Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Продукты по направлению

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Астрал

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году? Налоги

Налоговые каникулы — это ограниченный период времени, когда бизнес не платит налог, то есть налоговая ставка равна нулю. Право на такую отсрочку по отчислениям в ФНС может получить только индивидуальный предприниматель. При этом его деятельность должна соответствовать ряду условий одновременно.

Общие условия для налоговых каникул в 2019 и в 2020 годах

  1. 1. Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз

    Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.

  2. 2. Система налогообложения одна из двух: Патентная или Упрощенная

    Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

  3. 3. Предпринимательская деятельность осуществляется в одной из сфер:

    • научная,
    • производственная,
    • социальная.
  4. 4. Указанный, как основной, вид деятельности приносит минимум 70% дохода

  5. 5. Налоговые каникулы закреплены региональным законодательством

    Этот пункт очень важен. Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.

  6. 6. Индивидуальный предприниматель поставлен на учет после того, как принят закон о налоговых каникулах

    К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.

Условия, прописанные в региональном законе

Закон о налоговых каникулах принимается руководством региона на основании п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Опираясь на экономическую ситуацию и учитывая региональные особенности развития бизнеса, в документ о предоставлении налоговой отсрочки могут быть внесены дополнительные ограничения:

  • Список кодов деятельности по ОКВЭД;
  • Количество штатных работников;
  • Максимальный годовой доход ИП.

Отчетность и другие отчисления ИП в период налоговых каникул

Есть нюанс, который может ввести в заблуждение начинающего предпринимателя. Отсрочка по налогам в случае предоставления налоговых каникул не означает неуплату налога. Речь идет о налоге, ставка которого равна нулю.

Поэтому даже во время каникул необходимо сдавать полную отчетность за каждый налоговый период, подтверждая тем самым соблюдение вышеназванных условий. Помимо отчетности индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Эта обязанность не имеет отношения к налоговым каникулам и не зависит от того, начинающий бизнес или нет.

Длительность налоговых каникул

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в ФНС. Это значит, каникулы будут длиться два года после открытия бизнеса, если ИП на УСН успел зарегистрировать предприятие в начале календарного года. Если момент регистрации ИП на УСН — середина налогового периода, то каникулы будут длиться полтора года.

Для ИП на ПСН отсрочка по налогам зависит от того, на какой период куплен патент. Важно учитывать — возможность предоставлять вновь открывшимся индивидуальным предприятиям налоговые каникулы будет действовать до 31 декабря 2020 года.

Если законодатели не продлят действие этого права, то воспользоваться им можно будет только тем предпринимателям, которые начнут свой бизнес в 2019 и 2020 годах.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Астрал

Налоговые каникулы

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году? Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Для того, чтобы способствовать развитию сферы малого бизнеса в регионах, было введено такое понятие, как налоговые каникулы. Что оно означает и кто может воспользоваться льготными условиями, расскажем далее.

Понятие налоговых каникул

Суть налоговых каникул заключается в том, что для только начавших свою деятельность предпринимателей устанавливается налоговая ставка 0% на некоторый промежуток времени. Предполагается, что в течение этого периода начинающий бизнесмен сможет развить свое дело, после чего начнет платить налоги по обычной ставке.

Такая система поддержки малого бизнеса широко практикуется во многих странах мира. Недавно она стала применяться и в России, но с определенными ограничениями. Максимальный срок, в течение которого можно воспользоваться налоговыми каникулами, составляет два года.

Налоговые каникулы — это сокращенное название особой системы налогообложения, при которой ставка составляет 0%.

Как получить налоговые каникулы?

Многих предпринимателей, которые только планируют открыть свое дело, волнует вопрос о том, как воспользоваться налоговыми каникулами. Для этого необходимо предпринять следующие шаги:

  • оформить свою бизнес-идею в четкий и последовательный план;
  • зарегистрировать ИП;
  • при регистрации выбрать те виды деятельности, для которых предусмотрены налоговые каникулы;
  • подать заявление на упрощенку (УСН) или использование патента;
  • убедиться в том, что в вашем регионе применяется нулевая процентная ставка.

Обратите внимание!

Региональными законами могут устанавливаться дополнительные требования к представителям малого бизнеса, желающим воспользоваться налоговыми каникулами. Внимательно изучите законодательство, прежде чем подавать документы.

Для индивидуальных предпринимателей

Чтобы «частник» мог применять нулевую ставку при уплате налогов со своих доходов, он должен соответствовать следующим критериям:

  • в первый раз зарегистрироваться в качестве ИП после после 2014 года;
  • осуществлять деятельность в области производства, а также в научной или социальной сферах по тем ОКВЭД, которые определены региональными законами как подходящие для применения нулевой процентной ставки;
  • иметь долю доходов от деятельности в области производства, научной или социальной сферах в размере не менее 70%;
  • соответствовать требованиям региональных законов о средней численности работников;
  • соответствовать требованиям по предельной величине доходов в 150 млн. руб. (в регионах этот лимит может быть уменьшен, но не более чем в 10 раз);
  • находиться на упрощенке или пользоваться патентом.

Обратите внимание!

Если ИП был зарегистрирован до 2014 года, прекратил свою деятельность, а потом опять возобновил, он не может рассчитывать на применение нулевой процентной ставки.

Для малого бизнеса

Представители малого бизнеса, желающие воспользоваться налоговыми каникулами, должны помнить о том, что они предоставляются только индивидуальным предпринимателям.

ООО и другие коммерческие фирмы воспользоваться нулевой процентной ставкой не могут, даже если они недавно зарегистрировались.

Законодатель попытался предотвратить негативные последствия в виде неоднократной перерегистрации ООО с целью получения налоговых каникул. Если ИП регистрируют по ИНН физического лица, который не меняется, то организацию можно довольно просто зарегистрировать, а через два года — закрыть, после чего создать новую. Таким образом можно пользоваться налоговыми каникулами бесконечно.

Для физических лиц

Физические лица, получающие доход за оказание услуг или выполнение работ по договорам, от уплаты налогов не освобождаются. Для них установлена ставка в размере 13%.

Обратите внимание!

Если вы хотите, чтобы в течение 2 лет ваш бизнес не облагался налогами, необходимо создавать его в форме ИП.

Какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

В каждом регионе могут устанавливаться свои коды. Общим является лишь то, что предпринимательская деятельность должна осуществляться в социальной, научной или производственной сферах.

Ни один вид деятельности по ОКВЭД, связанный с торговлей, не подпадает под применение нулевой процентной ставки. А вот оказание бытовых услуг гражданам может быть в этом списке. В таком случае нужно искать код ОКУН среди разрешенных для налоговых каникул в конкретном регионе.

Обратите внимание!

Узнать о том, какие именно виды деятельности расцениваются как подходящие для применения налоговых каникул, можно, ознакомившись с региональным законодательством.

Оформление

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Оформлять льготу каким-то особым образом не нужно. Для того, чтобы применять ставку 0%, необходимо соответствовать всем критериям, установленным на региональном уровне. Также следует узнать, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и каков список льготных видов деятельности по ОКВЭД. Узнать информацию можно на сайте Министерства финансов.

Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, достаточно просто не платить налог в течение установленного законом времени. При этом декларацию по УСН раз в год сдавать все равно придется. В ней потребуется указать все свои расходы и доходы, а в качестве процентной ставки поставить 0%. Если вы используете патент, то отчитываться перед налоговой в течение периода каникул не нужно.

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты страховых взносов.

Заявление на налоговые каникулы

Как уже было упомянуто выше, оформлять право на налоговые каникулы не нужно, а следовательно, не требуется подавать в налоговую инспекцию заявление.

Проблемы могут быть связаны с системой налогообложения: если вы не находитесь на упрощенке и не имеете патента, то потребуется подать заявление в налоговую, чтобы перейти на эту одну из этих систем. Только после этого вы будете иметь право на льготу.

Условия для получения налоговых каникул определяются для каждого региона в отдельном порядке. Общим являются следующие требования:

  • первая регистрация в форме ИП, оформленная после 2014 года;
  • работа по УСН или патенту;
  • работа в производственной, социальной, научной сфере и доля дохода от такой деятельности в размере не менее 70% от всех доходов ИП.

Если вы будете вести бизнес в разных областях деятельности, часть из которых не относятся к научной, социальной или производственной сферам, придется раздельно учитывать доходы и уплачивать налог с той части, которая не подпадает под налоговые каникулы.

Срок действия льготы равен двум налоговым годам. Его продление законом не разрешается.

Срок льготы отсчитывается с момента регистрации бизнеса в форме ИП. Следует принимать во внимание тот факт, что два налоговых периода не всегда будут равны двум календарным годам.

Читайте также:  Открыть счет в банке станет проще

Если вы зарегистрировались в июле 2017 года, то право на использование налоговых каникул продлится до конца 2018 года.

Поэтому если вы хотите получить максимальную выгоду от использования нулевой процентной ставки, рекомендуем регистрировать ИП в самом начале календарного года.

Обратите внимание!

Как только налоговые каникулы закончатся, предприниматель обязан платить налоги по той процентной ставке, которая применяется к нему согласно его регистрационным документам.

Льготный срок может быть прекращен досрочно при условии, что будет нарушен один из лимитов, установленных на региональном уровне на:

  • среднюю численность работников ИП;
  • процент дохода (не менее 70%);
  • предельную величину дохода.

Если в течение года один из этих показателей будет превышен или, наоборот, уменьшен, то предприниматель обязан заплатить налог по своей процентной ставке за весь налоговый период.

Если вы хотели бы воспользоваться преференциями, но не уверены в том, отвечаете ли всем требованиям, обращайтесь за консультацией к нашим юристам. Внимательно изучив региональное законодательство и ваши бумаги, они помогут вам зарегистрировать ИП так, чтобы вы могли пользоваться налоговыми каникулами с наибольшей выгодой для себя. Звоните нам или оставляйте свое сообщение на сайте.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году? Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году Москва и регионы виды деятельности

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Налоговые каникулы – это неофициальное название льготы, которую получили некоторые индивидуальные предприниматели. Во время этих каникул ИП не платит налоги, точнее, его доходы облагаются по нулевой ставке.

Льготная поддержка начинающих предпринимателей распространяется на период 2015-2020 годов. Будет ли она продлена, неизвестно. Никаких разъяснений по этому вопросу чиновники не дают. Но пока такая возможность ещё есть, расскажем, как перейти на налоговые каникулы для ИП в 2019 году.

Условия для перехода на налоговые каникулы

Право работать по нулевой налоговой ставке предоставлено статьями 346.20 и 346.50 НК РФ. При этом надо выполнять следующие условия:

  1. Зарегистрировать ИП впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Проверить, был ли конкретный человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно по его ИНН. Это положение действовало несколько лет, не позволяя бывшим ИП работать по нулевой ставке после повторной регистрации. Однако в 2019 году Минфин изменил своё мнение и разрешил налоговые каникулы и тем, кто когда-то снялся с учёта и повторно зарегистрировался после принятия регионального закона.
  2. Сразу после регистрации ИП перейти на упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения. Для перехода на упрощенку надо подать уведомление по форме 26.2-1. А чтобы оформить патент на определенный вид деятельности, подайте соответствующее заявление.
  3. Вести деятельность, связанную с производством, наукой или социальной сферой. На торговлю и многие бытовые услуги нулевая ставка не распространяется.
  4. Следить, чтобы доля доходов от деятельности по нулевой ставке превышала 70% от общих доходов предпринимателя. Это ограничение имеет значение, если ИП совмещает разные виды деятельности, часть которых подпадает под налоговые каникулы, а часть – нет. При этом надо вести раздельный учёт доходов.
  5. Платить страховые взносы за себя и за работников, если они есть. Нулевая ставка распространяется только на уплату самого налога. А взносы за себя и работников ИП на каникулах должен платить на общих основаниях.

Дополнительные ограничения могут быть установлены нормативными актами субъектов РФ. Дело в том, что каждый регион принимает самостоятельное решение установить налоговые каникулы на своей территории. Причём некоторые субъекты вообще таким правом не воспользовались, а другие разрешили работать по нулевой ставке только на УСН или только на ПСН.

Такие решения становятся понятны, если учесть, что региональные бюджеты теряют из-за нулевой ставки значительные суммы. По некоторым оценкам – до 250 млрд рублей по всей России.

И всё же, большинство субъектов РФ приняли соответствующие законы. При этом некоторые из них воспользовались своим правом ввести дополнительные требования:

  • ограничить численность работников ИП на каникулах;
  • уменьшить лимит дохода на УСН до 10 раз, т.е. вместо 150 млн рублей до 15 млн рублей в год;
  • ограничить предельный размер доходов на ПСН.

Специальная процедура для перехода на налоговые каникулы не разработана. Плательщики УСН просто указывают нулевую ставку в своей годовой декларации. А ИП на ПСН заявляют об этом при оформлении патента. Но рекомендуем всё же заранее уточнить возможность работать в рамках налоговых каникул в своей ИФНС.

На какие виды деятельности распространяются налоговые каникулы

Мы уже говорили, что налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на производство, науку и социальную сферу. Но конкретные виды деятельности, для которых действует нулевая ставка, устанавливает закон субъекта РФ.

Узнать, как называется этот нормативный акт, можно на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции. Например, в столице это закон г. Москва от 18 марта 2015 года № 10.

Посмотрим для примера, какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы в Москве. В законе находим два разных перечня направлений, на которые распространяется нулевая налоговая ставка.

Виды деятельности — налоговые каникулы для ИП в 2019 году на УСН

  1. Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
  2. Производство текстильных изделий
  3. Производство одежды, выделка и крашение меха
  4. Производство кожи и изделий из нее
  5. Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
  6. Производство бумаги и бумажных изделий
  7. Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
  8. Производство изделий из резины и пластмассы
  9. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
  10. Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
  11. Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
  12. Производство и ремонт электрического оборудования
  13. Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
  14. Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
  15. Производство мебели
  16. Производство музыкальных инструментов
  17. Производство спортивных товаров
  18. Производство игр и игрушек
  19. Производство метел и щеток
  20. Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
  21. Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
  22. Научные исследования и разработки
  23. Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
  24. Образование
  25. Деятельность в области спорта

Виды деятельности — налоговые каникулы для ИП в 2019 году на ПСН

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  4. Ремонт мебели
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов
  8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  10. Ремонт игрушек
  11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту
  15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
  16. Экскурсионные услуги
  17. Деятельность по письменному и устному переводу

Кроме того, в этом же законе Московская городская Дума установила ограничение по средней численности работников – не более 15 человек. Причём ограничение распространяется на оба режима, хотя по общему правилу численность персонала на УСН может достигать 100 человек. Если же работников больше, то налоговые каникулы для ИП в 2019 году в Москве недоступны.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Кому выгодно работать в рамках налоговых каникул

Казалось бы, ответ очевидный – платить (а фактически, не платить) налог по нулевой ставке выгодно всегда. Но если сделать небольшой расчёт налоговой нагрузки, то окажется, что некоторые ИП могут обойтись без каникул, даже если имеют право на них.

Речь идёт о предпринимателях на УСН Доходы, которые не имеют работников. Они могут уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах налог будет уменьшен до нуля. А это по сути, то же самое, что и нулевая налоговая ставка.

Возьмём для примера ИП без работников на УСН Доходы, который получил годовой доход в 500 000 рублей.

Страховые взносы при таком доходе в 2019 году составят 36 238 + (500 000 – 300 000) * 1%) 38 238 рублей. А единый налог по ставке 6% от доходов равен 30 000 рублей.

То есть, исчисленный налог полностью уменьшается на взносы за себя (30 000 – 38 238), надо только перечислить их в текущем году.

И даже если предприниматель будет зарабатывать 650 000 рублей, он всё равно не будет платить налог, потому что исчисленная сумма полностью уменьшается за счёт взносов. В данном случае рассчитанный налог равен (650 000 *6%) 39 000 рублей. Взносы же с этой суммы составят (36 238 + (650 000 – 300 000) *1%) 39 738 рублей, т.е. больше налога.

Читайте также:  Бланк приказа о прохождении медосмотра

Получается, что если ИП без работников на УСН Доходы получает в год менее 650 000 рублей, то его фискальная нагрузка сопоставима с налоговыми каникулами. И только если он зарабатывает больше, имеет смысл подумать о переходе на нулевую ставку (при выполнении указанных выше условий).

Однако для других индивидуальных предпринимателей деятельность в рамках налоговых каникул действительно будет выгодной по ряду причин:

  • если у ИП на УСН Доходы есть работники, он может уменьшать исчисленный налог не более, чем на 50%;
  • на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента;
  • на УСН Доходы минус расходы даже при очень высокой доле затрат всё равно надо платить налог (не меньше минимального налога, который равен 1% от дохода без учёта расходов).

Как долго можно работать в рамках налоговых каникул

Период с 2015 до конца 2020 года – это действие федеральной программы по налоговым каникулам. Но каждый конкретный предприниматель вправе работать по нулевой ставке не более двух налоговых периодов после регистрации.

Понятие налогового периода для УСН и ПСН разное:

  • на упрощённой системе – календарный год;
  • на патентной системе – период действия патента.

Таким образом, максимальный период применения нулевой ставки составляет два года. Это возможно, если ИП зарегистрировался с начала 2019 года и выбрал УСН. Тогда он вправе работать на каникулах 2019 и 2020 годы. Если же регистрация произошла 1 июля 2019 года, то до конца льготного периода останется только полтора года.

А минимальный период налоговых каникул – два месяца. Например, ИП после регистрации оформил первый патент только на один месяц. Значит, первый налоговый период у него составит всего месяц. Если подать заявление на второй патент на такой же срок, то каникулы закончатся через два месяца после регистрации ИП.

Соответственно, на ПСН надо внимательно отслеживать период действия патента и подавать заявление на максимально возможный срок. Например, первый патент оформить на 6 месяцев до конца 2019 года, а второй – на 12 месяцев, т.е. на весь 2020 год. В таком случае предприниматель сможет получить льготу в максимальном размере.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке. 

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018–2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП в 2019 году

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Налоговые каникулы – приятная (а нередко и необходимая) возможность для ИП сократить расходы в части налогов. Учитывая обязательные фиксированные страховые взносы «за себя», а также налоги с фонда оплаты труда за сотрудников и другие, многие предприниматели испытывают финансовые трудности. Конечно, перечень ИП, имеющих право на получение налоговой льготы, ограничен строгими требованиями. Перестанут действовать налоговые каникулы 1 января 2021 года. Именно потому, что срок действия каникул ограничен, а для их получения необходимо найти и изучить множество федеральных и местных законов, советуем предпринимателям прочитать эту статью.

Налоговые каникулы – это период, в котором впервые зарегистрированный (либо возобновивший деятельность) предприниматель на УСН или ПСН может применять нулевую налоговую ставку.

Впервые зарегистрированный предприниматель – тот, кто единожды регистрировался как ИП после введения в своем регионе налоговых каникул. Причем с момента регистрации должно пройти не более двух лет. Верховный суд постановил, что возобновившие деятельность предприниматели тоже имеют право на применение такого рода налоговых льгот.

Но на этот момент в регионе регистрации ИП уже должны действовать налоговые каникулы. Однако впервые зарегистрированному ИП получить право на налоговые каникулы значительно легче, чем возобновившему деятельность предпринимателю. До недавнего времени Минфин запрещал применять эту льготу снявшимся с учета и вновь зарегистрированным ИП.

Налоговые каникулы являются мерой поддержки малого бизнеса, так как это послабление позволяет значительно сократить налоговую нагрузку. Такая льгота дает возможность оставаться многим ИП на плаву, встать на ноги и не уйти в «тень».

  • Применять налоговые каникулы может ИП со дня регистрации в течение двух налоговых периодов (для УСН налоговый период составляет год; для ПСН – год, либо срок действия патента).
  • При налоговых каникулах предприниматель применяет нулевую ставку только для УСН и ПСН, а вот на остальные налоги и взносы эта льгота не распространяется.
  • Также необходимо понимать, что налоговые каникулы – это финансовая передышка, а вот отчетность следует сдавать всю, даже если она и нулевая.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Как говорилось выше, налоговыми каникулами могут воспользоваться не все ИП. Для начала изучения законодательных актов по этому вопросу нужно проверить себя по следующим необходимым пунктам:

  1. В регионе, где зарегистрирован ИП, действуют налоговые каникулы;
  2. ИП должен применять такие режимы, как УСН или ПСН;
  3. Деятельность осуществляется в одной из трех сфер: социальная, научная, либо производственная;
  4. Доля такого вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода ИП;
  5. ИП зарегистрирован впервые в регионе, где на тот момент уже действовали налоговые каникулы;
  6. Основная деятельность ИП соответствует ОКВЭД, который есть в списках налоговых каникул;
  7. ИП соответствует ограничениям, введенным региональными властями.
Читайте также:  Каков порядок и особенности возмещения «входного» НДС?

Важно знать, что ИП должен быть зарегистрирован в том регионе, где поддерживается программа каникул. Льгота вводится только на усмотрение местных властей. Кроме того, существует ограничение по налоговым каникулам в отдельных регионах: где-то можно применить нулевую налоговую ставку предпринимателям на УСН и ПСН, а где-то только на УСН.

  1. Поэтому желающим воспользоваться такой льготой необходимо проверить, выполняются ли все вышеперечисленные пункты, изучить местные законы, иначе в предоставлении каникул будет отказано.
  2. Если деятельность ведется в регионе, где действуют налоговые каникулы, а зарегистрирован предприниматель в регионе, где эта льгота не предоставляется, то на каникулы рассчитывать не стоит.
  3. Если ИП применяет, например, общую систему налогообложения, либо ЕНВД, то в налоговых каникулах ему будет отказано.

Совмещать виды деятельности ИП может, но если он хочет применить налоговые льготы в виде нулевой налоговой ставки, то ему необходимо отслеживать соотношение доли доходов основного вида деятельности (70%), по которому предоставлены налоговые каникулы, с прочими доходами по другим кодам ОКВЭД.

Иными словами, если сумма годового дохода составила 1 млн руб., то 700 тыс. руб. – минимальный порог дохода от деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы.

Если это соотношение будет нарушено и налоговая инспекция выявит это, предпринимателю начислят сумму налогов, не перечисленных в бюджет и, как минимум, пени к ним.

Во избежание путаницы с деятельностью ИП (ведь «подогнать» ее можно под любую из заявленного списка), необходимо открыть местные законы, прописывающие коды видов деятельности, на которые распространяется налоговая льгота и строго соотнести с этим списком ОКВЭД из ЕГРИП.

Обратите внимание, что региональные власти могут внести дополнительные ограничения для ИП, рассчитывающих на налоговые каникулы. Это могут быть:

  1. Количество сотрудников;
  2. Предельный размер доходов;
  3. Взаимозависимость предпринимателя с другими ИП с аналогичным видом деятельности и т.д.

Налоговые каникулы в 2019: последние новости

В 2019 году критичных изменений по требованиям и срокам налоговых каникул нет. Так, действие каникул осталось прежним – до 31 декабря 2020 года, и информации, будут ли они продлеваться, нет. Поэтому для зарегистрированных ИП в 2019 году возможность применять налоговые каникулы распространяется только до конца этого года.

Но для ИП в Ставропольском крае и Калининградской области 2019 год начинался с печальной новости – с 1 января 2019 в этих регионах были отменены налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН. Поэтому ИП из этих регионов необходимо рассчитать налоги и оплатить их для уменьшения пеней, если они этого еще не сделали (напомню, что УСН оплачивается ежеквартально авансовыми платежами).

Куда обращаться и где брать информацию

Если ИП все же проходит по основным перечням требований и считает, что он может рассчитывать на налоговые каникулы, необходимо изучить региональные требования.

Для этого на сайте Минфина опубликована подробная информация о регионах, где применяются каникулы, а также сферы деятельности, при которых можно рассчитывать на льготу.

Данные расположены в разделе «Документы», а в поисковой части можно набрать «налоговые каникулы».

Ознакомиться с местным законом об установлении налоговой ставки 0 процентов можно на сайте ИФНС, введя в строке поиска ключевую фразу.

Узнать о нулевой ставке можно и в ИФНС по месту регистрации ИП, а также по телефону горячей линии ИФНС 8-800-222-22-22. При необходимости, оператор единой справочной переведет звонок в ИФНС, где зарегистрирован ИП.

Я бы посоветовала действовать именно в этом порядке: если ИП соответствует минимальным требованиям, перечисленным в статье, то ему следует ознакомиться с документом на сайте Минфина, найти свой ОКВЭД в списке муниципального закона, опубликованного на сайте ИФНС и уточнить информацию звонком в ИФНС.

Подавать документы на применение налоговых каникул в ИФНС не нужно.

Это право закрепляется автоматически за ИП с момента подачи заявления на УСН (начало действия ПСН). В случае ПСН выгодней покупать патент на год, чтобы период действия каникул был длиннее.

Также будьте готовы к камеральным проверкам. ИФНС проверит ИП на право применения налоговых каникул.

Но если Вы уверены, что соответствуете всем пунктам и следите за долей дохода в общем объеме, а также за изменениями в законодательстве в части налоговых каникул – бояться проверок не стоит. Когда ждать проверки? После сдачи нулевой декларации по УСН.

Помните, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, но ему необходимо строго следить за ведением КУДиР и за наличием необходимых документов – начиная от регистрационных и заканчивая первичными.

Принят ли закон о налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году хотят продлить. Закон был принят еще несколько лет назад, но не во всех регионах он реализован. Последние новости говорят о том, что изменений в законодательстве на такую тему не предвидится.

Что такое налоговые каникулы

Привилегия для бизнеса означает, что предприниматели могут уйти в отпуск и при этом не платить налоги. Например, по каким-либо причинам владелец бизнеса решил сделать перерыв или попробовать себя в другом виде бизнеса. Тогда он обязан платить только взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и выплачивать налоги за других сотрудников, если они продолжают работу.

Сейчас не во всех российских городах действует такой закон. Он был принят только в отдельных регионах. Уточнить подробную информацию можно у чиновников на местах. Они владеют сведениями о необходимом перечне документов, который позволяет воспользоваться правом.

Налоговые каникулы

Закон о налоговых каникулах для малого бизнеса был подписан еще в 2014 году. За этот период практически ничего не изменилось. В 2019 году не все чиновники стремятся сделать послабление для предпринимателей, поэтому они принимают законы на местах.

Бывают случаи, когда на отдельной территории высокий процент представителей бизнеса, которые постоянно уклоняются от налогов. Такая юридическая основа даст им дополнительные возможности нарушать налоговое законодательство. В городах, где местные муниципалитеты хотели бы развивать бизнес, принимаются законы, что направлены на улучшение работы индивидуальных предпринимателей.

Малый бизнес

Если на региональном уровне закон принят не был, то таким решением региональных властей воспользоваться нельзя. Важно, чтобы у владельца бизнеса было зарегистрировано индивидуальное предпринимательство. Для исполнения закона есть ограничения по видам деятельности. Так можно предоставлять бытовые услуги, заниматься производством, социальной и научной деятельностью.

Дополнительно нужно обратить внимание на следующие нюансы:

  1. Воспользоваться налоговыми каникулами для малого бизнеса в 2019 году можно только дважды (два подряд налоговых периода).
  2. Заявленные виды деятельности должны составлять больше половины от суммы дохода.
  3. Система налогообложения должна быть выбрана как упрощенная и патентная.

Если не выполнить хотя бы один из пунктов перечисленных условий, то тогда невозможно получить налоговые каникулы для бизнеса. Каждый из российских регионов может ввести дополнительные ограничения.

Например, они будут касаться максимальной суммы дохода или количества работников, которые находятся в найме у индивидуального предпринимателя.

Необходимо выполнить все условия, чтобы получить налоговые каникулы

Дополнительная информация о налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил возможность налоговых каникул, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов. Не платится только единый налог. В обязательном порядке нужно уплатить, например, транспортный налог.

Также предусмотрены следующие выплаты:

  1. За наемных работников. В первую очередь это касается выплат в Пенсионный фонд.
  2. Имущественный налог.
  3. Страховые взносы за ведение бизнеса.

Получить освобождения для ИП от налога можно только на два календарных года. Важно в этот момент не забывать о страховых взносах за себя и своих работников. Необходимо подробно просчитывать бизнес-план.

Стоит также обратить внимание на то, что каникулами пользуется исключительно зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Налоговые каникулы могут реализовывать во всех регионах России, поэтому запрашиваемую информацию лучше уточнять у налогового инспектора по месту жительства или регистрации.

Местные власти имеют право на установление дополнительных ограничений, о них знают чиновники.

Малый бизнес- роль в экономике

Что нужно знать еще о налогах

Чиновники на местах относятся очень настороженно к просьбе предоставить налоговые каникулы. Эта привилегия дается для малого и среднего бизнеса с 2014 года. Были зафиксированы случаи, когда такими налоговыми послаблениями пытались пользоваться для махинаций. Например, перерегистрировать или закрыть предприятия.

Представители закона рекомендуют использовать налоговые каникулы по целевому назначению, иначе могут быть наложены штрафные санкции. Индивидуальный предприниматель обязан будет выплатить сумму налогов за время простоя.

Нужно не забывать о том, что все взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, несмотря на наличие налоговых послаблений, должны поступать вовремя. Эта же деталь касается транспортного налога, налога на акцизы, НДФЛ и подобных платежей.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *