Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ип?

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.  

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

  • Статья: Как обманывают в договорах
  • Шаблоны распространённых договоров:
  • Шаблон договора об оказании услуг
  • Шаблон договора подряда
  • Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов. Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.

На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы.

Статья про онлайн-кассы

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

  1. Шаблон накладной
  2. Статья: товарная накладная ТОРГ‑12
  3. В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью. Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру. 

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения). 

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Статья актуальна на 02.02.2021

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2021

Заполнение строковой части

Строка 1 Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3 Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4 Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5 Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6 Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7 Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8 Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Читайте также:  Регионы устанавливают свой мрот

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1 Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2 Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3 Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4 Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5 Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6 Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

  • Графа 7 Налоговая ставка.
  • Графа 8 Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.
  • Графа 9 Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11 Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Счет-фактура 2021: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2021 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году?

Налоговый кодекс РФ в 2021 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными ми.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении.

Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него.

Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

Сущность и роль счёта-фактуры

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2019 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Как поступить, если неверно указан адрес покупателя в счет-фактуре

Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП? Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель — ИП?

Оглавление

  • 1 Вопрос-Ответ: Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах, последствия неправильного адреса,
  • 2 Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года и его последствия, счет фактура в адрес филиала иностранного лица, очередные разъяснения Минфина
  • 3 Ошибки в счете-фактуре, которые могут лишить права на вычет НДС
  • 4 Счета-фактуры: ошибки критичные и не очень
  • 5 Нужно ли в счетах-фактурах в строке 2а указывать адрес заглавными буквами
  • 6 Как заполнить реквизиты счета-фактуры, выставляемого в адрес обособленного подразделения?
    • 6.1 ИНН/КПП
    • 6.2 Наименование покупателя
    • 6.3 Местонахождение покупателя
  • 7 Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов
  • 8 Входящий счет-фактура с нарушениями
  • 9 Какой КПП (головной организации или обособленного подразделения) должен быть указан в договоре купли-продажи, счете-фактуре, платежном поручении??
Читайте также:  [ПРОЕКТ] Минфин изменит основной закон о бухучете

Вопрос-Ответ: Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах, последствия неправильного адреса,

С 1 октября чиновники требуют указывать в строках счета-фактуры 2а и 6а полный адрес компании из ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. 981). До 1 октября в них указывали адрес компании из устава, а там может быть только название населенного пункта.

Для счета-фактуры адреса продавца и покупателя, если это юридические лица, берут из ЕГРЮЛ. А если это предприниматели — из ЕГРИП. Указывайте адрес так же подробно, как в реестре, с номером офиса и комнаты. Если в ЕГРЮЛ только номер дома, ограничьтесь им.

Покупатель требует полностью писать «город», «улица», «дом», «корпус». Это обязательно?

Не обязательно. Сокращения не помешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя. Поэтому из-за них не откажут в вычете НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

Требование указывать адрес, как в ЕГРЮЛ, не означает, что его нужно дублировать с точностью до запятой. Сокращать обозначения улицы и здания — не нарушение. Ничего страшного не произойдет, если написать адрес частично заглавными буквами, а частично — прописными.

Можно ли в адресе вместо «литера Б» поставить «корп. Б»?

Если программу перенастроить нельзя, оформляйте как есть. Если остальные элементы адреса, а также ИНН компании указаны правильно, налоговики не снимут вычет. Главное, чтобы можно было четко определить место, где она находится. Это нам подтвердили специалисты ФНС.

В строках 3, 4 указывайте наименование и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя (подп. «е», «ж» п. 1 приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Если счет-фактура на работы или услуги, поставьте в этих строках прочерки.

Опасность есть, когда существуют оба адреса. Например, на одной и той же улице есть дом с корпусом А и дом с литерой А. В таком случае безопаснее указывать адрес точно.

Обязательно ли указывать адрес в счетах на оплату? Если да, то какой?

Обычно налоговики не проверяют счета. Там можно вообще не указывать адрес. Но чтобы было удобнее работать с контрагентом, лучше указать правильный адрес из ЕГРЮЛ. Если с покупателем нет договора, счет с реквизитами, в том числе и адресом, может его заменить.

В договоре адрес не такой, как в счете-фактуре и ЕГРЮЛ. Нужно ли оформлять допсоглашение?

Это зависит от того, есть ли в договоре ИНН, ОГРН и другие признаки, по которым можно идентифицировать контрагента. Если есть, то проверяющие не придерутся к такому договору.

Но чтобы быть уверенными, что контрагент будет правильно заполнять первичные документы, а письма друг другу будут доходить, дополнительное соглашение лучше оформить. Что написать в дополнительном соглашении, смотрите на образце.

Что нам грозит, если в счете-фактуре будет адрес из ЕГРЮЛ, а в накладных и актах укажем по-старому?

Чтобы не было лишних вопросов, в накладных и актах лучше указывать адрес, как в счете-фактуре. Но даже если формат будет отличаться, это не опасно для компании. Расходы и вычеты не снимут. Есть особенность, когда покупатель привлекает для доставки постороннего перевозчика. Тогда в транспортной накладной в качестве грузоотправителя указывают перевозчика.

В трудовом договоре безопаснее указывать и адрес компании из ЕГРЮЛ, и тот адрес, по которому расположено здание, где работает сотрудник. Например, если продавец работает в одной из торговых точек, в договоре надо указать адрес из ЕГРЮЛ и местонахождение торговой точки.

Если у работника разъездной характер работы, укажите адрес из ЕГРЮЛ, адрес офиса, если он отличается, и оговорку, что работа также выполняется по адресам, которые указывает работодатель. Если адрес из ЕГРЮЛ соответствует месту работы сотрудника, укажите только его.

С сайта: http://bhnews.ru/vopros-otvet-kakoj-adres-teper-stavit-v-schetah-fakturah-nakladnyh-i-drugih-dokumentah/

Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года и его последствия, счет фактура в адрес филиала иностранного лица, очередные разъяснения Минфина

Требования к адресу в счете-фактуре были ужесточены. Из этой статьи вы узнаете все нюансы про новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, а также в накладных, и прочих документах. Эта информация позволит избежать ошибок при их заполнении.

Адрес в счете-фактуре, если комната в офисе не имеет номера

Для заполнения адреса покупателя (продавца) в счете-фактуре, его следует брать:

  • из ЕГРИП – для ИП;
  • из ЕГРЮЛ – для юридических лиц.

Обратите внимание, что следует указывать полный адрес (в том числе – номер офиса и комнаты). Если в ЕГРЮЛ указан исключительно номер дома, то допустимо указывать только его.

Где найти правильный адрес?

До 01.10.2017 года адрес организации следовало брать из устава организации. При этом сведения об адресе из устава содержали только населенный пункт. Полный адрес можно было запросить у ФНС или у контрагента.

Счет-фактура для покупателя – физического лица

Организация находится на общей системе налогообложения (производство и оптовая торговля), хочет продать товары физическим лицам по безналичному расчету.

Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить счет-фактуру и накладную? Что указать по строкам «Покупатель», «Адрес покупателя», «ИНН/КПП покупателя»? Писать его ФИО, адрес проживания и личный ИНН? Или же задача проще – просто указать в графе «Покупатель» – «частное лицо» и остальные его данные законно оставить незаполненными? И второй вопрос: для предприятия это будет уже новый вид деятельности – розничная торговля или данную реализацию можно отнести к оптовым продажам?

НДС 1. В соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. 3 и 4 данной статьи НК РФ, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Условия для невыставления счета-фактуры Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий:
покупательфизическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами;
продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
! По мнению Минфина РФ, иных случаев освобождения налогоплательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей НК РФ не установлено.
Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету.
Разъяснения чиновников Минфин неоднократно разъяснял, что поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре.
Нужны эти счета-фактуры продавцу для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода.
Прочерки При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.

Как заполнить счет-фактуру

Оформить счет-фактуру можно тремя способами:

Обязательные реквизиты в счете-фактуре

Счет-фактура заполняется по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Данные для внесения в поля берутся из первичных документов на отгрузку (актов, накладных, платежек).

  • В бланк вносятся следующие реквизиты:
  • Таблица счета-фактуры содержит сведения о реализуемых товарах (работах, услугах), имущественных правах: наименование, единицы измерения, количество, стоимость, налоговая ставка и так далее.
  • Код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС (столбец 1а) проставляется при экспорте продукции в страны ЕАЭС, в других случаях – прочерк.
  • Графы 3 и 4 (количество и цена за единицу) заполняются, только если указаны единицы измерения.

Налоговая база – стоимость всего объема поставляемой продукции – вносится в столбец 5. Если продаются подакцизные продукты, в следующей графе отражается сумма акциза.

Налоговая ставка вписывается в графу 7 со знаком «%». При использовании дробной ставки символ процента не указывается («20/120»). Если компания освобождена от обязанностей плательщика НДС, в графе 7 записывается «без НДС».

Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы (столбец 5) и ставки налога (столбец 7), показатель вносится в графу 8.

Страна происхождения продукции и регистрационный номер таможенной декларации отражаются для изделий, произведенных не на территории России (графы 10, 10а, 11).

В авансовых счетах-фактурах в графах 2-6 и 10-11 ставятся прочерки. Если вместо прочерков оставлять ячейки пустыми, это не будет нарушением.

Читайте также:  Сведения о бенефициарном владельце — где взять образец заполнения?

При необходимости в счет-фактуру можно включить дополнительные реквизиты, сохранив при этом его форму, например, после строк счета-фактуры до табличной части. Дополнительные столбцы в таблицу можно добавить справа или слева от основной части.

При оформлении счета-фактуры на нескольких листах их следует пронумеровать, а реквизиты с подписями разместить на последней странице.

Заполнение счета-фактуры завершается подписанием его руководителем организации и главным бухгалтером либо уполномоченными лицами. Электронные счета-фактуры заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя компании (ИП) или уполномоченных лиц. Факсимильную подпись на счетах-фактурах использовать нельзя.

Бесплатный сборник «Новые ФСБУ 2020-2021» содержит обзор изменений по ФСБУ 6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018, готовые решения по учету различных операций, примеры проводок к ним и т.д. Заполните форму заказа и получите ссылку на сборник на электронную почту.

Счет-фактура в деятельности индивидуального предпринимателя — Всё об индивидуальном предпринимательстве

В практике ведения сделок индивидуальным предпринимателем присутствует важный момент наряду с оформлением других документов, это счет-фактура, которая должна быть грамотно заполнена и отправлена покупателю.

Самому продавцу наличие документа необходимо для подтверждения соблюдения финансовой дисциплины. А покупатель сумму, указанную в счет-фактуре, предоставляет в налоговую инспекцию для получения денежного вычета.

В сумме у некоторых предпринимателей за определенный отчетный период получаются очень серьезные цифры, поэтому важно четко следить за правильностью оформления документов.

Счет-фактура с точки зрения закона

Порядок заполнения финансовых документов, в том числе и счета-фактуры, регулирует ряд Федеральных законов. Документ №119-ФЗ определяет понятие счета-фактуры.

Он признает счет-фактуру основанием для принятия покупателем услуг и работ, выполненным продавцом. Также по этому документу могут быть переданы имущественные права на товары, в том числе и по агентскому договору.

Согласно счету-фактуре сумма налога предъявляется к вычету.

ФЗ №229 от июня 2012 года определяет порядок составления счета-фактуры.

Она может быть оформлена на бумаге или в электронном виде, или и тем и другим способом, по желанию продавца и покупателя, если у сторон существуют совместимые технические средства и возможности.

Так можно оформить и обработать счета-фактуры, они считаются принятыми и действительными, если заполнены в соответствии с установленным порядком и в приемлемом формате.

ФЗ №245 от 2011 года вводит понятие корректировочного счета-фактуры.

Она выставляется, если от продавца передаются покупателю работы, услуги, товары, а в процессе сделки были изменены цены или тарифы, или уменьшено или увеличено количество товаров.

Эти изменения являются действительными при правильном и своевременном оформлении счета-фактуры, документ предъявляется в налоговую и гарантирует вычет на общих основаниях.

Если в документе была допущена ошибка, которая не препятствует налоговым органам провести проверку сделки, идентифицировать продавца или покупателя, выяснить объем и характер имущественных прав, стоимость товаров, услуг, работ, то счет-фактура признается действительной и также гарантирует налоговый вычет.

Если же в документе есть существенные ошибки, которые могут ввести в заблуждение проверяющие органы и не дают точной информации о проведенной сделке в части наименования сторон и суммы товаров, услуг, работ, если производились изменения в параметрах сделки, то такая счет-фактура признается недействительной и в налоговом вычете покупателю будет отказано. Чтобы такого не произошло, надо грамотно заполнять строки документа, читаемым почерком или на компьютере. Лучше всего индивидуальному предпринимателю пройти курсы по ведению бухгалтерского документооборота, если в штате ИП нет бухгалтера. Но лучший выход из ситуации – нанять грамотного финансового специалиста.

Видео «Счет-фактура — что за документ и для чего он нужен!!!»

В каких случаях оформляется счет-фактура

Этот документ должен оформляться во многих случаях, в частности при совершении сделок, в которых фигурируют объекты, подлежащие налогообложению. Список товаров и услуг, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ налогообложению можно найти в статье 149 налогового кодекса. К примеру, это арендная плата за помещение, сдаваемое российским арендодателем иностранному арендатору.

Не облагаются налогом на территории РФ некоторые виды медицинских товаров, протезно-ортопедические изделия, очки, линзы, оправы, услуги диагностики различных заболеваний, услуги скорой медицинской помощи, услуги для беременных и многое другое.

К не облагаемым услугам относятся пассажирские перевозки общественного транспорта, архивные услуги, ритуальные, социальные, детские и другие.

Предприниматель должен внимательно изучить указанную статью, чтобы иметь реальное представление о том, подлежит ли его деятельность налогообложению. От этого фактора зависит необходимость выставления счета-фактуры.

Что такое счет-фактура без НДС

Многие предприниматели спрашивают, как выставляется счет-фактура без НДС. Сама формулировка содержит ошибку. В документе указывается и общая сумма, и сумма налога к вычету, и остаточная сумма. Поэтому счет-фактура является общим документом, заполняемым по стандартной четкой форме.

Что указывается в счете-фактуре

В документе обязательно должны быть четко указаны:

  • порядковый номер документа и дата его составления;
  • данные покупателя и продавца: наименование, адрес юридический, ИНН;
  • номер платежного расчетного документа, если в сделке присутствуют авансовые или другие платежи в счет предстоящей поставки товаров;
  • наименование товаров, которые подлежат поставке и отгрузке, описание выполненных работ или оказанных услуг, единица измерения товаров, при возможности оказания и услуг;
  • количество поставляемых товаров или общие объемы отгруженных товаров, услуг, работ, если они имеют единицы измерения;
  • наименование валюты, в которой будут производиться расчеты;
  • стоимость одной единицы измерения товара, указанная в договоре или контракте, без учета налога, если цена единицы товара регулируется государственными тарифами, то в стоимость должен войти и налог;
  • выделяется стоимость товаров, которые передаются без налога;
  • если товар имеет акциз, то указывается сумма акциза всех подакцизных товаров;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, которую покупатель потом вправе предъявить к вычету, определяется исходя из ставок, применяемых к этому виду товаров;
  • стоимость всего объема товаров, которые поставляются при сделке с учетом налога, то есть увеличенная на сумму налога;
  • страна, где был произведен товар;
  • если товар произведен за границей, то указывается номер таможенной декларации.

Если товары произведены не в Российской Федерации, то налогоплательщик несет ответственность только за соответствие данных, которые он указывает в счете-фактуре, или за данные, которые он получил в таком же документе от продавца. Остальную информацию можно получить в сопроводительных документах иного характера.

Если в счете-фактуре выделяется сумма предоплаты, то она должна быть четко указана в документе, наряду с указанием налоговой ставки и суммы налога.

В корректировочной счете-фактуре четко прописывается наименование документа «корректировочная счет-фактура», ее порядковый номер, дата составления, наименование сторон, их адреса и ИНН.

Далее должно быть четко зафиксировано наименование товаров, сделано их описание, особенно важно указать правильно, что корректирует этот документ – цену, объемы поставок, единицу измерения товара и пр.

Данные корректировочной накладной совпадают с обычным документом.

В документе, как итог операции, необходимо зафиксировать разницу между показателями первичного счета-фактуры и корректирующего расчета. Здесь идет речь как о финансовой, так и о количественной разности, о сортности и качестве. Если корректировок было несколько, о можно их все зафиксировать в одном документе и составить одну счет-фактуру.

Подписывается документ первым лицом компании, директором, руководителем. Должна присутствовать на документе и вторая подпись – главного бухгалтера.

Если у сотрудника есть доверенность от первого лица компании на право подписи финансовых документов, то и его подпись считается действительной. Если счет-фактура выставляется индивидуальным предприятием, то подписывает ее сам индивидуальный предприниматель.

Рядом с такой подписью обязательно должны присутствовать реквизиты свидетельства регистрации о госрегистрации предпринимателя.

Если счет-фактура составляется в электронном виде, то подпись предпринимателя должны быть квалифицированной электронной, с усиленной защитой, то есть ЭЦП. Заказать и сделать такую подпись сейчас очень просто, только выбирать надо сертифицированную организацию. ЭЦП может быть оформлена как на руководителя, так и на любое доверенное лицо.

Каждая счет-фактура должна вносится в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книги покупок и в книги продаж, формы которых утверждены Правительством РФ. Порядок выставления электронных счетов-фактур определен Министерством финансов РФ, на местах утверждается федеральным органом исполнительной власти в каждом субъекте РФ.

Образец заполнения счета фактуры

Если вам потребовалась счет-фактура, образец заполнения представлен на многочисленных сервисах, налоговых и финансовых. Лучше всего найти онлайн-сервис, куда надо вбить данные, о которых мы уже рассказали, и получить готовый документ. Обратите внимание, что с 1 января 2013 года в форму счета-фактуры были внесены изменения, поэтому ищите образцы, датированные именно этим годом.

Е.Щугорева

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *