Изменения по налогам в 2018 году

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году? Читайте об этом в данной статье.

Области изменений

В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

Далее приведем обзор изменений по налогам 2018.

Налог на транспорт ↑ наверх

Изменения по налогам в 2018 году

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2018). Изменения транспортного налога 2018 следующие:

  1. Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
  2. Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
  3. Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы ↑ наверх

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

  1. Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.

Изменения по налогам в 2018 году

В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018).

  1. Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
  2. Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
  3. Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
  4. Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.

Налог на прибыль ↑ наверх

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2018). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

  1. Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
  2. На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
  3. Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2018). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
  4. Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
  5. От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
  6. Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:
  • Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
  • Компания не имеет подразделений в других регионах России.
  • Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
  • Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог ↑ наверх

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

Изменения по налогам в 2018 году

  1. Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2018 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:

  • Был изменен штрих-код.
  • На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
  • Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
  • Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

За 2017 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2017 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

Изменения по налогам в 2018 году

  1. Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2018 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:
  • На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
  • Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
  • Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
  • Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
  • Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс ↑ наверх

Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

  • Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
  • Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
  • Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
  • Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

Ндс ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

  1. Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
  2. Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

  1. Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.
    Изменения по налогам в 2018 году

    Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)

  2. До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
  3. Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.
Читайте также:  Минфин хочет ограничить льготные ставки на территории свободных экономических зон

Енвд ↑ наверх

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

  1. Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
  2. На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
  3. Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
  4. Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

Налоговые проверки и контроль ↑ наверх

Изменения по налогам в 2018 году

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

  1. Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
  2. Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
  3. Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
  4. Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
  5. Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
  6. Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система ↑ наверх

Изменения налога УСН в 2018 году следующие:

  1. Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:
  • Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
  • Пропала необходимость заверять книгу.
  • Не нужно отражать лишнюю прибыль.
  • Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.
  1. Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
  2. В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
  3. Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
  4. Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
  5. Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:
  • Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
  • Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

наверх

Рост налогов в России с 1 января 2018 года: полный перечень

Изменения по налогам в 2018 году

С 1 января 2018 года в России появятся новые налоги и сборы, нагрузка на бизнес возрастет. Законы о росте налоговой нагрузке на бизнес Госдума приняла в ноябре. Мы собрали полный перечень налогов, которые вырастут с 1 января 2018 году. Смотрите наш список прямо сейчас. 

Путин обещал не повышать 

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 1 января 2019 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не вырастут (кроме акцизов). 

Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года. 

Повышение налогов на зарплату 

С 1 января 2018 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Роструд потребовал проиндексировать зарплату с 1 января 2018 года. 

Поэтому зарплату придется поднять. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%). 

С 1 января 2018 года вырастет предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.

Рост акцизов в 2018 году 

С 1 января 2018 года вырастут акцизы на подакцизные товары. Закон принят. 

Самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены. 

Ставка акцизов на бензин 5 класса с 1 января увеличится на 10,7% (до 11,213 тыс. рублей за тонну). 1 июля ставка снова вырастет — до 11,892 тыс. рублей за тонну. 

Ставка акциза на дизельное топливо с 1 января вырастет на 12,7% (до 7,665 тыс. рублей за тонну). А с 1 июля —  до 8,258 тыс. рублей за тонну. 

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев 

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести. 

Новый налог на имущество в 2018 году 

С 1 января 2018 года власти России вводят налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. Закон принят. 

Рост ЕНВД с 2018 года 

С 1 января 2018 года на 4 процента повышается ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это первое повышение за три года. 

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798. 

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составит 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году. 

Новый курортный сбор с 1 мая 2018 года 

Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 214-ФЗ установил курортный сбор со всех граждан, которые посетят Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края в период с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. 

Увеличена стоимость патента для ИП с 2018 года 

С 2018 года коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения составит 1,481. Следовательно, стоимость патента возрастет. 

Новые ставки вносов за ИП в 2018 году 

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР – 26 545 руб., ФФОМС – 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения. Напомним, в 2017 году в ПФР были 23 000 руб., в ФФОМС — 4590 руб. Плюс 1% с доходов. 

Есть и хорошие новости 

Госдума освободила предпринимателей от расходов на онлайн кассы с 1 января 2018 года. С 1 января 2018 года предприниматели не должны платить за онлайн кассы.

  • Справка. Как выросли налоги за последние два года 
  • Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так. 
  • Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы. 
  • Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов в 2017 году увеличены.

Как вырастут налоги в России в 2019 году 

С 1 января 2019 года обещание Путина истекает. Возможна прогрессивная шкала НДФЛ, рост ставок взносов и НДС. 

В послании федеральному собранию Путин заявил о начале налоговой реформы. 

Какие налоги поднимут, Президент не сообщил. Но вероятнее всего речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ с 1 января 2019 года. В 2017 году власти будут обсуждать и готовить изменения. В 2018 году — примут законы. А с 1 января 2019 года изменения вступят в силу. 

В Думу неоднократно вносились изменения по шкале налогообложения. Но проекты отклонялись. Например, такой: для тех, кто зарабатывает до 5 млн. руб., ставку НДФЛ предложено было оставить прежней — 13%, для заработка от 5 до 50 млн. руб. — 18%, свыше 50 до 500 млн. руб. — 23%, свыше 500 млн. руб. — 28%. 

Читайте также:  Как облагаются страховыми взносами отпускные (2021)?

Также Минфин подготовил проект о повышении НДС до 22%. 

Еще один вариант повышения налогов — введения налога с продаж. Проект закон подготовил Минфин. 

По решению Правительства введение налога с продаж отложено на неопределенный срок, но пока говорить о том, что налога с продаж не будет рано. В марте 2017 года появилась информация, что в правительстве  обсуждается введение налога с продаж. 

Изменения по налогам в 2018 году

Источник

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

Изменения по налогам в 2018 году

Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2018 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в Налоговый кодекс было внесено более двухсот поправок, многие из которых начинают действовать прямо с 1 января. Мы расскажем о самых важных изменениях в налоговом законодательстве в 2018 году.

Изменения в налоговом законодательстве.

С 1 января 2018 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, влияющие на работу бизнеса.

Мы рассмотрим в этой статье самые массовые из них, чтобы бухгалтеры и руководители организаций, а также ИП не испытывали сложностей в работе.

В этом же материале пойдет речь о небольших изменениях в страховых взносах, ведь их также регулирует Налоговый кодекс. А также о курортном сборе, хоть он и не является налогом.

НДС в 2018 году.

Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2018 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%».

Речь идет о норме статьи 170 НК РФ, в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись.

Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций.

Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств.

Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах.

Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем: товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий; работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций; услугам, полученным за счет бюджетных средств; основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета; нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.

В статье 170 НК РФ сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет.

Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом».

Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов.

До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом.

При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

Налог на прибыль в 2018 году.

Для некоторых налогоплательщиков будут действовать новые ставки налога на прибыль. В частности, это затронет резидентов особых экономических зон. Для них законодатели предусмотрели пониженную ставку: не более 13,5% в региональный бюджет;

2% в федеральный бюджет.

Всего ставка налога будет составлять максимально 15,5%.

Изменяется принцип формирования резерва по сомнительным долгам. По новым правилам, установленным статьей 266 НК РФ, налогоплательщики должны уменьшать дебиторскую задолженность, возникшую ранее, на встречную кредиторскую задолженность.

При этом налогоплательщикам разрешили включать в расходы в целях налогообложения прибыли:

Стоимость обучения сотрудников по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает совместную программу от самой организации и учебного заведения и осуществляется только за счет средств работодателей. Обучаться работники могут непосредственно на рабочих местах.

Задолженность граждан, признанных банкротами в судебном порядке. Такие долги в силу статьи 266 НК РФ будут считаться погашенными и смогут уменьшить прибыль организации.

Появился новый инвестиционный ивычет, которым могут воспользоваться организации, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Как сказано в новой статье 286.

1 НК РФ, уменьшить налог на прибыль можно непосредственно при покупке новых основных средств или их модернизации. Однако для применения новой льготы необходимо, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

При этом региональные власти имеют право изменять условия предоставления вычета.

Финансовые или имущественные вклады в организацию от учредителей с любой долей в уставном капитале теперь будут облагаться налогом на прибыль.

Ранее они были освобождены от налогообложения также в случае, если целью такого вклада является пополнение чистых активов компании. В новой редакции пункта 1 статьи 251 НК РФ оговорка о чистых активах исключена.

Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно только вклады, внесенные по нормам Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала.

А вот активы организации, выявленные при инвентаризации, теперь не будут облагаться налогом на прибыль, в том случае если они касаются прав на результаты интеллектуальной деятельности. На 2018–2019 годы стоимость таких излишков можно не учитывать в доходах. Все неучтенные патенты можно ставить только по бухучету, на налоговый они влиять не будут.

УСН в 2018 году.

В упрощенной системе налогообложения появилась новая форма книги учета доходов и расходов. Она утверждена приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227 н. Кроме того, новшества затронули классификатор видов деятельности ОКВЭД.

Льготные виды деятельности из НК не совпали с новыми кодами, но Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ исправил это, и теперь никто из налогоплательщиков на УСН не потеряет право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

Правительство РФ утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор для УСН — 1,481. При этом предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в 2018 году по-прежнему не индексируется. Это связано с тем, что до 1 января 2020 года приостановлено применение положений п. 2 статьи 346.

12 НК РФ и пункта 4 статьи 346.13 НК РФ. Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2018 года не может превышать 112,5 млн рублей для налогоплательщиков-юрлиц (п 2 ст 346.12 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей такое ограничение доходов с 1 января 2018 года не предусмотрено.

Страховые взносы в 2018 году.

Федеральная налоговая служба России изменила с 1 января 2018 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Кроме того, уточнен электронный формат расчета. Срок сдачи единого расчета за 2018 год — до 30 января 2018 года, и нужно применять новую форму.

Также на 2018 год изменена предельная величина выплат в пользу застрахованных физлиц. Теперь они составляют: для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (свыше этой суммы применяется тариф 10%); для взносов в соцстрах — 815 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).

Предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование не предусмотрено. Тарифы по страховым взносам «заморожены» до 2020 года включительно. Суммарный тариф составляет 30%, а раздельно в силу статьи 426 НК РФ ставки следующие:

  • На пенсионное страхование — 22%.
  • На медицинское страхование — 5,1%.
  • На социальное страхование — 2,9%.
  • Для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT), в частности, тех работодателей, которые продают, разрабатывают или сопровождают компьютерные программы, сохранены льготные тарифы страховых взносов. В частности, они должны платить всего 14% от выплат в пользу застрахованных лиц:
  • На пенсионное страхование — 8%.
  • На социальное — 2%.
  • На медицинское — 4%.
Читайте также:  Бюджетно-налоговая политика - понятие и виды

У ИП страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ. Они в 2018 году составят: пенсионные — 26 545 рублей; медицинские — 5840 рублей.

Кроме того, ИП, у которых нет деятельности, появилась возможность не платить страховые взносы в силу статьи 430 НК РФ. Для этого предприниматель должен подать заявление в территориальную налоговую инспекцию в свободной форме.

НДФЛ в 2018 году

1 января 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@, которым утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ. На титульном листе формы теперь в случае реорганизации нужно указывать ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации.

По новой форме необходимо отчитываться уже по итогам 2018 года. Аналогичные поправки налоговики внесли в форму справок 2-НДФЛ. Теперь после реорганизации организации — налогового агента компания-правопреемник обязана сдавать за него 2-НДФЛ. Кроме того, в справках 2-НДФЛ утверждены новые коды доходов и вычетов.

Их нужно использовать для отчетности за 2018 год.

С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ. Об этом сказано в статье 212 НК РФ. Это относится к налогоплательщикам, которые зависимы от организации или работают в ней по трудовому договору.

Также от НДФЛ теперь не освобождена выгода в виде материальной помощи. Организаторы лотерей с 1 января 2018 года обязаны исчислять и удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей, сумма которых составляет 15 тыс. рублей и выше. Они стали налоговыми агентами. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс.

рублей НДФЛ должен уплатить сам налогоплательщик.

А вот участники программы реновации в Москве НДФЛ платить не будут, если получат компенсацию или будут переселены в квартиру с большей стоимостью. Аналогичную льготу в силу статьи 217 НК РФ получили обманутые дольщики, которым выплачивают компенсации из специального фонда в случае банкротства застройщика.

Для иностранных работников в 2018 году действует новый коэффициент-дефлятор — 1,686. Теперь авансовый платеж по патенту на работу будет составлять 2023,20 рубля, без учета регионального коэффициента, который, как и раньше, устанавливают местные власти.

Транспортный налог в 2018 году.

В 2018 году транспортный налог, который платят владельцы дорогих автомобилей, станет меньше. Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс, и теперь для всех автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Он действует, если возраст машины не превышает трех лет.

Кроме того, вступил в силу приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который изменил форму декларации по транспортному налогу, ее нужно применять уже с отчетности за 2018 год.

Земельный налог в 2018 году.

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года

Изменения по налогам в 2018 годуНалоговые коррективы и нововведения ожидают россиян с 1 января 2018 года. В текущем году Госдумой РФ были рассмотрены и приняты ряд законопроектов, затрагивающих такие аспекты, как начисление НДС, НДФЛ, страховых взносов, налога на имущество, индексация зарплат и прочее. Представляем обзор всех ключевых поправок в налоговом законодательстве, которые, потенциально, могут диктовать налоговые условия в 2018 году.

Что изменится в отрасли НДС с 2018 года?

Потенциальное повышение ставки НДС до 22% с привычного ранее тарифа 18% – этот вопрос сейчас активно обсуждается Правительством РФ, где идея находит своих сторонников и противников. По прогнозам аналитиков, повышение ставки НДС до 22% может быть реализовано ближе к концу 2018 года.

В свою очередь, с 1 октября 2017 года появилась еще одна льготная категория НДС с 0% ставкой – это лизинг медицинских изделий с правом выкупа (поправка к Статье 149 НК РФ). Также, в 2018 году, вероятно, сохранятся и налоговые льготы для отдельных отраслей – сельскохозяйственной промышленности, сферы образования, медицины, финансового сектора.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

Во-первых, известно, что с 2018 года ФНС России активно готовит внедрение новой формы 6-НДФЛ, в том числе, и обновленные способы его расчета. Кроме расчета налога, и изменения формата документа (он станет электронным), изменится также и порядок его заполнения.

Во-вторых, в 2018 году в справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов.

В-третьих, перспектива повышения ставки НДФЛ с 13% до 15% в Правительстве обговаривается еще с 2016 года, и, по мнению многих аналитиков, данную поправку, в конце 2018 года, скорее всего, примут. Вместе с тем, чиновники предлагают также зафиксировать и размер минимального дохода, который будет освобождаться от уплаты НДФЛ.

Изменения в отрасли страховых взносов с 2018 года

ФНС РФ анонсировала с 1 января 2018 года новую форму расчета по страховым взносам, а также регламент ее заполнения – кроме электронного формата бланка изменятся также отдельные параметры расчета. При этом, использовать обновленную версию нужно будет в отчетных документах за 2017 год.

Тарифы страховых платежей в 2018 году

Согласно принятым накануне поправкам к Ст. 426 НК РФ, до 2020 года в отрасли страховых платежей сохранятся действующие тарифы.

30 % – именно столько будет составлять общий тариф страховых взносов, где 22% – это пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на материнство.

Льготное налогообложение продлится в 2018 году, согласно законодательству, для IT-компаний: их общий тариф страховых взносов будет составлять 14%, где 8% –пенсионные взносы, 4% – медицинские, и 2% будет отчисляться на социальное страхование.

Уклонение от уплаты страховых взносов – уголовно наказуемо

В 2018 году неуплата обязательных страховых взносов может обернуться привлечением к уголовной ответственности, речь идет о долгах в крупном и особо крупном размерах – от 5 млн. рублей, возникших у компаний после 10 августа 2017 года.

Соответствующие коррективы в уголовное законодательство были приняты Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Помимо накладывания крупных штрафов (до 300 тыс.

рублей), осужденные могут привлекаться к принудительным работам, лишаться возможности заниматься определенными видами деятельности, и даже отбывать срок в местах лишения свободы.

Уплата налога на объекты категории движимого имущества с 2018 года

Как будет исчисляться на имущество физических лиц в 2018 году

В 2018 году россияне будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:

  • жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);
  • гаражи и паркоместа;
  • недостроенное жилье;
  • хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.

Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр.

Исчисление земельного налога

В 2018 году система исчисления платы за использование земельных ресурсов для россиян будет базироваться на кадастровой стоимости участка и региональном коэффициенте ставки налога.

При этом в компетенции местных властей – определение по своему усмотрению налогового коэффициента в пределах 0,1–1,5 процента Различным отраслям экономики могут быть предоставлены специальные налоговые льготы, в зависимости от категорий земель.

Аналогично, на местном уровне могут определяться и категории граждан-физических лиц, потенциально претендующих на льготное налогоисчисление.

Повышение МРОТ и индексация заработных плат в 2018 году

Анонсированное ранее повышение размера минимальной зарплаты с 1 января 2018 года до 85% от уровня прожиточного минимума, зафиксированного во 2 квартале 2017 года на отметке в 11163 рублей, сможет отобразиться в сумме МРОТ в 9489 рублей.

В то же время, дополнительные меры предусмотрены и в сфере индексации зарплат. Согласно законопроекту, содержащим поправки к Ст.

134 ТК РФ, государство потенциально может обязать компании и учреждения не реже 1 раза в год поднимать уровень заработных плат наемным работникам в связи с проявлениями тенденций к росту цен на товары и услуги для населения.

При этом, увеличивать зарплату нужно исходя из инфляционных показателей в каждом конкретном регионе.

Курортный сбор в 2018-2022 годах

С начала 2018 года вводится новый обязательный платеж – курортный сбор будут платить отдыхающие, приезжающие в Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольсий край. До 2022 года, а именно столько будет действовать курортный сбор, эти регионы станут экспериментальными – в Госдуме будут решать вопрос целесообразности сбора во всех регионах РФ.

При этом, размер курортного сбора будет устанавливаться на уровне местных муниципалитетов.

Известно, что в 2018 году эта сумма будет на уровне 50 рублей в сутки, а с 2019 года может повыситься до 100 рублей в сутки. Сбор будет входить в стоимость проживания в гостиницах, домах отдыха, пансионатах.

Примечательно, что данная мера будет касаться также и тех работников, кто будет приезжать в эти регионы в командировку.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *