Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Руководитель, принявший на работу персонал, обязан удерживать с зарплаты налог, выплачивать за каждого сотрудника взносы в ПФР, ФСС. Удержания производятся с дохода, их размер определен законодательством. Страховые взносы по работникам инвалидам в 2018 году выплачивают индивидуально, по льготам.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Понятие «Инвалидность»

Инвалид – человек, у которого обнаружены серьезные нарушения здоровья, появившиеся в результате расстройств некоторых функций организма, поражения систем.

Причины, ставшие основанием для признания гражданина инвалидом, не принимаются во внимание. Они могут заключаться в хронических патологиях, последствий после болезни, травм, врожденных отклонениях.

Такой человек нуждается в защите и заботе со стороны государства.

Установленная группа должна иметь подтверждение в виде документа о присвоении гражданина категории. Бумагу выдает медико-социальная комиссия. Ограниченную трудоспособность подтверждают через определенные периоды времени.

Трудоустройство инвалида

При устройстве на работу соискатель должен предъявить справку и индивидуальную программу по реабилитации. В документе указывают группу и уровень ограничения трудоспособности.

Прием

Лицо с ограниченной трудоспособностью самостоятельно подыскивает работу или направляется от службы занятости. Если соискателя приняли на работу, он обязан предоставить ряд документов:

  • паспорт российского образца;
  • трудовая книжка, за исключением первого составления договора или устройства сотрудника по совместительству;
  • воинский билет;
  • СНИЛС;
  • диплом об окончании учебного заведения или аттестат;
  • справки о прохождении обучения, повышении квалификации;
  • справка об отсутствии судимости.

После вручения пакета документации соискатель пишет заявление, с ним заключают договор, а руководитель создает приказ о приеме на должность. Работника-инвалида знакомят с обязанностями, другими актами фирмы. Затем составляют карточку Т-2, в книжку вносят запись.

  • Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год
  • Для инвалидов 1 и 2 группы устанавливается неделя до 35 часов труда, для
  • III категории ограничения не предусмотрены.

Увольнение

Если человеку ставят инвалидность 1 группы, то его увольняют после закрытия больничного листка, оформлении справки ВТЭК. Прекращение трудовой деятельности происходит на основании ст.83 ТК РФ в одностороннем порядке. Причиной становятся медицинские показания.

Увольнение работника-инвалида 2 группы по сокращению происходит по общему правилу. Исключение составляет несчастный случай на производстве, при котором сотрудник получил травму. Работодатель должен предложить ему место, соответствующее его здоровью.

Если сотрудник-инвалид отказался, руководитель осуществляет процедуру увольнения по собственной инициативе работника по инвалидности из-за внесений поправок в трудовой договор.

Третья группа приравнена к простым работникам. Администрация вправе уволить человека, если он не выполняет указанных в контракте обязанностей.

Взносы по несчастным случаям по инвалидам

Платежи, совершаемые организацией от несчастных случаев и заболеваний за сотрудников, рассчитывают каждый месяц. Исчисление величины страхового взноса происходит по проценту, установленному в ФСС конкретно для организации или филиала на текущий год. Во внимание принимается актуальная система налогообложения.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Взносы на травматизм

Процентную ставку можно узнать в отделении ФСС, посмотреть в уведомлении, которое поступило от страхового фонда. Такую бумагу специалисты службы предоставляют ежегодно, выдача происходит в первую декаду года.

По страховым взносам от производственных травм, нс и заболеваний для работодателей предусмотрены льготы. Тарификация регулируется ФЗ №179 от 22 декабря 2005, ее величина зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется от 01,2 до 8,5%.

Если в компании работают сотрудники-инвалиды 1,2 и 3 групп, сумму фонд платят в размере 60% от зафиксированного тарифа страховых взносов. Если в организации установлен 3 класс риска, то для нее действует 0,4%. Тогда страховые взносы на травматизм за сотрудника-инвалида будут исчисляться по сниженному тарифу 0,24% (0,4*60% = 0,24).

Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.

Льготы в части выплат страховых взносов на травматизм за сотрудника-инвалида для компаний и предпринимателей предусмотрены только для этой статьи. Платежи в другие фонды осуществляются по общей тарификации.

Еще одна категория страхователей, которой положены сниженные проценты, включает следующие организации:

  • объединения лиц с ограниченными возможностями, в которых больные люди и их официальные представители занимают не меньше 80% от всех членов организации;
  • компании, в которых уставный капитал полностью складывается из депозитов организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов должна составить не менее 50%, размер их дохода – свыше 25%;
  • в организации, деятельность которых связана с предоставлением правовой помощи, консультаций инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, сниженная ставка формируется, если имущество компании находится во владении организаций инвалидов;
  • компании, которые работают с целью образования, лечения, оздоровления людей с ограниченными возможностями, получат льготу в том случае, если имущество этих организаций является собственностью инвалидов.

Во всех вышеперечисленных компаниях устанавливается ставка по страховым взносам в ФСС по травматизму, равная 60% от тарифа специалистами фонда.

Как платить взносы по работающему инвалиду

Отчисления в фонд социального страхования в 2017 году рассчитывают с разных видов заработка и денежных поступлений:

  • заработная плата;
  • надбавки;
  • премиальные выплаты;
  • компенсации за неиспользованные дни отпуска;
  • государственные пособия по травматизму;
  • материальная помощь;
  • средства при ликвидации фирмы или сокращении;
  • деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.
  1. Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год
  2. Работодатель должен каждый месяц исчислять страховые выплаты, принимая во внимание все денежные поступления за последние 30 или 31 дней. Для этого используют формулу:
  3. Платежи = Б* Тариф,

где Б — база для страховых отчислений. Эта величина полученных работником-инвалидом денежных средств, из которой идет расчет процентов. Ограничений на эту сумму нет. База рассчитывается так:

  • Б= доходы тд/гпд – выплаты н/о,
  • Где доходы тд/гпд – это средства, выплачиваемые сотруднику-инвалиду согласно заключенному контракту.
  • Выплаты н/о – доход, который не облагается.

Если поступление на имя инвалида осуществляется в натуральном измерении, то в базу входит сумма, которая указана в договоре.

Пример: туристическая фирма «Альбинос» предоставляет отдыхающим билеты на экскурсии. В мае 2018 года работнику-инвалиду начислили зарплату в размере 15000, в том числе материальная помощь 2000. Класс травматизма организации первый. Установить размер страховых взносов в ФСС за нс. Алгоритм вычисления:

  1. Сначала рассчитывают базу. 15000-2000=13000.
  2. Для первого класса травматизма установлен тариф 0,2%.
  3. Страховые отчисления в ФСС=13000*0,2%= 260 руб.

Пенсионные взносы

Перечисление средств в ПФР в 2017 производятся с заработка инвалида. От суммарной величины платежей складывается размер будущей пенсии. Обязанность по страховым взносам определена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или некорректное исчисление размера приравнено к правонарушению. Работодателю грозят штрафы.

Отчисление взносов ОПС осуществляется в ФНС, поскольку он регулирует всех плательщиков. Правила перечисления средств:

  • последний день оплаты – 15 числа каждого месяца, если выпадает на выходной или праздник, то платеж переносится на следующий рабочий день;
  • страховые взносы оплачивают в полном объеме;
  • ИП и самозанятые осуществляют перечисления единожды в год согласно системе налогообложения.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Расчет страховых взносов производится в рублях и копейках. Сумма отчислений в ПФР равна 22% от заработка. По данной статье платежей у работодателя не имеется никаких льгот и скидок.

Заключение

Гражданин с ограниченной трудоспособностью вправе устроиться на работу. Он обладает рядом льгот.

Если здоровый сотрудник получил травму на предприятии, в результате которой ему присвоили группу, он может продолжать трудиться, но уже на месте, которое соответствует его здоровью.

За сотрудника-инвалида работодатель перечисляет сниженный процент в ФСС по травматизму. Обычно положена льгота размером 60% от первоначальной ставки для конкретного предприятия.

Страховые взносы на травматизм в 2020 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Читайте также:  Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2020 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2020 года“.

Что говорит закон

  • Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
  • Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:
  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2020 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС.

Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2020 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).
  1. Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.
  2. ПРИМЕР
  3. Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:
Название Основной род занятий Код
1 ООО «Инком» Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты ОКВЭД 51.36.2
2 ООО «ПрофСтрой» Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений ОКВЭД 45.2
3 ООО «Гелиос» Добыча руд и драгоценных металлов

ФСС: ставка от несчастных случаев

Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Как узнать свой тариф по травматизму

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

Шлюз ФСС отправки реестров – проверка и контроль

Фсс – ставки по несчастным случаям в 2018 году

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП.

Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге».

Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.

Как уплачиваются взносы по НС и ПЗ

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

  • С 15-го апреля на 16-ое.
  • С 15-го июня на 16-ое.
  • С 15-го сентября на 17-ое.
  • С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

  • 20-ое число – для представления бумажных расчетов.
  • 25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Страховые взносы на ОПС – это персональные обязательные и возмездные отчисления средств, формирующие бюджет ПФР и гарантирующие каждому трудящемуся гражданину право на получение пенсионных пособий по достижении обозначенного законом возраста.

Пенсионные взносы отвечают уровню заработка и профессиональной квалификации застрахованного работника. Особенность страховых взносов заключается в том, что они отчисляются работодателем или иным страхователем, который отвечает за каждого официально трудоустроенного субъекта.

Размер взносов рассчитывается для каждого работника, исходя из проведённых в его пользу страховых выплат.

Страхователи выплачивают взносы в принудительном порядке, и за игнорирование данного обязательства законодательством установлены санкции. Обязательность страховых взносов гарантирует перераспределение финансовых средств между трудящимися лицами и теми гражданами, которые в силу возраста или нетрудоспособности не могут сделать этого. Страховые взносы — основная часть дохода ПФР.

Читайте также:  Что такое код подчиненности в форме 4-ФСС?

Специфика порядка внесения страховых платежей

Общий порядок перечисления страховых взносов в ПФР имеет свою специфику, которая подтверждена правовым статусом страхователя.

Порядок выплаты взносов №1

Данный порядок установлен для страхователей, направляющих взносы в пользу третьих лиц (организации, ИП). Суть его в следующем:

  1. Сумма страховых взносов рассчитывается и выплачивается отдельно, не взирая на выполнение работником прочих обязательств.
  2. В течение всего отчётного периода плательщики обязаны определять сумму взносов на основании размера заработной платы или иного денежного вознаграждения, полученного застрахованным работником с первого дня и до завершения календарного периода без вписывания необлагаемых выплат.
  3. Плательщики ведут обязательный учёт осуществлённых выплат и взносов для каждого застрахованного лица.
  4. Взносы в ПФР отчисляются по специальным расчётным документам в национальной валюте.
  5. Существуют правила относительно сроков внесения платежей: отчётность предоставляется ежеквартально в контролирующие инстанции и не позже 15 числа следующего месяца — в территориальное управление, причём только на бумаге. В отделение ПФР расчёт страховых начислений и выплат отправляется в электронном виде до 20 числа месяца, следующего после выплаты.

Порядок выплаты №2

Этот порядок установлен для лиц, выступающих одновременно в качестве страхователей и застрахованных лиц.

Расчёт суммы взносов плательщики проводят самостоятельно.

Деньги за отчётный период должны быть переведены не позднее 31 декабря того же года. Внесение взносов осуществляется по отдельным расчётным документам, направляемым впоследствии в ПФР.

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Если сумма взносов с дохода превышает 300 тысяч рублей, платежи производятся до 1 апреля. Руководящие работники ФХ обязаны предоставить расчёт по выплатам не позже 1 марта текущего года. Если ИП прекратило свою деятельность, то окончательный расчёт по взносам с ПФР проводится максимум через 15 дней с даты регистрации данного факта в специальных органах.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) (129 000 * 22%) (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  2. (125 000 *2,9%) (129 000 * 2,9%) (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) (129 000 * 0,2%) (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) (129 000 * 5,1%) (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 10 788 74,4 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Законодательная база

Тарифы, порядок начисления взносов на ОПС устанавливаются на основании следующей законодательной базы:

  • Конституция РФ;
  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Трудовой кодекс РФ;
  • Федеральный закон №212;
  • Специальные Постановления правительства.

Бюджет ПФР формируется ежегодно на основании специального закона, издающегося ежегодно.

Базой для начисления служит сумма всех денежных вознаграждений, подлежащих налогообложению. Данная база рассчитывается от начала отчётного периода и отдельно за каждый месяц.

Плательщики страховых взносов рассчитывают сумму по каждому работнику индивидуально. Максимальная сумма налогообложения составляет 711 000 рублей. Страховые взносы не подлежат взысканию с суммы, превосходящей указанный предел.

При расчёте суммы в натуральной форме учитывается цена выданных товаров, указанная сторонами договора. Подобные выплаты возможны исключительно по контракту, поскольку трудовое законодательство не рекомендует натуральную оплату труда (ФЗ-№212 статьи 7-8).

ОПС: права и обязательства плательщиков

Страхователями по ОПС выступают такие субъекты, как:

  • ИП, предприятия, организация;
  • Адвокаты, нотариусы и главы КФХ;
  • физлица.

Плательщики страховых взносов вправе:

  • Получать по месту учёта от контролирующих органов сведения о порядке начисления страховых выплат, тарифов и регламента отчислений.
  • Получать письменные ответы относительно нормативного регулирования отношений между тремя сторонами: страховщиком, страхователем и застрахованным лицом.
  • Требовать возврата сумм, отчисленных сверх нормы.
  • Реализовывать свои права прямо или через представителя.
  • Давать пояснения относительно порядка начисления и внесения платежей.
  • Принимать непосредственное участие в выездном мониторинге.
  • Получать копии документов, касающихся своих страховых отчислений.
  • Требовать проведения исключительно законных действий контролирующими органами в ходе мониторинга деятельности, касающейся начисления страховых взносов.
  • Игнорировать незаконные акты и действия, на которые провоцируют вышестоящие инстанции.
  • Обжаловать выданные органами контроля акты и другие документы по уплате страховых взносов.
  • Требовать возмещения убытков, причинённых в результате противоправной деятельности органов контроля.
  • Участвовать в процессе рассмотрения отчётной документации предприятия.
  • Требовать отсрочки при выполнении страховых обязательств при наличии уважительных причин.

Обязательства плательщика:

  • Правильно начислять и вовремя выплачивать страховые взносы в ПФР.
  • Вести учёт объектов налогообложения.
  • Предоставлять уполномоченным органам документы, касающиеся расчёта страховых взносов.
  • Предъявлять органам контроля документы, доказывающие правильность расчёта и денежных отчислений.
  • Исполнять законные требования вышестоящих инстанций и уполномоченных лиц.

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

  • работодатели по трудовым договорам;
  • заказчики по гражданско-правовым договорам;
  • обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам.

Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена.

Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

  • на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование — 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам. Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Читайте также:  Ведение бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения по закону признаны все виды денежного вознаграждения, полученные работником по договору. К таковым вознаграждениям относятся:

  • зарплаты;
  • премиальные выплаты;
  • денежные поощрения и пр.

https://www.youtube.com/watch?v=wvMEwlriZxc

Не выступают в качестве объектов налогообложения:

  • выплаты в пользу лиц без гражданства, иностранцев;
  • социальные выплаты (пособия, компенсации, дотации);
  • добровольные пожертвования;
  • доход от волонтёрской деятельности;
  • вознаграждения, полученные в виде наследства.

Тарифы

К базе налогообложения применяются тарифы в виде процентов. Согласно общему правилу, плательщики взносов должны отчислять в ПФР:

  • 22% от общего дохода — при базе налогообложения менее 670 000 рублей (ст.12 ФЗ-№212).

Доходы, превышающие данную сумму покрываются действием налоговых льгот. К примеру, совокупный доход работника за 1 месяц составил 10 000 рублей без учёта необлагаемых выплат. Это — база для начисления взносов. С данной суммы взыскиваются страховые взносы. Для ПФР следует предоставить расчёт на сумму 2200 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Итак, страховые взносы на ОПС являются ключевым источником постоянного пополнения бюджета Пенсионного Фонда России. Они служат гарантией прав всех официально трудоустроенных граждан относительно получения пенсии. ОПС существует во всех цивилизованных странах и служит показателем уровня благоустроенности государства.

Максимальный тариф по несчастным случаям 2018

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Максимальный тариф по несчастным случаям 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Тариф страховых взносов на случай травматизма устанавливается ФСС ежегодно (ч. 1 ст. 21 Федерального закона № 125-ФЗ).

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Важно! Взносы «на травматизм» начисляются вне зависимости от того, является ли физическое лицо гражданином РФ или нет.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Взносы от несчастных случаев в 2018 году

Например, ОКВЭД 18.11 «Печатание газет» относится к 1 классу профриска со ставкой 0,2 %, а ОКВЭД 05.10.1 «Добыча угля и антрацита» — к 32 классу со ставкой 8,5 %.

В 2020 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц.

Классы профессионального риска и страховые тарифы — это связанные понятия: чем выше риск, тем ощутимее для бюджета предприятия страховые взносы на на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. О том, что такое классы профессионального риска и страховые тарифы и какие существуют способы их определения, вы узнаете из статьи.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Таблица ставок на травматизм по ОКВЭД

Экономическая деятельность юридических и физических лиц, являющихся страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежит отнесению к виду экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности, осуществляемый этими лицами.

Уменьшаем взносы в ФСС

Какова процедура уменьшения взноса в ФСС, на какие расходы и на какую сумму можно уменьшить взнос на травматизм, какие расходы несут компании по профилактике коронавируса? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Российские предприятия обязали заниматься профилактикой коронавирусной инфекции. Меры профилактики должны распространяться как на сотрудников компаний во время работы, так и на клиентов, получающих товар или услугу.

Например, покупателям в магазинах должны быть предложены санитайзеры, поручни в общественном транспорте должны быть продезинфицированы и т.п. Расходы на эти меры предприятия несут самостоятельно.

Спустя несколько месяцев государство решило поддержать в этом вопросе бизнес: сначала было выделено 20 млрд руб.

на субсидирование расходов по профилактике для МСБ и индивидуальных предпринимателей из наиболее пострадавших отраслей, а также образовательные некоммерческие организации. Также было принято решение о возможности уменьшить взносы на травматизм компаниям, понесшим расходы на профилактику коронавирусной инфекции.

До 15 августа малые предприятия из перечня пострадавших отраслей могли подать заявку на получение субсидии на проведение профилактических мер. Однако «поезд не ушел»: до 1 октября можно подать заявку на уменьшение начисленных в текущем 2020 году взносов на травматизм за счет расходов по профилактике коронавируса.

20 тысяч рублей в месяц – средние расходы на профилактику коронавируса микро компании с двумя-тремя сотрудниками, например, туристического агентства или пункта выдачи товара.

История вопроса.

22 мая было издано Постановление Главного государственного санитарного врача РФ за номером 15, согласно которому предприятия обязали проводить дезинфекцию всех рабочих помещений, использовать оборудование по обеззараживанию воздуха и создавать запасы дезинфицирующих средств. В частности, работодатели должны наладить температурный контроль работников, обеспечить средства индивидуальной защиты, антисептики, обеззараживающие и смывающие средства.

Наказание за несоблюдение мер профилактики предусмотрены серьезные – вплоть до приостановки деятельности предприятия на довольно существенный срок. За несоблюдение для ИП предусмотрен штраф 30-50 тысяч рублей, юрлицам 100-300 тысяч рублей.

Если же из-за отсутствия профилактических мер последует вред здоровью или имуществу человека, то всем субъектам хоздеятельности предусмотрен штраф от 500 тысяч до 1 миллиона рублей или приостановление деятельности на период до трех месяцев, а точнее – до 90 суток.

Максимальное наказание за несоблюдение мер профилактики коронавируса:

  • 3 месяца приостановки деятельности предприятия,
  • 1 миллион рублей штрафа.

2 июля 2020 года Правительство РФ издало Постановление за номером 976, в котором утвердило правила предоставления субсидий для малого бизнеса и НКО в сфере допобразования на проведение мероприятий по профилактике коронавируса.

Величина субсидии для ИП без работников составила 15 тыс. руб., для других субъектов МСБ: 15 тыс. руб. плюс 6 500 руб. на каждого работника, на которого были поданы в ПФР сведений по форме СЗВ-М за май 2020 г.

На данную субсидию государством было выделено 20 млрд. руб. Заявки на нее можно было подать с 15 июля по 15 августа 2020 года. По информации ФНС, бизнес активно заявился на данную субсидию.

По данным пресс-службы ФНС, уже на 24 июля налоговики получили 211 тысяч заявок более чем на 2 миллиона работников на сумму более 16 млрд рублей.

Около 20% заявок не прошли, остальные 80% попали под необходимые критерии.

Бизнес-объединения обратились к Правительству РФ с просьбой расширить меры поддержки бизнеса на профилактику коронавируса. В частности, предлагалось увеличить величину субсидии и расширить список отраслей, которым полагается выплата. Этот вопрос еще на рассмотрении, но уже есть другое решение.

С 4 августа 2020 был расширен перечень предупредительных мер, на которые можно уменьшить размер страховых взносов в ФСС на травматизм, начисленных в текущем 2020 году, — в этот перечень были внесены расходы на проведение мероприятий по борьбе с распространением коронавируса.

Законодательная база.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *