Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

  • Онлайн-кассы: последние изменения законодательства
  • — Что теперь приравняли к расчетам с физлицами?
    — Чеки при взаиморасчетах с сотрудниками
  • — Интернет-торговля и ККТ

Программа и цена Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

  1. Новое в ТК РФ в 2021 году Семинар для кадровика
  2. — подводные камни дистанционной работы
    — проверка трудинспекции: как защитить свои права
  3. — новая отчетность в кадровой службе

Подробности Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

Годовой отчет за 2020 год Сдаем с Куликовым А.А.

  • — новые реквизиты в платежках
    — кто имеет право на пониженную ставку НДС?
  • — расчет налога на прибыль по новым правилам

Регистрация Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

К чему быть готовым, сдавая годовую отчетность по зарплате? Семинар с Морозовой И.В.:

  1. — новая статистика по заработной плате,
    — новые коды стажевых периодов
  2. — новый сервис Минцифры и ФССП для работодателей и граждан

Регистрация Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

Спецрежимы: как сдать отчётность и ничего не потерять? Семинар с Шаркаевой О.А.:

— что делать, если вы применяете УСН впервые?
— что интересует ФНС в переходный период?

— что признают необоснованной налоговой выгодой?

Программа и цена Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

Как сдать отчётность за 2020 год легко? Семинар Шаркаевой О.А.

  • — Прогрессивная ставка НДФЛ
    — Что учесть при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов?
  • — Как теперь рассчитывать налог на имущество?

Регистрация Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

  1. Сравнение МСФО и ФСБУ. Учет основных средств и капитальных вложений Семинар для финансистов
  2. — подробное сравнение ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и МСФО (IAS)-16
    — чем отличаются капитальные затраты от затрат на ремонт
    — учет объектов инвестиционной собственности
  3. — как компенсировать убытки от обесценивания активов

Программа и цена Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

Составляем учетную политику на 2021 с Неверко К.В.

  • — организация ЭДО и учетная политика
    — как управлять стоимостью активов и финансовыми результатами через учетную политику
  • — снижаем налоговые риски с помощью учетной политики

Подробности Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

  1. ВЭД и валютное регулирование: Чего ждать бухгалтеру?
  2. — международные коммерческие договоры
    — как изменился перечень контролируемых сделок
  3. — экспорт-импорт в период пандемии: что с НДС и многое другое

Регистрация Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

  • Договоры, проверки, форс-мажор, коронавирус Видеосеминар для юриста:
  • — как организовать легитимный электронный документооборот, подходящий для использования в суде
    — что нужно иметь ввиду, доказывая форс-мажор
    — чем подтвердить добросовестность компании
  • — как минимизировать привлечение к административной ответственности компании и должностных лиц

Программа и цена Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни

Имущественная и уголовная ответственность при налоговых проверках: кого касается?

— Как сделки признают притворными?
— Как налоговики выбирают компании для проверки?

— Субсидиарная ответственность должностных лиц по долгам компании

Программа и цена

  1. Абонемент КЛАССИЧЕСКИЙ Уже в продаже!
  2. — 4 семинара по отчётности
    — бесплатные консультации налоговых консультантов и юристов
    — питание
  3. — полезные материалы

Подробности

Видеосеминар для кадровика: что изменилось в 2020 и чего ждать в 2021? В программе:

— ЭДО и ЭЦП для кадровика
— особенности работы с картой МИР
— изменения при проведении СОУТ
— справки для военкомата и т.д.

Программа и цена

Что нужно знать бухгалтеру о работе с ТК РФ? Новые формы отчетности, коды и тарифы:

— как изменится порядок расчета МРОТ с 01.01.2021?
— как новые правила диспансеризации отразятся на расчете среднего заработка?

— снижение тарифа для IT-компаний и кого к ним относит налоговая?

Подробности

Налоговая отчетность за III кв. 2020 г. Сдаем с Куликовым А.А.

  • — новые федеральные стандарты бухгалтерского учёта
    — «налоговая» переквалификация договоров
    — последствия притворности сделок
    — изменения с 2021 года в правилах двойного налогообложения дивидендов
  • — новые правила изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости

Подробности

  1. Новации в законодательстве о закупках, 44-ФЗ В программе:
  2. — антикризисные меры
    — последние принятые изменения
    — определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей)
    — особенности закупки строительных работ
  3. — государственные (муниципальные) контракты

Подробности

  • Новации в 223-ФЗ В программе:
  • — практика работы по новым правилам
    — типичные ошибки и нарушения
  • — контроль

Участвовать

  1. Проверки работодателей мигрантов Что нового?
  2. — миграционный учет
    — прием на работу
    — расчет зарплаты
    — НДФЛ
    — пенсионное и социальное обеспечение
  3. — проверки в сфере миграции по чек-листам МВД

Регистрация

  • Опасные новшества валютного законодательства В программе:
  • — частичная отмена требований о репатриации денежных средств,
    — либерализация ответственности за валютные нарушения,
    — изменения правил использования иностранных счетов физическими лицами
  • — специфика контролирующих органов, в связи с коронавирусом

Программа и цена

  1. Классный подарок бухгалтеру! Антистресс для ключевого сотрудника
  2. Подарите важному для вашего бизнеса человеку: — полезный семинар, который он выберет сам
    — целый день вне офиса в отличной компании
  3. — прекрасный обед в ресторане

Подробности

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году и действуют в 2020 году , рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:

  • ЕНВД за неполный месяц = (БД x ФП x К1 x К2×15%)/КД x КД1, где:ЕНВД — сумма налога (к уплате);
  • БД — базовая доходность;
  • КД1 — количество дней в месяце, во время которых ИП осуществлял деятельность на ЕНВД.

ФП — физический показатель; К1 — коэффициент дефлятор, устанавливаемый на календарный год; К2 — коэффициент, устанавливаемый местными органами власти; КД — количество дней в месяце, за которые необходимо уплатить налог;

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, приведем пример.

Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт 16.03.2019 года.

Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).

На 2019 год был установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

На 2020 год установлен К1 в размере 2,009.

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.

Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

  1. Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так:
  2. ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.
  3. За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация ЕНВД за неполный месяц

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

С какого момента следует начислять енвд — налогобзор.инфо

Организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и у которой есть физические показатели, необходимые для расчета этого налога, должна зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому ЕНВД нужно перечислять в бюджет по итогам каждого квартала, в котором организация вела деятельность, переведенную на этот спецрежим.

Читайте также:  Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности

Начало деятельности, облагаемой ЕНВД

С момента постановки на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД у организации возникают обязанности, предусмотренные статьей 23 Налогового кодекса. В том числе обязанности по уплате налога и представлению налоговых деклараций.

Организации должны начислять ЕНВД начиная с даты, указанной в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Такой порядок применяется и в том случае, когда организация начинает вести деятельность на ЕНВД через вновь открытое обособленное подразделение. Об этом сказано в письме Минфина России от 12 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/86.

Платить ЕНВД организация должна независимо от совершения каких-либо хозяйственных операций и фактических результатов деятельности в течение налогового периода.

Это объясняется тем, что сумма ЕНВД за каждый квартал определяется исходя из имеющихся значений физических показателей и с учетом вмененного (т. е. потенциально возможного), а не фактически полученного дохода.

Такой порядок следует из положений статьи 346.29 Налогового кодекса и письма Минфина России от 20 сентября 2012 г. № 03-11/11/279.

Учитывая, что переход на ЕНВД носит добровольный характер (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД целесообразно указывать дату, с которой организация фактически будет вести деятельность на этом налоговом режиме.

Пример определения даты начала предпринимательской деятельности, с которой нужно платить ЕНВД. Организация занимается розничной торговлей через объекты, имеющие торговые залы

Организация занимается оптовой торговлей, кроме того, планирует начать реализацию товаров в розницу через магазин, площадь торгового зала которого не превышает 150 кв. м. В отношении розничной торговли организация намерена применять ЕНВД. Открытие магазина запланировано на 6 мая.

9 апреля организация заключила договор на закупку товаров для перепродажи. 16 апреля были заключены трудовые договоры с сотрудниками розничного магазина.

23 апреля организация зарегистрировала договор аренды магазина и получила правоустанавливающие документы, позволяющие определить физический показатель – площадь торгового зала. В этот же день организация подала в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. В заявлении указана дата начала предпринимательской деятельности – 6 мая.

26 апреля из инспекции было получено уведомление о постановке организации на учет в качестве плательщика ЕНВД с 6 мая.

Фактически магазин был открыт только 16 мая. Несмотря на это датой начала деятельности, облагаемой ЕНВД, признается 6 мая – дата постановки организации на учет в качестве плательщика ЕНВД. Таким образом, с деятельности по розничной торговле через объект, имеющий торговый зал, организация платит ЕНВД начиная со II квартала.

Сумму налога за II квартал бухгалтер рассчитает с учетом деятельности: – в мае – за период с 6 по 31 мая;

– в июне – за полный месяц.

Создание дополнительных обособленных подразделений

  • При создании организацией – плательщиком ЕНВД дополнительных обособленных подразделений момент начала уплаты ЕНВД по этим подразделениям зависит от того, где они были открыты:
  • – в том же муниципальном образовании, что и головное отделение организации;
  • – в другом муниципальном образовании.

Если обособленное подразделение создано на территории муниципального образования, в котором организация уже состоит на учете как плательщик ЕНВД, повторно вставать на налоговый учет в этом качестве не требуется (письмо Минфина России от 16 августа 2012 г. № 03-11-06/3/60).

В налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения достаточно направить только сообщение по форме № С-09-3-1. При этом налог нужно начислять по правилам пункта 9 статьи 346.29 Налогового кодекса, как при изменении физических показателей.

То есть с 1-го числа месяца, в котором организация сообщила об открытии дополнительного обособленного подразделения, ЕНВД рассчитывайте уже с учетом физических показателей этого подразделения.

Пример определения физических показателей для расчета ЕНВД при открытии обособленного подразделения

Организация открывает обособленное подразделение в том же муниципальном образовании, в котором она состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Организация реализует товары в розницу через магазин, площадь торгового зала которого составляет 100 кв. м. В этом же муниципальном образовании организация открывает новое обособленное подразделение: магазин с площадью торгового зала 40 кв. м.

23 мая в налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения организация направила сообщение по форме № С-09-3-1.

Поскольку магазин был открыт в том же муниципальном образовании, в котором организация уже зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, при расчете единого налога за II квартал бухгалтер учел изменение физических показателей с начала месяца, в котором оно произошло. А именно с 1 мая.

Сумму налога за II квартал бухгалтер рассчитал за три полных месяца с учетом площадей торговых залов, которые составили: – в апреле – 100 кв. м; – в мае – 140 кв. м;

– в июне – 140 кв. м.

Если обособленное подразделение создано в другом муниципальном образовании, то рассчитывать ЕНВД по нему нужно в соответствии с положениями абзаца 3 пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть с даты, указанной в заявлении о постановке обособленного подразделения на учет в качестве плательщика ЕНВД. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-11-06/3/18486.

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

 В связи с тем, что с 1 января 2020 года применять ЕНВД при торговле маркированными товарами будет нельзя, а с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен,  многие предприниматели уже сейчас готовятся на переход к другой системе налогообложения и вполне возможно, что такой переход будет осуществлен не 1-го числа месяца. Поэтому рекомендуем разобраться, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

  • Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле:
  • ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:
  • ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;
  • БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;
  • ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;
  • К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;
  • К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;
  • 15% — налоговая ставка ЕНВД;
  • КД — количество календарных дней в конкретном месяце;
  • КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2020 года.

Следовательно, за 1 квартал 2020 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2020 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

БД — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

  1. К1 на 2020 год — 2,009.
  2. К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:
  3. К2 = V х F х J х Z, в которой:
  4. Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;
  5. V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;
  6. F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

  • Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404
  • КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;
  • КД = 30, так как в июне 30 дней;
  • Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:
  • (1800 × 67 × 2,009 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2381 рубль.
  • Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.
Читайте также:  Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

К1 с 1 января 2020 года установлен в значении 2,009. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868; в 2019 году К1 составлял 1,915.

Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код 51, 54, 55, 56 для I, II, III и IV кв. соответственно (приказ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).

Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ,
  • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года вы можете по этой кнопке:

Как рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц для ИП

Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии  с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также  заменой нескольких налогов одним единственным.

Обычная схема расчета ЕНВД стандартна: есть налоговая база, есть ставка. При их перемножении получается величина налога. Есть суммы, которые уменьшают полученное значение на размер страховых выплат за работников и ИП за себя.

Но от стандартной схемы исчисления ЕНВД есть отклонения и ситуации, когда обычная формула для расчетов может быть видоизменена. Такая ситуация представлена в рамках данной статьи.

Возможен вариант, когда необходимо рассчитать ЕНВД за неполный месяц  для ИП.

Такое случается в следующих случаях: (нажмите для раскрытия)

  • ИП встал на учет не с начала месяца;
  • ИП снялся с учета не в начале месяца. 

Концепция

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата  и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет  значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С  2013 года вступили в силу  изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ  от 25.06.2012.

Как смотрит НК РФ?

Специальные правила расчета ЕНВД  в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

  • изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для  торговли или численности сотрудников;
  • ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

         Что называют неполным месяцем для ЕНВД?

Неполными месяцами  для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП.  Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.

Если  ИП с учета снялся, то при расчете за данный период  используют период с начала квартала, когда были  произведены  изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».

Формула расчета

  • Для расчета ЕНВД за неполный месяц можно использовать специальную формулу:
  • ЕНВД нм = (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1,
  • где    ЕНВД нм – сумма налога ЕНВД за неполный месяц, руб.;
  • БД – доходность базовая по налогу, руб.;
  • ФП – физический показатель, определяемый в зависимости от типа деятельности предпринимателя;
  • К1- множитель, установленный законодательно  в размере 1,868 в 2021 году и 1,915 в 2021 году;
  • К2- множитель, имеющий особенное значение для различных условий ведения бизнеса;
  • 15% – ставка по налогу, %;
  • КД – численность  дней  в исследуемом месяце, дн.;
  • КД1 – численность дней в исследуемом месяце, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность фактически, дн.

         Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021 году

  1. Пример 1.  Расчет при открытии ИП
  2. Рассмотрим конкретный пример расчета для более полного понимания вопроса.

  3. Исходные данные для примера:
  • правовая форма – индивидуальный предприниматель;
  • вид предпринимательства – магазин модной одежды;
  • площадь зала торговли в магазине – 45 кв.м. (является физическим показателем для расчетов);
  • дата открытия магазина – 16.03.2021;
  • доходность базовая по закону для данного вида предпринимательства составляет 1800 рублей за 1 кв.м.;
  • на 2021 год множитель – дефлятор равен 1,868;
  • множитель К2 в регионе, где предприниматель ведет  свою деятельность, установлен в размере 0,8 (значение было найдено  с помощью Интернет-сервиса ИФНС;

Расчеты проводим так:

  1. в марте 31 день, значит, значение КД в формуле будет равно 31;
  2. так как компания начала свою деятельность с 16 марта, то КД1=16. При этом первый день работы также включается в расчет;
  3. расчет суммы ЕНВД:

ЕНВД нм = (1800*45*1,868*0,8*15%)/31*16 = 9371 руб.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за неполный месяц – март, равна 9371 рубль.

Важно!  Сумма ЕНВД  округляется по математическим правилам. В декларации указывается сумма в рублях с учетом округления до целого числа.

         Форма декларации при  расчете НВД за неполный месяц

Декларация, которая используется в данных расчетах ничем не отличается от подобных документов для полного месяца.

Бланк декларации представлен в приложении к статье.

Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку  значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения  количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).

  • В налоговую инспекцию подается стандартная форма декларации.
  •          Пример 2.  Расчет для неполного месяца
  • Исходные данные для расчета представлены в таблице ниже.
форма собственности ИП
ситуация ИП зарегистрировался  17 июня 2021 года
район функционирования Борисоглебский муниципальный район Ярославской области
значение К1 1,868
вид деятельности  розничная торговля
базовая доходность 1800 руб
площадь для торговли 65 кв.м

Расчет будем проводить в следующей последовательности:

  1. Определяем значение коэффициента К2 для условий деятельности компании по формуле:

К2 = В * Ф * Д * З,

где    В – показатель, который связан с суммой доходов по видам предпринимательства. Для розничной  торговли исследуемого муниципального района он равен 0,36;

Ф – значение, которое учитывает размеры доходы в зависимости от типа населенного пункта, где ведется предпринимательская деятельность. Для п. Борисоглебский Ф =1;

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78.  Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

З – значение показателя, который зависит от средней зарплаты сотрудников  компании. В нашем примере зарплата составляет 9000 рублей. При таком размере оплаты труда З = 0,5.

Расчет значения К2 для нашего примера:

К2 =  0,5 * 0,36 * 1 * 0,78 = 0,1404

  1. Значение КД равно 30 дней в июне. Значение КД1 равно 14 дней.
  2. Расчет значения ЕНВД выглядит так:

(1800 * 65 * 1,868 * 0,1404) * 15%/ 30 * 14 = 30685 * 15% /30 * 14 = 2148  рублей.

Важно! Для выполнения расчетов за неполный месяц в 2021 году необходимо четко разобраться с исходными условиями, в соответствии с которыми налогоплательщик работает по ЕНВД в конкретном регионе. Особенно это касается расчета коэффициента К2. Значение данного коэффициента может быть установлено местными властями с учетом разных факторов. Общая его величина определяется по формуле.

Читайте также:  Производители мультфильмов могут получить льготы по страховым взносам

 Расчет ЕНВД при закрытии

Ситуация закрытия ИП на сегодня является нередкой.  Она может произойти по разным причинам: нежелание дальше заниматься деятельностью, нерентабельность бизнеса, необходимость смены налогового режима и т.д.

Однако закрытие ИП  также предусматривает подачу декларации  в налоговую, в которой нужно отчитаться за проработанные дни.  Конечно же,  ситуация, что день закрытия ИП и последний день месяца совпадут – редкая. Поэтому отчет придется сдавать за неполный месяц.

Расчет ЕНВД здесь аналогичен рассмотренным выше ситуациям. Формула может быть использована такая же.

         В случае закрытия ИП, в декларации ЕНВД  необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0»  в «форме реорганизации».

Директор департамента И.В. Трунин

         Пример 3. Расчеты при закрытии ИП

Исходные данные для расчетов представлены в таблице ниже.

форма  предпринимательства ИП
сфера деятельности розничная торговля одеждой
физический показатель, он же площадь зала торговли 30 кв.м.
базовая доходность 1800 руб.
К1 1,868
К2 1
дата закрытия ИП 10 марта 2021 года
КД 31 день
КД1 10 дней
  1. Расчет выглядит так:
  2. (1800*30*1,868*1*15%) /31 * 10 = 4881 руб.
  3. Именно данную сумму налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет за последний месяц своей работы.

Рассмотрим такой особый случай для расчета, когда ИП в один и тот же месяц открылся и тут же закрылся. Такие ситуации редкие, однако имеют  место быть в силу разных обстоятельств.

В данном варианте необходимо также исчислить количество дней, которые были фактически отработаны ИП, а далее это количество дней использовать в качестве значения КД1 в расчетах.

Ошибки в исчислении

Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Ошибка № 2.  Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц,  делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того,  чтобы избежать подобного,  достаточно  воспользоваться онлайн-сервисами для расчета,  представленным на сайте налоговых органов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Какие особенности расчета ЕНВД в формуле будут  отражены в 2021 году.

В 2021 году формула для расчета ЕНВД за неполный месяц не изменится. Единственным отклонением будет значение множителя К1. Он будет равен не 1,868, а 1,915.

Пример 4. Расчеты ЕНВД за неполный месяц в 2021 году.

Рассмотрим пример будущего варианта.

Исходные данные:

  • форма собственности – ИП;
  • вид предпринимательства – розничная торговля;
  • площадь магазина (физический показатель) – 50 кв.м.;
  • открытие планируется на 15.02.2021;
  • доходность базовая составляет 1800 руб.;
  • К1 = 1,915;
  • К 2= 0,8
  • число дней в феврале КД = 28 дней;
  • число дней, планируемых к отработке КД1 = 28-14 = 14 дней.
  • Расчет суммы ЕНВД для 2021 года:
  • (1800*50*1,915*0,8*15%) / 28 * 14 = 10341 руб.

Вопрос № 2. По какое число включительно надо считать сумму ЕНВД при закрытии, которая подлежит выплате в бюджет? (нажмите для раскрытия)

День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца  не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ.

  В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан  до даты снятия с учета в органах ИФНС.

Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует,  что означает, факт «не включая дату закрытия».

Переход на ЕНВД в середине 2019-2020 года. Правила и примеры

Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко.

Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения.

Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

Нюансы режимов

УСН и ЕНВД – это упрощенные специальные режимы, применяемые предпринимателями, работающими в разных областях. Использование любой вышеуказанной системы возможно сразу после регистрации бизнеса или с начала нового года.

Для работы по специальным режимам требуется, чтобы сам предприниматель и выбранная сфера работы соответствовали определенным требованиям. Переход на любую систему должен быть официальным, поэтому ИП обязаны в ФНС передавать соответствующие уведомления. Документ передается в течение 5 дней с того момента, когда начинается работа по новому режиму.

Особенности

Уже с 2013 года переходить на ЕНВД можно в добровольном порядке, для чего достаточно просто сообщить о своем решении в фискальные службы. Если по каким-то причинам предпринимателя не зарегистрировали как участника выбранного режима, то он не вправе осуществлять выплату налога на вмененный доход и сдавать декларацию.

Согласно требованиям статьи 346.28 Налогового кодекса, срок подачи уведомления о переходе на вмененку составляет 5 рабочих дней с того момента, как началась реальная деятельность.

Особенности УСН

Эта система налогообложения так же считается достаточно востребованной. Она представлена в двух видах, поэтому налог может рассчитываться с чистой прибыли или всего дохода. В первом случае взимается с разницы между доходами и расходами 15%. Если в качестве налоговой базы выступают все денежные поступления от бизнеса, то с них взимается только 6%.

По этой системе требуется ежегодно сдавать декларацию, а также уплачивать авансовые налоговые платежи в течение года.

Коэффициенты ЕНВД в 2020 году

Налог по ЕНВД рассчитывается с суммы вмененного дохода с учетом коэффициентов:

К1 – это коэффициент-дефлятор; К2 – это корректирующий коэффициент.

К1 зависит от уровня инфляции в стране и призван привести величину вмененного дохода к уровню потребительских цен. В 2020 году значение К1 составляет 1,915.

К2 устанавливается местными органами власти. Поэтому для каждого субъекта РФ установлен свой корректирующий коэффициент.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

Предприниматели могут самостоятельно решать, какой режим будет ими использоваться, поэтому работники ФНС не могут принудить их к работе по какой-либо системе. Переход с ЕНВД на УСН в 2019 году производится с учетом требований:

  • если добровольно желает выполнить данный процесс ИП, то разрешается переход только с начала следующего года, для чего надо до конца декабря подать уведомление в ФНС;
  • если деятельность перестает соответствовать требованиям ЕНВД, или в регионе отменяется возможность пользоваться этой системой, то допускается переход с начала следующего месяца;
  • некоторые предприниматели совмещают режимы, поэтому если в течение года был превышен физический показатель по ЕНВД, поэтому невозможно далее пользоваться этим режимом, то переходит деятельность автоматически на УСН, а при этом не требуется передавать в ФНС уведомление.

Если будут нарушаться требования перехода, то предприниматель будет привлекаться к административной ответственности. Дополнительно работники ФНС выполнят перерасчет и начислят неустойку. Условия перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными и закрепленными в законодательстве, но при этом местные власти могут самостоятельно вносить определенные корректировки в этот процесс.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Если говорить о совмещении УСН с ЕНВД, то это вполне возможно, учитывая статью 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которой применение ЕНВД сочетается с общей системой налогообложения и прочими режимами.

  Как без ошибок оформить акт приемки-передачи товара

Кто-то из фискальных чиновников считает, что если при постановке на учет ИП либо ООО были указаны лишь 1-2 кода ОКВЭД и по ним был осуществлен переход на работу в соответствии с требованиями выбранного налогового регламента, то необходимости отчитываться по остальным режимам нет.

Какие необходимы документы для перехода на УСН?

Если принимается решение работать по УСН, то потребуются некоторые документы для перехода с ЕНВД на УСН. К ним относятся бумаги:

  • непосредственное уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
  • заявление, на основании которого предприниматель снимается с учета в качестве налогоплательщика вмененки по форме ЕНВД-3.

Составить данные документы не составит труда. Образец заявления перехода с ЕНВД на УСН располагается ниже.

Отмена ЕНВД с 2021 года

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *