы уже публиковали статью об едином налоговом платеже.

Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом, до получения налогового уведомления.

А также это дополнительный инструмент для оплаты имущественного, транспортного и земельного налогов. Хотелось бы дополнить теперь более точной информацией о способах его оплаты:

1) с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (https://oldlkfl.nalog.ru/lk/);

2) через следующие сервисы на сайте ФНС:

а) «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (https://service.nalog.ru/payment/payment-search.html?svc=tax-fl)

Выбираем в нижней части страницы пропустить и перейти к заполнению платежного документа, затем соглашаемся с обработкой персональных данных и переходите на следующую страничку:

Вид платежа выбираем Единый налоговый платеж физических лиц, тип платежа –налог и вводим сумму которую хотим перевести, нажимаем далее

На этой страничке заполняем реквизиты получателя платежа (адрес регистрации заполнять не обязательно, т.к.

это адрес ИФНС), для того чтобы заполнить код ифнс необходимо нажать мышкой в поле рядом с кодом, где серым шрифтом написано выберите значение из справочника, появится список из которого надо выбрать ваш регион и затем нажать на значок + слева от региона, появится список налоговых инспекций, из них выбираете вашу ИФНС

Читайте также:  Как оплачивается больничный при производственной травме

В муниципальном образовании выбираете ваш округ, нажимаем далее

Заполняем Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства, снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить. В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

Нажимаем сформировать платежный документ и распечатываем квитанцию для оплаты.

б) «Уплата налогов за третьих лиц» (https://service.nalog.ru/static/personal-data.html?key=payment&from=%2Fpayment%2Fpayment-ex.html).

Рассмотрим этот вариант:

Вначале нужно будет согласиться с обработкой персональных данных, поставив галочку и нажав продолжить

Затем выбираете категорию (за кого будем платить) и нажимаем далее, заполняем все необходимые поля (Ф.И.О. и ИНН обязательно), нажимаем далее

Если есть сформированный документ с указанным в нем индексом документа, вы можете ввести индекс документа и перейти к оплате, либо нажать пропустить и перейти к созданию платежного документа. В случае выбора «пропустить и перейти к созданию платежного документа», откроется окно в котором вы выбираете категорию (за кого вы оплачиваете налог)

Заполняете ФИО и ИНН того за кого вы оплачиваете, нажимаем далее и заполняем реквизиты получателя. Адрес необязателен, а код ИФНС и муниципальное образование заполняем также как и в варианте а) «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (см.

выше), нажимаем далее и заполняем реквизиты налогоплательщика (Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства), снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить.

В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

в) «Заполнение платежного поручения» (https://service.nalog.ru/payment/payment.html) Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на сайте ФНС. Если у вас есть индекс документа (указан на квитанции), то сразу переходите к оплате, а, если вы оплачиваете единый налоговый платеж и вас нет индекса, то нажимаете пропустить и перейти к созданию платежного документа, ставите галочку я даю согласие на обработку персональных данных

  • Выбираете за кого вы будете оплачивать (например, физическое лицо),на этой же вкладке появится расчетный документ, оставляете выбор платежный документ, нажимаете далее, открывается страничка на которой вы заполняете код ИФНС и код ОКТМО (действия выполняете аналогично варианту заполнения варианта а) Уплата налогов, страховых взносов физических лиц, нажимаете далее
  • Выбираем в виде платежи налоги на имущество, в наименовании платежа выбираем Единый налоговый платеж физического лица, автоматически заполнится КБК и тип платежа Платеж, нажимаем далее

Выбираем ТП — платежи текущего год (если вы не задолженность оплачиваете), вводим сумму платежа, нажимаем далее Заполняем Фамилию и Имя в реквизитах налогоплательщика, а также на ваш выбор ИНН или адрес места жительства, снова нажимаем далее и нажимаем кнопку оплатить. В случае, если вы не указали ИНН, то осуществить безналичную электронную оплату будет невозможно!

  1. При указании ИНН вам откроется
  2. При выборе наличный расчет сформируется квитанция, в случае выбора безналичный расчет можно будет сразу оплатить платежный документ, выбрав подходящий вам вариант
  3. Подведя итоги, хотелось бы отметить, что введение единого платежа исключит вероятность ошибки при перечисление налогов, ускорит процесс оплаты, а возможность уплатить налоги авансом снизит вероятность забыть оплатить их вовремя.
  4. Налоговая инспекция самостоятельно переведет в срок имущественные платежи на соответствующие счета Федерального казначейства для оплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов.
  5. Возможность оплатить привычными способами (отдельно по каждому налогу) также остается.

Подготовим декларации 3-НДФЛ для физических лиц. Звоните по тел.: (495) 661-35-70!

Ильина Елена

Что такое единый налоговый платеж. Развенчиваем мифы, что он делает добровольным налог на имущество, транспортный и НДФЛ

С 1 января 2019 года вступила в действие статья 45.1 Налогового кодекса РФ. У некоторых экспертов и граждан сложилось мнение, что введение этой статьи предполагает полный перевод уплаты имущественных налогов физических лиц и НДФЛ на добровольную основу.

Единый налоговый платеж физических лиц – что это?

С 1 января 2019 года вступила в действие статья 45.1 Налогового кодекса РФ, которая вводит понятие единого налогового платежа физических лиц.

Предлагаю разобраться, что же такое единый налоговый платеж, а также развеять мифы, которые уже сложились вокруг данного нововведения.

На сегодняшний день согласно положениям статьи 45.1 НК РФ единый налоговый платеж физического лица — это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного документа для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Идея единого налогового платежа была заложена законодательным органом еще при объединении имущественных налогов в части установления единого срока уплаты.

Все мы знаем, что в настоящее время срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц установлен как единая дата, в силу последних изменений это 1 декабря. Кроме того, физические лица получают единое налоговое уведомление о начисленных имущественных налогах по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@.

Рассмотрим особенности уплаты и зачета единого налогового платежа физических лиц

В общем случае единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации по месту жительства физического лица либо по месту пребывания, если отсутствует место жительства в России. При отсутствии у физического лица и того и другого платеж перечисляется по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.

Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих текущих платежей либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням.

Причем здесь важно отметить, что зачет осуществляется в счет предстоящих платежей последовательно начиная с меньшей суммы налога.

В случае отсутствия недоимки по налогам, зачет осуществляется последовательно начиная с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае отсутствия задолженности по пеням — начиная с задолженности по процентам с меньшей суммой.

По результатам проведенного зачета налоговый орган сообщает налогоплательщику (физическому лицу) о принятом решении — о зачете суммы единого налогового платежа физического лица — в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов.

С 2020 года в статью 45.1 НК РФ вносятся изменения. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон, дополняющий положения Налогового кодекса РФ статьей 45.1, в частности, перечень налогов, учитываемых в едином налоговом платеже, дополнен налогом на доходы физических лиц, уплачиваемым в случае представления налоговым агентом сведений о невозможности удержания НДФЛ.

Развенчиваем мифы, сложившиеся вокруг единого налогового платежа

В средствах массовой информации началось бурное обсуждение нововведения как уже действующего с января 2019 года, так и запланированного на 2020 год.

У некоторых экспертов и граждан сложилось мнение, что введение в Налоговый кодекс РФ статьи 45.1 предполагает полный перевод уплаты имущественных налогов физических лиц и НДФЛ на добровольную основу. И эксперты охотно делятся рекомендациями, как заявить в налоговую инспекцию об отсутствии доброй воли на уплату налогов и, соответственно, полного отказа от уплаты имущественных налогов и НДФЛ.

Как бы ни хотелось принять эту радостную новость в качестве щедрого подарка, но придется развеять миф и взглянуть на нововведение с точки зрения практики применения законодательства о налогах.

Нормы Налогового кодекса РФ взаимосвязаны между собой. Первая часть НК РФ устанавливает общие понятия и требования, которые полностью применимы для второй части НК РФ.

Толковать одну часть без учета другой некорректно и непрофессионально.

Так, в главе 23 «Налог на доходы физических лиц», главе 28 «Транспортный налог», главе 31 «Земельный налог», главе 32 «Налог на имущество физических лиц» второй части НК РФ установлены обязанности по уплате налогов, их сроки уплаты и порядок исчисления. Отмечу, что в названных главах НК РФ отсутствуют условия о добровольной уплате налогов.  А вновь введенная статья 45.1 НК РФ не отменяет действие второй части Налогового кодекса РФ по указанным налогам.

В информации, выпущенной ФНС России, руководство службы подчеркнуло, что использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежных документов.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *