Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахВсе индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.

С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?

Определение, расшифровка и состав

Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахВо время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:

Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.

Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.

Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.

Правила ведения книги

Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахВариантов ведения данной книги всего два:

  1. Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
  2. Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Оформление

Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

  • Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахпатента;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ОСНО.

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

  • в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
  • при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.

Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:

Порядок заполнения

Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

  • реквизиты ИП или организации;
  • дату начала внесения учетных операций;
  • объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».

Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:

  1. № п/п;
  2. дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
  3. содержание операции;
  4. сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
  5. расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.

Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахВторой раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.

Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.

Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.

Нюансы применения КУДиР

Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахНо для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:

  • записи производятся на русском языке;
  • в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
  • каждая запись вносится по данным из первичного документа;
  • соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.

При УСН

По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахЕсли деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%

Ведение КУДИР ИП при УСН в 2021

Заполнение налоговой отчетности сложный процесс. Если при заполнении КУДИР ИП при УСН будут выявлены ошибки, это может привести к штрафным санкциям для предприятия. КУДИР – это документ, в котором ведется фискальных учёт предприятий, стоящих на учёте государственного реестра в качестве индивидуальных предпринимателей с УСН. Все организации, которые состоят на УСН должны завести КУДИР.

Читайте также:  Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Основные требования заполнения КУДИР

Заполнять книгу учёта нужно грамотно и регулярно. Существуют такие требования ее оформления:

  1. В Книгу нужно записывать только те операции, с которых снимается налог. Если налоговый сбор с операций не уплачивается, их не нужно туда вносить.
  2. Этот документ можно заполнять как на компьютере, так и на бумажном носителе.
  3. Каждый раз при появлении расходов и доходов нужно вовремя вносить соответствующие данные.
  4. Если вы решили ввести Книгу на бумажном носителе, каждую страницу нужно пронумеровать и прошнуровать, указать на последней странице количества страниц и завизировать ИП. При наличии печати на предприятии, необходимо поставить ее оттиск.
  5. В случае ведения КУДИР на компьютере, перед декларированием ее нужно распечатать, каждую страницу пронумеровать и завизировать подписью ИП.
  6. При внесении данных, указываются развернутые реквизиты по каждому из документов.
  7. Суммы нужно вносить с копейками.
  8. Все записи должны выполняться в хронологической последовательности.
  9. После каждого отчётного периода нужно подбивать итоги: квартал, полугодие и отчет за полный год.
  10. На каждый новый отчётный год нужно заводить другую КУДИР.
  11. Для внесения корректив в Книгу, которая ведется на бумажном носителе нужно визировать все исправления предпринимателем и рядом ставить дату их внесения.

Во время проверки налоговикам не важны небольшие погрешности в формальном заполнении. Самое главное, чтобы в Книгу были внесены все сведения по операциям, от которых зависит расчёт налоговой базы.

Данные которые нужно учитывать при заполнении КУДИР

На правильное ведение налогового учёта влиять такие моменты:

  • Если товар отправлен, но деньги еще не перечислены на счёт ИП отображать их как прибыль в Книге учёта не нужно.
  • Не является доходом предоплата за продукцию или услуги до тех пор, пока ИП не получит всю сумму.
  • В КУДИР нужно отображать минусовые суммы, которые возникают при возращении авансовых платежей контрагентам предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах

  • Постоянный контроль прибыли важен для предпринимателей, которые находятся на УСН, чтобы сумма годового дохода не превысила сто пятьдесят миллионов рублей. Если доходу будут выше указанной суммы, ИП снимут с УСН. Остаточная стоимость базовых средств предприятия тоже не может быть больше сто пятидесяти миллионов рублей.

Заполнение разделов КУДИР

КУДИР состоит из пяти разделов. В первом разделе предприниматели 6% заполняют пункт «Доходы», а блок «расходы» важен для ИП, которые находятся на 15% УСН. Второй и третий раздел заполняют бизнесмены, с пятнадцатипроцентной системой налогообложения. Четвертый и пятый разделы заполняют упрощенцы с базой «доходы».

В 2018 году был введен пятый раздел Книги учёта. В него нужно заносить информацию про уплату торгового сбора. Он отображается в региональном бюджете. Сумма торгового сбора вносится в этот раздел, если у предпринимателя есть официальный документ с налоговой, в котором указано его применение к ИП.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах

Нюансы заполнения Книги учёта ИП с 6% налогообложением

В первый раздел предприниматель должен вносить только прибыль, которая приходит на счёт ИП или деньги, поступающие в кассу. В Книгу вносятся реквизиты платежных поручений или выписка кредитной организации. Блок «Расходов» бизнесменам не нужно заполнять. При расчёте налогов ИП с шестипроцентным налогообложением они не берутся во внимание.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах

При заполнении IV раздела учитывается страховой взнос и добровольный социальный платеж. Они ведут к сокращению размера налога, поэтому их объём нужно отображать в этом разделе. ИП должен указывать страховые платежи не только которые платить за себя как предприниматель, но и за своих работников.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах

Особенности заполнения Книги учёта ИП с 15% налогообложением

Предпринимателям, к которым применяется пятнадцатипроцентный налог должны заполнять свои доходы и расходы в первом разделе Книги. Финансовые затраты ИП, которые не связаны с получением дохода нельзя вносить в КУДИР.

  • Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годах
  • Также ИП должны заполнять второй раздел, в который вносятся расходы на покупку ОС и нематериальных активов, если они подвержены документально и могут принести предпринимателю прибыль.
  • Относитесь к налоговому учёту очень внимательно, соблюдайте все требования налоговиков, чтобы избежать штрафных санкций от проверяющих органов.

Ведение книги учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2021 году

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2021 годахВ наше время часто в законодательных актах России встречается такая аббревиатура «ИП», которая обозначает термин «индивидуальный предприниматель». Под этим понятием подразумевают организационно-правовую форму бизнеса для субъектов предпринимательской деятельности. Таким образом, ИП это:

  • физическое лицо;
  • занимается своей деятельностью самостоятельно;
  • получает систематический доход;
  • состоит на учете в налоговых органах.

Таким ИП может быть каждый россиянин, если ему исполнилось восемнадцать лет, он в полном объеме дееспособен (и это подтверждено судом). Этот вид деятельности подходит и для государственных, и для муниципальных служащих.

Какие изменения произойдут в налоговом законодательстве в следующем году

Преимущества ИП:

  • просто и удобно регистрировать предприятие (и ликвидировать тоже) без учредительных документов;
  • освобождается от взимания налога на имущество;
  • есть возможность вести упрощенный учет результатов своей деятельности;
  • упрощенная система предоставления отчетности;
  • свободный оборот финансов;
  • простой порядок принятия решений, не требующий протоколов и другой лишней документации;
  • не нужен уставной капитал;
  • можно заниматься любыми видами деятельности (кроме лицензированных).

Недостатки ИП:

  • отвечает по своим обязательствам имуществом;
  • не имеет доступа к некоторым лицензионным видам деятельности;
  • исключает ведение совместной предпринимательской деятельности.

Усн и ее особенности

  • Упрощенная система налогообложения (УСН) создана как определенный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (к ним причисляются и ИП), чтобы снизить налоговую нагрузку, упростить ведение документации налогового и бухгалтерского учета.
  • Если ИП переходит на такую систему, то отменяется выплата таких налогов, как НДФЛ (налог на доходы физических лиц), НДС, налог на имущество и прибыль (это касается только организаций).
  • Но не все ИП могут применять УСН. Вот некоторые ограничения:
  • численность служащих или работников больше 100 человек;
  • годовой доход более 60 млн. рублей;
  • производятся подакцизные товары;
  • добываются полезные ископаемые.

Для ИП в 2021 гг.

предусмотрена такая отчетность: Декларация по УСН (предоставляется в органы налоговой службы раз в год), КУДиР (Книга учета доходов и расходов), не требующая заверения у нотариуса.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН (КУДиР)

  1. Этот вид документа утвержден законом РФ, служит для фиксирования всех операций (доходных и расходных), сдается в местное отделение федеральной налоговой службы в конце отчетного периода.

  2. Как уменьшить базу УСН на сумму страховых взносов
  3. До 2013 года вновь заведенную Книгу обязательно прошивали и заверяли подписью и печатью владельца ИП, а также налоговым инспектором (до начала отчетного периода – бумажный вариант, после – электронный).

С 01. 01.

2013 года была введена новая форма этой Книги учета доходов и расходов для ИП, при которой обязанность заверять Книгу в налоговой службе снята. Кроме этого, в Книгу учета доходов и расходов для ИП вообще не внесли графы для такого заверения.

Правила: как заполнять Книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН (бумажный вариант)

Итак:

  1. Бумажный вариант КУДиР нужно вести 1 год, сразу же прошиваете.
  2. На титульном листе проставляете дату начала ведения документа, указываете ФИО, ИНН, адрес ИП с индексом, объект налогообложения (с которого налоги и взимаются), номер банковского счета, название этого самого банка, ставите свою подпись и печать ИП (на усмотрение предпринимателя).
  3. Переходите к заполнению «Раздела №1» (обязательный) – здесь надо вести поквартально все учетные записи: вначале нового квартала вы начинаете заполнять новую таблицу, а все внесенные данные будут суммироваться позже.
  4. Нумерация операций ведется сквозная (начиная с первой таблицы).
  5. Каждая операция записывается с новой строки.
  6. В Книгу не вносят пополнение кассы или расчетного счета собственными средствами ИП (это не доходы).
  7. «Раздел №2» необходимо вести отдельно для каждой операции: в нем указывают дату и номер первичного документа.
  8. Если вы вносите данные про расходы в Книгу, то указываете:
    • номер расходного ордера (кассового);
    • номер чека (расходного или товарного);
    • номер платежного поручения.
  9. Если вы вносите данные про доходы в Книгу, следует записать:
    • номер платежного поручения;
    • номер отчета по кассе.
  10. «Раздел № 3» – вносятся сведения об убытках, полученных в предыдущие годы, но не более чем за десять лет (запись производится первой датой текущего года).
  11. «Раздел №4» – ведут только ИП, которые платят налог по объекту «доход» (отчисления в Пенсионный фонд и соцстрах, пособия по больничным, страховые взносы по договорам работников).
  12. При внесении исправления в Книгу обязательно ставиться дата, подпись того, кто ведет КУДиР, и печать ИП (на усмотрение предпринимателя).
  13. Документ ведется только на русском языке, запись на иностранном языке дублируется записью на русском.
  14. На последней странице проставляют:
    • количество страниц;
    • подпись владельца;
    • печать ИП (на усмотрение предпринимателя).
  15. Хранить Книгу учета доходов и расходов предписано законом четыре года.
Читайте также:  Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО

Многие предприниматели считают, что вести Книгу в электронном виде удобнее. Преимущество заключается в том, что поправки можно вносить в электронную Книгу в течение одного периода. Сайт «Бизнес Идеи» предлагает скачать бесплатно с Яндекс.Диска бланк книги доходов и расходов http://biz911.ru/kniga-dohodov-i-rashodov-usn/.

При несоблюдении вышеперечисленных правил, закон предусматривает денежное взыскание, то есть штраф, или другой вид ответственности.

Советы экспертов

Есть множество электронных программ бухгалтерского учета, с помощью которых производится учет доходов и расходов для ИП по УСН. Назовем некоторые из них, которыми чаще пользуются:

  • «1С: Упрощенка» (можно вносить необходимые данные, изменять их, сохранять в электронном виде);
  • «Бухгалтерия.Контур» (онлайн-программа для дистанционного ведения документации);
  • «Электронная Книга учета доходов и расходов 2015» размещена на сайте «Упрощенка» http://www.26-2.ru/bookserv и предназначена для подписчиков журнала с таким же названием;
  • бесплатный сервис для предпочитающих упрощенную систему налогообложения (УСН) http://www.darna-audit.com/kk.php.
  • Как быстро узнать долги по кредитам
  • Сейчас можно вести эту Книгу, как в электронном, так и в бумажном варианте (то есть распечатать или купить готовую).
  • С 2015 года ставить печать при ее оформлении не является обязательным, только по личному желанию.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН

Предприниматели на «упрощенке» должны вести учет поступивших и потраченных денежных средств. Для этого применяется книга учёта доходов и расходов ИП на УСН. По этим данным ИП исчисляют сумму налога. Рассмотрим, по каким правилам следует вести эту книгу.

Подготовить декларацию УСН

Общие сведения

Форма книги учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН 2021 года едина для компаний и ИП. Она введена в октябре 2012 года приказом Минфина № 135н. В нем же содержатся и правила, в соответствии с которыми ее нужно заполнять.

Новую книгу учета следует заводить каждый год. Она может вестись в бумажном варианте или в форме электронного документа. Во втором случае можно использовать специальные сервисы либо скачать бланк EXCEL и заполнять офлайн. Если книга ведется в электронной форме, то после заполнения ее необходимо распечатать.

Форма книги учета доходов и расходов на УСН 2021 — скачать в формате .xls

КУДиР должна быть прошита и пронумерована. На обороте нужно указать количество страниц и поставить подпись ИП, а также печать, если она применяется. Сдавать книгу в налоговую инспекцию не нужно, но следует ее хранить 4 года. КУДиР может быть запрошена ИФНС во время проверок.

Далее разберем, как нужно вписывать данные в книгу. А в конце этой статьи можно скачать бесплатно пример заполненной КУДиР для предпринимателя на УСН Доходы минус расходы.

Титульный лист

На первом листе индивидуальный предприниматель указывает:

  • год, на который оформляется книга;
  • ИНН;
  • что облагается налогом — доходы либо доходы за минусом расходов;
  • адрес;
  • банк и номер расчетного счета.

Раздел I

Раздел I КУДиР 2021 года включает таблицу из 4 блоков — по числу кварталов. Для каждой операции предназначается отдельная строка. В графах отражаются такие сведения:

  1. Номер операции. Строки нумеруются в сквозном порядке.
  2. Дата и номер первичного документа. Например, платежного поручения, кассового ордера или накладной.
  3. Содержание операции. Например, поступление товаров, оплата по счету и так далее.
  4. Сумма дохода на день поступления денег на банковский счет или в кассу.
  5. Расходы, которые учитываются в налоговой базе. Заполняют этот столбец только ИП на УСН, которые выбрали объект обложения «Доходы за вычетом расходов». ИП с объектом «Доходы» её не заполняют, поскольку при исчислении их налога расходы никакой роли не играют.

Важно знать, что не все суммы, поступающие предпринимателю, включаются в налоговую базу, равно как и не все его затраты ее уменьшают. Книга учета доходов и расходов ИП, применяющего «упрощенку», должна заполняться с учётом положений статей 346.15 и 346.16 НК РФ.

В последних строках таблицы Раздела I подводятся суммарные итоги за текущий квартал, а также за всю прошедшую часть года.

После таблицы следует Справка к разделу I, заполнять которую должны только плательщики с объектом «Доходы − расходы». В ней построчно нужно отразить такие суммы:

  • 010 — суммарный итог по доходам из графы 4;
  • 020 — расходы с начала года из графы 5;
  • 030 — разницу между суммами уплаченного за прошлый год минимального налога и налога, исчисленного к уплате;
  • 040 — налоговую базу (010 − 020 − 030);
  • 041 — убытки (020 + 030 − 010).

По строкам 040 и 041 отражаются положительные значение. Если получился отрицательный результат, то указывать его не нужно.

Раздел II

Этот раздел КУДиР заполняется плательщиком УСН объекта «Доходы − расходы». Но лишь в том случае, если в налоговом периоде он тратил деньги на покупку или производство объектов основных средств либо нематериальных активов. На практике ИП заполняют этот раздел не так часто.

Таблица раздела состоит из 16 граф, в которых подробно отражается информация о затратах на ОС или НМА: даты покупки и ввода объекта в эксплуатацию, первоначальная и остаточная стоимость, суммы амортизации и другие данные. В таблице производится расчет затрат, которые уменьшают налоговую базу за каждый квартал года и весь период.

Раздел III

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН с объектом «Доходы − расходы» служит также для указания убытков прошлых лет, которые могут быть вычтены из налоговой базы. Эти убытки отражаются в Разделе III. Если налогоплательщик убытков не получал, раздел не заполняется.

В разделе III отражаются:

  • убытки за прошлые налоговые периоды — суммарно и по годам;
  • значение налоговой базы текущего периода, рассчитанное в Разделе I;
  • расчет суммы уменьшения налоговой базы отчетного года;
  • остаток убытка на начало следующего года.

Убытки разрешено переносить на следующие периоды в пределах 10 лет полностью или частично.

Раздел IV

Плательщики УСН с объектом «Доходы» платят налог со всей суммы выручки. Однако отдельные расходы все-таки принимаются во внимание при расчете налоговой базы. Они перечислены в пункте 3.1 статьи 246.21 НК РФ:

  • страховые взносы, в том числе на травматизм;
  • суммы пособия по болезни, которые работодатель выплачивает за счет собственных средств;
  • взносы по договорам добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.

Для отражения таких сумм книга учета доходов и расходов ИП содержит раздел IV. Он заполняется предпринимателями на УСН с объектом «Доходы». Раздел включает таблицу из 10 граф, в которых последовательно отражаются такие данные:

  • номер операции;
  • реквизиты первичного документа (квитанции на оплату, платежного поручения);
  • период (год), за который произведена выплата взносов или пособия;
  • суммы пенсионных взносов;
  • суммы социальных взносов по нетрудоспособности (материнству);
  • суммы взносов на ОМС;
  • суммы взносов на травматизм;
  • суммы больничных, которые выплачены работодателем;
  • суммы взносов по договорам добровольного страхования на случай нетрудоспособности;
  • итог по каждой строке.

Итоги подводятся за квартал и в отдельной строке — суммарно с начала года.

Раздел V

Это самый новый раздел КУДиР, предназначенный для плательщиков УСН, которые:

  • уплачивают налог по УСН с доходов;
  • являются плательщиками торгового сбора и вычитают сумму из налога при УСН.

Соответственно, в КУДиР 2021 года этот раздел актуален только для плательщиков из Москвы.

Раздел V – это таблица, в которой всего 4 графы:

  • порядковый номер;
  • реквизиты первичного документа;
  • период, за который ИП уплатит торговый сбор;
  • его сумма.

В строках нужно отразить операции по уплате торгового сбора, подвести итог по кварталу, а также с начала года.

Пример

ИП на УСН 15% Петрова Нина Петровна из города Калуги занимается выпечкой кондитерских изделий. Она сотрудничает с постоянным клиентом ООО «Закусочная плюс» и поставляет ему 1500 изделий ежемесячно по цене 100 рублей. Расходы предпринимателя таковы:

  • аренда помещения — 15 000 рублей в месяц;
  • закупка продуктов у ООО «Продоптторг» — примерно 90 000 рублей в месяц.

Книга учёта доходов и расходов для ИП на УСН — регистр налогового учета. Предприниматель обязан его заполнять, иначе ИФНС вправе наложить на него штраф по статье 120 НК РФ. При самом благоприятном развитии событий его сумма составит 10 тыс. рублей. Однако если отсутствие КУДиР повлекло занижение налоговой базы, то штраф может достичь 20% от суммы недоплаты, но не менее 40 тыс. рублей.

Читайте также:  Затраты в незавершенном производстве - основной счет

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2020 году — бесплатно, для ИП, образец заполнения

С 2020 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2020 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.
  • Кроме этого, в 2020 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.
  • Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2020 году можно здесь.
  • При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2020 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

  1. Пример:
  2. Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.
  3. Пример:

Расходы

  • В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.
  • Пример заполнения торговых сборов:
  • Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *