Пониженные ставки страховых взносов для IT — компаний продлят до 2023 г.

развиваем Бизнес

Виды льгот и условия их применения

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Государство поддерживает IT-компании, предоставляя льготы по налогам и взносам. Расскажу, какие льготы для ИT-компаний действуют в 2020 году и что изменится в 2021.

Кто может получить налоговые льготы

Термина «IT-компания» в Налоговом кодексе нет. Но на налоговые льготы могут претендовать организации, которые занимаются следующими видами деятельности.

  1. Разрабатывают и продают программное обеспечение (ПО) и базы данных (БД).

  2. Оказывают услуги по адаптации и модификации ПО и БД.
  3. Устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и БД.

Для удобства такие организации в дальнейшем называю IT-компаниями.

Для них государство снизило ставки по налогам и взносам и предусмотрело другие льготы.

Льготы по страховым взносам

В 2020 году IT-компании используют сниженную ставку по страховым взносам. Вместо общего тарифа в 30% платят взносы по ставке 14%. Вы можете получить льготу IT-компаний по взносам, если подходите под условия.

  • Компания аккредитована в Минкомсвязи.
  • Не менее 90% доходов получает от деятельности в IT.
  • Среднесписочная численность сотрудников — минимум семь человек.

Важно: Получить льготу по страховым взносам могут только юридические лица.

Если вы работаете в сфере IT, но зарегистрированы как ИП, то сниженные тарифы на вас не распространяются.

Чтобы получить аккредитацию в Минкомсвязи, направьте в ведомство заявление, приложив к нему справку с кодами ОКВЭД. Бланки заявления и справки доступны на сайте Минкомсвязи, платить госпошлину не требуется.

Бланки заявлений на сайте Минкомсвязи

Документы можно принести лично, передать с курьером или отправить по почте заказным письмом. За 30 рабочих дней в министерстве примут решение о включении компании в реестр аккредитованных организаций, еще за пять дней — направят вам выписку. Но дожидаться ответа не обязательно — вы можете сами посмотреть, появилась ли компания в реестре в соответствующем разделе на сайте Минкомсвязи.

Если вы выполняете два других условия, по доходам и численности сотрудников, то можете применять льготные ставки по взносам с того месяца, когда организацию включили в реестр. Например, вас аккредитовали 15 сентября 2020 года, значит, пользуетесь льготой с 1 сентября.

Продлевать аккредитацию не требуется: льгота доступна, пока соблюдаете все условия. Но если перестанете соответствовать, то должны пересчитать взносы по стандартным тарифам с начала года. ПРИМЕР: В 2019 году компания соответствовала условиям по доходу и численности. В январе 2020 года получила аккредитацию Минкомсвязи и с тех пор пользуется льготой по страховым взносам. Если по итогам 2020 года окажется, что среднесписочная численность сотрудников — менее 7 человек, то придется доплатить взносы за весь год по стандартной ставке в 30%. Сведения о количестве сотрудников компании раз в год сдают в ИФНС. Долю доходов от деятельности в IT по отчетности не определить. Но нарушение могут выявить налоговики во время выездной проверки. Так что вы самостоятельно контролируете соблюдение условий по доходам и количеству сотрудников, и своевременно платите взносы, если перестали им соответствовать. Иначе после проверки вам придется доплачивать не только взносы, но и платить пени и штраф, его размер — 20% от неуплаченной суммы.

Льготы по налогу на прибыль

Повышающий коэффициент для затрат на НИОКР. Если ваша организация занимается научными исследованиями или опытно-конструкторскими разработками (НИОКР), то вы можете снизить налог на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, при расчете налога на прибыль вы увеличиваете расходы на НИОКР, используя коэффициент 1,5.

Например, если за год вы потратили на НИОКР 1 млн рублей, то вычитаете из базы по налогу на прибыль 1,5 млн рублей. ПРИМЕР: Выручка компании за год — 10 млн ₽.

Если компания произведет 1 млн ₽ затрат, не относящихся к НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет равна

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ — 1 млн ₽ = 9 млн ₽

Если же организация произведет за год 1 млн руб затрат на НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет меньше:

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ — 1 млн ₽ х 1,5 = 10 млн ₽ — 1,5 млн ₽ = 8,5 млн ₽

Льгота действует для расходов, которые входят в утвержденный перечень. Например, к НИОКР относят разработку средств информационной безопасности, методов поиска информации в базах данных, систем управления транспортом. Если вы использовали льготу, то должны обосновать расходы. Для этого вместе с декларацией по налогу на прибыль сдайте в ИФНС отчет о проведенных НИОКР. Налоговики проверят данные, и, если потребуется, привлекут экспертов, чтобы подтвердить достоверность отчета. Для пользования льготой аккредитация в Минкомсвязи не нужна, требований по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Списание налогов и взносов для малого и среднего бизнеса

Мгновенная амортизация. Крупные IT-компании, которые работают в основном на экспорт, могут сразу списать на затраты стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники.Обычно после покупки объекта дороже 100 000 ₽, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают на его стоимость постепенно в течение нескольких лет. Такой способ списания затрат называют амортизацией. В данном случае амортизацию не используют. Можно сразу существенно уменьшить налог на прибыль в том периоде, когда купили новое оборудование.

Чтобы получить право на льготу, IT-компания должна соблюсти все условия:

  • Иметь аккредитацию в Минкомсвязи.
  • Получать не менее 90% дохода от деятельности в IT. В том числе не менее 70% — от иностранных клиентов.
  • Среднесписочная численность сотрудников — не менее 50 человек.

Если нарушить любое из этих условий, воспользоваться льготой будет нельзя. По закону, юрлица и ИП в сфере IT освобождаются от НДС, если продают исключительные права на ПО и БД, а также права на их использование по лицензионному договору. Но льготы IT-компаниям по НДС касаются только перечисленных выше продуктов, а не деятельности в целом. Чтобы воспользоваться льготой, аккредитация в Минкомсвязи не нужна. Ограничений по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Как возместить НДС из бюджета

Изменения для IT-компаний с 2021 года

Государство предоставило льготы компаниям в связи с коронавирусом. Для IT-компаний новые льготы установлены отдельным законом, они действуют с 2021 года.

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Выдержки из Федерального закона №265-ФЗ от 31 июля 2020 года

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г. Важно: Перечисленные ниже льготы недоступны компаниям, если разработанные ими ПО и БД дают возможность размещать или просматривать рекламу, находить продавцов или покупателей, заключать сделки. Налоговики пока не разъяснили, на какие именно виды ПО и БД не будут распространяться льготы в 2021 году. Если вы сомневаетесь в своем праве на льготные ставки — обратитесь за разъяснением в свою ИФНС.

Максимальный срок для ответа на запрос налогоплательщика — 60 календарных дней. Отправьте запрос не позднее 1 ноября 2020 года, тогда гарантированно получите ответ до начала 2021 года. Форма запроса не регламентирована: опишите свою ситуацию, расскажите об особенностях вашего ПО и БД.

Ставку по страховым взносам снизят до 7,6%. Если в 2020 году для IТ-компаний действует льготная ставка в 14%, то с 2021 года она составит 7,6%. Вы можете претендовать на новую льготу, если продаете и обслуживаете программы и базы данных собственной разработки. Продаете и обслуживаете ПО и БД других разработчиков — платите с 2021 года взносы по стандартной ставке в 30%. Для получения льготы в 2021 году вам нужно аккредитоваться в Минкомсвязи и соблюдать другие условия. Не менее семи сотрудников, доходы в сфере ИТ — не менее 90%.

Читайте также:  Заявление и справка - расчет для возмещения пособий в 2021 году (бланки)

Ставку налога на прибыль снизят с 20% до 3%. Все 3% зачисляются в федеральный бюджет. То есть налог можно перечислять одним платежом, а не двумя, как раньше.

Вы можете получить льготу по налогу на прибыль, если соответствуете условиям. Продаете и обслуживаете ПО и БД собственного производства, есть аккредитация в Минкомсвязи, у вас не менее семи сотрудников, доходы от деятельности в IT — не менее 90%.

Мгновенной амортизации не будет. С 1 января 2021 года прекратит действовать льгота, которая позволяет крупным IT-компаниям единовременно списывать стоимость купленной компьютерной техники.

Меньше компаний смогут применять льготу по НДС. С 2021 года вы можете не начислять НДС, только если продаете ПО и БД, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. То есть в 2021 году количество плательщиков НДС в IT вырастет.

Важно: Сейчас для небольших организаций в IT самый выгодный налоговый режим — упрощенка. Но если ваша IT-компания работает с прибылью и подходит под все требования для использования новых льгот, то с 2021 года вам выгоднее работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Новые условия делают ОСНО дешевле. С учетом всех льгот в 2021 году вы заплатите на ОСНО по налогу на прибыль всего 3%, в то время как стандартная ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Путин поручил продлить льготы для IT-компаний

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Льготы для IT-компаний действуют до 2020 г. /Е. Разумный

Минфин, Минкомсвязи и Минэкономразвития вместе с Институтом развития интернета и другими федеральными органами должны до 1 апреля представить президенту Владимиру Путину предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний. Об этом говорится в опубликованном на сайте президента перечне поручений, данных Путиным по итогам прошедшего в декабре 2015 г. форума «Интернет экономика». Исполнителем поручения указан Минфин.

До конца 2017 г. российские IT-компании, прошедшие специальную аккредитацию в Минкомсвязи, могут платить страховые взносы во внебюджетные фонды по льготной ставке – 14% от фонда заработной платы.

Стандартный страховой взнос для всех российских компаний составляет 30%. С 2018 г. льготная ставка для IT-компаний должна повыситься до 21%, в 2019 г. – до 28%, а с 1 января 2020 г.

они начнут платить страховые взносы как все – по ставке в 30%.

Для многих разработчиков ПО заработная плата и связанные с нею платежи составляют подавляющую часть их расходов. Так, у стартапов зарплаты – это 80–90% себестоимости, рассказывал ранее «Ведомостям» Дмитрий Чихачев, управляющий партнер инвестфонда Runa Capital.

На декабрьской встрече президента с участниками IT-отрасли гендиректор компании Infowatch Наталья Касперская рассказала, что благодаря существующим льготам к 2014 г. объем продаж российского программного обеспечения вырос до 102 млрд с 28 млрд руб.

в 2010 г., и посетовала, что в 2017 г. льготу хотят отменить. «Я солидарен с вами абсолютно. Вопрос только в том, что нужно это сделать как‑то, не нарушая правила ВТО», – ответил Путин (цитата по стенограмме, опубликованной на сайте президента).

В начале октября 2015 г. стало известно, что министр связи и массовых коммуникаций Николай Никифоров обратился к премьер-министру Дмитрию Медведеву с предложением продлить срок действия льготных страховых взносов для IT-компаний. Министерство связи предлагало продлить до конца 2023 г. действие 14%-ного тарифа, в 2024 г. увеличить его до 21%, а в 2025 г. – до 29%.

Если в 2018 г. возрастет фискальная нагрузка на российские IT-компании, то они начнут проигрывать конкуренцию за работников мировым компаниям, следовало из документа. А ухудшение самочувствия IT-отрасли, по мнению Никифорова, отразится не только на технологическом развитии страны, но и на других секторах экономики.

Общий персонал компаний, пользующихся льготами, в 2014 г. составил 136 000 человек, сообщало Минкомсвязи со ссылкой на данные Росстата. Среднемесячная зарплата этих работников достигла 84 000 руб., что в 1,7 раза больше средней заработной платы по отрасли информационных технологий и в 2,6 раза больше среднемесячной зарплаты в целом по экономике.

Никифорова поддержало Минэкономразвития: продление льготных страховых взносов для IT-компаний стало одним из пунктов антикризисного плана, направленного в конце января Минэкономразвития в правительство. По этому плану соответствующий закон должен быть принят во II квартале 2016 г.

А вот Минфин, Минздрав и Минтруд выступали против продления пониженных тарифов. Причина – дефицит федерального бюджета, а также бюджетов фондов соцстрахования и обязательного медицинского страхования. В пресс-службе Минтруда «Ведомостям» вчера пояснили, что позиция министерства не изменилась.

Выступая на Гайдаровском форуме в январе этого года, министр труда Максим Топилин предлагал вместо льготных ставок страховых взносов давать организациям субсидии по правилам, которые «прописаны, понятны и прозрачны». Льготные ставки страховых взносов, по его словам, ежегодно обходятся бюджету в 400 млрд руб.

(в эту сумму включены не только IT-компании, но и малый бизнес, и «Сколково», и, например, Свободный порт Владивосток, пояснили в пресс-службе Минтруда).

Представитель Минкомсвязи сообщил вчера, что предложения ведомства о продлении льгот рассматриваются в аппарате правительства.

Льготные страховые взносы для IT-компаний стимулируют развитие, а не помогают выживать, пояснил «Ведомостям» руководитель Института развития интернета Герман Клименко. Если льготы не продлят, развитие IT-компаний замедлится, но с ними не произойдет ничего критичного.

В конце 2014 г. Минфин уже выступал против продления льготных тарифов для российских разработчиков софта. Ведомство против выделения льгот по уплате страховых взносов не только IT-компаниям, а любым компаниям в принципе, объясняла в прошлом году помощник министра финансов Светлана Никитина. Это ведет к снижению доходов внебюджетных фондов и ставит компании в неравные условия, говорила она.

Представители Минэкономразвития и Минздрава вчера не ответили на запрос «Ведомостей».

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Шестакова Е. В.,к.ю.н., генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

Читайте также:  Выплаты за 3 ребенка в 2021 году: размер, порядок оформления

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что с 2017 года появился новый критерий по применению пониженных тарифов страховых взносов для компаний, применяющих УСН: доходы за налоговый период (календарный год) не должны превышать 79 млн руб.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот.

Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации.

В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст.

427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации за отчетный период.

Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В списочный состав входят все работники (постоянные, сезонные или временные), у которых сделана соответствующая запись в трудовой книжке. Человек может состоять в списке только на одном предприятии.

К внешним совместителям относятся лица, которые числятся в другой организации, а на данном предприятии выполняют работу по договору, оформлены не более чем на 0,5 ставки с продолжительностью дня 4 часа.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.

2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими правомерность применения льготы, являются: выписка из реестра аккредитованных организаций по форме, утвержденной приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 30.06.2015 № 230; расчет средней (для действующих IT-компаний) и среднесписочной (для вновь созданных IT-компаний) численности работников.

IT-компания утрачивает право на льготу, если (п. 5 ст. 427 НК РФ):

  • лишается госаккредитации;
  • средняя (для действующих IT-компаний) или среднесписочная (для вновь созданных IT-компаний) численность работников или же доля доходов не соответствует критериям, установленным п. 5 ст. 427 НК РФ.

Организация не вправе применять пониженные ставки взносов с начала периода, в котором будет аннулирована государственная аккредитация и(или) выявлено несоответствие любому из вышеуказанных критериев.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд.

Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011).

При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф.

Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.

 Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Правительство предложило бессрочно снизить для IT-компаний страховые взносы и налог на прибыль

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г. iStock

Федеральные чиновники рассказали «Ведомостям», каким будет налоговый маневр в IT-отрасли. По их данным, премьер Михаил Мишустин предложил снизить для российских IT-компаний страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%. Налоговые изменения будут бессрочными.

Также среди мер поддержки предлагается отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках. Разработчикам софта дадут возможность получать специальные субсидии. Меры поддержки будут работать для тех российских компаний, которые не менее 90% доходов получают от продажи софта и услуг по его разработке, внедрению и поддержке. Чиновники считают, что такие маневры помогут стимулировать экспорт российского софта и поддержать разработчиков в условиях падающего спроса на внутреннем рынке. При этом низкие ставки по страховым взносам уменьшат издержки компаний и увеличат их конкурентоспособность. Снижение налога на прибыль должно привлечь основанные россиянами IT-компании, которые задумаются о возвращении из других юрисдикций в страну. Как отметили источники, средства на компенсацию выпадающих доходов из бюджета от поддержки IT-отрасли уже найдены.

Президент России Владимир Путин ранее в июне провел совещание по проблемам связи и IT-индустрии. Тогда он поручил организовать поддержку отрасли и стимулировать развитие информационных технологий в России.

Читайте также:  Как быть с вычетом, если два экземпляра одного счета-фактуры подписали разные уполномоченные лица продавца?

В ходе совещания обсуждались такие меры как снижение налоговой нагрузки на зарплаты программистов, поддержка экспорта продуктов российских IT-компаний, отказ от взимания страховых взносов до конца 2020 года и создание нового регулирования для создающихся IT-рынков.

Еще весной Минкомсвязи передало на рассмотрение правительства пакет мер поддержки отрасли. Среди них было предложено отсрочить до конца года уплату налогов на доходы сотрудников; отменить уплату страховых взносов в фонд оплаты труда; снизить налог на прибыль с 20 до 12%; обнулить до конца года НДС на услуги, связанные с онлайн-образованием, телемедициной и доставкой продуктов и другие.

Ведомство отмечало, что российский IT-бизнес может стать убыточным уже во втором квартале этого года. Тогда подсчитали, что прибыль отрасли сократится на 30 млрд рублей — до 93 млрд. При этом количество IT-специалистов снизится на 27 000 человек.

См. также:

Путин продлил льготы для IT-компаний до 2023 года :: Технологии и медиа :: РБК

Льготы на выплату страховых взносов для российских IT-компаний, которые производят программное обеспечение, будут продлены на шесть лет. Соответствующее поручение подписал президент Владимир Путин

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Президент России Владимир Путин ( Алексей Дружинин/ТАСС)

Владимир Путин продлил льготы на выплату страховых взносов для российских IT-компаний на шесть лет, до 2023 года, сообщил 25 мая портал экспертного центра «электронного государства» со ссылкой на поручение президента премьер-министру Дмитрию Медведеву.

Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос — 14% вместо 30% от фонда заработной платы. По данным на 31 декабря 2015 года, таких компаний в России было 5604. Ранее власти планировали постепенно отменять льготу: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году — до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

«Мы оцениваем это как важное достижение, сигнал для рынка и стимул к реальному пе​реходу на импортозамещение», — рассказала РБК президент IT-компании InfoWatch Наталья Касперская. По ее словам, в текущих условиях бизнес, который занимается высокотехнологичными разработками, без подобных льгот не выживает.

В InfoWatch на фонд оплаты труда (ФОТ) в данный момент приходится 80% всех расходов, уточнила представитель компании. Основатель и гендиректор компании-разработчике игр Nival Сергей Орловский сообщил РБК, что у компании также примерно 80% расходов приходится на ФОТ и зарплатные налоги.

Продление льгот — хорошая для отрасли новость, добавил Орловский.

В мае 2015 года Минкомсвязи опубликовало информацию о работе 1560 компаний, которые платили льготные страховые взносы за 2014 год (без учета тех, кто начал применять сниженную ставку в конце года).

Сумма доходов этих фирм от реализации программного обеспечения за 2014 год составила 305,2 млрд руб., говорилось в сообщении ведомства. Общая сумма налога на доходы физлиц за 2014 год превысила 17,8 млрд руб. без учета налоговых вычетов, сообщало Минкомсвязи.

Сами IT-компании никогда не озвучивали, сколько они экономят благодаря льготной ставке.

За продление ставки 14% до 2023 года выступал глава Минкомсвязи Николай Никифоров. Путин поддержал его позицию по итогам форума «Интернет экономика» в декабре 2015 года.

Тогда президент поручил Минфину, Минкомсвязи и Минэкономразвития совместно с Институтом развития интернета, основанным нынешним советником главы государства Германом Клименко, «представить предложения по продлению действия пониженных тарифов страховых взносов для отечественных компаний, работающих в сфере ИТ». Пункт о необходимости сохранить льготы был включен в антикризисный план правительства, утвержденный 1 марта 2016 года.

В мае Минэкономразвития предложило бессрочно продлить льготы для IT-компаний. Представители ведомства поясняли, что благодаря этому не сократятся объем российской наукоемкой продукции (включая программное обеспечение) и экспорт софта, а также не усилится отток IT-специалистов из страны.

Однако против продления пониженной ставки выступали Минфин, Минздрав и Минтруд, сообщала газета «Ведомости».

Согласно позиции ведомств, рост нагрузки на IT-компании помог бы решить проблему дефицита федерального бюджета, а также бюджетов фондов соцстрахования и обязательного медицинского страхования.

Пониженные тарифы страховых взносов также действуют для резидентов «Сколково», территорий опережающего развития, предприятий и индивидуальных предпринимателей, работающих в свободном порте Владивосток, Крыму и Севастополе. Минэкономразвития в мае также предлагало распространить льготу на инжиниринговые компании.

Мы будем жить теперь по-новому: как в 2021 году изменятся ставки налогов и взносов для IT-компаний

С 2021 года многие российские IT-компании смогут воспользоваться рядом налоговых льгот и преференций. При этом претендовать на налоговые послабления, к сожалению, смогут не все игроки рынка информационных технологий. Давайте разберёмся, кто и какие бонусы может получить.

Пониженные ставки страховых взносов для IT - компаний продлят до 2023 г.

Льготы по страховым взносам для IT-компаний

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса РФ компании, которые работают в сфере информационных технологий, разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ и базы данных вправе до 2023 года применять пониженные тарифы страховых взносов.

Это же касается и компаний, которые оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, устанавливают, тестируют и сопровождают данные программы и базы данных.

IT-организации уплачивают страховые взносы по следующим тарифам (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 8,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%;
  • на обязательное медицинское страхование — 4,0%.

Причём пониженные страховые взносы могут применяться не только к выплатам в пользу сотрудников самой организации, но и к выплатам персоналу её филиалов.

Дело в том, что обособленные подразделения самостоятельными юридическими лицами не являются.

Поэтому подразделения не являются и самостоятельными плательщиками страховых взносов, а только исполняют возложенные на них организацией полномочия.

Соответственно, IT-компания вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым и в обособленных подразделениях (письмо ФНС от 01.10.2018 № БС-4-11/19101@).

Вместе с тем, рассчитывать на получение указанных льгот по страховым взносам могут далеко не все организации, занятые в IT-индустрии. Организация должна отвечать некоторым обязательным требованиям, перечень которых установлен в соответствии с п. 5 ст. 427 Налогового кодекса. Такими условиями для IT-организаций являются:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • доля доходов от реализации ПО, IT-услуг и работ должна составлять не менее 90% от всех доходов организации;
  • среднесписочная численность работников за расчётный (отчётный) период — не менее семи человек.

В доле указанных доходов учитываются следующие виды доходов:

  • от разработки и реализации разработанных программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
  • оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
  • установки, тестирования и сопровождения программ для ЭВМ и баз данных.

Сейчас ст. 427 Налогового кодекса РФ прямо не устанавливает, что в составе доходов от IT-деятельности должны учитываться доходы от реализации только собственного ПО. Вместе с тем, по мнению Минфина, в целях применения пониженных страховых взносов компании вправе учитывать доходы от реализации ПО именно собственной разработки (письмо от 03.04.2019 № БС-4-11/6075@).

Если по итогам расчётного (отчётного) периода компания не выполняет хотя бы одно из вышеуказанных условий, то она лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов. Причём этого права она лишается с начала года, в котором допущено это несоответствие.

Это значит, что если по итогам девяти месяцев 2020 года компания не выполняет условие о доле доходов от IT-деятельности, она лишается права на пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2020 года – и должна пересчитать свои обязательства по уплате взносов с учётом общего тарифа, а также доплатить недостающие взносы и представить уточненные расчёты по страховым взносам за предыдущие отчётные периоды с учётом изменений.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *