Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим приказом  ФНС № ММВ-7-11/566@. Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

Читайте также:  Может ли самозанятый арендовать помещение для работы?

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году2-НДФЛ лист 1
Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году2-НДФЛ лист 2

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Изменения в справке 2-НДФЛ в 2021 году

2-НДФЛ является документом, содержащим сведения о начисленных физическим лицам доходах и суммах НДФЛ. Фактически существует две справки с такими сведениями, но с разным назначением и статусом.

Одну работодатели передают по окончании года налоговикам — это справка формы 2-НДФЛ. Другую — выдают работникам, и ее форма не имеет специальной кодировки. Бланки обеих справок утверждены отдельными приложениями к одному приказу ФНС.

С 2021 года этот порядок меняется. Подробности — в нашем материале.

Отмена формы 2-НДФЛ с 2021 года

Отмена справки 2-НДФЛ, как отдельного налогового отчета, произойдет с отчетности за 2021 год. По новым правилам по итогам 2021 года необходимые сведения о доходах физлиц и соответствующих суммах подоходного налога инспекторы будут получать из отдельного приложения к годовой 6-НДФЛ.

Смотрите на схеме, как было и как будет:

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году

По новым правилам вместо двух отчетных форм (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) останется одна новая расширенная форма 6-НДФЛ, в которую включат сведения из справки 2-НДФЛ. При этом справка 2-НДФЛ с отчетности за 2021 год исчезнет из перечня самостоятельных налоговых отчетных форм.

В новую форму 6-НДФЛ сведения о доходах физлиц будут вноситься только по итогам года. В расчетах за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев персонифицированные сведения о доходах и суммах НДФЛ отражать не требуется (п. 5.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

  Сроки уплаты НДФЛ и взносов с зарплаты в 2020 году

Новый порядок корректировки сведений о доходах в 6-НДФЛ

Соединение справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в одном налоговом отчете меняет порядок его корректировки.

Для исправления неверных или неполных данных из представленного налоговикам расчета 6-НДФЛ нужно оформить уточненный расчет (п. 6.4 Порядка, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@):

  • ошибки в Разделах 1 и/или 2 исправляются путем представления корректировочного расчета 6-НДФЛ без Приложения № 1;
  • ошибки в Приложении № 1 (в справках по доходам физлиц) исправляются подачей корректировочного расчета в полном составе (Разделы 1, 2 и Приложение № 1).

По новым правилам работодатель может оформить взамен справки с неверными сведениями (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@):

  • корректирующую справку с указанием соответствующего номера корректировки в поле «Номер корректировки сведений» («01», «02» и т. д.);
  • аннулирующую справку, указав вместо номера корректировки цифру «99».

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году

Как отчитаться по форме 2-НДФЛ за 2020 год

Порядок оформления справок 2-НДФЛ за 2020 год, которые работодатели будут оформлять уже в 2021 году, остается прежним:

Заполнение 2-НДФЛ в 2021 году, подготовка 2-НДФЛ, недоплата и переплата НДФЛ за сотрудников — Эльба

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. 

Скачать форму 2-НДФЛ

Правила заполнения 2-НДФЛ

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому.

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные.

Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.  
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев. Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

    Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты.

    А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

Читайте также:  Документы на иностранном языке разрешили не переводить полностью

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 05.02.2021

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2021 году

За прошлый год справку по форме 2-НДФЛ организациям нужно сдать не позже 1 апреля. Поэтому вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, стоит особенно остро в преддверии этого периода.

Основные моменты

Сдавать такую справку обязаны налоговые агенты (работодатели на своих работников). Кроме того, такой документ нередко требуется предоставить в различные организации. Например, в банк при обращении за кредитом, и т.п.

Как заполнить 2-НДФЛ, и кто это должен делать? Составляют такой документ на каждого работника, и делает это работодатель. А вот уже к физическому лицу заполненный бланк поступает по его просьбе, от организации, в которой он работает.

Еще один случай необходимости справки: налоговый агент не смог удержать налог по выплаченным доходам.

Информация о доходах сотрудников, числящихся и работающих в обособленных подразделениях, подается в территориальный отдел налоговой, расположенной по месту такого подразделения.

В случае, когда работник выполнял свои трудовые функции как в филиале, так и в головном отделении, подаются две справки в два подразделения налоговой инспекции.

Подача документа

Федеральная налоговая служба своим приказом внесла ряд нововведений или просто изменений действующего порядка подачи справок 2-НДФЛ. Этот приказ датирован восьмым декабря 2014 года.

Что же теперь нужно учесть при подаче документа? Итак, изменения следующие:

  1. Один сформированный файл должен включать информацию с идентичной комбинацией реквизитов (КПП (если организация)), ИНН агента по налогам, ОКТМО (не ОКАТО), признак сведений, отчетный год.
  2. Приносить информацию на 3,5 дюймовых дискетах нельзя, для этого теперь используются флешки, CD и DVD-диски и т. п.
  3. Если информация передается через интернет, в обязательном порядке должна быть применена криптографическая защита данных (например, ЭЦП – электронная цифровая подпись).

Важное в оформлении

Среди важных моментов следует помнить, что показатели после суммирования должны быть показаны до копеек. Когда сумма получилась круглая, пишутся два нуля.

Сумма налога на доход пишется уже в полных рублях, без копеек. Причем, если копеек в сумме получилось более пятидесяти, то округляют до полного рубля. В ином случае копейки просто отбрасывают.

В образце документа нужно заполнить все показатели. Некоторые из граф не заполняются только тогда, когда нет соответствующих данных. Например, если контактный телефон отсутствует, то строчка остается пустой.

Еще один нюанс: печать не должна налезать на подпись, то есть подпись и печать ставятся рядом, но не перекрывая друг друга.

Далее рассмотрим подробнее заполнение справки по разделам.

Раздел 1

В первом разделе 2-НДФЛ происходит заполнение основных, идентифицирующих данных: ИНН, ОГРН, КПП, название (как в учредительной документации).

Кроме того, с прошлого года в справке вместо ОКАТО пишутся коды ОКТМО. Если налоговый агент – это физлицо, то код ОКТМО будет соответствовать месту проживания. Все коды находятся в свободном доступе и посмотреть их можно, например, на официальном сайте ФНС.

Если работник трудится в филиале (ином обособленном подразделении), то указываться будут ИНН, КПП и ОКТМО, принадлежащие этому подразделению, а не головной организации. Если работу сотрудник проходил в нескольких разных подразделениях, то и справок будет несколько, в зависимости от количества территориальных частей.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для указания данных о получателе дохода – физическом лице. Большинство данных несложно заполнить, остановимся лишь на некоторых.

Начиная с 2011 года, кроме статусов «резидент» и «нерезидент», появился новый статус – это высококвалифицированный специалист, который привлечен на работу согласно ФЗ «о правовом положении иностранных граждан».

Если это ваш случай, то в пункте 2.3 указываем «3».

Пункты 2.5, 2.9 предусматривают данные из Общероссийского классификатора стран мира. К примеру, самый распространенный код – 643 (резидент России), для гражданина Украины это 804, а для белоруса – 112.

Если справка составляется по апатриду (лицу без гражданства), то указать надо код той страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Что касается адреса проживания, то при заполнении образца на иностранца или нерезидента его указывать не обязательно. Но это касается только проживания в России, а адрес места жительства в родной стране указать будет нужно.

Раздел 3

Правильно заполнить справку 2-НДФЛ в третьем разделе можно, лишь владея финансовой информацией. Здесь указывают доходы, которые получило лицо. Учесть надо те, что получены деньгами, и те, что выданы в натуральном выражении, а также материальную выгоду за каждый месяц. К примеру, сумма заработной платы, отпускные начисления, материальная помощь к отпуску, премии и т.п.

Если по определенному виду дохода предусмотрен налоговый вычет или часть дохода не подлежит обложению налогом, то, напротив, в графе «код вычета» ставьте соответствующий код. Все коды вычетов есть в приложениях к приказу ФНС (7-3/611).

Заполнение образца происходит на каждое лицо по отдельности и по всем имеющимся налоговым ставкам.

К примеру, налоговый агент платил весь год физлицу доходы, которые подлежат налогообложению по ставке 9 и 13 процентов: значит, справок в территориальный отдел инспекции придется делать и отдавать две. Причем в таком случае ставку налога нужно показать сразу в заголовке третьего раздела справки.

Некоторые виды дохода вообще не облагаются НДФЛ, независимо от их суммы. Исчерпывающий перечень таких доходов содержится в статье 217 НК. Такие доходы не указываются в документе. Например, сумму пособия по беременности и родам в справке указывать не нужно.

Некоторые виды дохода не подлежат налогообложению в определенном пределе. К примеру, сотрудник получал заработную плату и материальную помощь. Эта выплата не будет облагаться налогом, если она не превышает четырех тысяч рублей. Такие доходы нужно писать в рассматриваемом разделе.

Следует также учесть, что сумма налогового вычета не может быть больше самого дохода: когда размер материальной помощи составляет две тысячи, в строке «сумма вычета» не нужно ставить четыре тысячи.

В случае, когда физлицу на протяжении всего отчетного периода выплачивались лишь доходы, которые не превышают установленных лимитов, то их отражать в справке не нужно вовсе. К слову сказать, в таком случае справка даже не будет нужна.

Разделы 4 и 5

Составление 4 раздела справки 2-НДФЛ предусмотрено лишь в тех случаях, когда физлицу в отчетном периоде были предоставлены стандартные, социальные и имущественные вычеты.

К примеру, работница имеет троих детей. У нее есть право на стандартный вычет каждый месяц. Сумма его будет 5 800 рублей. Доход за год у нее составил 68 000 рублей, а это менее годовой суммы для вычетов (69,6 тыс.).

В таком случае справку заполняем следующим образом: в четвертом разделе пишем 68 000 руб. (сумму заработка за год).

В третьем разделе пишем доход за каждый месяц, который при сложении будет равен 68 тысячам. В четвертом разделе прописываем сумму вычета. К примеру, уменьшаем вычет на 3-его ребенка. А значит, размер вычета на 1-го ребенка – 16 800. Именно эту цифру и пишем, а напротив код – «114». Это же значение будет и на 2-го ребенка, но код «115». Третий вычет – 34,4 тысячи, а код «116».

Пятый раздел содержит обобщающие сведения. Нужно писать, сколько в сумме получено дохода, указать размер начисленного налога и удержанного.

Кодировки

Рассмотрим имеющиеся коды для дохода и для вычетов, применяемые при заполнении справки 2-НДФЛ

Кодировки дохода

Название доходаКодировка дохода
Заработная плата, премия, надбавка, доплата, средний доход на время командировки 2000
Выплата по договору подряда 2010
Заработная плата, выданная в натуральном виде 2530
Отпускные начисления 2012
Больничные пособия 2300
Аренда имущества у гражданина 2400
Подарки 2720
Материальная помощь 2760
Разовая единовременная матпомощь при рождении 2762
Доплата пособия до фактически заработанного 4800
Читайте также:  Подтвердить экспорт возможно будет без сбора документов?

Кодировка для вычетов

СуммаКодировка вычета
Вычеты на 1-го ребенка:
1400 руб. (для одного из родителей) 114
2800 руб. (для матери/отца-одиночки) 118
2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) 122
Вычеты на 2-го ребенка:
1400 руб. (для одного из родителей) 115
2800 руб. (для матери/отца-одиночки) 119
2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) 123
Вычеты на 3-го ребенка:
3000 руб. (для одного из родителей) 116
6000 руб. (для матери/отца-одиночки) 120
6000 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) 124

Справка для банка

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ для банка? Как правило, ничем принципиальным заполнение документа, да и сам он ничем не отличается. Главное назначение этого документа: подтвердить существующие и заявленные доходы физического лица.

Форма заполнения стандартная: справка должна быть заполнена в электронном виде, на печатной машинке или составлена от руки разборчивым почерком. Таким образом, заполнение обычной ручкой, согласно налоговому законодательству, допустимо, хотя так мало кто делает. А вот банк может выставить свои требования и отказаться от такого варианта.

Банковские работники могут и не сказать прямо, что не принимают 2-НДФЛ, заполненную от руки, а просто отказать в выдаче кредита или иной услуги без объяснения причины. Лучше, во избежание такой ситуации, не рисковать и принести справку, оформленную на компьютере.

Еще один важный фактор – документ подписывается бухгалтером и только им. Кем-либо иным он подписываться не должен (даже если это директор). Лишние суммы и что с ними делать

Иногда происходит ситуация, когда сумма удержанного с работника налога оказывается ошибочно завышенной, к примеру, если в 2013 году были учтены не все вычеты.

Обычно бухгалтер осуществляет пересчет налоговой базы и производит возврат работнику лишней суммы денег. Можно еще эту лишнюю сумму засчитать в счет будущего налога. Но как сделать правильно?

Налоговики рекомендуют такой порядок. В случае, когда организация уже зачислила (вернула) налоговый платеж до оформления справки, указывать размер переплаченных денег не нужно. А вот в справке за следующий год в графе 5.6 это цифра с излишками указывается.

В случае, когда перерасчет налоговых платежей за прошлые периоды был произведен, то в территориальный отдел налоговой инспекции нужно подать уточненную справку в связи с произошедшими изменениями. Составляя уточненный документ, не забудьте указать номер предыдущей справки (для этого выделено специальное поле).

Код для дохода не найден

Коды доходов указаны в специальном справочнике. При оформлении бланка 2-НДФЛ требуется знать нужный вам код. Иногда нужный вам код не написан и найти его вы не можете.

Например, некоторые виды компенсаций кодов не имеют: нужны данные для графы «Компенсация за отпуск, неиспользованный работником», а их нет; в то же время в справочнике существует кодировка по отпускным выплатам. Раньше именно этим значением бухгалтеры и заменяли искомый. Сейчас же налоговая служба придерживается той позиции, что правильнее указать кодировку 4800 – «иной доход».

Таким образом, можно сделать логичный вывод: если нужный код отсутствует, пишите «иные доходы». Это можно отнести и к таким строкам, как:

  • премии, не связанные с результатом трудовой деятельности;
  • компенсации за пользование по службе личным имуществом;
  • суточные сверх нормы;
  • дополнительная страховка на часть трудовой пенсии, являющейся накопительной;
  • увеличение номинальной цены доли в уставном капитале организации и др.

Существуют и иные вопросы и затруднительные моменты, связанные с заполнением справки 2-НДФЛ. Хорошо, что оформление и сдача таких документов доверена работодателям: грамотный бухгалтер без труда справится с поставленной задачей и сможет заполнить образец без ошибок.

Как заполнить справку 2-НДФЛ: Видео

2-НДФЛ за 2020 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2020 год — скачайте бесплатно!

Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ.

Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Срок представления справки с признаком 1 за 2020 год — 01.03.

2021 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках.

Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно

Попробовать

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.

Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2020 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно. 

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2020 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2020 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2020 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне

и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно

Попробовать

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *