Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Нулевая декларация по енвд для ип

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Декларация ЕНВД — за год ее не заполняют. Она содержит информацию о вмененном налоге только за 4 квартал. Где взять образец этого отчета и можно ли при отсутствии вмененной деятельности представить нулевую декларацию? Об этом пойдет речь в нашем материале.

Отчетность по ЕНВД за год и 4 квартал: форма и сроки представления

Декларация по ЕНВД за 4 квартал для применяющих данный налоговый режим фирм и ИП является последним отчетом уходящего 2017 года. Учитывая, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ), понятие «представление декларации по ЕНВД за год» не применяется, поскольку собирать данные за весь 2017 год и отражать их в годовом отчете по ЕНВД не требуется.

  • Вместо декларации по ЕНВД за год компании и ИП на вмененке сдают обычный квартальный отчет.
  • Мы подготовили для вас схему-подсказку, которая поможет быстро сориентироваться в отчетных алгоритмах последней в 2017 году декларации по ЕНВД:
  • Чтобы узнать, как выглядит форма декларации по ЕНВД за 2017 год, перейдите по ссылке.

Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД?

Ответ на вопрос: «Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД за 2017 год?» не имеет однозначной трактовки. Давайте разбираться.

Главный совет — определитесь с причиной отсутствия вмененной деятельности.

Если вы применяете ЕНВД и в налоговом периоде у вас отсутствовала деятельность, прежде чем представлять налоговикам нулевую отчетность, определитесь с причиной отсутствия вмененной деятельности:

  • Причина № 1: утрата возможности (например, нет ресурсов — трудовых, финансовых и т. д.) и/или желания заниматься ЕНВД-деятельностью. При этом физические показатели, используемые для расчета ЕНВД, не утрачены.
  • Причина № 2: отсутствие физического показателя (закончился договор аренды либо вы продали транспорт или недвижимость, посредством которых осуществляли вмененную деятельность).

После того как разберетесь с причиной, переходите к решению 1 или решению 2 (в зависимости от причины).

Решение 1. При отсутствии деятельности по причине № 1 нулевую декларацию по ЕНВД не подавайте и выберите подходящий для вас сценарий дальнейших действий:

  • вовремя снимитесь с учета в качестве плательщика ЕНВД, чтобы не переплачивать налог;

Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и  в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию.

Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой.

Читайте также:  Используемый ОКВЭД при сдаче в аренду транспортных средств

В 2021 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде.

То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество.

Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

С первого квартала 2021 года отчет 2-НДФЛ перестанет существовать как самостоятельный, он станет приложением к форме 6-НДФЛ. Нулевыми они тоже не будут.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС и бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД | Век вендинга

Роды деятельности: служба поддержки  

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД? Налоговики однозначно против того, чтобы предприниматели сдавали нулевку по ЕНВД.

Но в тоже время еще в 2009 году ФНС не отрицала такой возможности как сдача нулевки по ЕНВД в своем письме, а в 2014 отменило письмо ссылаясь на авторитет Президиума ВАС РФ — письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-11-09/17087.

Так можно или нет, сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Налог по ЕНВД представляет собой потенциально возможный, а не фактический доход. Поэтому вполне логично, что налогоплательщик должен выплачивать налог вне зависимости от того получил ли он прибыль в этом квартале средства или нет.

А с учетом положений статьи 44 Налогового кодекса РФ уплата вмененки, а значит и подача декларации, не зависит от того, работает налогоплательщик или нет. Если он перешел на ЕНВД и продолжает на нем числиться, то должен уплачивать налог и сдавать декларации до тех пор, пока не снимется с учета. То есть сдача нулевой декларации по ЕНВД не предусмотрена.

Об этом письмо ФНС от 28 мая 2009 г. № 03-11-09/188. И постановление ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. № Ф09-5870/08-С3

Но, что же делать если ИП не получил доходов или временно не ведет деятельность, но прекращать ее не собирается. Можно ли сдавать нулевку по ЕНВД? Ведь вроде позиция налоговиков очевидна – нет.

В статье 23 Налогового кодекса РФ, налоговые декларации обязаны подавать только налогоплательщики. Плательщиками налога в силу пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ признаются организации и предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом.

Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли лицами, зарегистрированными в установленном порядке в качестве лиц, занимающихся указанной деятельностью.

Получается, что вполне логично, ИП является налогоплательщиком только тогда когда он фактически осуществляет деятельность, когда деятельность не ведется, то статуса налогоплательщика он не имеет. А значит, и подавать декларацию не нужно – даже сдавать нулевку по ЕНВД.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 октября 2008 г. по делу № А42-1474/2008, поддерживает эту точку зрения.

Чиновники подержали налогоплательщиков видимо, опираясь на то, что нередко уплачивать ЕНВД невозможно по причине физического отсутствия объекта налогообложения (например, длительный простой торгового автомата при поломке). Но при этом обязанность по подаче налоговых деклараций формально сохраняется за плательщиком ЕНВД до того момента, пока он не снимется с учета в качестве плательщика вмененки.

В письме Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157, отсутствие у налогоплательщика суммы налога к уплате, не освобождает его от обязанности сдачи налоговой декларации за этот налоговый период.

И в тоже время финансовое ведомство такой подход не устроил. Разъяснения, приведенные в пункте 7 письма Президиума ВАС РФ № 157, чиновники стали использовать в качестве главного аргумента в поддержку своей позиции, настаивая на том, что временное неосуществление деятельности от обязанности по уплате налога компанию или предпринимателя не освобождает.

Поэтому самым лучший вариантом будет – снятся с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, отсутствие в налоговом периоде физических показателей, по мнению чиновников, означает прекращение деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в порядке, установленном в пункте 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

При перепечатке материала обязательна активная гиперссылка на данную страницу!

Подается ли нулевая декларация по ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог.

ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода. На ЕНВД налоговым периодом является квартал.

Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже 20-го числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году

Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по каким-либо причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).

Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода.

Тем не менее, ФНС опубликовала информацию 19 сентября 2016 года, в которой содержится две основные позиции:

  • временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.
  • если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.
Читайте также:  Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН

Исходя из этой информации, следует, что если предприниматель или организация прекратили владеть или пользоваться имуществом в целях ЕНВД, но не снялись к этому времени с учета ЕНВД, то возможно предоставить декларацию с нулевыми показателями.

Однако в НК РФ четко прописано, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о прекращении деятельности на режиме ЕНВД в налоговые органы в течение 5 рабочих дней по окончании осуществления деятельности на ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.

28 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ датой снятия с учета признается дата, которую указал в заявлении налогоплательщик. Т.е.

после расторжения договора аренды или продажи имущества, использующегося в целях ЕНВД, имеется еще 5 дней, в течение которых необходимо сняться с учета ЕНВД.

Соответственно, когда плательщик не снялся с учета, он предоставляет декларацию с показателями, после того как он подал заявление о снятии с учета с даты, которая указана в заявлении, он не считается плательщиком ЕНВД и декларацию не подает вовсе.

Трудно сказать, чем руководствовалась ФНС, предоставляя вышенаписанную информацию, но наше мнение однозначно:

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году не подается, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2021 году

Главная > для ИП > Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2021 году

Для налогоплательщиков система налогообложения ЕНВД является простой и удобной. Именно поэтому ее применяют многие предприниматели.

Если у ИП в штате отсутствуют работники и движения по счету, то это позволяет значительно сократить объем налоговых платежей, платежей по страховым взносам, а также сводит к минимуму число предоставляемых отчетов. Но, это вовсе не означает, что предприниматели вовсе не должны отчитываться в налоговый орган.

Они должны в положенный срок подавать ту же отчетность, что и ИП, который ведет свою деятельность. В статье рассмотрим, какая нулевая отчетность ИП а ЕНВД предоставляется в налоговый орган.

Нужно ли ИП подавать нулевую отчетность

В последнее время проблемы со сдачей нулевой отчетности возникают у многих предпринимателей.

Определенный процент ИП считает, что отчетность и вовсе может не подаваться, а это все приводит к серьезным последствием.

Например, на ИП накладывается штраф, блокируется его расчетный счет за то, что он несвоевременно представил необходимую отчетность ( статью ⇒ Как оформить ИП: пошаговая инструкция).

Своевременное и регулярное представление отчетности, в том числе и нулевой в ИФНС, ПФР и соцстрах для предпринимателя является обязательным. К составу нулевых отчетов и срокам ее представления установлены такие же требования, как и для подачи обычной отчетности.

Важно! Все предприниматели при несвоевременном представлении отчетности несут ответственность. Штраф накладывается в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный отчет.

Отчетность ИП

Каждый предприниматель должен знать о том, что существует несколько систем налогообложения:

  • ОСНО – основная;
  • УСН – упрощенка;
  • ЕНВД – вмененка;
  • ПСН – патент.

В зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель формируется подаваемый им пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетность ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:

Орган Состав отчетности Сроки подачи
ПФР СЗВ-М
СЗВ-К
ежемесячно
ежегодно
ФСС 4-ФСС каждый квартал
ФНС РСВ
6-НДФЛ
2-НДФЛ
каждый квартал
каждый квартал
ежегодно

Нулевая отчетность ИП

Если ИП находится на основной системе налогообложения (ОСН), то его состав отчетности будет следующим:

  • 3-НДФЛ (за каждый квартал);
  • декларация по НДС (за каждый квартал).

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то он подает:

  • декларацию по УСН (за каждый год).

Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП и от необходимости сдавать отчетность они освобождены.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Если ИП находится на ЕНВД, то он обязан предоставлять:

  • декларацию по ЕНВД (за каждый квартал).

Важно! Даже если ИП не ведет предпринимательскую деятельность, он должен перечислять страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы – это не налоговый платеж. Они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку.

Размер обязательных страховых взносов в 2018 году составляет более 32000 рублей, 26000 рублей из которых идут на пенсию, а оставшиеся – на медицину ( статью ⇒ Дополнительный ОКВЭД для ИП).

Нулевая отчетность ИП на УСН

Даже в том случае, если предприниматель не ведет деятельность, декларацию по УСН он подает в установленный срок и по установленной форме.

Отличием нулевой отчетности от обычной является то, что в полях, в которых должны стоять цифровые показатели указываются прочерки.

Налоговики должны знать о том, что декларацию ИП не сдавал и налоги не уплачивал в следствие того, что предпринимательская деятельности им не велась, при этом доходы он не утаивает.

ИП часто путаются между двумя ситуациями, при которых не велась деятельность и когда у них отсутствуют доходы.

Например, если в случае ведения бизнеса предприниматель оказался в минусе, декларацию он должен представлять не нулевую, а с конкретными показателями.

 Книга учета доходов и расходов ИП заполняется даже в том случае, если все показатели его являются нулевыми. Это требуется для того, чтобы в будущем можно было бы удовлетворить запрос налоговых органов.

Нулевая отчетность ИП на ОСН

Указанные выше декларации ИП на ОСН должен подавать в установленный срок. Формирование им книги доходов и расходов происходит по общей схемы, предусмотренной для всех ИП. Также следует знать, что декларации по НДС предоставляется в электронном виде. Такое требование действует даже в том случае, если предприниматель подает нулевую декларацию.

Если ИП ранее не занимался ведением деятельности (операций и движений по его расчетному счету нет), то он вправе не направлять отчетные документы в электронном виде. Достаточным в этом случае будет заполнение единой упрощенной декларации, которая направляется в любом виде, как в электронном, так и на бумажном носителе.

Единая декларация на ОСН рассматривается как замена отчетов по НДС, при этом за предпринимателем сохраняется обязанность по подаче 3-НДФЛ.

В случае возникновения сильного желания возможна замена отчетности ИП на УСН (в случае отсутствия дохода и движений по расчетному счету) на единую упрощенную декларацию.

Однако в отношении временных затрат на заполнение единой упрощенной декларации данный способ можно сравнить с обычным нулевым отчетом по УСН.

Как заполняется отчетность ИП на ЕНВД без работников

Режим налогообложения ЕНВД не предусматривает подачу нулевых деклараций. Однако, это не означает, что ИП просто не отправлять нулевую отчетность.

В декларации по ЕНВД указываются физические показатели, а сумма налога к уплате не отличается от налога, который уплачивается при ведении предпринимательской деятельности.

 Для ИП на ЕНВД в этом случае лучшим решением является прекращение деятельности на ЕНВД и переход на альтернативный режим налогообложения до того момента, пока ситуация не улучшится.

Важно! ИП на ЕНВД, у которого нет работников сдает в налоговый орган только единственный отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация подается по итогам каждого отчетного квартала.

Отчет представляется в налоговую, которая курирует место ведения предпринимательской деятельности. Крайний срок подачи декларации – это 20 число месяца, следующего за кварталом.

Другие отчетов в случае отсутствия у ИП работников представлять не нужно.

Также важно помнить о том, что даже в случае отсутствия штата у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка при возникновении таких обстоятельств:

  • ИП является налоговым агентом по НДС;
  • предприниматель выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
  • ИП является импортером.
Читайте также:  Проверьте декларацию по НДС — известны новые данные о безопасной доле вычетов

В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.

Если ИП не ведет деятельность, но работники есть

Если предприниматель является работодателем, то в отношении него действуют особые требования. При заключении предпринимателем хотя бы одного трудового договора, независимо от того, осуществляет ли он деятельность и есть ли у него доход, предоставлять отчетность по страховым взносам и сотрудникам он обязан.

Ответственность за отсутствие нулевой отчетности

Если предприниматель своевременно не подает нулевую отчетность, то ему грозит штраф в размере 1000 рублей. Для должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей. Если с крайней даты для подачи отчетности прошло 10 дней, то ИФНС может заблокировать расчетный счет компании.

Порядок подачи отчетности

Особых требований к порядку подачи отчетности к предпринимателю, не ведущему деятельность, не предъявляются. Поэтому процесс сдачи декларации ничем не отличается от обычного порядка представления деклараций. Электронный формат отчетности применяют к декларациям по НДС, поэтому ИП на ОСН нужно иметь специальное программное обеспечение

Ответы на распространенные вопросы

Вопросы: Как предпринимателю доказать, что он не ведет деятельность?

Ответ: Обычно ИП нет необходимости подтверждать, что предпринимательская деятельность им не ведется. Однако возможны и такие ситуации, при которых налоговая запрашивает в банк информацию для получения выписки о движении средств по расчетному счету ИП.

Заключение

Таким образом, даже если у предпринимателя отсутствует деятельность, он должен следить за своевременным представлением в ИФНС нулевых отчетов. Это позволит избежать блокировки счета, а также наложения штрафных санкций.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец. Нулевая декларация по ЕНВД? Такого быть не должно

Сегодня истекает срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года. Напоминаем, что декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Налог необходимо будет уплатить не позднее 25 января.

УФНС Костромской области признает тот факт, что декларация по ЕНВД может быть нулевой, об этом сообщается на сайте Управления.

Однако налоговики обращают внимание на то, что многие налогоплательщики ЕНВД, не ведущие предпринимательскую деятельность, зачастую предоставляют «нулевые» декларации, думая, что если деятельность не велась, обязанность по уплате налога отсутствует. Однако объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

1 июля 2017 года наступает обязанность всех плательщиков единого налога на вмененный доход по предоставлению налоговой декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года, напоминает Управление ФНС Мурманской области.

Налоговые органы напоминают, что объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года: образец заполнения по новым правилам

Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено.

До снятия с учета по ЕНВД придется платить налог

При осуществлении предпринимательской деятельности по оказанию услуг прачечных была избрана система налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку в отношении оказания данных услуг юридическим лицам ЕНВД применяться не может, было представлено в ИФНС заявление о снятии с учета, в котором в качестве причины снятия с учета указан код 4 — «Иное».

Между тем, порядком заполнения Заявления о снятии с учета предусмотрены несколько кодов причин снятия с учета. По мнению ФНС, изложенному в письме № СД-3-3/1305@ от 27.02.

2017, указав в заявлении в качестве причины снятия с учета цифру «4», соответствующую иной причине, и заполнив приложение к указанному заявлению о снятии с учета, налогоплательщик уведомил налоговый орган о прекращении осуществления не всей деятельности в целом, а только отдельного вида предпринимательской деятельности.

  • При этом ИФНС не формирует уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида осуществляемой деятельности.
  • Кроме того, в вышеназванном письме ФНС также рассмотрен вопрос ошибочного представления налоговой отчетности по ЕНВД.
  • Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При оказании бытовых услуг применяется физпоказатель «количество работников, включая ИП».

Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог.

Сдавать ли нулевую декларацию по ЕНВД при отсутствии деятельности ?

«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода, поэтому никаких нулевых деклараций у него быть не может. Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД.

Случаи, когда допускается нулевой налог

Коммерческая деятельность не всегда укладывается в жесткие нормы налогового законодательства. Нередко разумный подход и логика ФНС, Минфина и судей позволяют вмененщику снизить налоговые обязательства.

  1. Один из таких случаев связан с наличием или отсутствием физического показателя:
  2. Часто отстаивать право на нулевой ЕНВД приходится в суде, но вероятность успешного исхода высокая.
  3. Посмотрите, как это выглядит на практике.

Вмененщик вел деятельность с использованием арендованного торгового места. Договор аренды внезапно был расторгнут арендодателем. Однако ИФНС доначислила ЕНВД за отчетный квартал — предприниматель обратился в суд, чтобы признать решение инспекции недействительным.

Суд встал на сторону ИП. Сработал аргумент: невозможно начислить налог исходя из физического показателя, которого нет (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2017 № А33-224/2016).

Чтобы выиграть суд, следует запастись документально зафиксированными подтверждениями отсутствия физического показателя и прекращения деятельности.

Уменьшенный ЕНВД

В отсутствие деятельности размер вмененного налога на законных основаниях можно снизить, если вы сумели вовремя сняться с учета в ИФНС.

ИП Кораблев П. Н.

31 января 2020 года подал в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, так как получаемый от вмененной деятельности доход его не устраивал и эту деятельность он прекратил.

Это позволило сократить размер налога за 1-й квартал 2020 года в три раза — за фактически отработанный месяц из трех месяцев отчетного квартала. Такое право дает п. 10 ст. 346.29 НК РФ.

Указанная норма ст. 346.29 НК РФ предусматривает, что размер ЕНВД в том квартале, когда вмененщик снимается с учета в связи с прекращением деятельности, рассчитывается не за весь квартал, а за период с даты начала квартала до даты снятия с налогового учета.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *