Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

С начала 2020 г. вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Теперь граждане РФ, открывающие счета у зарубежных брокеров, обязаны информировать об этом ФНС России. До этого периода нужно было ставить налоговую в известность только при открытии иностранных банковских счетов. Тем не менее процедура довольно быстрая и несложная. Сообщать в инспекцию о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года, не требуется.

✎  Как заполнить бланк

Бланк для передачи данных в инспекцию регламентирован Письмом ФНС России от 26.12.2019 г. № ГД-4-14/26943@. Направлять информацию следует в течение месяца со дня изменения статуса счета, то есть его открытия или закрытия.

В личном кабинете налогоплательщика на портале nalog.ru (пока) не реализована возможность заполнения формы об имеющихся брокерских счетах за рубежом online. На web-ресурсе можно в основном формировать и отправлять различную отчетность, связанную с заграничными банковскими счетами.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

В рубрике «жизненные ситуации» находится подгруппа «счета в банках, расположенных за пределами РФ». В нем представлена возможность заполнения нескольких видов бланков:

  • об открытиизакрытии счета
  • о смене реквизитов
  • о поступлениивыбытии денег

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Использовать данные бланки для информирования инспекции о брокерских счетах не следует. ФНС может автоматически посчитать, что открыт банковский счет, после чего у налогоплательщика возникнут другие проблемы по отчетности.

Для уведомления следует использовать отдельную форму, из которой четко следует, что открыт именно брокерский счет, а не банковский. Загрузить регламентированную форму можно с портала nalog.ru. Она размещена в рубрике «документы – иные документы». Бланк сохраняется на компьютер в формате PDF.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

В будущем в личном кабинете налогоплательщика должна быть реализована возможность online-информирования инспекции. Тогда бланк можно будет заполнять в электронном виде.

????  Страница 1

Заполнить бланк можно с помощью ПК или вручную. При ручном заполнении все данные указываются печатными буквами, а каждый символ прописывается в отдельной клеточке.

Сверху каждой страницы уведомления указывается ИНН налогоплательщика. При первичной подаче сведений в строке «номер корректировки» проставляется значение 00. Если необходимо направить корректирующую информацию, то в данной строке указывается номер корректировки по порядку – 01, 02, 03 и т.д. Если необходимо полностью отменить предоставленные ранее данные, то ставится код 99.

Далее указывается код налогового органа, в который будет направлен документ. Налогоплательщик направляет все налоговые документы в ФНС по месту постоянной регистрации. Узнать код своего подразделения ФНС можно здесь.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Далее указывается статус заявителя (резидента) РФ:

  1. юр. лицо
  2. физ. лицо
  3. физ. лицо – ИП
  4. физ. лицо, не имеющее места жительства и объектов недвижимости в РФ

И персональная информация налогоплательщика:

  • ФИО полностью
  • дата и место рождения
  • код вида и реквизиты документа, удостоверяющего личность

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Информация о виде документа заполняется на основании Приказа ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Для паспорта гражданина РФ проставляется код «21».

Хотя в пояснениях к форме указано, что информация о документе, удостоверяющем личность заявителя, заполняется только при отсутствии ИНН – однако его указание не будет лишним и не будет рассматриваться налоговым инспектором как ошибка.

Далее указывается, о чем заявитель информирует ФНС. Если направляются сведения об открытии счета в финансовой компании, то проставляется код «1», если о закрытии – «2». В строке «признак уведомления для резидента – физического лица» проставляется значение «1», если владелец брокерского счета не находился за границей в календарном году больше 183 дней.

  • Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?
  • Если налогоплательщик жил дольше полугода за границей и в этот период открыл счет в брокерской компании, а затем снова проживал в России свыше 183 дней (из-за чего у него возникла обязанность информировать ФНС о зарубежных счетах), то ставится значение «2».
  • Если сведения подаются владельцем счета лично, то строка о количестве приложенных документов остается пустой.
  • Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

В левом нижнем углу заполняется раздел о подтверждении внесенных в бланк сведений. В первом квадрате указывается цифра «3», если форму подписывает и передает в ФНС лично владелец зарубежного брокерского счета.

Далее указывается ФИО, ИНН и телефон заявителя, а также ставится собственноручная подпись.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Если документация предоставляется уполномоченным представителем заявителя, то к нему прикладывается документ, подтверждающий полномочия гражданина. Поля справа заполняются налоговым инспектором.

????  Страница 2

Сверху второй страницы также указываются идентификационные данные налогоплательщика – ИНН и ФИО.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

В следующей строчке проставляется цифра «2», так как подаются данные о счетах, открытых не в банке, а в другой финансовой компании. Если информация подается о банковском счете, то ставится «1».

В следующем разделе следует вписать полное название брокера или другой компании, в которой открыт счет. Название компании пишется латинскими буквами, например, JUST2TRADE. Поле «SWIFT» при подаче информации счете, открытом в брокерской компании, остается пустым. Оно заполняется только при направлении сведений о счетах, открытых в зарубежных банках.

Затем в строке «номер налогоплательщика…» вписывается код брокерской компании, присвоенный ей налоговым (уполномоченным) органом зарубежной страны. Американской компании JUST2TRADE присвоен шифр 13-3113353.

Данный шифр указан в документации брокера. На английском он называется Employer Identification Number (EIN) или Tax Identification Number (TIN).

Если номер в документации отсутствует, то его можно уточнить в службе технической поддержки компании. Если не удалось получить код брокера ни одним из способов, то видимо можно оставить данную строку пустой.

В настоящее время ФНС никак не комментирует отсутствие кода в уведомлении.

Далее заполняется адрес компании, который указан в одном из следующих документов – справке об открытии счета, договоре, отчетности брокера. Если он нигде не прописан, можно узнать адрес в техподдержке.

После вписывается код государства, в котором зарегистрирована финансовая организация. Шифр зарубежного государства подбирается по общероссийскому классификатору стран мира. Для Америки – 840. В случае брокера Captrader, который является представляющим брокером Interactive Brokers U.K, данные такие:

  • Interactive Brokers U.K. Limited
  • Registered Office: Level 20 Heron Tower, 110 Bishopsgate, London EC2N 4AY
  • Code: 826
  • Company Registration Number (TAX): 03958476

Далее заполняются данные счета:

  1. номер
  2. дата открытия/закрытия
  3. личный/общий счет
  4. количество совладельцев (если счет общий)
  5. код валюты
  6. дата и номер договора

Всю информацию можно взять из справки об открытии счета или из договора с брокерской фирмой.

Шифр в строку «код валюты» вносится на основании общероссийского классификатора валют. У заявителя могут возникнуть сложности, если по брокерскому счету можно осуществлять операции одновременно в нескольких зарубежных валютах.

Теоретически предполагается указать в строке все коды валют, в которых будут совершаться операции по покупке ценных бумаг. Но это может в дальнейшем повлиять на отчетность о движении финансов, так как заявителю придется отчитываться за каждую валюту.

Логичнее указать в строке «код валюты» шифр базовой денежной единицы, указанной в документации об открытии счета. Понятно, что если брокерская фирма проводит операции с ценными бумагами только в одной зарубежной валюте, то подобной проблемы у заявителя не возникнет.

Внизу страницы ставится дата и собственноручная подпись заявителя. После чего бланк является полностью заполненным и готовым к отправке в ФНС. При передаче информации в налоговый орган можно приложить справку об открытии брокерского счета для подтверждения сведений, представленных в уведомлении.

✉  Как отправить

Направить форму можно одним из следующих способов:

  • лично посетив отделение ФНС
  • заказным письмом
  • через личный кабинет (ЛК)

В первых двух случаях требуется знать адрес вашей инспекции и тут все более-менее понятно – так что рассмотрим третий вариант. Перед подачей уведомления через портал nalog.

ru необходимо распечатать заполненную форму, поставить на каждой странице собственноручные подписи, а затем снова перевести бланк в цифровой вид путем сканирования.

Необходимость сканирования главный недостаток третьего способа.

Для направления информации в ФНС нужно авторизоваться в ЛК и перейти в рубрику «жизненные ситуации».

Далее войти в раздел «прочие ситуации», а затем перейти к пункту «нет подходящей ситуации». На экране открывается форма для подачи обращения в свободном формате.

В пункте категория и тема указать «другое». В поле «Ваше обращение» ввести текстовое сообщение для ФНС:

Читайте также:  Экспортеры - несырьевики применяют вычет по общим правилам

В целях выполнения требований, установленных ч. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ, направляю информацию об открытии счета у брокера, расположенного за пределами РФ. Счет был открыт: 01.02.2020 г. Уведомление приложено к настоящему письму

После этого нужно прикрепить отсканированный бланк информирования и документацию об открытии счета, нажать кнопку «далее», а затем «отправить». После чего обращение и прикрепленные файлы переправляются в налоговый орган.

Ответ о получении и рассмотрении обращения будет направлен в ЛК налогоплательщика в течение 30 суток после отправки. Чтобы удостовериться в получении документации отделением ФНС можно позвонить в налоговую инспекцию.

Штрафы

Просрочка уведомления об открытии или закрытии счета больше, чем на месяц, может повлечь за собой штраф 1 000 до 1 500 руб. Если уведомления не будет вовсе и факт открытия или закрытия счета обнаружит сама налоговая инспекция, то сумма штрафа может составить от 4 до 5 тысяч рублей.

Открытие счета за рубежом физическим лицом. Уведомления и штрафы в 2020

Граждане, которые хотели бы много путешествовать и работать за рубежом, равно как и те, кто не совсем доверяет российским банкам, имеют полное право открыть счет за рубежом.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

В связи с этим возникаем вопрос: не грозит ли открытие счета за рубежом физическим лицом штрафом какого-либо рода?

По российскому валютному законодательству, открытие иностранного счета физическим лицом носят уведомительный порядок. Это означает, что специальных каких-либо разрешений для открытия зарубежного счета гражданином Российской Федерации не требуется.

Однако, о самом факте открытия, необходимо будет уведомить налоговые органы по месту регистрации данного физического лица. Благо, что для этого в 2019 году уже можно не ехать в налоговую инспекцию или в почтовое отделение, где всегда присутствуют очереди. Сегодня все уведомления можно отправлять в ФНС через личный кабинет налогоплательщика, зарегистрированный на сайте налоговой службы.

Уведомление об открытии иностранного счета в банке или иной финансовой организации, необходимо подать в течение 30 дней после получения письма с реквизитами вашего зарубежного счета, которое подтверждает факт наличия у вас данного счета.

В случае, если вы открыли счет за рубежом в качестве физического лица — налогового резидента РФ, и не подали уведомление в течение 30 дней после открытия, то на вас могут быть наложены 2 штрафа, в зависимости от того, осуществляете вы уведомление ФНС самостоятельно или ФНС получит данные о вашем счете в формате CRS от системы автоматического обмена финансовой информации.

  1. В случае, если вы самостоятельно, пусть и с нарушением срока подачи уведомления, сообщили в ФНИ о факте открытия счета за рубежом, то вы будете оштрафованы на сумму от 1000 до 1500 руб.
  2. В случае, если ФНС самостоятельно определила наличие у вас иностранного счета в банке через стандарт CRS, то вы получите уведомление о начислении штрафа в размере от 4000 до 5000 рублей.

Аналогичный порядок уведомления физическим лицом налоговой службы установлен для изменения реквизитов и закрытия его зарубежного счета. Уведомление о закрытии зарубежного счета также нужно отправить в течение 30 дней после даты получения уведомления об этом из банка. В противном случае, будут наложены аналогичные штрафы.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица

Отдельная тема — это отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица.

Согласно последним изменения Федерального Закона № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”, начиная с 2020 года, подавать отчет о движении средств на иностранном счете физическому лицу можно не делать в следующих случаях:

  • если сумма его зачислений и списаний за отчетный год не превышает эквивалент 600 тыс рублей на конец года,
  • если остаток средств на зарубежном счете, открытом на физическое лицо — гражданин России, на конец отчетного периода (на 31 декабря), не превышает эквивалент 600 тыс рублей. При этом, сумма операций по зачислению или списанию может даже не производиться в течение года. Таким образом, если сумма на иностранном счете на конец года превышает эквивалент вышеуказанной суммы, то отчет о движении средств — необходимо подавать.
  • Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица подается до 31 мая года, следующего за отчетным.
  • Данный документ составляется на основании годовой выписки, полученной в зарубежном банке или иной финансовой организации.
  • В отчет вставляется всего 4 суммы:
  • сумма средств на начало отчетного периода,
  • сумма операций по зачислению, за весь отчетный период,
  • сумма операций по списанию, также за весь отчетный период,
  • сумма средств на конец отчетного периода.

Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица, также комфортнее и быстрее подавать онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

За несвоевременную подачу первого отчета о движении средств налагается штраф в размере от 2500 до 3000 рублей. В случае, если вы пропускаете подачу отчета о движении средств на зарубежном счете второй год подряд, то вам начислят штраф в размере 20’000 рублей.

У данного нарушения имеется срок давности: 2 года с момента пропуска последней даты подачи отчета о движении средств (т.е. после 31 мая года, следующего за отчетным).

Требование по предоставлению выписки со счета

  1.  В случае, если по состоянию на 31 декабря отчетного периода, у вас будет остаток на зарубежном счете гораздо больше нуля, то налоговые органы, в большинстве случаев, потребуют предоставить выписку за отчетный период с вашего зарубежного счета.

  2. Поэтому, если ваш остаток на зарубежном счете не стремится к нулю, следует заранее позаботиться не только о наличии у вас годовой выписки с вашего зарубежного счета (по возможности заверенного банком), но о расчете ваших доходов, полученных на зарубежный счет, открытый на вас, как на физическое лицо.

  3. Дело в том, что далеко не все перечисления на ваш зарубежный счет следует относить к вашим доходам.

    Например, к таковым не будут точно относиться:

  • ваши собственные перечисления из других банков,
  • возвраты долгов ваших заемщиков,
  • средства, которые вам подарили,
  • возвраты денежных средств за товары, которые вы вернули продавцу по той или иной причине,
  • средства, зачисленные в виде грантов на образование,
  • выигрыши,
  • наследство,
  • и пр основания, которые позволят вам доказать ФНИ, что они не относятся к вашим доходам.

Соответственно, будут и зачисления, которые будут однозначно трактоваться ФНИ, как ваш доход. Например:

  • заработная плата, полученная на ваш зарубежный счет от вашего работодателя,
  • средства, полученные за работу или товары, которые вы реализовали вашим зарубежным партнерам,
  • проценты за депозиты,
  • всё прочее, что нельзя будет отнести к вашим собственным средствам.

После расчета, вам нужно будет подать специальную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица (далее: 3-НДФЛ), в специальном разделе которой, следует указать ваши доходы, полученные на ваш зарубежный иностранный счет.

Срок подачи 3-НДФЛ установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Штраф за неподачу специальной налоговой декларации установлен в размере 5% от суммы неуплаченного налога на доходы физического лица (далее — НДФЛ), за каждый полный и неполный месяц просрочки в подаче 3-НДФЛ. Данный штраф налагается не гражданина — владельца зарубежного счета, но не может превышать 30% от суммы неуплаченного НДФЛ и быть меньше 1000 руб.

Штраф за неуплату НДФЛ в рамках подачи специальной декларации за доходы, полученные на иностранный счет, принадлежащий российскому физическому лицу, установлен в размере 20% от неоплаченной суммы налога.

Срок давности по подаче 3-НДФЛ — 3 года начиная с 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, в 2019 году налоговая служба РФ проверяет по полученным в 2018 году автоматическим финансовым данным наличие спец деклараций на владельцев зарубежных счетов, начиная с 2016 года.

В 2019 году, список стран, которые передадут российским налоговым органам данные о зарубежных счетах россиян, пополнился такими странами, как Швейцария, Британские Вирджинские Острова, Кипр (в 2018 году были переданы не все данные) и другие страны, в которых наиболее часто открывались иностранные счета гражданами России.

Причем учтите, что кроме штрафов за неуведомление и неуплату НДФЛ, можно также получить и уголовное преследование по статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации — это уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Наказание — лишение свободы от 1.5 до 3-х лет.

  • Особо крупные размеры неоплаченных налогов начинаются от 900 тыс рублей (около 14 тыс долларов США) в совокупности за период из трёх, идущих подряд финансовых года.
  • Налогоплательщик — физическое лицо может быть освобожден от административной и уголовной ответственности в случае, если он самостоятельно начислит налоги и перечислит их в бюджет до того, как это сделает за него налоговая инспекция.
  • Причем, в случае, если вы ещё не подали данные о владении иностранным счетом в 2019 году, и он был у вас открыт до 31 декабря 2018 года (это очень важно), то у вас есть последняя возможность избежать штрафов, наказания и уплаты НДФЛ в случае, если вы подадите добровольно спец декларацию до конца февраля 2020 года в рамках 3-й налоговой амнистии по репатриации капитала в Россию.
  • В этом случае, вы не только не получите штрафов за не уведомление налоговой инспекции о вашем зарубежном счете, но и за неуплату НДФЛ за весь этот период.
  • Однако, для этого нужно будет временно вернуть в Россию ваши средства, хранимые на иностранном счете.
  • Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Что нужно сделать, чтобы попасть в налоговую амнистию в 2020-м году по иностранным счетам и налогам 2018 года?

На самом деле, чтобы попасть под 3-ю амнистию, необходимо совершить 4 простых действия:

  1. Перевести все валютные средства со своего зарубежного счета, открытого на вас, как на физическое лицо, на ваш же счет, открытый в любом российском банке. Можно также задекларировать и прибыль иностранной компании, чтобы не попадать под требования той же амнистии, предъявляемые к владельцам иностранных компаний. Мы рассматривали трудности этого в отдельной статье: “Почему 3-я амнистия капитала не работает?”.
  1. Взять выписку в зарубежном банке за период с 01 января 2019 по дату, в которой вы сделаете перевод всех средств на ваш российский валютный счет.
  1. Взять также выписку в российском банке о том, что средства зачислены в полном объёме.
  1. Составить и подать спец декларацию 3-НДФЛ вместе с выписками со счетов и уведомлением о наличии иностранного счета.

После этого, ФНС вас скорее всего вызовет для дачи показаний относительно того, почему так получилось, что вы не уведомили их о наличии у вас иностранного счета, а также почему не подавали отчеты о движении денежных средств. Нужно подготовиться к ответам на эти вопросы с помощью профессиональных консультантов, которые подскажут вам грамотные ответы, которые подходят именно к вашей жизненной ситуации.

В законе не указано, что ваши средства должны оставаться в России, поэтому после получения выписки из вашего российского банка, вы можете перевести ваши средства обратно за рубеж. Они уже будут освобождены от каких-либо претензий со стороны налоговой инспекции в случае, если пройдут как средства, задекларированные по 3-й амнистии капиталов по специальной декларации.

Что интересует налоговую инспекцию в отношении иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами?

Налоговая служба Российской Федерации, имеет 2 основных источника информации о наличии иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами:

  • автоматический обмен финансовой информацией по формату CRS, который подразумевает получение и передачу информацию в 94 страны мира. Среди этих соглашений есть неработающие и крупные страны, которые не осуществляют обмен данными с Россией в автоматическом режиме.

К таким странам относятся: США, Канада, Великобритания, Грузия, Черногория, Таиланд, Острова: Джерси, Гернси и Мэн. Это не значит, что оттуда ФНС никогда не получит информацию по тому или иному налогоплательщику. Есть другие форматы обмена информацией. Но, в автоматическом режиме эти страны обмен с Российской ФНС не осуществляют;

  • уведомления, отчеты о движении средств, декларации 3-НДФЛ.

Оба эти источника будут сравниваться и на основании этого, будут начисляться штрафы, пени, либо ничего не будет происходить.

Кроме всего вышеуказанного, ФНС будет проверять соблюдение физическими лицами закона № 173-фз “О валютном регулировании и валютном контроле” на предмет проведения по вашим счетам запрещенных валютных операций.

Штрафы за эти операции составляют от 75 до 100% от их объёма. Поэтому именно на их поиск будет сосредоточено основное внимание фискалов. Напомним, что российские физические лица могут совершать через свои иностранные счета только разрешенные, вышеуказанным законом, операции.

Нужно отметить, что список этих операции значительно расширится с 2020 года. Возможно, что он еще увеличиться в ближайшее время.

Мы будем публиковать материалы на данную тему на нашем портале.

Какие есть варианты работы с иностранными счетами у россиян в 2020 году?

Несмотря на весь комплекс администрирования иностранным счетов со стороны физического лица — резидента России, они остаются зачастую единственным способом сохранения и преумножения собственных средств.

Вы можете использовать зарубежные иностранные счета в следующих случаях:

  • для сохранения и преумножения своих валютных запасов, которые не будут зависеть от девальвации рубля и банкротства российской банковской системы,
  • для работы на зарубежных заказчиков и компании, причем с 2020 года и удаленно, т.к. получение оплаты за работу стала разрешенной валютной операцией,
  • для обучения и получения грантов на образование и научные исследования,
  • для туристических или деловых поездок за рубеж,
  • для инвестирования в иностранный рынок ценных бумаг в части разрешенных валютных операций. Будьте аккуратнее, т.к. инвестирование в операции Forex или криптовалюты будут считаться запрещенными операциями по состоянию на декабрь 2019 года.

Это только основное, но есть ещё множество целей, которые помогают решать зарубежные финансовые институты.

Обратите также, пожалуйста, ваше внимание на то, что открывать иностранные счета можно теперь не только в банках, но и прочих финансовых компаниях, которые осуществляют управление средствами в ваших интересах. К таковых, относятся, например: платежные системы, брокерские компании, инвестиционные фонды и пр финансовые институты.

  1. К данным финансовым институтам относится точно такое же администрирование и отчетность, как и для банков.
  2. Нужно также учитывать, что фактически российским физическим лицам разрешено открывать счета в иностранных банках и финансовых организациях, зарегистрированных в тех странах, которые осуществляют автоматический обмен данными с российскими фискальными органами в формате CRS.
  3. Это нужно учитывать при подаче уведомлений и составлении отчетности по данным счетам.

Чем может помочь наш портал?

Консультанты портала International Wealth, совместно со специалистами Offshore Pro Group предлагают следующие услуги:

  1. Консультация по выбору страны и подбору банка или финансовой компании под ваши нужды. Более подробно об этой услуге можно прочесть в следующих наших статьях:

— “Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”,

— “Бесплатный подбор платёжной системы для высоко-рисковых видов бизнеса”.

  1. Услуга Pre-Approval по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в иностранном банке. Проблема в том, что далеко не каждый клиент из России может открыть счет в иностранном банке в 2020 году. Мы снимаем эту проблему. Как это делается и для чего, можно узнать из нашей статьи: “PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Напишите короткий запрос на любую из вышеуказанных услуг и отправьте на email:  info@offshore-pro.info, либо свяжитесь с нашими консультантами любым способом, указанным на этой странице.

Мы обязательно поможем вам стать более свободными и независимыми.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Как уведомить налоговую о наличии зарубежных брокерских счетов и движении денежных средств по ним

  • До 2020 года только владельцам банковских зарубежных счетов нужно было уведомлять налоговую об открытии счета.
  • А владелец брокерского зарубежного счета лишь подавал Декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
  • С 2020 года ситуация немного изменилась.
  • Теперь владельцы брокерских счетов должны:
  • Уведомлять налоговую об открытии и изменении реквизитов счёта
  • Предоставлять отчёт о движении средств
  • Подавать Декларацию 3-НДФЛ (как и раньше).

Есть и послабление: теперь не обязательно нотариально заверять переводы иностранных документов. Хотя налоговая оставила себе право на запрос нотариально заверенного перевода в случае необходимости.

Давайте разберёмся подробнее в этих нововведениях.

Не нужно уведомлять

Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.

О движении денежных средств можно не отчитываться, если у вас на счету меньше 600 тыс. руб, а брокер находится на территории государства – члена ФАТФ или ОЭСР и государство автоматически обменивается с РФ фин. информацией. 

Interactive Brokers и другие американские брокеры

Америка не обменивается информацией с Россией, хоть и является членом ФАТФ и ОЭСР. Поэтому при открытии счёта менее 600 тыс. руб. в 2020 году в Interactive Brokers или у другого американского брокера всё равно придётся по нему отчитаться.

Уведомление об открытии счёта

Сроки. Уведомлять необходимо в течение месяца со дня открытия счета у зарубежного брокера. При закрытии счета срок уведомления также составляет до 1 месяца со дня закрытия.

Форма уведомления об открытии (закрытии) счета. https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/documents/not_opening_accounts.pdf

Форма уведомления об изменении реквизитов счета. https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/documents/not_changes.pdf

Варианты подачи документов:

  • Лично
  • через уполномоченного представителя
  • заказным письмом с уведомлением
  • в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Отчет о движении денежных средств по счету

Сроки. Уведомлять нужно до 01 июня следующего года. 

А подавать его нужно, начиная с отчета за 2020 год. То есть первый отчет необходимо отправить в 2021 году до 01.06.2021 г.

В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета) по дату закрытия счета включительно. Отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.

Варианты подачи документов:

  • Лично
  • через уполномоченного представителя
  • заказным письмом с уведомлением
  • в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Форма отчета определена Постановлением РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365»

(http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1362680/?fbclid=IwAR0IklRhUcF9SnvlnI8MVQW8c2-obd9i-u8PSNuBBmUi_Nc8ycK-bN7BqEU)

3-НДФЛ

Сроки. Крайний срок для подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным. В 2020 году в связи с коронавирусом крайний срок подачи декларации за 2019 год перенесли до 30 июля 2020 года.

Важно! Срок уплаты налогов по декларации остался тем же — до 15 июля 2020 года.

Форма. Подать декларацию можно лично в налоговой инспекции, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.

Более удобен вариант онлайн:

Пояснительная записка и Расчет налоговой базы к 3-НДФЛ

Если у вас достаточно много сделок, начислений дивидендов и процентов, то учет этих операций может занять несколько дней. В этом случае можно обратиться к специалистам, которые за плату всё посчитают за вас. 

  1. А также появились и автоматические сервисы, которые формируют декларацию и расчет налоговой базы быстрее и дешевле людей. Команда НДФЛ Гуру
  2. Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers. 

Уведомление о счете за рубежом

С момента открытия счета в иностранных банках необходимо уведомить об этом российские налоговые органы в течение 30 дней.

Также необходимо уведомлять ФНС о закрытии, смене реквизитов и движении денежных средств по нему. За несоблюдение этих требований резиденту РФ грозят административные штрафы.

Более подробно об отчете о движении средств по счетам за рубежом вы можете ознакомиться в другой статье нашего сайта.

Все требования о подаче уведомлений о счетах за рубежом касаются валютных резидентов России и не имеют отношения к нерезидентам. В соответствии с действующим законодательством, нерезидентом считается гражданин:

  1. Живущий за рубежом непрерывно не менее одного года (в том числе на основании вида на жительство).
  2. На основании учебной или рабочей визы не менее одного года, временно находящийся за границей.

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 28.12.

2017 № 427-ФЗ внесены изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании которых валютные резиденты, находящиеся за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году, получили право не уведомлять об открытии (закрытии) банковских счетов, а также не подавать соответствующие отчеты о движении денежных средств. Более того, к таким валютным резидентам не применяются ограничения на проведение валютных операций по иностранным банковским счетам (вкладам). При этом соответствующие уведомления/отчеты должны быть поданы не позднее 1 июня календарного года, следующего за годом, когда валютные резиденты провели в Российской Федерации более 183 дней за календарный год. Поправки вправе применять, в том числе, физические лица — валютные резиденты, которые провели за пределами Российской Федерации более 183 дней в 2017 году.

На него гражданин РФ имеет право зачислять заработную плату, полученную от иностранных работодателей, страховые и социальные выплаты (алименты, пособия, пенсионные отчисления и т. п.) и доходы от некоторых операций по ценным бумагам (кроме активов, эмитированных зарубежными компаниями).

На такой счет могут быть зачислены средства от продажи любой заграничной недвижимости, дохода от предоставления в аренду недвижимости в странах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Все действия, находящиеся за пределами списка разрешенных, являются незаконными и грозят административной ответственностью, как и несвоевременная сдача или несдача данных в налоговый орган.

Например, за зачисление на реквизиты в иностранном банке денежных средств, полученных от операций, не допускаемых законом о валютном контроле и регулировании в РФ, налагается штраф в размере от 75 до 100 % от соответствующей суммы.

Даже если не подавать уведомление и отчеты, ФНС узнает об открытом счете за рубежом.

Информация поступает в рамках системы международного автоматического обмена данными о счетах согласно CRS (The Common Reporting Standard — общий стандарт обмена финансовой информацией был разработан по запросу G20 и одобрен Советом ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) 15 июля 2014 года). Он подразумевает получение юрисдикциями информации от своих финансовых институтов и осуществление регулярного (ежегодного) аобмена этими сведениями друг с другом. CRS устанавливает перечень финансовой информации, подлежащей обмену, определяет отчитывающиеся финансовые институты, дает систематизацию финансовых счетов и лиц, в отношении которых осуществляется обмен, а также устанавливает общие процедуры проверки своих клиентов (due diligence).

Стоимость

Уведомление налогового органа об открытии счета за рубежом 6950 руб.

Преимущества оформления уведомлений о счете за рубежом у «Дипломат-Консалтинг»

Формы подачи такой информации утверждены соответствующими приказами ФНС, поэтому стоит учитывать, что при сдаче отчетности необходим максимально внимательный подход к составлению документов.

Избежать ошибок и неточностей, сэкономить время и силы, а главное — сформировать и подать бумаги точно в срок клиентам помогают эксперты компании «Дипломат-Консалтинг».

Обладая необходимым опытом, знаниями, методической подготовкой, специалисты оценивают состояние счета и определяют перечень данных, которые необходимо включить в документ. Среди других плюсов сотрудничества с нами:

  1. Возможность для заказчика освободиться от необходимости лично участвовать в процессе.
  2. Безупречная репутация.
  3. Отличный сервис, максимальная оперативность без потери качества.
  4. Гарантия конфиденциальности.

Стремитесь вести свои финансовые дела строго в рамках закона и цените свою репутацию? Закажите формирование уведомления о счете за рубежом!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *