КБК пени по страховым взносам в 2021 годах

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК с января 2021 года определяются приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н (ред. от 12.10.2020). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

  • КБК пени по страховым взносам в 2021 годах182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;
  • 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
  • 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
  • 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.

Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки Доптариф, зависящий от результатов спецоценки
Взносы 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160 182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки Доптариф, зависящий от результатов спецоценки
Взносы 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160 182 1 02 02132 06 3000 160

Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

КБК 2020 и 2021 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК.  Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее. 

Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Пенсионное страхование
Взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.

Какие КБК указывать в платежном поручении на оплату транспортного налога, почему важно вписать код верно и что будет, если допустить ошибку, читайте в статье.

Кбк по налогам и страховым взносам в 2021 году

Вид платежа Код бюджетной классификации
Налог на прибыль в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110
в региональный бюджет 182 1 01 01012 02 1000 110
с дивидендов российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
НДС (кроме импортного) 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог при УСН объект «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
объект «доходы минус расходы», включая минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД (перерасчеты, недоимка и задолженность по отмененному налогу) 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и матвыгоды в отношении налога, который относится к части базы до 5 млн руб. 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и матвыгоды в отношении налога, который относится к части базы свыше 5 млн руб. 182 1 01 02080 01 1000 110
Взносы на ОПС По основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
По дополнительным тарифам без спецоценки:
— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
— работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
182 1 02 02131 06 1010 160
182 1 02 02132 06 1010 160
По дополнительным тарифам по результатам спецоценки:
— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
— работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
182 1 02 02131 06 1020 160
182 1 02 02132 06 1020 160
Взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков в границах: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110
городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 1000 110
городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110
городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Торговый сбор 182 1 05 05010 02 1000 110
Пеня по налогу на прибыль в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 2100 110
в региональный бюджет 182 1 01 01012 02 2100 110
с дивидендов российским организациям 182 1 01 01040 01 2100 110
Пеня по НДС 182 1 03 01000 01 2100 110
Пеня по налогу на имущество 182 1 06 02010 02 2100 110
Пеня по налогу при УСН объект «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110
объект «доходы минус расходы», включая пеню по минимальному налогу 182 1 05 01021 01 2100 110
Пеня по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
Пеня по ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110
Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом 182 1 01 02010 01 2100 110
Пеня по взносам на ОПС По основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
По дополнительным тарифам:
— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
— работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ
182 1 02 02131 06 2100 160
182 1 02 02132 06 2100 160
Пеня по взносам на ОМС 182 1 02 02101 08 2013 160
Пеня по взносам на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
Пеня по взносам на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
Пеня по транспортному налогу 182 1 06 04011 02 2100 110
Пеня по земельному налогу с участков в границах: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110
городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 2100 110
городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 2100 110
внутригородских районов 182 1 06 06032 12 2100 110
межселенных территорий 182 1 06 06033 05 2100 110
сельских поселений 182 1 06 06033 10 2100 110
городских поселений 182 1 06 06033 13 2100 110
Пеня по торговому сбору 182 1 05 05010 02 2100 110
Штраф за неуплату налога, страхового взноса или непредставление налоговой декларации в 14-м — 15-м разрядах КБК по налогу или страховому взносу надо указать «30». Например, КБК штрафа за неуплату налога на прибыль в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110
Штраф за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ (по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) 392 1 16 07090 06 0000 140
Штраф за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ (ст. 15.33.2 КоАП РФ) 392 1 16 01151 01 9000 140
Штрафы за непредставление ПФР документов, подтверждающих правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов 392 1 09 12000 06 0000 140
Штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) 182 1 16 05160 01 0002 140
Штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) 182 1 16 05160 01 0003 140
Штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) 182 1 16 05160 01 0005 140
Штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 182 1 16 05160 01 0007 140
Штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения 182 1 16 05160 01 0008 140
Штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу 182 1 16 05160 01 0011 140
Читайте также:  Образец решения о продлении полномочий директора ООО

КБК пени по страховым взносам в 2021 годах

Кбк по ндфл и страховым взносам на 2021 год — новая таблица

КБК пени по страховым взносам в 2021 годах

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях КБК по оплате НДФЛ и страховых взносов.

Сегодня вы узнаете:

  1. Когда необходимо оплатить налоги по наёмным работникам организации;
  2. Какие изменения коснулись КБК в 2017 году;
  3. Какие КБК соответствуют уплате страховых взносов.
НДФЛ Код для налога Код для пени Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02021 01 1000 110 182 1 01 02021 01 2100 110 182 1 01 02021 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента 182 1 01 02040 01 1000 110

Кбк для страховых взносов

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на каждой организации. ИП также обязан произвести платежи. Суммы взносов отображаются в платёжном документе. Здесь же указывается КБК в поле «104». Для вашего удобства мы приводим таблицу с новыми КБК, которые действуют в 2021 году в отношении оплаты страховых взносов.

Взнос Текущий платёж
Платежи по социальному страхованию 18210202010061010160
Пенсионные платежи фиксированной величины (если ИП получил прибыль за год менее 300 000 рублей) ИП за себя 18210202140061110160
Платежи по временной нетрудоспособности и в связи с наступлением материнства 18210202090071010160
Перевод в пользу пенсии (если годовой доход превысил 300 000 рублей в году) ИП за себя 18210202140061210160
Отчисления на обязательное медицинское страхование 18210202101081013160
Пенсионные платежи для работников с вредными условиями труда 18210202131061010160
Пенсионные отчисления за работников с тяжёлыми условиями труда 18210202132061010160
Страховые взносы, связанные с травмами на производстве 39310202050071000160

Обратите внимание, что все платежи, кроме последнего, производятся по КБК с первыми тремя цифрами 182. Это означает, что получателем платежа выступает налоговая инспекция.

Отчисления по травматизму, как прежде, производятся в страховой фонд. Чтобы ваш платёж своевременно пришёл на счёт адресата, верно указывайте цифры в кодировках, а главное – следите за цифрами адресата платежа.

Полная таблица Кбк для страховых взносов2021

  • Уплата взносов за работников и других физ. лиц
Наименование платежа Пенсионное страхование Медицинское страхование Социальное страхование
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02090 07 3010 160
  • Уплата страховых взносов по доп. тарифу
Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1 Наименование платежа Без учета специальной оценки С учетом специальной оценки
Взносы 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1 Взносы 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 2100 160
  • Уплата фиксированных страховых взносов ИП
Наименование платежа Пенсионные взносы Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1% 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160
  • Уплата взносов за работников от несчастных случаев
Наименование платежа КБК
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Оплачиваем страховые взносы

Оплата страховых взносов для юридических лиц и ИП-работодателя осуществляется до 15 числа месяца, следующего за отчётным.

Оплатить взносы ИП «за себя» может двумя способами:

  • Раз в год до 31 декабря;
  • Авансовыми платежами раз в месяц, квартал или полгода (в данном случае даты оплаты не ограничены законодателем. Главное, уложиться в платежах до конца года).

Если 31 декабря выпадает на нерабочий день, то уплатить взносы можно до ближайшего рабочего дня в январе.

Если доход ИП за отчётный период (за год) не превысил 300 000 рублей, то необходимо оплатить только фиксированную сумму по взносам, оговоренную в законе. Если же по итогам года предприниматель получит доход свыше 300 000 рублей, то к данной фиксированной сумме прибавляется 1% от полученной прибыли.

Для данного платежа государство установило верхний предел, выше которого величина взноса быть не может. Этот показатель равен восьмикратному фиксированному размеру взноса на пенсионное страхование, умноженному на коэффициент по взносам в пенсионный Фонд и умноженному на 12.

Произвести дополнительную оплату в размере 1% от прибыли можно в следующем году за отчётным. Необходимо уложиться в срок до 1 июля. Если же эта дата попадает на выходной или праздничный, перевести сумму в бюджет можно в ближайший рабочий день.

Оплачивать взносы необходимо по новым кодам классификатора КБК. С 2017 года получателем таких платежей выступает налоговая инспекция. В качестве адресата перевода необходимо указать сокращённое наименование налогового органа. ИНН и КПП в платёжном поручении также указываем в отношении налоговой инспекции.

Если вы произведёте оплату на старые КБК, действующие до 2017 года, то это будет ошибкой. Придётся искать ваш платёж на счетах налоговой, для чего потребуется составить заявление в налоговый орган.

Неуплата страховых взносов карается:

  • Недоимкой (самое простое последствие, которое закроется при поступлении денег на счёт налоговой);
  • Штрафом, пеней;
  • Арестом имущества с целью его дальнейшей продажи для погашения задолженности по налогам (данное действие применяется крайне редко. Если вы, будучи в статусе ИП, не расплатились по долгам, то после закрытия предприятия долги ИП переходят на вас, как физическое лицо).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудников

С 2016 года стало действовать новое правило, согласно которому работодатель (налоговый агент) имеет обязанность оплатить НДФЛ за наёмных сотрудников не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Об этом говорит статья 226 Налогового Кодекса, в частности, пункт 6.

Сюда же относится и выплата дивидендов участникам общества. Оплатить налог в качестве налогового агента организация должна не позднее дня, следующего за днём выплаты доходов.

В отношении больничных и отпускных действует другой срок. Он обязывает произвести оплату НДФЛ до конца того месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник ушёл в отпуск с 15 по 28 января 2018 года. Значит, работодатель должен произвести перечисление НДФЛдо 31 января этого года.

КБК по доходам наёмных работников имеет цифровое значение «18210102010011000110». Данный код не претерпел изменений с 2017 года и остался прежним. По этому же КБК в дальнейшем физическое лицо сможет получить имущественный вычет по3-НДФЛ декларации. Код необходимо отразить в заявлении на возврат уплаченного НДФЛ.

Новшества 2017 года

Много нового внёс 2017 год в существующую кодировку по КБК. Они продолжают действовать и 2021 году. Изменения коснулись самих кодов бюджетной классификации: какие-то из них были исключены. Однако, и добавлено было немало кодировок.

Самое главное нововведение – теперь страховые взносы необходимо оплачивать на КБК налоговой службы (код начинается с цифр «182»). Это связано с переходом обязанности по контролю за взносами в Пенсионный и страховой Фонды налоговому органу.

Ранее этим занимались сами фонды, теперь исключение составляют только взносы за риск травматизма на производстве, который по-прежнему вносится в фонд социального страхования (начинается КБК с цифр «393»).

Так как произошла смена получателя взносов, то и КБК стали другими. С 2017 года старые коды больше не применяются, необходимо указывать в платежах только те, что вступили в силу с января 2017 года.

Изменения произошли и среди КБК по уплате налоговых платежей. К примеру, исключен из базы КБК для оплаты налога по УСН «Доходы». Теперь его необходимо уплачивать на тот же КБК, что и для налога, вычисляемого с разницы между доходами и расходами.

Исключение КБК из классификации сделано в целях упрощения работы представителей налоговой службы и предотвращения возможной путаницы.

Коснулись изменения налога на прибыль, который теперь оплачивается по новым КБК в тех случаях, где присутствует иностранная сторона сделки.

 Введен дополнительный код для оплаты процентного дохода по облигациям. Уплата пени и штрафов также приобрели новые КБК.

При оплате акцизов были сокращены КБК, связанные с алкоголем и печным топливом, а добавлены коды для электронных сигарет и никотиносодержащих смесей.

Читайте также:  РСБУ и МСФО - основные сходства и различия

Кбк по страховым взносам в 2021 году

КБК на 2021 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился.

Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.

2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2021 год появятся следующие коды:

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

  • — 182 1 0500 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;
  • — 182 1 0600 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.
  • — 182 1 0600 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.
  • — 182 1 0600 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК — коды бюджетной классификации на 2021 год — по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2021 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2021 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Путин повысил НДФЛ до 15%

Кбк по налогам на 2021 год: ндс, ндфл, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
НДС, кроме импортного 182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
Транспортный налог 182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

Кбк по налогу для самозанятых физлиц

Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») действует уже по всей стране. Этот спецрежим могут применять как обычные физлица, так и ИП. При перечислении налога в бюджет применяется единый КБК.

КБК Расшифровка
182 1 0500 110 Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 0500 110 пени
182 1 0500 110 прочие поступления

Кбк для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
НДС 182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
Транспортный налог 182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

Таблица соответствия «старых» и новых КБК

О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов

Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 1 ноября 2004 г. № 10-4-03/[email protected]

Кбк на 2021 год: коды бюджетной классификации кбк на 2021 год (таблица)

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

Читайте также:  С 2018 года физлица смогут обращаться в любую налоговую инспекцию

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Пени по страховым взносам КБК 2021

Главная > Страховые взносы > Пени по страховым взносам КБК 2021

Под страховыми взносами понимают отчисления, уплачиваемые в федеральный бюджет работодателем с доходов физлиц. Такие взносы работодатель начисляет ежемесячно и после этого перечисляет на расчетный счет госорганов по соответствующим КБК. Перечислять взносы компании должны в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В том случае если крайний день для уплаты приходится на выходной или праздник, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. В случае просрочки уплаты взносов компании будут начислены пени за каждый день просрочки исходя из суммы страховых взносов. В 2021 году произошли изменения в КБК по страховым взносам для юрлиц.

А отчисления по доптарифам в Пенсионный фонд в настоящее время не зависят от специальной оценки условий труда.

Пени по страховым взносам в 2021 году

Если организация своевременно не уплачивает страховые взносы, то ей будет начислены пени за каждый день опоздания (75 НК РФ). Начисляются пени за каждый день просрочки, включая праздничные и выходные дни.

В расчет принимают период начиная со следующего после крайней даты уплаты дня  и до дня уплаты недоимки. День уплаты пени в расчет не включается, так как в день перечисления взносов в бюджет считается, что задолженность уже погашена.

 Как рассчитываются пени будет зависеть от того, сколько составляет период просрочки: до 30 дней включительно, либо свыше 30.

  • Если просрочка не превышает 30 дней, то пени рассчитываются по следующей формуле:
  • Пени (до 30 дней) = Страховые взносы (несвоевременно уплаченные) х Число дней просрочки платежа х 1/300 ставки рефинансирования (на момент просрочки).
  • Если просрочка превысила 30 дней, то пени будут рассчитываться по следующей формуле:
  • Пени (31 день и более) = Страховые взносы (несвоевременно уплаченные) х 30 дней х 1/300 ставки рефинансирования (на период просрочки до 30 дней) + страховые взносы (несвоевременно уплаченные) х Число дней просрочки, начиная с 31 дня х 1/150 ставки рефинансирования (на период с 31 дня просрочки).
  • статью ⇒ ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2021

Как узнать КБК пени по страховым взносам

При заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов следует проставлять новые КБК. На 2021 год утверждены 12 новых кодов. Изменения были внесены ФЗ 459-ФЗ и приказом Минфина №198н. Изменения в КБК также произошли относительно страховых взносов по дополнительным отчислениям юрлиц.

Данные коды теперь не будут зависеть от специальной оценки труда. Напомним, что прежде компании должны были выбрать необходимый код для пенсионных отчислений на доптарифы исходя из того, была ли проведена специальная оценка условий труда или нет. Данное правило касается и уплаты пеней.

статью ⇒ УМЕНЬШЕНИЕ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Штрафы по страховым взносам в 2021 году

Помимо пени за просрочку платежей по страховым взносам, компании также могут грозить штрафы. Причем в случае намеренной неуплаты штрафы на компанию будут наложены в двойном размере. Кроме того, штрафы также предусматриваются и за несвоевременно представленную отчетность. Законодательство предусматривает следующие штрафы:

  1. При неуплате начисленных взносов, грубых нарушениях в учете доходов и расходов, повлекших за собой снижение расчетной базы штраф составит 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.
  2. При умышленной неуплате взносов и занижении расчетной базы штраф составит 40% от суммы неуплаченных страховых взносов.
  3. Несвоевременное представление расчета по страховым взносам грозит штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов к уплате согласно расчета за последние 3 месяца, за каждый полный/неполный месяц просрочки. А помимо этого штраф в размере от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.
  4. За представление отчета на бумаге вместо электронного штраф составит 200 рублей. Напомним, что в электронном виде отчет представляют компании, численность персонала в которых превышает 100 человек;
  5. При несвоевременной сдаче СЗВ-М, либо представление недостоверных/неполных данных штраф составит 500 рублей по каждому застрахованному лицу. Если в компании трудится большой штат сотрудников, то сумма штрафа может оказаться довольно внушительной.
  6. За представление СЗВ-М на бумаге вместо электронного штраф составит 1000 рублей. Напомним, что в электронном виде СЗВ-М сдают компании с персоналом более 25 человек.
  7. За непредставление или несвоевременное представление сведений в ПФР, а также в том случае если представлены они в искаженном или неполном виде, штраф составит от 300 до 500 рублей.
  8. При непредставлении расчета 4-ФСС штраф составит 5% от размера отчислений на травматизм, начисленной к уплате согласно несвоевременно представленному расчету за крайние 3 месяца, за каждый неполный/полный месяц просрочки. Плюс к этом штраф будет начислен в размере от 300 до 500 рублей в случае нарушения сроков представления расчета 4-ФСС.
  9. В случае представления расчета 4-ФСС на бумаге вместе электронного документа штраф составит 200 рублей.

Пени по страховым взносам: проводки

В бухгалтерском учете проводки по начисленным пени по страховым взносам отражаются на дату:

  • расчета (согласно справки-расчета), если компания самостоятельно начисляет пени;
  • вступления в силу решения контролирующего органа, если начисление произошло в результате проверки.

Проводки по начислению и уплате пени будут следующими:

Хозяйственная операция Д К
Начислены страховые взносы 20 69
Начислены пени по страховым взносам 99 69
Перечислена задолженность по страховым взносам 69 51
Перечислены пени по страховым взносам 69 51

Важно! Для учета недоимки используется счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению». Образование пени отражается на 99 счете «Прибыли и убытки» и 69 счете.

Кбк пени и штрафов страховых взносов по доптарифам в 2021 году

Наименование платежи КБК
Страховые взносы по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы, уплачиваемые в фиксированной сумме и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Медвзносы, уплачиваемые в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени по страховым взносам по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пени по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 2013 160
Пени по медицинским взносам 182 1 02 02101 08 2013 160
Пени по социальным взносам 182 1 02 02090 07 2110 160
Пени по пенсионным взносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 2110 160
Пени по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 2013 160
Пени по взносам на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф по страховым взносам по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Штраф по медвзносам 182 1 02 02101 08 3013 160
Штраф по социальным взносам 182 1 02 02090 07 3010 160
Штраф по пенсионным взносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 3010 160
Штраф по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 3013 160
Штраф по взносам на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160

Последствия для налогоплательщика

Согласно действующим нормативным актам, налогоплательщики не обязаны самостоятельно рассчитывать пени по страховым взносам. Контроль за исполнением уплаты взносов и пени согласно гл. 34 НК РФ осуществляет ФНС.

В ведении налогового органа находятся административные полномочия по ОПС, ОМС и соцстрахованию. ФНС имеет право накладывать арест на расчетный счет юрлица в случае несвоевременной уплаты пени.

Пени по взносам на травматизм начисляются ФСС по результатам проверки несчастного случая на производстве. Меры взыскания могут быть следующими:

  • направление инкассового поручения в банк;
  • обращение в суд с требованием о погашении задолженности за счет имущественных активов;
  • конфискация активов физлица.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *