Материальная помощь на лечение сотрудника

Материальная помощь на лечение сотрудника

С любым сотрудником может случиться несчастье. Например, человек может заболеть или попасть в ДТП и т.д. Учитывая, что сегодня лечение не дешевое, материальная поддержка в такой ситуации способна сыграть значительную роль в процессе лечения.

Материальная поддержка является гуманным способом помощи от руководства фирмы. Размер пособия, может быть различным и определяется индивидуально. Он зависит от серьезности заболевания и не обладает четкими обязательствами.

Когда и кому положена материальная помощь на лечение

Материальная помощь на лечение сотрудника

  • При чрезвычайных ситуациях.
  • При рождении и ухаживанием за детьми.
  • В связи с ухудшением здоровья сослуживца и/или его родни.
  • Ухода из жизни родственника.
  • При прочих обстоятельствах.

Выделение материальной поддержки при заболевании работающего лица (или его родственника) обеспечивается приказом начальника фирмы. Сумма такой помощи может регламентироваться внутриведомственными документами, например, в колдоговоре или в трудовом контракте.

При создании форс-мажорных обстоятельств, работающему лицу потребуется подать заявление руководству фирмы о выделении финансового содействия.

Обращение можно написать в свободном стиле, но, если в компании приняты утвержденные правила обеспечения денежного подспорья, требуется основываться на них.

К ходатайству необходимо будет прикрепить удостоверяющие справки. При финансовом содействии на восстановление здоровья это могут быть:

  • Ксерокопия из истории заболевания.
  • Ксерокопия рекомендаций лечащего доктора.
  • Ксерокопия больничного бланка.
  • Ксерокопия договора на проведение операции.
  • Материалы, удостоверяющие нужность дорогих услуг медицины.
  • Материалы, удостоверяющие фактические затраты по соглашению, подписанные заявителем.

Приобрести поддержку могут:

  • Малообеспеченные работники.
  • Временно не работающие граждане.
  • Родители инвалида-ребёнка.
  • Родственники умершего родственника на его похороны.
  • Многодетные семьи, с детьми до 14 и18 летнего возраста.
  • Сироты.
  • Члены семьи, у которых умер или погиб кормилец.

Налоги с матпомощи на лечение

Глава 23 НК РФ регламентирует, что на доходы физлиц удержание налогов осуществляется согласно законодательства РФ по общим правилам, за исключением некоторых случаев. К ним относятся:

  • Одноразовая выдача членам семьи ушедшего в мир иной сотрудника либо при смерти родственника сослуживца.
  • В связи с непредвиденными происшествиями.
  • Пострадавшим от нападений террористов.
  • Финансовая поддержка, выплаченная на лечение.

Кроме налогообложения НДФЛ, с денежной субсидии удерживаются страховые взносы:

  • При рождении малыша, если они выше 50 000 рублей (на каждого малыша).
  • В некоторых случаях – по общим правилам, если она более 4000 рублей.

Следовательно, с выплаченной поддержки придется заплатить налог с суммы, превышающей 4000 рублей.

Как правильно написать заявление на материальную помощь на лечениеМатериальная помощь на лечение сотрудника

Прошение на оказание материальной поддержки, при серьезном заболевании, обычно, подаётся после того, как пройден курс лечения. Для подачи обоснованного ходатайства, требуется обращение дополнить выпиской из медицинской болезни, документами на приобретение лекарств, справками с диагнозом. И все это должно быть заверено печатью лечащего доктора.

Невзирая на то, что шаблон заявления на материальную поддержку не регламентируется законодательством, он все же относится к служебному документу, составление которого должно соответствовать правилам делового этикета.

  • В правом углу, начиная сверху, требуется отобразить должность и Ф.И.О. начальника, который уполномочен в решении вопроса. Это может быть начальник или его заместитель, или председатель профкома.
  • Ниже, отображается должность и Ф.И.О. подателя документа. Если компания большая, то скорее всего, придется отобразить подразделение, где трудится автор прошения.
  • Далее, посередине строки листа вноситься название бланка – «Заявление».
  • В тексте обращения излагается суть просьбы, с четким отображением проблемы. Желательно свою просьбу подкрепить документально.
  • В конце бланка, автор письма ставит дату и расписывается с расшифровкой фамилии.

Что написать

При выявлении у работника проблем с физическим здоровьем, он может подать заявление руководству фирмы на предоставление материальной поддержки для организации лечения.

Законодательством не предусмотрен образец бланка для оформления подобного прошения, поэтому его можно составлять в произвольном стиле. В то же время структура заявления должна соблюдаться в соответствии с правилами составления деловых писем.

В текстовой части бланка требуется подробно и лаконично, без приведения эмоций, изложить причину случившегося, с отображением требуемой суммы помощи, необходимой для полного выздоровления.

Для подтверждения описанной просьбы, требуется предоставить документы, удостоверяющие изложенные обстоятельства (справки, чеки и т. д.).

Размер выплат на лечение, обычно, не должен быть выше 4-х тысяч рублей.

Работодателю

Руководитель, который ценит своих сослуживцев, по своей инициативе или по их прошению может оказать денежную поддержку в ситуации, когда требуются деньги на восстановление здоровья или осуществление нужной операции.

Законом РФ не ограничивается сумма компенсирования затраченных денег на лечение. Единственное ограничение составляет сумма, которая не облагается налогами и удержаниями в социальные структуры, размер которой не должен быть выше 4 000 руб. в год на одного работника. В любом варианте, решение об оказании помощи и сумме, остается за работодателем.

Так как, такая поддержка носит индивидуальный характер, она не включается в фонд оплаты труда персонала. Ее выплачивают из фонда прибыли или нераспределенного резервного фонда.

Для оказания подобной поддержки требуется заявление работающего лица на имя работодателя. В нем, кроме обыкновенных реквизитов – «шапки», наименования бланка, ходатайства о выплате финансового содействия – требуется отобразить суть проблемы, из-за которой человеку потребовались деньги. При этом не требуется подробно излагать диагноз и издержки. Все это нужно подтверждать документально.

Решение о выдаче или отказе принимает работодатель. При положительном решении вопроса издается приказ, и бухгалтерия на этом основании выдает деньги.

статью Заявление на материальную помощь при рождении ребенка в 2021 году.

Пример заявления на материальную помощь в связи с лечением

Материальная помощь на лечение сотрудника

В профком

Материальная помощь на лечение сотрудника

Денежное содействие члену профкома может предоставляться на основании следующих причин:

  • Временной потере трудоспособности (ухудшение здоровья).
  • Постоянной потере трудоспособности (стабильная потеря здоровья)
  • При смерти, из-за несчастного происшествия.

Сумма финансовой поддержки назначается в соответствии со следующими правилами:

  • При временном заболевании выплачивается ежедневно сумма 200 рублей на протяжении 35 календарных дней.
  • При стабильной потере трудоспособности:
  • За I группу инвалидности выплачивается 40 тысяч рублей.
  • За II группу инвалидности – 30 тысяч рублей.
  • За III группу инвалидности – 20 тысяч рублей.
  • При смерти члена профкома или членов его семьи сумма выплат осуществляется до 50 тысяч рублей за минусом ранее предоставленной финансовой поддержки, в том числе по прочим несчастным происшествиям.

Материальное содействие в указанной сумме обеспечивается в соответствии с решением президиума профкома.

Образец заявления на материальную помощь на лечение

Образец ходатайства можно найти в том учреждении, куда собирается писать заявитель. Обычно подобные образцы документов вывешиваются в коридоре на стенде, в котором размещается различная информация.

Ниже приведен пример обращения в профком:

Материальная помощь на лечение сотрудника

Файлы для скачивания

Материальная помощь на лечение сотрудника: начислять страховые взносы?

Материальная помощь на лечение сотрудника

Материальная помощь на лечение — это выплата сотруднику, которая делается по доброй воле работодателя. Она выплачивается по личному заявлению сотрудника. К нему можно приложить документы для ознакомления работодателя и дальнейшего принятия решения в оказании необходимой финансовой поддержки. Порядок и условия такой выплаты не регламентированы никакими законами. Выходит, что работодатель имеет право выплачивать материальную помощь и без подтверждающих документов — только на основании личного прошения и устной просьбы работника.

Налогообложение материальной помощи на лечение вызывает много споров. Ведь законодательством установлено, что такие выплаты, не облагаются налогом и страховыми взносами, если их размер не превышает 4 000 рублей в течение одного календарного года (основание подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК). А всё, что выше 4 000 рублей должно облагаться страховыми взносами.

Однако позиция суда (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12) чётко конкретизирована: взносы на сумму материальной помощи свыше 4 000 рублей могут быть начислены только в том случае, если она выплачена в рамках трудовых правоотношений.

Если же такую помощь можно приравнять к социальной, то взносы на неё не начисляются. Социальный характер матпомощи подтверждается тем, что она была выплачена по коллективному договору, ведь он регулирует и социально-трудовые отношения (ст. 40 ТК РФ).

Есть много судебных практик, в которых суд указывает, что материальная помощь на лечение — это выплата социального характера и на неё не нужно начислять страховые взносы. Можно ознакомиться со следующими постановлениями:

  • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018
  • Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018
  • Постановление АС Московского округа от 29 июня 2020 г. № А40-175879/2019.

Более подробно рассмотрим третье Постановление АС Московского округа от 29 июня 2020 г. № А40-175879/2019.

Во время проведения выездной проверки ФСС ревизоры установили, что некая организация «А» произвела выплату своим сотрудникам и членам их семей материальной помощи на оплату лечения.

При этом в базу для начисления страховых взносов «на травматизм» суммы этих выплат не включили. Проверяющие сочли это нарушением, обозначив, что эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений, из чего следует, что они являются объектом обложения страховыми взносами.

Вы не поверите, но на трёх уровнях судебного разбирательства судьи приняли сторону организации.

Судьи обосновали свою позицию тем, что начисление взносов происходит на выплаты, предусмотренные системой оплаты труда и произведённые в пользу работников на основании выполненных ими трудовых обязанностей.

Само по себе наличие трудовых отношений не позволяет приравнивать все выплаты к одному виду, представляющие собой оплату труда.

Они указали на то, что целью выплаты материальной помощи на лечение является финансовая поддержка сотрудника в нелёгкой ситуации, которая никаким образом не зависит от его трудовой деятельности и не может являться вознаграждением за труд.

Выходит, что выплата матпомощи не имеет отношения к выполнению сотрудниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей поддержкой, вознаграждением или элементом оплаты труда. В результате чего они пришли к выводу, что выплаты такой материальной помощи не являются объектом обложения страховыми взносами.

Опираясь на вышеперечисленное, суд постановил, что требования Фонда в части доначисления страховых взносов, а также соответствующих сумм пеней и штрафов являются неправомерными и необоснованными.

И в подкрепление своей позиции суд привёл, в частности, определения Верховного Суда РФ от 3 ноября 2017 г. № 309-КГ17-15716, от 19 февраля 2016 г. № 307-КГ15-19614 и от 23 января 2015 г.

№ 306-КГ14-7168.

Получается, что нельзя уверенно сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ. Можно опираться и на судебные практики, в которых приведены довольно убедительные основания.

Читайте также:  Новое по подотчету, счетам-фактурам, онлайн-кассам … и другие интересные новости за неделю (11.09.2017–15.09.2017)

Материальная помощь на лечение сотрудника

  • Татьяна Андрияшкина эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»
  • Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.
  • Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Заявление на материальную помощь на лечение работника

Если у сотрудника или его близких возникла необходимость в срочном лечении, а денег не хватает, он может обратиться к руководству своей компании и попросить о материальной помощи. Но чтобы в дальнейшем не возникло вопросов у проверяющих органов, оформить матпомощь на лечение работника нужно правильно.

Материальная помощь — что это?

Материальная помощь носит социальный характер и выдается для поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Она не зависит от результатов его работы и выплачивается на усмотрение работодателя с учетом возможностей фирмы.

Чтобы не перепутать материальную помощь с другими видами выплат, нужно, чтобы она:

  • носила целевой характер — выдавалась на конкретные цели, например, на лечение;
  • не являлась заработной платой;
  • была зафиксирована в локальном нормативном акте.

Рекомендуем иметь в компании Положение о материальной помощи, в котором расписаны все виды таких выплат, порядок и основания их выдачи.

Как оформить материальную помощь на лечение работника

Финансовая поддержка нуждающимся работникам оформляется в определенной последовательности с соблюдением требований налогового и трудового законодательствf.

Шаг 1. Прописываем порядок выдачи материальной помощи в локальных актах

Для начала следует отразить порядок предоставления материальной помощи, а также алгоритм принятия решения в локальном документе, например, в Положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре. На усмотрение работодателя могут быть детально перечислены условия, при которых работник вправе претендовать на финансовую поддержку на лечение. Должны быть определены форма и объем выплаты.

  Пособие по беременности 2020 для работающих

Шаг 2. Работник пишет заявление

Если в лечении нуждается сам работник или его близкие родственники, ему нужно написать заявление и сослаться на локальный акт, в котором записаны его права на финансовую поддержку со стороны компании (если у работодателя такой имеется). Обязательно прикладываются документы, подтверждающие необходимость в лечении.

Форма такого заявления не утверждена законом и может иметь свободный формат с соблюдением всех норм налогового и социально-трудового права.

Заявление должно содержать:

  • ФИО руководителя;
  • ФИО и должность сотрудника;
  • просьбу об оказании материальной помощи в связи с необходимостью лечения;
  • указание вида медицинских услуг или лекарственных препаратов, необходимых для лечения, по возможности — их стоимость;
  • перечень бумаг, подтверждающих необходимость в лечении и их копии;
  • дату и подпись сотрудника.

К заявлению прикладываются копии медицинских документов:

  • выписка из истории болезни;
  • заключение врача;
  • договор на операцию;
  • чеки об оплате лечения.

Сотрудник может указать конкретную сумму, но о ее величине работодатель будет сам принимать решение. Такая выплата носит единовременный характер.

Материальная помощь на лечение сотрудника
Образец заявления работника на материальную помощь на лечение Скачать

Шаг 3. Руководитель издает приказ

После получения заявления руководитель в установленные сроки принимает решение. При положительном решении издается соответствующий приказ. Он также не имеет утвержденной формы и может быть оформлен как на фирменном бланке, так и на чистом листе.

  Пособие по беременности и родам 2018: максимальный размер

Материальная помощь на лечение сотрудника
Образец приказа на материальную помощь на лечение сотрудника Скачать

Приказ вместе с заявлением передается в бухгалтерию, которая производит денежную выплату сотруднику.

Налогообложение матпомощи на лечение

Существует необлагаемый налогами лимит финансовой помощи, связанной с заболеванием сотрудника. Он равен 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Причем, возмещение стоимости лекарств, выписанных лечащим врачом, не облагается налогом, только если расходы подтверждены документально.

Материальная помощь на лечение сотрудника в 2021 годуналогообложение

Помощь, оказываемую работникам в виде выплаты денежных средств называют материальной. Такая выплата прямо не указывается в трудовом законодательстве, работодатель вправе предусмотреть ее самостоятельно. Все налоговые риски при этом связаны только с тем, как именно оформляется такая помощь. В статье рассмотрим оказание материальной помощи сотруднику на лечение.

Материальная помощь

Под материальной помощью принято понимать такую выплату, которая напрямую не связана с производственной деятельностью компании. Такая выплата не уменьшает базу при расчета прибыли и не может учитываться в расхода при расчете УСН.

Выплачивается она как правило к какому либо событию, например, в связи с рождением ребенка, смерти близкого родственника, болезни или просто в связи с затруднительным финансовым положением.

Выплата матпомощи не является обязательной, работодатель может самостоятельно принять решение о ее назначении. Все положенные в организации выплаты должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах.

Помимо размера выплаты в документе фиксируются условия для их получения ( статью ⇒ Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника в 2021).

Материальная помощь социального характера

Несмотря на то, что между работником и работодателем заключены трудовые отношения, это не говорит о том, что все выплаты, перечисляемые работнику имеют отношение к оплате труда. Помимо трудового договора, работодатель со своими работниками может подписать и коллективный договор, действие которого распространяется не только но на трудовые отношения, но и на социальные.

Те выплаты, которые на основании коллективного договора носят социальный характер, являются не рычагом стимуляции работников, так как они не зависят от их квалификации, а также сложности выполняемой работы и ее качества. Другими словами вознаграждением за труд такие выплаты не являются.

На основании этого можно сделать вывод, что помощь работнику на дорогостоящее лечение не должна облагаться страховыми взносами, если выполняются условия социальной выплаты (Президиум ВАС РФ, постановление №17744/12 от 14.05.2013).

Согласно постановлению суда, матпомощь, предусмотренная коллективным договором компании, не смотря на то, что не включена в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами, может не включаться в базу для их начисления.

Материальная помощь сотруднику на лечение

Оказывается помощь работникам не только в связи с их заболеванием, но и с болезнью их близких родственников, например, родителей, детей, мужа или жены. Помощь может быть оказана, если работник (или родные):

  • Получал платные медицинские услуги;
  • Приобретал по назначению врача дорогостоящие лекарства;
  • Осуществлял иные траты, связанные с лечением на основании назначений врача.

В том случае, если работнику выплачивается компенсация, связанная с приобретением медикаментов, то потребуется подтверждение от лечащего врача в виде рецепта.

Порядок оформления материально помощи работнику на лечение

Для получения от работодателя матпомощи на лечение, работнику следует написать заявление. Специальной формы такого заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме.

Составляется заявление на имя руководителя компании, в нем указывается в нем следующая информация: ФИО работника, его должность и личные данные, а также просьба о помощи в связи с предстоящим лечением, либо в связи с уже понесенными на лечение расходами.

К заявлению при необходимости прилагаются подтверждающие документы. К качестве таких документов могут быть представлены:

  • квитанция об оплате лечения;
  • рецепт от врача;
  • заключение врача;
  • акт о выполненных услугах медорганизацией.

Составление заявления от работника требуется не всегда. Иногда работодатель по своей инициативе выплачивает работнику помощь. Далее издают приказ на выплату конкретному работнику конкретной денежной суммы.

Приказ на выплату матпомощи на лечение

Приказ работодатель имеет право составить в свободной форме, с учетом требований законодательства к первичным документам.

Издают его либо на основании заявления работника, либо на основании положения о материальной помощи или иного нормативного документа компании. Приказ должен содержать следующую информацию: наименование и реквизиты компании, данные по работнику, причину оказания помощи, размер выплаты, назначение ответственного лица.

В качестве причины оказания помощи могут указываться: необходимость проведения для работника дорогостоящего лечения, приобретение работником медикаментов, прохождение работником реабилитационных мероприятий.

В приказе по усмотрению руководителя также может быть указана и иная информация ( статью ⇒ Заявление на материальную помощь к отпуску).

Материальная помощь на лечение и НДФЛ

Определяя налоговую базу по НДФЛ, необходимо учитывать доходы работника, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Учитываться также должны и выплаты в виде матпомощи, так как она также является доходом сотрудника.

Но в какой сумме матпомощь будет облагаться налогом будет зависеть от размера выплаты. Матпомощь, не превышающая 4000 рублей не подлежит обложению страховыми взносами (217 НК РФ).

При этом 4000 рублей – это предельная сумма помощи в год на одного работника, которая не будет облагаться НДФЛ. Если в течение года работнику выплатили матпомощь в большем размере, то НДФЛ будет удерживаться только с той сумм, которая преышает 4000 рублей.

Например, работнику в течение года выплатили матпомощь к отпуску 3000 рублей и на лечение в размере 10 000 рублей. НДФЛ нужно будет удержать только с 9 000 рублей (3 000 + 10 000 – 4 000).

Страховые взносы на матпомощь на лечение

Все выплаты или вознаграждения, которые производятся физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ должны облагаться страховыми взносами (№212-ФЗ). При этом исключение составляют выплаты в виде матпомощи в пределах 4000 рублей в год.

Действует такое правило в отношении любых видов материальной помощи, даже если помощь работнику оказывается в связи с дорогостоящим лечением.

Освобождается от обложения страховыми взносами матпомощь только в некоторых случаях: если она выплачивается в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и иными чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба здоровью.

Что именно понимается под «чрезвычайными обстоятельствами» закон 212-ФЗ не разъясняет. Но на практике необходимо, чтобы они подтверждались какими-либо официальными документами, например, справкой из медучреждений, решением властей о введении ЧС, МВД и др.

Иными словами, если компании может подтвердить, что расходы на лечение, выделенные работнику в качестве матпомощи обусловлены возникновением ЧС, то облагаться страховыми взносами такая денежная сумма не будет.

Читайте также:  Унифицированная форма № ИНВ-3 - бланк и образец

При этом следует помнить, что придется доказывать свою правоту перед проверяющими органами, так как матпомощь на лечение не входит в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами (422 НК РФ).

Закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ»
Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению»
Статья 422 НК РФ «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Материальная помощь на лечение

Сотруднику, нуждающемуся в лечении, работодатель вправе выделить дополнительные денежные средства. Эта поддержка носит социальный характер и напрямую не связана с исполнением трудовых обязанностей. Рассмотрим, как правильно отразить материальную помощь на лечение в бухгалтерском учете, и произвести налогообложение таких сумм.

Кто может получить материальную помощь

Возможность выделения сотрудникам средств для приобретения лекарств или оплаты медицинских услуг может быть предусмотрена в коллективном договоре или ином локальном документе организации. Чаще выплата назначается по распоряжению руководителя компании.

Материальную помощь от работодателя на лечение могут получать не только трудоустроенные в настоящее время, но и бывшие сотрудники. Также средства могут понадобиться на лечение членов семьи работника. Решение о том, кому следует помочь и в каком размере, принимает руководство компании, исходя из текущего финансового состояния.

Как оформляется выплата

Как правило, сначала сотрудник обращается с письменной просьбой, прилагая к заявлению копии документов, подтверждающих необходимость расходов на лечение. Строгого их перечня законодательство не содержит — таковыми могут выступать:

  • выписка из истории болезни;
  • рецепт от лечащего врача;
  • счета на оплату медуслуг;
  • чеки на покупку лекарств и т.п.

После получения документов руководитель рассматривает просьбу, после чего либо отказывает в назначении матпомощи, либо отдает распоряжение на ее оформление. Издается приказ, который передается в бухгалтерию. Далее бухгалтерия производит выплату в размере, указанном в приказе.

При желании руководитель может принять решение о выделении средств и по собственной инициативе — без заявления сотрудника, однако, в таком случае будет сложно подтвердить, что выплата является целевой.

 Выплата материальной помощи к отпуску

Размер материальной помощи на лечение

Сумма, которую может получить сотрудник, зависит, в первую очередь, от возможностей компании.

Человеку могут полностью компенсировать все расходы, связанные с лечением, или выделить лишь часть требуемой суммы.

Нередко учитывается налогообложение, связанное с оказанием матпомощи – работодатель не всегда готов нести дополнительные издержки, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в бюджет.

Налогообложение матпомощи, связанной с лечением

С матпомощи взимается налог на доходы физических лиц, но не со всей суммы. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается налогом материальная помощь от работодателя на лечение в размере 4000 руб. в год, если средства получил:

  • сам сотрудник на свое лечение;
  • бывший работник, вышедший на пенсию по возрасту или являющийся инвалидом;
  • фактические расходы связаны с необходимостью приобретения медицинских препаратов для членов семьи сотрудника (супруга, детей, родителей), а также его несовершеннолетних подопечных, опекуном которых он является.

Также с суммы 4000 руб. в год, выплаченной сотруднику, не исчисляются страховые взносы – на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. При компенсации работодателем стоимости медикаментов уменьшить облагаемую базу возможно только при документальном подтверждении приобретения лекарственных средств, назначенных врачом.

Так как выплата не носит производственный характер, в расходы по налогу на прибыль и по УСН она не включается.

Бухгалтерские проводки

Для начисления матпомощи используется счет 73 (для сотрудников) или 76 (для бывших работников). В бухучете операции отражаются следующим образом:

  • Д 91/К 73 (76) — начислена матпомощь;
  • Д 73 (76)/К 68 — удержан НДФЛ;
  • Д 73 (76)/К 50,51 — денежные средства выплачены сотруднику (бывшему сотруднику);
  • Д 91/К 69 (76) — с облагаемой суммы исчислены страховые взносы.

 Удержание алиментов с материальной помощи

Пример отражения материальной помощи

К руководителю ООО «Машзавод» обратился сотрудник с заявлением о предоставлении матпомощи на приобретение необходимых ему для лечения лекарственных средств в размере 10 000 руб. К заявлению он приложил рецепт от лечащего врача и чек на медицинский препарат. Директор разрешил бухгалтерии возместить сотруднику затраченные средства, издав соответствующий приказ.

  • При этом с работника был удержан НДФЛ:
  • (10 000 — 4000) х 13% = 780 руб.
  • На руки сотрудник получит:
  • 10 000 – 780 = 9220 руб.
  • Для отражения операций по выплате работнику денежных средств бухгалтер использовал следующие проводки:
  • Д 91/К 73 – 10 000 руб., начислена матпомощь сотруднику;
  • Д 73/К 68 – 780 руб., удержан НДФЛ;
  • Д 73 /К 50 – 9220 руб., денежные средства выплачены сотруднику.

Также на облагаемую сумму 6000 руб. (10 000 – 4000) работодателем будут начислены страховые взносы.

Материальная помощь в связи с болезнью работника или его родственников для лечения

Главная — Организация бизнеса — Кадры — Материальная помощь работнику в связи с болезнью


Многие работодатели стремятся привлекать сотрудников не только непосредственно высокими окладами или тарифными ставками оплаты труда, но и дополнительными социальными гарантиями, к которым можно отнести материальную помощь работнику в связи с болезнью или для компенсации затрат на дорогостоящее лечение. Действующее законодательство предусматривает наличие такового права у работодателя, а также обеспечивает эффективные механизмы правового регулирования означенного вопроса и сопряженных с ним возможных проблем. И информация о том, как выплачивается материальная помощь по болезни и при лечении, в том числе близкого родственника и ребенка может быть практически полезна как сотрудникам, так и работодателям.

Что такое материальная помощь по болезни

Все граждане Российской Федерации имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках системы ОМС – обязательного медицинского страхования.

Кроме этого, законодательство также обеспечивает и фактическую реализацию защиты прав сотрудников на период временной нетрудоспособности по болезни – каждый работник имеет право отправиться на лечение и не работать, получая при этом компенсацию за счет средств ФСС.

Однако далеко не всегда означенных возможностей будет достаточно, чтобы обеспечить эффективное лечение. В данном случае работодатель может предоставить сотруднику материальную помощь по болезни, если таковая предполагается положениями локальных нормативных актов предприятия.

В отличие от пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых по больничному листу, материальная помощь на лечение сотрудника в 2021 году не является обязанностью работодателя или каких бы то ни было иных органов и может осуществляться лишь в добровольном порядке.

Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ. Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью

Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в коллективном договоре, непосредственно в трудовом договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии. Чаще всего работодатели принимают отдельное положение о материальной помощи, в том числе в связи с болезнью или при дорогостоящем лечении. При этом наличие существующего общего нормативного акта на предприятии является обязательным, если работодатель и сотрудники желают, чтобы материальная помощь по болезни в 2021 году не подлежала налогообложению.

Основанием для непосредственной выплаты материальной помощи в связи с болезнью является приказ работодателя, направляемый в бухгалтерию и регистрируемый на предприятии.

При этом сам приказ может быть выдан как по инициативе работодателя в одностороннем порядке, так и в качестве ответных действий работодателя после получения заявления на выплату материальной помощи на лечение сотрудника.

Традиционной считается практика выдачи таковой помощи работнику только при условии наличия у него подтверждающих документов, которыми может являться медицинская справка, история болезни, рецепты и назначения лечащего врача.

Следует отметить, что работодатели могут предусматривать выплаты матпомощи не только при возникновении проблем непосредственно у самого трудящегося.

Также допускается материальная помощь работнику в связи с болезнью близкого родственника или же ребенка – если это предусмотрено нормативными актами предприятия.

В таком случае работодателю будет логично потребовать также определенные подтверждающие документы от сотрудника.

Налогообложение материальной помощи на лечение в 2021 году

Согласно положениям Налогового кодекса, материальная помощь на лечение сотрудника, приобретение лекарств, прохождение реабилитационных процедур и оплату операций не облагается НДФЛ и выплачивается в полной мере.

Однако наличествующая судебная практика предполагает, что в данных ситуациях стороны трудовых взаимоотношений обязаны соблюдать определенные нормативы.

В частности, не облагается налогами и страховыми сборами таковая помощь при следующих условиях:

  • Работник предоставил работодателю документарное подтверждение наличия у него болезни.
  • Основанием для выдачи матпомощи по болезни являлся непосредственно рецепт или направление лечащего врача со штампом, подтверждающий необходимость прохождения лечения.
  • Матпомощь выдавалась исключительно на лечение самого сотрудника, а не его родственников или третьих лиц.
Читайте также:  Экологический сбор в 2019 году - изменения

В случае, если вышеуказанные условия не были соблюдены работодателем и трудящимся, то законодательство требует облагать материальную помощь налогом на доходы физических лиц.

Однако не облагается таковыми налогами любая материальная помощь, выданная в размере не более 4 тыс. рублей в году.

Поэтому в некоторых случаях допускается отсутствие налогообложения, пока выплаты сотруднику входят в эти рамки.

В отличие от больничных листов, материальная помощь сотрудникам, выплаченная работодателем, никак не компенсируется ни из бюджета, ни из внебюджетных фондов. Однако в государственных учреждениях также допускается возможность выплаты материальной помощи – в большинстве случаев принятие решения о возможности осуществления таковой выплаты находится в ведении непосредственных руководителей учреждения.

Материальная помощь на лечение

Данная статья посвящена актуальной теме – материальной помощи на лечение сотрудника. Она поможет не только работникам, но и работодателям, бухгалтерам. В ней предложен образец заявления на компенсацию лечения с подтверждающими документами, а также разобрано само понятие «мат. помощь на лечение».

Начнем с понятия «материальная помощь». К ней можно отнести дополнительные выплаты денежных средств помимо заработной платы, премий. Выплата матпомощи не прописана в трудовом законодательстве РФ, однако работодатель может ее произвести по собственной инициативе.

Во внутренних нормативных актах организации или в коллективном договоре должны быть прописаны все положения, касающиеся таких выплат. А именно, размер и условия оказания матпомощи.

Так, для выплаты материальной помощи необходима причина – то есть обстоятельство, которое требовало бы дополнительной поддержки. Например, матпомощь положена при рождении ребенка, по случаю потерь от форс-мажора или же по случаю болезни работника или его родственника.

Тем не менее, если работнику нужна матпомощь по той или иной причине, знайте: выплата материальной поддержки – это право работодателя, а не обязанность. Конечно, в большинстве случаев руководство выплачивает своим сотрудникам дополнительные средства для социальной поддержки, но бывают и противоположные ситуации.

Условия выплаты мат. помощи на лечение

Как мы уже сказали, матпомощь выплачивают по разным причинам. И одна из них – необходимость в лечении сотрудника.

Матпомощь на лечение выдают при соблюдении некоторых условий:

  • данная выплата – сугубо социальная и носит целевой характер;
  • выплата никак не связана с основным заработком;
  • прописана в локально-нормативных актах предприятия.

Мы отмечали выше, что на материальную помощь от работодателя на лечение может рассчитывать не только заболевший работник, но и сотрудник, у которого болеет близкий родственник.

Обращаясь к ст. 2 Семейного кодекса РФ, отметим, что к близким родственникам отнесены:

  • родители;
  • дети (в т. ч. приемные);
  • братья и сестры (в т. ч. приемные);
  • старшие поколения – то есть бабушки и дедушки по отношению к внукам.

Материальная помощь на лечение может быть положена, если сотрудник или близкий родственник:

  • получает (или получал) платные медицинские услуги;
  • приобретал дорогостоящие препараты по рецепту от врача;
  • несет иные расходы, которые непосредственно связаны с лечением.

Наниматель может:

  1. Компенсировать сотруднику уже потраченные средства по представленным подтверждающим документам.
  2. Участвовать в заключении договора с медучреждением и оплачивать от себя счета.

Заявление на материальную помощь на лечение

Написание данного заявления законами не регламентировано. Его пишут в свободной форме.

Если же в организации в локальном акте указан унифицированный образец написания заявления, следуйте ему.

По сути, совсем не важно, как именно составлено заявление. Главное, чтобы документ соответствовал внутренним правилам фирмы и не противоречил нормам социально-трудового права. Более того, заявление должно содержать ключевые моменты, которые рассмотрим ниже.

Так, заявление на материальную помощь в связи с лечением должно содержать:

  • наименование организации;
  • Ф.И.О. и должность руководителя;
  • Ф.И.О. заявителя, должность;
  • просьбу об оказании матпомощи по случаю лечения или понесенных расходов по этому поводу;
  • подтверждающие документы (в приложении);
  • дату;
  • подпись и расшифровку подписи.

В приложениях должны быть прикреплены документы, подтверждающие необходимость лечения или факт несения расходов:

  • медицинская справка или медзаключение;
  • рецепт на препарат;
  • назначения врача;
  • чеки или квитанции об оплате медицинских услуг и/или лекарств.

Отметим, что работодатель не всегда просит сотрудника писать заявление на дополнительную выплату. Руководитель может проявить инициативу и выплатить социальную помощь самостоятельно, издав приказ на выплату определенной суммы конкретному работнику.

Налогообложение матпомощи на лечение

Вопросы обложения НДФЛ и страховыми взносами материальной помощи на лечение сотруднику регламентируют ст. 217 и ст. 422 Налогового кодекса.

В соответствии со ст. 207 НК РФ, а именно п. 1, физлица должны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат.

На основании ст. 419 и ст. 420 НК РФ работодатель самостоятельно уплачивает страховые взносы со средств, выплачиваемых работнику.

В общем случае матпомощь на лечение сотрудника не облагается НДФЛ и страховые взносы на нее не начисляют – по п. 1 ст. 422 и ст. 217 НК РФ, если размер матпомощи не превысил 4 тысячи рублей в течение одного календарного года.

Есть нюанс – если работодатель оплатил лечение работника напрямую медучреждению. И когда работодатель применяет ОСНО, он может не облагать

Материальная помощь сотруднику предприятия: как оформить, проводки и налогообложение

Материальная помощь сотрудникам — одна из социальных гарантий в сложных жизненных ситуациях

У любого человека наступают такие обстоятельства, когда становится необходимой финансовая поддержка. Так, это обычно связывают с неблагоприятными жизненными ситуациями, а также радостными событиями, которые становятся не менее затратными.

Материальная помощь, выплачиваемая учреждением сотрудникам в таких случаях, — одна из социальных гарантий, применяемая руководством организации во взаимоотношениях с работником. Так как поддержка в виде материальной помощи представляет собой передачу денежных средств, особое внимание нужно обратить на грамотное и юридически верное оформление документов, а также систему их налогообложения.

Подробнее об основаниях выплаты материальной помощи работникам и об оформлении соответствующих документов поговорим далее.

Кто может рассчитывать на получение финансовой поддержки

Рассматриваемый вид поддержки, которую оказывают организации, имеет специальную направленность – финансово поддержать сотрудника, который находится в тяжелом материальном положении.

  Утверждена новая форма 3-НДФЛ для ИП на ОСН и физических лиц

Так как основная цель помощи – обеспечение необходимых материальных условий для решения имеющихся у сотрудника денежных проблем, такая выплата никак не зависит от собственных достижений работника, получить ее может любой сотрудник, попавший в затруднительное положение.

Материальная помощь имеет социальный и исключительно индивидуальный характер, поэтому начисляется только по заявлению работника, к которому он прикладывает документы, подтверждающие наступление обстоятельств, повлекших необходимость данной выплаты.

Обращаем внимание, что материальная поддержка не учитывается при подсчете среднего заработка работника, что имеет значение при предоставлении ему отпускных или декретных пособий.

Получение матпомощи в 2021

В 2021 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.).

Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться.

К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2020 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает.

Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Перечень оснований для произведения выплаты работнику

Основания оказания материальной помощи работникам

Действующее трудовое и гражданское законодательство не регламентирует порядок и причины, по которым производится начисление материальной помощи работодателем, поэтому обстоятельства, при наступлении которых выплачивается данный вид финансовой поддержки, определяются только самой организацией в локальных нормативных актах, разработанных работодателем.

Так, основания для получения материальной помощи могут быть перечислены в соответствующем Положении или коллективном договоре. Также некоторые организации прописывают такие основания непосредственно в трудовом договоре или же в Положении о премировании.

Вместе с тем, это не совсем правильный подход, так как рассматриваемый вид выплаты не зависит от трудовых достижений работника и является социальной мерой поддержки.

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование

Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть. Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить:

  • постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012;

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *